Alumno: Uriel Hipolito Segundo Numero de lista 22 Alejandro Gallardo Ceballos numero de lista: 10

Pagos provisionales No llevamos a acabo Acutalizacion de pérdida fiscal

El C.U para el 2023 es de 0.1546
Existe perdida fiscal del ejercicio 20222 por 120,000

Datos: Calculo de ISR:

Utilidad Perdida
Intereses Anticipos o
Ingresos Ganancia No Ingresos A Perdida Coeficiente Ingresos fiscal fiscal de
MES devengados Gastos PTU rendimiento
propios - Cambiaria deducibles CARGO cambiaria de utilidad nominales estimada ejercicios
a favor s
del periodo anteriores

Jan-23 500,000 15,000 270,000 13,500 35,000 8,000 0.1546 515,000 79,619 0 0
Feb-23 580,000 12,500 9,000 230,500 32,500 0.1546 1,116,500 172,611 0 0
Mar-23 650,000 17,000 180,000 30,000 0.1546 1,783,500 275,729 0 120,000
Apr-23 625,000 15,400 210,700 29,500 7,500 0.1546 2,423,900 374,735 0 120,000
May-23 618,000 20,100 12,000 205,500 10,275 31,600 0.1546 3,074,000 475,240 0 120,000
Jun-23 590,100 21,000 195,900 29,500 0.1546 3,685,100 569,716 0 120,000
Jul-23 645,800 19,800 10,500 201,300 10,100 30,200 0.1546 4,361,200 674,242 0 120,000
Aug-23 630,500 25,000 202,000 34,000 0.1546 5,016,700 775,582 0 120,000
Sep-23 610,100 17,500 215,400 11,025 34,500 9,500 0.1546 5,644,300 872,609 0 120,000
Oct-23 599,500 16,000 15,000 220,500 35,100 0.1546 6,274,800 970,084 0 120,000
Nov-23 620,900 22,500 250,800 36,000 0.1546 6,918,200 1,069,554 0 120,000
Dec-23 628,700 23,200 13,500 280,100 35,200 0.1546 7,583,600 1,172,425 0 120,000

Total 7,298,600 225,000 60,000 2,662,700 44,900 393,100 25,000

Resultado Pago provisional
Tasa articulo Isr del ISR a cargo
fiscal estimado
9 ley de ISR periodo o a favor
estimado acumulativo

79,619 30% 23,885.70 23,886 23,886

172,611 30% 51,783.27 27,898 27,898
155,729 30% 46,718.73 0 0
254,735 30% 76,420.48 24,637 24,637
355,240 30% 106,572.12 81,935 81,935
449,716 30% 134,914.94 52,980 52,980
554,242 30% 166,272.46 113,292 113,292
655,582 30% 196,674.55 83,382 83,382
752,609 30% 225,782.63 142,401 142,401
850,084 30% 255,025.22 112,625 112,625
949,554 30% 284,866.12 172,241 172,241
1,052,425 30% 315,727.37 143,486 143,486
978,763 978,763
Ingresos cumulables del ejercicio: $ 7,583,600.00
Deducciones autorizadas del ejercicio: $ 3,080,800.00 Utilidad fiscal
Utilidad fiscal del ejercico $ 4,502,800.00 Ingreso nominales
Perdida fiscal $ 120,000.00
Resultado fiscal del ejercico $ 4,382,800.00 C.U
Tasa del articulo 8 30%
ISR del ejercicio $ 1,314,840.00
Menos pagos provisionales $ 315,727.00
ISR a pagar $ 999,113.00
$ 4,502,800.00
$ 7,583,600.00

0.59375
Alumno: Uriel Hipolito Segundo. Numero de lista: 22

Amortizacion de Pérdidas fiscales de 2017-2022

Actualizacion INPC arriba INPC abajo FA Perdida pendinete de amor
Dec-17 Jul-17
Perdida fiscal 2017 120,000.00 123,708.0000 98.2728 95.3227 1.0309
Jun-18 Dec-17
125,093.5296 99.3764 98.2728 1.0112

Jun-19 Jun-18
Utilidad fiscal 2018 60,000.00 67,658.21 1.0394 65,093.5296

Jun-20 Jun-19
Utilidad fisval 2019 30,000.00 38,912.23 103.299 99.3764 1.0333 37,658.21

