+

-
-
=
-
-
=
-
+
=
-
=

+
+
=
-
=

+
+
+
+

+
+
=
-
=
LA BLAQUIRROJA
# TRABAJADORES
CLASIFICACION
No. Trabajadores ≤ 20
%Prod COSTOS MOD/MOI 1.4645
%Adm/Vta GASTOS GA/GV 1.4592

ESTADO DE RESULTADOS (ER)

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
Q U Total Q U
Ingresos
CV variable
Gastos variables
MC 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0!
Costos fijos
Gastos fijos
UO 0
Gasto Finan
Ingreso Finan
UAI
Imp. Renta 29.5%
UN

ESTADO DE COSTO DE VENTAS (ECV)

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
Politica Q U Total Politica Q U
II-PT
Producción (CPT)
PTD
IF-PT
CV

CANTIDAD ESTANDAR PERMITIDA (QEP) --> FICHA DE COSTOS

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
QE Producción QEP QE Producción
CACAO ORGÁNICO 0 0
MD2 0 0
MOD 0 0
CIFV CIF V 1 0 0
CIF V 2 0 0
CIF V 3 0 0
CIF V 4 0 0

ESTADO DE COSTOS PRODUCTOS TERMINADOS (ECPT)

PRODUCTO 1 PRODUCTO 2
Q U Total Q U
CACAO ORGÁNICO
MD2
MOD
CIF V CIF V 1
CIF V 2
CIF V 3
CIF V 4
CPT 0 #DIV/0! 0 0 #DIV/0!

ESTADO DE MATERIALES CONSUMIDOS (ECMD)

CACAO ORGÁNICO MD2

Politica Q U Total Politica Q U
II-MD
Compras
MDD
IF-MD
MDC
 # TRABAJADORES
> 21
1.4720
1.4667

RODUCTO 2
Total TOTAL COSTOS FIJOS BRUTO/NETO COSTO
0 MOI 5TA
0 MOI 4TA HONORARIOS
0 CIF TOTAL
0 0 DEPRECIACION
0 TOTAL 0
0
0 0 G. VARIABLES OBS PRODUCTO 1
0
0
0
0 TOTAL 0
0
PARA LOS COSTOS FIJOS
BASE DE ASIGNACIÓN: DATO CASO
DATO CASO % CIF FIJO
RODUCTO 2 PRODUCTO 1 #DIV/0!
Total Total PRODUCTO 2 #DIV/0!
0 100.00%
0
0
0
0

COSTO VOLUMEN UTILIDAD - DOS PRODUCTOS

RODUCTO 2 Total
QEP UND. MED
BASE DE ASIGNACION
0
0
PRODUCTOS VENTAS EN UND % PART.
0
0 PRODUCTO 1 0 #DIV/0!
0 PRODUCTO 2 0 #DIV/0!
0 TOTALES 0 100.00%
0
PUNTO DE EQUILIBRIO - UNIDADES (PE - UND)

COSTOS Y GASTOS -
RODUCTO 2 MC MEZCLA - UNITARIO #DIV/0!
Total Total
0 PE - UNIDADES #DIV/0!
 0
0
0
0
0
0
0 0

MD2
Total Total
0
0
0
0
0
 GASTOS FIJOS BRUTO/NETO GASTO TOT.
5TA VENTAS
5TA ADMIN
GASTOS ADMIN FIJOS
DEPRECIACION
TOTAL 0

G. VARIABLES OBS PRODUCTO 2

TOTAL 0

PARA LOS GASTOS FIJOS

BASE DE ASIGNACIÓN: DATO CASO
DATO CASO % GASTOS FIJOS
PRODUCTO 1 #DIV/0!
PRODUCTO 2 #DIV/0!
100.00%

MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

VALOR DE VENTA DE LA MEZCLA DE LA MEZCLA

V. DE VENTA DE MG. CONT. MG.CONT. DE

V. VENTA UNIT.
LA MEZCLA UNIT. LA MEZCLA
0.0000 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0.0000 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
0.0000 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

PE EN
PRODUCTOS UNIDADES
PE EN SOLES

PRODUCTO 1 #DIV/0! #DIV/0!

PRODUCTO 2 #DIV/0! #DIV/0!
TOTALES #DIV/0! #DIV/0!
+
+
=
-
=

+
+
=
-
=

+
+
+
+

+
-
-
=
-
-
=
-
+
=
-
=
PRESUPUESTO DE VENTAS
Unidades V Unitario Total
Ventas
PRODUCTO 1 Cantidad V Unitario #VALUE!
PRODUCTO 2 Cantidad V Unitario #VALUE!
TOTAL #VALUE!

