FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTAL

Taller de aplicación S-3

Tema: Presupuesto de producción, mano de obra

CASO 1

1. La empresa DELTA SAC. dedicada a la elaboración de candados de seguridad en dos modelos

Hércules y Maxim, en los siguientes cuadros se puede observar sus ventas y el plan de
producción:
Ventas proyectadas de la empresa:
AÑO 2024 - 2028
Producto 2024 2025 2026 2027 2028
C. Hercules 1,312,517 1,428,318 1,549,817 1,677,355 1,811,152
C. Maxim 867,937 922,228 978,906 1,038,215 1,100,234
Subtotal 2,180,454 2,350,546 2,528,722 2,715,570 2,911,385
IGV 18% 392,482 423,098 455,170 488,803 524,049
TOTAL S/. 2,572,936 2,773,645 2,983,892 3,204,373 3,435,435

PLAN DE PRODUCCIÓN Politica de inventarios 10%

Candado Hercules
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Ventas Planeadas 2,910 3,056 3,208 3,369 3,537 3,714 3,900 4,095 4,299 4,514 4,740 4,977 46,319
I.F.P.T. 291 306 321 337 354 371 390 410 430 451 474 498 498
Subtotal 3,201 3,362 3,529 3,706 3,891 4,085 4,290 4,505 4,729 4,965 5,214 5,475 46,817
I.I.P.T. 0 291 306 321 337 354 371 390 410 430 451 474 0
Producción requerida 3,201 3,071 3,223 3,385 3,554 3,731 3,919 4,115 4,319 4,535 4,763 5,001 46,817

Candado Hercules
Detalle 2024 2025 2026 2027 2028
Ventas Planeadas 46,319 48,635 51,067 53,620 56,301
IFPT 498 405 426 447 469
Subtotal 46,817 49,040 51,493 54,067 56,770
IIPT 0 498 405 426 447
Producción requerida 46,817 48,542 51,088 53,641 56,323

Candado Maxim
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Ventas Planeadas 2,360 2,443 2,528 2,617 2,708 2,803 2,901 3,003 3,108 3,216 3,329 3,446 34,462
I.F.P.T. 236 244 253 262 271 280 290 300 311 322 333 345 345
Subtotal 2,596 2,687 2,781 2,879 2,979 3,083 3,191 3,303 3,419 3,538 3,662 3,791 34,807
I.I.P.T. 0 236 244 253 262 271 280 290 300 311 322 333 0
Producción requerida 2,596 2,451 2,537 2,626 2,717 2,812 2,911 3,013 3,119 3,227 3,340 3,458 34,807

Candado Maxim
Detalle 2024 2025 2026 2027 2028
Ventas Planeadas 34,462 35,840 37,274 38,765 40,316
IFPT 345 299 311 323 336
Subtotal 34,807 36,139 37,585 39,088 40,652
IIPT 0 345 299 311 323
Producción requerida 34,807 35,794 37,286 38,777 40,329

En la producción de los candados laboran 30 obreros, se proyecta contratar cinco trabajadores

adicionales por año para cubrir el incremento de la producción, el sueldo el año 2024 es de S/
1,200, los beneficios laborales se pagan de acuerdo con las normas establecidas por las
autoridades.
La inflación esperada es del 3% anual.

Se solicita:
- Calcular el presupuesto de mano de obra de la empresa el primer año mensual, los
siguientes años anual 2024 a 2028.
 FORMULACIÓN Y EVALUACIÓN PRESUPUESTAL

CASO 2
2. La empresa industrial TEXTILES SAN ANTONIO SAC. se dedica la fabricación de polos y camisas,
el Gerente de finanzas de la empresa necesita proyectar el presupuesto de producción, según
información del departamento comercial las ventas proyectadas de la empresa para los
siguientes cinco años son las siguientes:
AÑO 2022-2026
Producto 2022 2023 2024 2025 2026
Polo Naisha 418,546 520,014 627,974 743,006 865,112
Camisa Pool 306,271 380,560 459,556 543,676 633,058
Subtotal 724,817 900,574 1,087,529 1,286,682 1,498,170
IGV 18% 130,467 162,103 195,755 231,603 269,671
TOTAL S/. 855,284 1,062,677 1,283,285 1,518,285 1,767,841
PLAN DE PRODUCCIÓN Politica de inventarios 15%
Polo Naisha
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Ventas Planeadas 692 705 718 730 743 756 769 781 794 807 819 832 9,146
IFPT 104 106 108 110 111 113 115 117 119 121 123 125 125
Subtotal 796 811 826 840 854 869 884 898 913 928 942 957 9,271
IIPT 0 104 106 108 110 111 113 115 117 119 121 123 0
Producción requerida 796 707 720 732 744 758 771 783 796 809 821 834 9,271

Polo Naisha
Detalle 2022 2023 2024 2025 2026
Ventas Planeadas 9,146 10,979 12,810 14,644 16,474
IFPT 125 137 160 183 206
Subtotal 9,271 11,116 12,970 14,827 16,680
IIPT 0 125 137 160 183
Producción requerida 9,271 10,991 12,833 14,667 16,497

Camisa Pool
Detalle Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
Ventas Planeadas 421 428 436 444 452 460 467 475 483 490 498 506 5,560
IFPT 63 64 65 67 68 69 70 71 72 74 75 76 76
Subtotal 484 492 501 511 520 529 537 546 555 564 573 582 5,636
IIPT 0 63 64 65 67 68 69 70 71 72 74 75 0
Producción requerida 484 429 437 446 453 461 468 476 484 492 499 507 5,636

Camisa Pool
Detalle 2022 2023 2024 2025 2026
Ventas Planeadas 5,560 6,675 7,788 8,902 10,015
IFPT 76 83 97 111 125
Subtotal 5,636 6,758 7,885 9,013 10,140
IIPT 0 76 83 97 111
Producción requerida 5,636 6,682 7,802 8,916 10,029

a. En la fabricación del producto trabajan 10 obreros, cuyo sueldo es de S/. 1,050 soles, más
los beneficios de ley de acuerdo con el régimen que se encuentra la empresa, para los
siguientes años se espera contratar un trabajador adicional cada año.
b. Se espera una inflación de 3.5% anual para los siguientes años.
Se solicita:
a. Elaborar el presupuesto de mano de obra directa para los años 2024 - 2028