Jun-22 Jun-20
Utilidad fiscal 2020 15,000.00 27,338.86 122.044 106.743 1.1433 23,912.23

Dec-21 Jul-21
Perdida fiscal 2021 40,000.00 41,272.00 117.308 113.682 1.0318
Jun-22 Dec-21
122.044 117.308
42,935.26 113.018 106.743 1.0403

Utilidad fiscal 2022 125,000.00 54,725.88

16,417.76
 Alumno: Uriel Hipolito Segundo. Numero de lista: 22

Pagos provisionales 2023

Concepto Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Venta de mercancias al contado $ 1,250,000.00 $ 1,100,000.00 $ 950,000.00 $ 785,000.00 $ 1,855,000.00
Venta de mercancias a credito $ 550,000.00 $ 630,000.00 $ 350,000.00 $ 444,000.00 $ 610,000.00
Intereses cobrados
Intereses devengados a favor $ 15,800.00 $ 11,900.00 $ 10,500.00 $ 12,400.00 $ 7,500.00
Recuperacion de creditos incobrables deducibles $ 720,000.00
Revaluacion de maquinaria $ 622,000.00
Devoluciones sobre ventas a credito $ 58,000.00 $ 66,000.00 $ 25,000.00 $ 75,000.00 $ 104,000.00

NOTA
Se compro un terreno el 20 de octubre de 2017 en $450000 dicho terreno se enajena el 10 de enero de 2023 en $950000

Ejercicio 2022
Ingresos acumulables del ejercicio $ 12,780,000.00 Venta del terreno Fiscal
Intereses devengados a favor $ 175,000.00 Venta actualizada 950,000.00
Ajuste anual por inflacion acumulable $ 89,000.00 FA Dec-22 Costo de vta 588,555.00
Perdida fiscal actualizada por amortizar $ 55,000.00 Oct-17 64.3274 Ganancia 361,445.00
PTU pagada $ 88,000.00
PTU determinada $ 55,000.00 FA 1.3079
Deducciones autorizadas en el ejercicio $ 11,890,000.00

Coeficiente de utilidad 2021 0.0123

Calculo de ISR del ejercicio 2022 2022

+ Ingresos acumulables del ejercicio 12,780,000.00 CU Utilidad fiscal
+ Ajuste anual por inflacion acumulable 89,000.00 Ingresos nominales
+ Intereses devengados a favor 175,000.00 1,066,000.00
- PTU pagada 88,000.00 CU 12,955,000.00
- Deducciones autorizadas en el ejercicio 11,890,000.00
Utilidad fiscal del ejercicio 1,066,000.00 CU 0.0823
- Perdida fiscal actualizada por amortizar 55,000.00
Resultado fiscal del ejercicio 1,011,000.00
* Articulo 9 LISR 30%
ISR del ejercico 303,300.00

Pago
Coeficiente Utilidad fiscal Anticipos o Perdida fiscal de Resultado fiscal Tasa articulo Isr del provisional ISR a cargo o a
Ingresos nominales PTU
de utilidad estimada del periodo rendimientos ejercicios anteriores estimado 9 ley de ISR periodo estimado favor
acumulativo

0.0123 2,177,245.00 26,780 0 26,780 30% 8,034.03 - 8,034.03

0.0123 3,919,145.00 48,205 48,205 30% 14,461.65 8,034.03 6,427.61
0.0823 5,229,645.00 430,400 430,400 30% 129,119.94 14,461.65 114,658.29
0.0823 7,191,045.00 591,823 591,823 30% 177,546.90 129,119.94 48,426.97
0.0823 9,663,545.00 795,310 6875 788,435 30% 236,530.43 177,546.90 58,983.52
236,530.43
 Alumno: Uriel Hipolito Segundo. Numero de lista: 22

Ejercicio
Calcular el pago provisional de Junio del 2023 del despacho S.C
Utilidad fiscal + Rendimientos pagados a socios
a) Datos Ejercicio 2022 CU Ingreso nominales

Prestacion de servicios profesionales (cobrados) $ 1,790,000.00 431,600.00

Intereses devengados a favor $ 44,000.00 CU 1,834,000.00
Anticipos pagados a socios $ 400,000.00
Ajuste anual por Inflacion acumulable $ 15,000.00 CU 0.2353
Utilidad fiscal $ 31,600.00

b) Datos Enero a junio de 2023

Ingresos por servicos profesionales (cobrados) $ 580,600.00

Productos financieros - intereses devengados $ 34,700.00
Anticipos pagados a socios $ 122,000.00
Pagos provisionales de enero a mayo de 2023 $ 5,200.00