PRESUPUESTO PRODUCTOS TERMINADOS Y COSTO DE VENTAS

PRODUCTO 1
Unidades V unitario Valor total
IIPT IIPT
PRODUCCION PRODUCCION
DISPONIBLE VENTA DISPONIBLE VENTA
IF PT % IF PT
COSTO DE VENTAS COSTO DE VENTAS

FICHA DE COSTOS
PRODUCTO 1
ELEMENTOS UND. MED Por unidad Produccion QEP ELEMENTOS
MD1 MD1
MD2 MD2
MOD MOD
CIF VARIABLE CIF VARIABLE

PRESUPUESTO CONSUMO MATERIAL DIRECTO

MD1
Cantidad V unitario Valor total
IIMD IIMD
COMPRAS COMPRAS
DISPONIBLE PRODUCCION DISPONIBLE PRODUCCION
IF MD % IF MD
CONSUMO MD PERIODO CONSUMO MD PERIODO

PRODUCTO 1
Cantidad V unitario Valor total
MD1 MD1
MD2 MD2
MANO OBRA DIRECTA MANO OBRA DIRECTA
CIF VARIABLE CIF VARIABLE
MD3 MD3
TOTAL COSTOS PRODUCCION 0 #DIV/0! 0 TOTAL COSTOS PRODUCCION

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

PRODUCTO 1
Cantidad V Unitario Sub total
Ingresos Ingresos
CV variable CV variable
Gastos variables Gastos variables
MC 0 #DIV/0! 0 MC
Costos fijos Costos fijos
Gastos fijos Gastos fijos
UO 0 UO
Gasto Finan Gasto Finan
Ingreso Finan Ingreso Finan
UAI UAI
Imp. Renta 29.5% Imp. Renta
UN UN
 # TRABAJADORES
CLASIFICACION
≤ 20 > 21
COSTOS MOD/MOI 1.4645 1.4720
GASTOS GA/GV 1.4592 1.4667

PRODUCTO 2
Unidades V unitario Valor total TOTAL
0
0
PONIBLE VENTA 0
% 0
STO DE VENTAS 0

PRODUCTO 2
UND. MED Por unidad Produccion QEP TOTAL
0
0
0
0
0

MD2
Cantidad V unitario Valor total TOTAL
0
0
PONIBLE PRODUCCION 0
% 0
NSUMO MD PERIODO 0

PRODUCTO 2
Cantidad V unitario Valor total TOTAL
0
0
NO OBRA DIRECTA 0
0
0
TAL COSTOS PRODUCCION 0 #DIV/0! 0 0

PRODUCTO 2
Cantidad V Unitario Sub total TOTAL
0
0
stos variables 0
0 #DIV/0! 0 0
0
0
0 0
0
0
0
29.5% 0
0
 COSTOS FIJOS BRUTO/NETO COSTO GASTOS FIJOS BRUTO/NETO
SUPERVISIÓN (BRUTO) SUELDO VENTAS
MANTENIMIENTO SUELDO ADMIN
SEGURO + DEPRECIACION GASTOS OPERATIVOS FIJOS
CONSUMO DE REPUESTOS
TOTAL 0 TOTAL

G. VARIABLES OBS PRODUCTO 1 G. VARIABLES OBS PRODUCTO 2

TOTAL 0 TOTAL 0

PARA LOS COSTOS FIJOS PARA LOS GASTOS FIJOS

BASE DE ASIGNACIÓN: ? BASE DE ASIGNACIÓN: ?
? % CIF FIJO ? %
PRODUCTO 1 #DIV/0! #DIV/0! PRODUCTO 1 #DIV/0!
PRODUCTO 2 #DIV/0! #DIV/0! PRODUCTO 2 #DIV/0!
0 100.00% 0 0 100.00%

COSTO VOLUMEN UTILIDAD - DOS PRODUCTOS

BASE DE ASIGNACION VALOR DE VENTA DE LA MEZCLA MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

DE LA MEZCLA

V. DE VENTA DE MG. CONT.

PRODUCTOS VENTAS EN UND % PART. V. VENTA UNIT.
LA MEZCLA UNIT.
PRODUCTO 1 0 #DIV/0! 0.0000 #DIV/0! #DIV/0!
PRODUCTO 2 0 #DIV/0! 0.0000 #DIV/0! #DIV/0!
TOTALES 0 100.00% 0.0000 #DIV/0! #DIV/0!

PUNTO DE EQUILIBRIO - UNIDADES (PE - UND)

PE EN
PRODUCTOS UNIDADES
COSTOS Y GASTOS -
MC MEZCLA - UNITARIO #DIV/0! PRODUCTO 1 #DIV/0!
PRODUCTO 2 #DIV/0!
PE - UNIDADES #DIV/0! TOTALES #DIV/0!
 GASTO TOT.