Utilidad
Anticipos o Perdida fiscal de Resultado Pago provisional
Coeficiente Ingresos fiscal Tasa articulo ISR a cargo
PTU rendimiento ejercicios fiscal Isr del periodo estimado
de utilidad nominales estimada 9 ley de ISR o a favor
s anteriores estimado acumulativo
del periodo
0.2353 615,300 144,800 122,000 0 22,800 30% 6,840.05 5,200 1,640
 Alumno: Uriel Hipolito Segundo. Numero de lista: 22

Calcular el pago provisoonal del mes de mayo de 2023 de una socieda mercantil
Utilidad fiscal
a) Declaracion del ejercicio 2022 CU Ingreso nominales
Ingresos acumulables $ 8,800,000.00
Enajenacion de bienes $ 5,800,000.00 560,000.00
Prestacion de servicios $ 1,000,000.00 CU ###
Ajuste anueal por inflacion acumulable $ 1,800,000.00
Intereses devengados a favor $ 200,000.00 CU 0.0800

Utilidad fiscal $ 560,000.00

b) Periodo de enero a mayo de 2023

Ingresos nominales: $ 2,700,000.00
Enajenacion de bienes $ 2,000,000.00
Prestacion de servicios $ 300,000.00
Intereses devengados a favor $ 400,000.00

Pagos provisionales de enero a abril del 2023 $ 15,500.00

ISR retenido de enero a abril 2023 $ 2,050.00

Perdida ISR retenido Pago

Utilidad fiscal Anticipos o
Coeficiente fiscal de Resultado fiscal Tasa articulo Isr del por el provisional ISR a cargo
Ingresos nominales estimada del PTU rendimiento
de utilidad ejercicios estimado 9 ley de ISR periodo sistema estimado o a favor
periodo s
anteriores financiero acumulativo

0.0800 2,700,000 216,000 0 216,000 30% 64,800.00 2,050.00 15,500 47,250

Determinar el factor de ajuste anual del ejercicio 2022
Determinar la formula y hacer un ejemplo con numeros de como se determina el ajuste anual por inflacion ac
ingreso acuulable o dedudccio

Factor de ajuste anual = INPC del ultimo mes considerado para el ejercicio anu
Cuando es regular de 12 meses INPC del ultimo mes del ejercicio inmediato anterior

Factor de ajuste anual = INPC del ultimo mes del ejercicio que se trate
Cuando es irregular menos de 12 meses INPC del mes inmediato anterior al del primer mes del ejer

Sirve para sacar el ajuste anual por inflacion

Este es mayor al otro es

acumulable
Saldo Promedio anual de deudas
Ajuste anual por inflacion =

Promedio anual de las deudas y creditos = Suma de los saldos promedio a

Nu

Ejemplo nuestro de nosotros AcumulablArticulo 18 Fraccioon X Promedio anual

Deudas= 150,000 12,500.00
Creditos= 100,000 8,333.33

Ejemplo nuestro de nosotros deducinbl Articulo 25 Fraccion VIII Promedio anual

Deudas= 100,000 8,333.33
Creditos= 150,000 12,500.00

Ejemplo
Se le pide determianr el ajste anual por inflacion acumulable o deducible para el ejercicio del 2022

Datos:
Enero Febrero Marzo Abril
mina el ajuste anual por inflacion acumulable y el ajuste anual por inflacion deducible asi como el fundamento legal del porque es
ingreso acuulable o dedudccion autorizada.

s considerado para el ejercicio anual - 1

es del ejercicio inmediato anterior

o mes del ejercicio que se trate - 1

o anterior al del primer mes del ejercicio

Este es mayor al otro es deducible

- Saldo promedio anual de los creditos *

Suma de los saldos promedio anual al ultimo dia de cada uno de los meses del ejercicio
Numero de meses del ejercicio

Factor de ajuste Ajuate anual por

Meses INPene anual Factor 100% real inflacion
Dec-22 126.478 0.0782 325.71
Dec-21 117.308 0.0781 325.42