GASTOS FIJOS
#DIV/0!
#DIV/0!
0

RGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

DE LA MEZCLA

MG.CONT. DE
LA MEZCLA
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

PE EN SOLES

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
1 DETERMINAR E COSTO TOTAL DE MD CONSUMIDO 468,000
2 DETERMINAR E COSTO TOTAL DE MOD 176,640
3 DETERMINAR E COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN VARIABLE TOTAL 144,000
4 DETERMINAR LA UTILIDAD OPERATIVA PRESUPUESTADA 62,679
LA BLAQUIRROJA
# TRABAJADORES
CLASIFICACION
No. Trabajadores 95 ≤ 20
%Prod 47.20% COSTOS MOD/MOI 1.4645
%Adm/Vta 46.67% GASTOS GA/GV 1.4592

ESTADO DE RESULTADOS (ER)

BARRA 90% BARRA 70%

Q U Total Q U

Ingresos 60,000 9.6000 576,000 90,000 8.0000

CV variable 60,000 -5.6776 -340,656 90,000 -4.9776
Gastos variables 60,000 -1.7280 -103,680 90,000 -0.8000
MC 60,000 2.1944 131,664 90,000 2.2224
Costos fijos -84,000
Gastos fijos -23,600
UO 24,064
Gasto Finan
Ingreso Finan
UAI
Imp. Renta 29.50%
UN

ESTADO DE COSTO DE VENTAS (ECV)

BARRA 90% BARRA 70%

Politica Q U Total Politica Q U
II-PT 6,000 5.6776 34,066 9,000 4.9776
Producción (CPT) 60,000 5.6776 340,656 90,000 4.9776
PTD 66,000 5.6776 374,722 99,000 4.9776
IF-PT 10% -6,000 5.6776 -34,066 10% -9,000 4.9776
CV 60,000 5.6776 340,656 90,000 4.9776

CANTIDAD ESTANDAR PERMITIDA (QEP)

BARRA 90% BARRA 70%

QE Producción QEP QE Producción
CACAO ORGÁNICO 90.0000 60,000 5,400,000 GR 70.0000 90,000
MD2 0.0000 60,000 0 0.0000 90,000
MOD 0.2000 60,000 12,000 HRS 0.2000 90,000
CIFV PANELA 10.0000 60,000 600,000 GR 20.0000 90,000
EMPAQU 1.0000 60,000 60,000 UND 1.0000 90,000
ETIQUET 1.0000 60,000 60,000 UND 1.0000 90,000
ENERGIA 1.0000 60,000 60,000 UND 1.0000 90,000

ESTADO DE COSTOS PRODUCTOS TERMINADOS (ECPT)

BARRA 90% BARRA 70%

Q U Total Q U
CACAO ORGÁNICO 5,400,000 0.0400 216,000 6,300,000 0.0400
MD2 0 0.0000 0 0 0.0000
MOD 12,000 5.8880 70,656 18,000 5.8880
CIFV PANELA 600,000 0.0200 12,000 1,800,000 0.0200
EMPAQU 60,000 0.4000 24,000 90,000 0.4000
ETIQUET 60,000 0.1000 6,000 90,000 0.1000
ENERGIA 60,000 0.2000 12,000 90,000 0.1000
CPT 60,000 5.6776 340,656 90,000 4.9776

ESTADO DE MATERIALES CONSUMIDOS (ECMD)

CACAO ORGÁNICO MD2

Politica Q U Total Politica Q U
II-MD 0 0.0000 0 0 0.0000
Compras 11,700,000 0.0400 468,000 0 0.0000
MDD 11,700,000 0.0400 468,000 0 0.0000
IF-MD 0 0.0400 0 0 0.0000
MDC 11,700,000 0.0400 468,000 0 0.0000
 # TRABAJADORES
> 21
1.4720
1.4667

ARRA 70%
Total TOTAL COSTOS FIJOS BRUTO/NETO COSTO
MOI 5TA 0
720,000 1,296,000 MOI 4TA HONORARIOS 0
-447,984 -788,640 CIF TOTAL 210,000
-72,000 -175,680 DEPRECIACION 0
200,016 331,680 TOTAL 210,000
-126,000 -210,000
-35,401 -59,001 G. VARIABLES OBS BARRA 90%
38,615 62,679 COMISIÓN 3% 17,280
0 GASTOS DE EXP. 15% 86,400
0
62,679 TOTAL 103,680
-18,490
44,189 PARA LOS COSTOS FIJOS
BASE DE ASIGNACIÓN: UND PROD
UND PROD % CIF FIJO
BARRA 90% 60,000 40.00% 84,000
ARRA 70% BARRA 70% 90,000 60.00% 126,000
Total Total 150,000 100.00% 210,000
44,798 78,864
447,984 788,640
492,782 867,504
-44,798 -78,864
447,984 788,640

COSTO VOLUMEN UTILIDAD - DOS PRODUCTOS

ARRA 70% Total

BASE DE ASIGNACION
QEP UND. MED
6,300,000 GR 11,700,000
PRODUCTOS VENTAS EN UND % PART.
0 0
18,000 HRS 30,000 BARRA 90% 60,000 40.00%
1,800,000 GR 2,400,000 BARRA 70% 90,000 60.00%
90,000 UND 150,000 TOTALES 150,000 100.00%
90,000 UND 150,000
90,000 UND 150,000 PUNTO DE EQUILIBRIO - UNIDADES (PE - UND)

COSTOS Y GASTOS 269,001

MC MEZCLA - UNITARIO 2.2112
ARRA 70%
Total Total PE - UNIDADES 121,654
 252,000 468,000
0 0
105,984 176,640
36,000 48,000
36,000 60,000
9,000 15,000
9,000 21,000
447,984 788,640

MD2
Total Total
0 0
0 468,000
0 468,000
0 0
0 468,000
 GASTOS FIJOS BRUTO/NETO GASTO TOT.
5TA VENTAS 10,000 14,667
5TA ADMIN 20,000 29,334
GASTOS ADMIN FIJOS 15,000
DEPRECIACION 0
TOTAL 59,001

G. VARIABLES OBS BARRA 70%

FLETES 9% 64,800
COMISIÓN 1% 7,200

TOTAL 72,000

PARA LOS GASTOS FIJOS

BASE DE ASIGNACIÓN: UND VENDIDAS
UND VENDIDAS % GASTOS FIJOS
BARRA 90% 60,000 40.00% 23,600
BARRA 70% 90,000 60.00% 35,401
150,000 100.00% 59,001

MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

VALOR DE VENTA DE LA MEZCLA DE LA MEZCLA

V. DE VENTA DE MG. CONT. MG.CONT. DE

V. VENTA UNIT.
LA MEZCLA UNIT. LA MEZCLA
9.6000 3.8400 2.1944 0.8778
8.0000 4.8000 2.2224 1.3334
17.6000 8.6400 4.4168 2.2112

PE EN
PRODUCTOS UNIDADES
PE EN SOLES

BARRA 90% 48,662 467,151

BARRA 70% 72,992 583,938
TOTALES 121,654 1,051,089
+
-
-
=
-
-
=
-
+
=
-
=

+
+
=
-
=

+
+
+
+

+
+
=
-
=
LA BLAQUIRROJA
# TRABAJADORES
CLASIFICACION
No. Trabajadores 20 ≤ 20
%Prod 46.45% COSTOS MOD/MOI 1.4645
%Adm/Vta 45.92% GASTOS GA/GV 1.4592

ESTADO DE RESULTADOS (ER)

G. ALMENDRA G. AVELLANA
Q U Total Q U
Ingresos 70% 31,500 74.0000 2,331,000 30% 13,500 70.0000
CV variable 31,500 -58.8207 -1,852,852 13,500 -55.2310
Gastos variables 31,500 -6.2200 -195,930 13,500 -6.1000
MC 31,500 8.9593 282,218 13,500 8.6690
Costos fijos -27,372
Gastos fijos -96,286
UO 158,560
Gasto Finan
Ingreso Finan
UAI
Imp. Renta 29.5%
UN

ESTADO DE COSTO DE VENTAS (ECV)

G. ALMENDRA G. AVELLANA
Politica Q U Total Politica Q U
II-PT 2,500 58.8207 147,052 1,500 55.2310
Producción (CPT) 32,150 58.8207 1,891,085 13,350 55.2310
PTD 34,650 58.8207 2,038,137 14,850 55.2310
IF-PT 10% -3,150 58.8207 -185,285 10% -1,350 55.2310
CV 31,500 58.8207 1,852,852 13,500 55.2310

CANTIDAD ESTANDAR PERMITIDA (QEP) --> FICHA DE COSTOS

G. ALMENDRA G. AVELLANA
QE Producción QEP QE Producción
ALMEDRA TRITURADA 0.5000 32,150 16,075 0.0000 13,350
AVELLANA TRITURADA 0.0000 32,150 0 0.5000 13,350
MOD 0.4000 32,150 12,860 0.6000 13,350
CIFV AZUCAR 1.0000 32,150 32,150 1.0000 13,350
MANTEQU 1.0000 32,150 32,150 1.0000 13,350
OTROS 1.0000 32,150 32,150 1.0000 13,350
MD3 MD3 2.0000 32,150 64,300 2.0000 13,350

ESTADO DE COSTOS PRODUCTOS TERMINADOS (ECPT)

G. ALMENDRA G. AVELLANA
QEP U Total QEP U
ALMEDRA TRITURADA 16,075 50.0000 803,750 0 50.0000
AVELLANA TRITURADA 0 35.0000 0 6,675 35.0000
MOD 12,860 21.0517 270,725 8,010 21.0517
CIF V AZUCAR 32,150 3.0000 96,450 13,350 3.0000
MANTEQU 32,150 5.0000 160,750 13,350 5.0000
OTROS 32,150 1.4000 45,010 13,350 1.1000
MD3 MD3 64,300 8.0000 514,400 26,700 8.0000
CPT 32,150 58.8207 1,891,085 13,350 55.2310

ESTADO DE MATERIALES CONSUMIDOS (ECMD)

ALMEDRA TRITURADA AVELLANA TRITURADA

Politica Q U Total Politica Q U
II-MD 1,875 50.0000 93,750 1,125 35.0000
Compras 16,611 50.0000 830,563 6,551 35.0000
MDD 18,486 50.0000 924,313 7,676 35.0000
IF-MD 15% -2,411 50.0000 -120,563 15% -1,001 35.0000
MDC 16,075 50.0000 803,750 6,675 35.0000
 # TRABAJADORES
> 21
1.4720
1.4667