Factor de ajuste Ajuate anual por

Meses INPene anual Factor 100% real inflacion
Dec-22 126.478 0.0782 - 325.71
Dec-21 117.308 0.0781 - 325.42

el ejercicio del 2022

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre

to legal del porque es

Cualquiera de los dos resultado se van a

multiplicar por el factor de integración

(No se incluyen en el saldo del ultimo dia de cada mes los

interes devengados en dicho mes)

Octubre Noviembre Diciembre

Ejemplo
Se le pide determinar el ajuste anual por inflacion acumulable o deducible para el ejercicio del 2022

Datos:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Caja 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

Bancos 24,500.00 39,000.00 32,000.00 24,500.00 39,000.00

Clientes 13,000.00 15,000.00 17,000.00 13,000.00 15,000.00

Otras cuentas por cobrar 48,000.00 70,000.00 12,000.00 48,000.00 70,000.00

Proveedpres 12,500.00 7,500.00 13,500.00 12,500.00 7,500.00

Acreedores bancarios 40,000.00 60,000.00 70,000.00 40,000.00 60,000.00

Isr Anual por pagar 2,000.00 3,000.00 2,400.00 2,000.00 3,000.00

Deudas: 52,500.00 67,500.00 83,500.00 52,500.00 67,500.00

Creditos: 85,500.00 124,000.00 61,000.00 85,500.00 124,000.00

Promedio anual Meses INPene

Deudas= 814,000 67,833.33 Dec-22
Creditos= 1,082,000 90,166.67 Dec-21

22,333.34
cicio del 2022

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00 5,000.00

32,000.00 24,500.00 39,000.00 32,000.00 24,500.00 39,000.00 32,000.00

17,000.00 13,000.00 15,000.00 17,000.00 13,000.00 15,000.00 17,000.00

12,000.00 48,000.00 70,000.00 12,000.00 48,000.00 70,000.00 12,000.00

13,500.00 12,500.00 7,500.00 13,500.00 12,500.00 7,500.00 13,500.00

70,000.00 40,000.00 60,000.00 70,000.00 40,000.00 60,000.00 70,000.00

2,400.00 2,000.00 3,000.00 2,400.00 2,000.00 3,000.00 2,400.00

83,500.00 52,500.00 67,500.00 83,500.00 52,500.00 67,500.00 83,500.00

61,000.00 85,500.00 124,000.00 61,000.00 85,500.00 124,000.00 61,000.00

Factor de Factor 100% Ajuste anual por inflacion

ajuste anual real deducible
126.478 0.07817 - 1,744.23
117.308 0.0781
Total
814,000.00
1,082,000.00

268,000.00
 Determinar el ajuste anual por inflacion acumulable o deducible del ejercicio 2022

Enero Febrero
Bancos 28,950.00 27,300.00
Clientes 954,000.00 875,000.00
Deudores diversos 250,000.00 246,000.00
Deudores no funcionarios 125,000.00 123,000.00
Documentos por cobrar 500,000.00 500,000.00

Art 29 Fraccion VII No deducibles Titulos por credito 850,000.00 850,000.00

Proveedores 1,935,000.00 928,000.00
Doc por pagar 1,500,000.00 1,500,000.00
Acreedores diversos 430,000.00 275,000.00

Creditos: 1,607,950.00 1,525,300.00

Deudas 3,865,000.00 2,703,000.00

Promedio anual
Deudas= 21,332,000 1,777,666.67
Creditos= 12,674,000 1,056,166.67
ble o deducible del ejercicio 2022

Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

24,250.00 28,950.00 27,300.00 24,250.00 28,950.00 27,300.00
600,000.00 954,000.00 875,000.00 600,000.00 954,000.00 875,000.00
322,000.00 250,000.00 246,000.00 322,000.00 250,000.00 246,000.00
161,000.00 125,000.00 123,000.00 161,000.00 125,000.00 123,000.00
- - - - - -

- - - - - -
805,000.00 1,935,000.00 928,000.00 805,000.00 1,935,000.00 928,000.00
- - - - - -
210,000.00 430,000.00 275,000.00 210,000.00 430,000.00 275,000.00

785,250.00 1,107,950.00 1,025,300.00 785,250.00 1,107,950.00 1,025,300.00

1,015,000.00 2,365,000.00 1,203,000.00 1,015,000.00 2,365,000.00 1,203,000.00

Factor de Factor 100%

Promedio anual Meses INPene ajuste anual real
1,777,666.67 Dec-22 126.478 0.07817
1,056,166.67 Dec-21 117.308 0.0781