AVELLANA
Total TOTAL COSTOS FIJOS BRUTO/NETO COSTO
945,000 3,276,000 SUPERVISOR (BRUTO) 10,200 14,938
-745,619 -2,598,471 MANTENIMIENTO 7,200
-82,350 -278,280 SEGURO Y DEPRECIACION 8,000
117,031 399,249 CONSUMO DE REPUESTOS 8,600
-11,366 -38,738 TOTAL 38,738
-41,266 -137,552
64,399 222,959 G. VARIABLES OBS G. ALMENDRA
0 COMISIÓN (MAS 3% 69,930
0 FLETE X CAJA 4 126,000
222,959
-65,773 TOTAL 195,930
157,186
PARA LOS COSTOS FIJOS
BASE DE ASIGNACIÓN: UND PROD
UND PROD % CIF FIJO
AVELLANA G. ALMENDRA 32,150 70.66% 27,372
Total Total G. AVELLANA 13,350 29.34% 11,366
82,847 229,898 45,500 100.00% 38,738
737,335 2,628,420
820,181 2,858,318
-74,562 -259,847
745,619 2,598,471

COSTO VOLUMEN UTILIDAD - DOS PRODUCTOS

AVELLANA Total
QEP UND. MED
BASE DE ASIGNACION
0 16,075
6,675 6,675
PRODUCTOS VENTAS EN UND % PART.
8,010 20,870
13,350 45,500 G. ALMENDRA 31,500 70.00%
13,350 45,500 G. AVELLANA 13,500 30.00%
13,350 45,500 TOTALES 45,000 100.00%
26,700 91,000
PUNTO DE EQUILIBRIO - UNIDADES (PE - UND)

COSTOS Y GASTOS 176,290

AVELLANA MC MEZCLA - UNITARIO 8.8722
Total Total
0 803,750 PE - UNIDADES 19,870
 233,625 233,625
168,625 439,350
40,050 136,500
66,750 227,500
14,685 59,695
213,600 728,000
737,335 2,628,420

ANA TRITURADA
Total Total
39,375 133,125
229,294 1,059,856
268,669 1,192,981
-35,044 -155,606
233,625 1,037,375
 GASTOS FIJOS BRUTO/NETO GASTO TOT.
SUELDO VENTAS BRUTO 20,000 29,184
SUELDOS DE ADMIN BRUTO 40,000 58,368
OTROS 50,000

TOTAL 137,552

G. VARIABLES OBS G. AVELLANA

COMISIÓN (MAS 3% 28,350
FLETE X CAJA 4 54,000

TOTAL 82,350

PARA LOS GASTOS FIJOS

BASE DE ASIGNACIÓN: UND VEND
UND VEND % GASTOS FIJOS
G. ALMENDRA 31,500 70.00% 96,286
G. AVELLANA 13,500 30.00% 41,266
45,000 100.00% 137,552

MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

VALOR DE VENTA DE LA MEZCLA DE LA MEZCLA

V. DE VENTA DE MG. CONT. MG.CONT. DE

V. VENTA UNIT.
LA MEZCLA UNIT. LA MEZCLA
74.0000 51.8000 8.9593 6.2715
70.0000 21.0000 8.6690 2.6007
72.8000 8.8722

PE EN
PRODUCTOS UNIDADES
PE EN SOLES

G. ALMENDRA 13,909 1,029,262

G. AVELLANA 5,961 417,269
TOTALES 19,870 1,446,531
 830,563
229,294
728,000
1,787,856

803,750
233,625
728,000
1,765,375

270,725
168,625
439,350

302,210
121,485
423,695

185,285
74,562
259,847

195,930
82,350
278,280

38,738

58,368

282,218
117,031
399,249

222,959
+
+
=
-
=

+
+
=
-
=

+
+
+
+

+
-
-
=
-
-
=
-
+
=
-
=
PRESUPUESTO DE VENTAS
Unidades V Unitario Total
Ventas
GALL. ALMENDRA 24,030 75.00 1,802,250
GALL. AVELLANA 16,020 65.00 1,041,300
TOTAL 2,843,550

PRESUPUESTO PRODUCTOS TERMINADOS Y COSTO DE VENTAS

GALL. ALMENDRA
Unidades V unitario Valor total
IIPT 2,500 60.9968 152,492 IIPT
PRODUCCION 23,933 60.9968 1,459,836 PRODUCCION
DISPONIBLE VENTA 26,433 60.9968 1,612,328 DISPONIBLE VENTA
IF PT 10% -2,403 60.9968 -146,575 IF PT
COSTO DE VENTAS 24,030 60.9968 1,465,753 COSTO DE VENTAS

FICHA DE COSTOS FICHA DE COSTOS

GALL. ALMENDRA
ELEMENTOS UND. MED Por unidad Produccion QEP ELEMENTOS
ALMENDRA TRITURADA KG 0.5000 23,933 11,967 ALMENDRA TRITURADA
AVELLANA TRITURADA KG - 23,933 0 AVELLANA TRITURADA
MOD HORAS 0.5000 23,933 11,967 MOD
CIF VARIABLE VARIOS 1.0000 23,933 23,933 CIF VARIABLE
MD3 - HARINA KG 2.0000 23,933 47,866 MF3-HARINA
PRESUPUESTO CONSUMO MATERIAL DIRECTO
ALMENDRA TRITURADA
Cantidad V unitario Valor total
IIMD 1,875 50.0000 93,750 IIMD
COMPRAS 11,886 50.0000 594,324 COMPRAS
DISPONIBLE PRODUCCION 13,761 50.0000 688,074 DISPONIBLE PRODUCCION
IF MD 15% -1,795 50.0000 -89,749 IF MD
CONSUMO MD PERIODO 11,967 50.0000 598,325 CONSUMO MD PERIODO

GALL. ALMENDRA
Cantidad V unitario Valor total
ALMENDRA TRITURADA 11,967 50.0000 598,325 ALMENDRA TRITURADA
AVELLANA TRITURADA 0 30.0000 0 AVELLANA TRITURADA
MANO OBRA DIRECTA 11,967 25.5936 306,265 MANO OBRA DIRECTA
CIF VARIABLE 23,933 7.2000 172,318 CIF VARIABLE
MD3 47,866 8.0000 382,928 MD3
TOTAL COSTOS PRODUCCION 23,933 60.9968 1,459,836 TOTAL COSTOS PRODUCCION

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

GALL. ALMENDRA
Cantidad V Unitario Sub total
Ingresos 24,030 75.0000 1,802,250 Ingresos
CV variable 24,030 -60.9968 -1,465,753 CV variable
Gastos variables 24,030 -6.2500 -150,188 Gastos variables
MC 24,030 7.7532 186,310 MC
Costos fijos -23,146 Costos fijos
Gastos fijos -82,531 Gastos fijos
UO 80,633 UO
Gasto Finan Gasto Finan
Ingreso Finan Ingreso Finan
UAI UAI
Imp. Renta 29.5% Imp. Renta
UN UN
 # TRABAJADORES
CLASIFICACION
≤ 20 > 21
COSTOS MOD/MOI 1.4645 1.4720
GASTOS GA/GV 1.4592 1.4667

GALL. AVELLANA
Unidades V unitario Valor total TOTAL
1,500 51.2968 76,945 229,437
16,122 51.2968 827,007 2,286,843
PONIBLE VENTA 17,622 51.2968 903,952 2,516,280
10% -1,602 51.2968 -82,177 -228,753
STO DE VENTAS 16,020 51.2968 821,774 2,287,527

HA DE COSTOS
GALL. AVELLANA
UND. MED Por unidad Produccion QEP TOTAL
MENDRA TRITURADA KG - 16,122 0 11,967
ELLANA TRITURADA KG 0.5000 16,122 8,061 8,061
HORAS 0.5000 16,122 8,061 20,028
VARIOS 1.0000 16,122 16,122 40,055
KG 2.0000 16,122 32,244 80,110

AVELLANA TRITURADA
Cantidad V unitario Valor total TOTAL
1,125 30.0000 33,750 127,500
8,145 30.0000 244,355 838,678
PONIBLE PRODUCCION 9,270 30.0000 278,105 966,178
15% -1,209 30.0000 -36,274 -126,023
NSUMO MD PERIODO 8,061 30.0000 241,830 840,155

GALL. AVELLANA
Cantidad V unitario Valor total TOTAL
MENDRA TRITURADA 0 50.0000 0 598,325
ELLANA TRITURADA 8,061 30.0000 241,830 241,830
NO OBRA DIRECTA 8,061 25.5936 206,310 512,575
16,122 7.5000 120,915 293,233
32,244 8.0000 257,952 640,880
TAL COSTOS PRODUCCION 16,122 51.2968 827,007 2,286,843

GALL. AVELLANA
Cantidad V Unitario Sub total TOTAL
16,020 65.0000 1,041,300 2,843,550
16,020 -51.2968 -821,774 -2,287,527
stos variables 16,020 -5.9500 -95,319 -245,507
 16,020 7.7532 124,207 310,516
-15,592 -38,738
-55,021 -137,552
53,594 134,227
0
0
134,227
29.5% -39,597
94,630
 COSTOS FIJOS BRUTO/NETO COSTO GASTOS FIJOS BRUTO/NETO
SUPERVISIÓN (BRUTO) 10,200 14,938 SUELDO VENTAS 20,000
MANTENIMIENTO 7,200 SUELDO ADMIN 40,000
SEGURO + DEPRECIACION 8,000 GASTOS OPERATIVOS FIJOS
CONSUMO DE REPUESTOS 8,600
TOTAL 38,738 TOTAL