721,500.00
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
24,250.00 28,950.00 27,300.00 24,250.00
600,000.00 954,000.00 875,000.00 600,000.00
322,000.00 250,000.00 246,000.00 322,000.00
161,000.00 125,000.00 123,000.00 161,000.00
- - - -

- - - -
805,000.00 1,935,000.00 928,000.00 805,000.00
- - - -
210,000.00 430,000.00 275,000.00 210,000.00
Total
785,250.00 1,107,950.00 1,025,300.00 785,250.00 12,674,000.00
1,015,000.00 2,365,000.00 1,203,000.00 1,015,000.00 21,332,000.00

Ajuste anual por inflacion

Acumulable
56,349.15
 CUFIN SALDO DE LA CUFIN
2020 Saldo CUFIN 10,000.00
2021 UFIN 5,000.00 * INPC 117.308
2022 UFIN 7,000.00 109.271
10-May-23 Dividendos 15,000.00 = CUFIN ac 2020

+ UFIN 2021

CUFIN 2021
* INPC 126.478
117.308
= CUFIN ac 2021

+ UFIN 2022

UFIN 2022 128.363

* INPC 126.478

= CUFIN 2023 AC
10,000.00
CUFIN 24,322.24
1.0736 (-) DIVIDENDOS PAGADOS 15,000.00
= SALDO DE LA CUFIN 9,322.24
10,735.51

5,000.00

15,735.51
1.0781

16,964.45

7,000.00
23,964.45

1.01493

24,322.24
A) Pago de dividendos en el mes de abril 2023 por $300,000 y no se tiene CUFIN
Socio Acciones Costo x ACC Capital Social Proporcion de acciones
1 5 5,000.00 25,000.00 7%
2 10 5,000.00 50,000.00 13%
3 15 5,000.00 75,000.00 20%
4 20 5,000.00 100,000.00 27%
5 25 5,000.00 125,000.00 33%
Total 75 375,000.00 100%

Socio Acciones Costo x ACC Capital Social Proporcion de acciones

1 5 5,000.00 25,000.00 7%
2 10 5,000.00 50,000.00 13%
3 15 5,000.00 75,000.00 20%
4 20 5,000.00 100,000.00 27%
5 25 5,000.00 125,000.00 33%
Total 75 375,000.00 100%
Dividendos 300,000.00
Dividendos que le tocan Factor Dividendo piramidado Tasa de ISR
20,000.00 1.4286 28,572.00 0.30
40,000.00 1.4286 57,144.00 0.30
60,000.00 1.4286 85,716.00 0.30
80,000.00 1.4286 114,288.00 0.30
100,000.00 1.4286 142,860.00 0.30
300,000.00 428,580.00

Dividendos que le tocan Retencion del 10% Dividendo neto percibido Factor
20,000.00 2,000.00 18,000.00 1.4286
40,000.00 4,000.00 36,000.00 1.4286
60,000.00 6,000.00 54,000.00 1.4286
80,000.00 8,000.00 72,000.00 1.4286
100,000.00 10,000.00 90,000.00 1.4286
300,000.00 30,000.00 270,000.00
 ISR persona moral Retencion del 10% Pago al socio Pago al SAT
8,571.60 2,000.00 18,000.00 10,571.60
17,143.20 4,000.00 36,000.00 21,143.20
25,714.80 6,000.00 54,000.00 31,714.80
34,286.40 8,000.00 72,000.00 42,286.40
42,858.00 10,000.00 90,000.00 52,858.00
128,574.00 30,000.00 270,000.00 158,574.00

Dividendo acumulable Tasa de ISR ISR acreditable

25,714.80 0.30 7,714.44
51,429.60 0.30 15,428.88
77,144.40 0.30 23,143.32
102,859.20 0.30 30,857.76
128,574.00 0.30 38,572.20
385,722.00 115,716.60
B) Pago de dividendos en el mes de marzo 2023 por $400,000.00 y se tiene CUFIN actualizada por $500,000.00
Socio Acciones Costo x ACC Capital Social Proporcion de acciones
1 5 5,000.00 25,000.00 7%
2 10 5,000.00 50,000.00 13%
3 15 5,000.00 75,000.00 20%
4 20 5,000.00 100,000.00 27%
5 25 5,000.00 125,000.00 33%
Total 75 375,000.00 100%