G. VARIABLES OBS GALL. ALMENDRA G. VARIABLES OBS GALL. AVELLANA

COMISIÓN 3% 54,068 COMISIÓN 3% 31,239
FLETE 4 96,120 FLETE 4 64,080

TOTAL 150,188 TOTAL 95,319

PARA LOS COSTOS FIJOS PARA LOS GASTOS FIJOS

BASE DE ASIGNACIÓN: UND PROD BASE DE ASIGNACIÓN: UND VENDIDAS
UND PROD % CIF FIJO UND VENDIDAS %
GALL. ALMENDR 23,933 59.75% 23,146 GALL. ALMENDR 24,030 60.00%
GALL. AVELLANA 16,122 40.25% 15,592 GALL. AVELLANA 16,020 40.00%
40,055 100.00% 38,738 40,050 100.00%

COSTO VOLUMEN UTILIDAD - DOS PRODUCTOS

BASE DE ASIGNACION VALOR DE VENTA DE LA MEZCLA MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

DE LA MEZCLA

V. DE VENTA DE MG. CONT.

PRODUCTOS VENTAS EN UND % PART. V. VENTA UNIT.
LA MEZCLA UNIT.
GALL. ALMENDRA 24,030 60.00% 75.0000 45.0000 7.7532
GALL. AVELLANA 16,020 40.00% 65.0000 26.0000 7.7532
TOTALES 40,050 100.00% 140.0000 71.0000 15.5064

PUNTO DE EQUILIBRIO - UNIDADES (PE - UND)

PE EN
PRODUCTOS UNIDADES
COSTOS Y GASTOS 176,290
MC MEZCLA - UNITARIO 7.7532 GALL. ALMENDRA 13,643
GALL. AVELLANA 9,095
PE - UNIDADES 22,738 TOTALES 22,738
 594,324
GASTO TOT. 244,355
29,184 640,880
58,368 1,479,558
50,000
598,325
137,552 241,830
640,880
1,481,035

306,265
206,310
512,575

172,318
120,915
GASTOS FIJOS 293,233
82,531
55,021 146,575
137,552 82,177
228,753

150,188
95,319
245,507

38,738

RGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO 58,368

DE LA MEZCLA

MG.CONT. DE 186,310
LA MEZCLA 124,207
4.6519 310,516
3.1013
7.7532 134,227

PE EN SOLES

1,023,194
591,179
1,614,372
 +
+
=
-
=

+
+
=
-
=

+
+
+
+

1 CANTIDAD SOLES
CAM. NIÑOS 2,000 47,442 +
CAM. ADULTOS 4,200 159,234 -
 TELA BLANCA 8,396 119,569 -
TELA ROJA 9,816 157,176 =
-
2 COMPRAS DE MD VALOR PRECIO -
1,648,396 1,945,107 =
-
3 MARGEN OPERATIVO (UT. OP/ VENTAS) 29.92% +
=
-
=
PRESUPUESTO DE VENTAS
Unidades V Unitario Total
Ventas
CAM. NIÑOS Cantidad V Unitario #VALUE!
CAM. ADULTOS Cantidad V Unitario #VALUE!
TOTAL #VALUE!

PRESUPUESTO PRODUCTOS TERMINADOS Y COSTO DE VENTAS

CAM. NIÑOS
Unidades V unitario Valor total
IIPT 1,000 39.9205 39,921 IIPT
PRODUCCION 21,000 22.9496 481,942 PRODUCCION
DISPONIBLE VENTA 22,000 23.7210 521,863 DISPONIBLE VENTA
IF PT 10% -2,000 23.7210 -47,442 IF PT
COSTO DE VENTAS 20,000 23.7210 474,421 COSTO DE VENTAS

FICHA DE COSTOS
CAM. NIÑOS
ELEMENTOS UND. MED Por unidad Produccion QEP ELEMENTOS
TELA BLANCA METRO 0.6000 21,000 12,600 TELA BLANCA
TELA ROJA METRO 0.4000 21,000 8,400 TELA ROJA
MOD HORAS 1.0000 21,000 21,000 MOD
CIF VARIABLE UNIDAD 1.0000 21,000 21,000 CIF VARIABLE

PRESUPUESTO CONSUMO MATERIAL DIRECTO

TELA BLANCA
Cantidad V unitario Valor total
IIMD 400 24.3912 9,756 IIMD
COMPRAS 49,976 14.1600 707,660 COMPRAS
DISPONIBLE PRODUCCION 50,376 14.2412 717,417 DISPONIBLE PRODUCCION
IF MD 20% -8,396 14.2412 -119,569 IF MD
CONSUMO MD PERIODO 41,980 14.2412 597,847 CONSUMO MD PERIODO

CAM. NIÑOS
Cantidad V unitario Valor total
TELA BLANCA 12,600 14.2412 179,440 TELA BLANCA
TELA ROJA 8,400 16.0122 134,503 TELA ROJA
MANO OBRA DIRECTA 21,000 6.0000 126,000 MANO OBRA DIRECTA
CIF VARIABLE 21,000 2.0000 42,000 CIF VARIABLE

TOTAL COSTOS PRODUCCION 21,000 22.9496 481,942 TOTAL COSTOS PRODUCCION

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

CAM. NIÑOS
Cantidad V Unitario Sub total
Ingresos 20,000 30.0000 600,000 Ingresos
CV variable 20,000 -23.7210 -474,421 CV variable
Gastos variables 20,000 -2.1888 -43,776 Gastos variables
MC 20,000 4.0902 81,803 MC
Costos fijos -1,018 Costos fijos
Gastos fijos -5,935 Gastos fijos
UO 74,850 UO
Gasto Finan Gasto Finan
Ingreso Finan Ingreso Finan
UAI UAI
Imp. Renta 29.5% Imp. Renta
UN UN
 # TRABAJADORES
CLASIFICACION
≤ 20 > 21
COSTOS MOD/MOI 1.4645 1.4720
GASTOS GA/GV 1.4592 1.4667

CAM. ADULTOS
Unidades V unitario Valor total TOTAL
1,000 48.9938 48,994 88,914
45,200 37.6678 1,702,585 2,184,528
PONIBLE VENTA 46,200 37.9130 1,751,579 2,273,442
10% -4,200 37.9130 -159,234 -206,677
STO DE VENTAS 42,000 37.9130 1,592,345 2,066,766

CAM. ADULTOS
UND. MED Por unidad Produccion QEP TOTAL
METRO 0.6500 45,200 29,380 41,980
METRO 0.9000 45,200 40,680 49,080
HORAS 2.0000 45,200 90,400 111,400
UNIDAD 1.0000 45,200 45,200 66,200
0

TELA ROJA
Cantidad V unitario Valor total TOTAL
100 23.2072 2,321 12,077
58,796 16.0000 940,736 1,648,396
PONIBLE PRODUCCION 58,896 16.0122 943,057 1,660,473
20% -9,816 16.0122 -157,176 -276,746
NSUMO MD PERIODO 49,080 16.0122 785,881 1,383,728

CAM. ADULTOS
Cantidad V unitario Valor total TOTAL
29,380 14.2412 418,408 597,847
40,680 16.0122 651,378 785,881
NO OBRA DIRECTA 90,400 6.0000 542,400 668,400
45,200 2.0000 90,400 132,400
0
TAL COSTOS PRODUCCION 45,200 37.6678 1,702,585 2,184,528

CAM. ADULTOS
Cantidad V Unitario Sub total TOTAL
42,000 65.0000 2,730,000 3,330,000
42,000 -37.9130 -1,592,345 -2,066,766
stos variables 42,000 -4.7424 -199,181 -242,957
42,000 22.3446 938,474 1,020,278
-4,382 -5,400
-12,465 -18,400
921,628 996,478
0
0
996,478
29.5% -293,961
702,517
 COSTOS FIJOS BRUTO/NETO COSTO GASTOS FIJOS BRUTO/NETO
COSTO FIJO PRESUP 5,400 GASTO FIJO PRESUP.

TOTAL 5,400 TOTAL

G. VARIABLES OBS CAM. NIÑOS G. VARIABLES OBS CAM. ADULTOS

COMISION 5% 43,776 COMISION 5% 199,181

TOTAL 43,776 TOTAL 199,181

PARA LOS COSTOS FIJOS PARA LOS GASTOS FIJOS

BASE DE ASIGNACIÓN: COSTO MOD BASE DE ASIGNACIÓN: UND VENDIDAS
COSTO MOD % CIF FIJO UND VENDIDAS %
CAM. NIÑOS 126,000 18.85% 1,018 CAM. NIÑOS 20,000 32.26%
CAM. ADULTOS 542,400 81.15% 4,382 CAM. ADULTOS 42,000 67.74%
668,400 100.00% 5,400 62,000 100.00%

COSTO VOLUMEN UTILIDAD - DOS PRODUCTOS

BASE DE ASIGNACION VALOR DE VENTA DE LA MEZCLA MARGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

DE LA MEZCLA

V. DE VENTA DE MG. CONT.

PRODUCTOS VENTAS EN UND % PART. V. VENTA UNIT.
LA MEZCLA UNIT.
CAM. NIÑOS 20,000 32.26% 30.0000 9.6774 4.0902
CAM. ADULTOS 42,000 67.74% 65.0000 44.0323 22.3446
TOTALES 62,000 100.00% 95.0000 53.7097 26.4348

PUNTO DE EQUILIBRIO - UNIDADES (PE - UND)

PE EN
PRODUCTOS UNIDADES
COSTOS Y GASTOS 23,800
MC MEZCLA - UNITARIO 16.4561 CAM. NIÑOS 467
CAM. ADULTOS 980
PE - UNIDADES 1,446 TOTALES 1,446
 GASTO TOT.
18,400

18,400

GASTOS FIJOS
5,935
12,465
18,400

RGEN DE CONTRIBUCION UNITARIO

DE LA MEZCLA

MG.CONT. DE
LA MEZCLA
1.3194
15.1367
16.4561

PE EN SOLES

13,996
63,683
77,679