CUFIN ACTUALIZADA
Pago de Dividendos
Saldo de la CUFIN

Socio Acciones Costo x ACC Capital Social Proporcion de acciones

1 5 5,000.00 25,000.00 7%
2 10 5,000.00 50,000.00 13%
3 15 5,000.00 75,000.00 20%
4 20 5,000.00 100,000.00 27%
5 25 5,000.00 125,000.00 33%
Total 75 375,000.00 100%
N actualizada por $500,000.00 $400,000.00
Dividendos que le tocan Factor Dividendo piramidado Tasa de ISR
26,666.67 1.4286 38,096.00 0.30
53,333.33 1.4286 76,192.00 0.30
80,000.00 1.4286 114,288.00 0.30
106,666.67 1.4286 152,384.00 0.30
133,333.33 1.4286 190,480.00 0.30
400,000.00 571,440.00

500,000.00
400,000.00
100,000.00

Dividendos que le tocan Retencion del 10% Dividendo neto percibido Factor
26,666.67 2,666.67 24,000.00 1.4286
53,333.33 5,333.33 48,000.00 1.4286
80,000.00 8,000.00 72,000.00 1.4286
106,666.67 10,666.67 96,000.00 1.4286
133,333.33 13,333.33 120,000.00 1.4286
400,000.00 40,000.00 360,000.00
 ISR persona moral Retencion del 10% Pago al socio Pago al SAT
11,428.80 2,666.67 24,000.00 14,095.47
22,857.60 5,333.33 48,000.00 28,190.93
34,286.40 8,000.00 72,000.00 42,286.40
45,715.20 10,666.67 96,000.00 56,381.87
57,144.00 13,333.33 120,000.00 70,477.33
171,432.00 40,000.00 360,000.00 211,432.00

Dividendo acumulable Tasa de ISR ISR acreditable

34,286.40 0.30 10,285.92
68,572.80 0.30 20,571.84
102,859.20 0.30 30,857.76
137,145.60 0.30 41,143.68
171,432.00 0.30 51,429.60
514,296.00 154,288.80
B) Pago de dividendos en 2023 por $500,000.00 y se tiene CUFIN actualizada por $250,000.00
Socio Acciones Costo x ACC Capital Social Proporcion de acciones Dividendos que le tocan
1 5 5,000.00 25,000.00 7% 33,333.33
2 10 5,000.00 50,000.00 13% 66,666.67
3 15 5,000.00 75,000.00 20% 100,000.00
4 20 5,000.00 100,000.00 27% 133,333.33

ESTA M
5 25 5,000.00 125,000.00 33% 166,666.67
Total 75 375,000.00 100% 500,000.00

CUFIN ACTUALIZADA 250,000.00

Pago de Dividendos 500,000.00
Saldo de la CUFIN - 250,000.00

Socio Acciones Costo x ACC Capital Social Proporcion de acciones Dividendos que le tocan
1 5 5,000.00 25,000.00 7% 33,333.33
2 10 5,000.00 50,000.00 13% 66,666.67
3 15 5,000.00 75,000.00 20% 100,000.00
4 20 5,000.00 100,000.00 27% 133,333.33
5 25 5,000.00 125,000.00 33% 166,666.67
Total 75 375,000.00 100% 500,000.00
 500000
Factor Dividendo piramidado Tasa de ISR ISR persona moral Retencion del 10% Pago al socio
1.4286 47,620.00 0.30 14,286.00 3,333.33 30,000.00
1.4286 95,240.00 0.30 28,572.00 6,666.67 60,000.00
1.4286 142,860.00 0.30 42,858.00 10,000.00 90,000.00
1.4286 190,480.00 0.30 57,144.00 13,333.33 120,000.00

TA MAL
1.4286 238,100.00 0.30 71,430.00 16,666.67 150,000.00
714,300.00 214,290.00 50,000.00 450,000.00

Retencion del 10%

Dividendo neto percibido Factor Dividendo acumulable Tasa de ISR ISR acreditable
3,333.33 30,000.00 1.4286 42,858.00 0.30 12,857.40
6,666.67 60,000.00 1.4286 85,716.00 0.30 25,714.80
10,000.00 90,000.00 1.4286 128,574.00 0.30 38,572.20
13,333.33 120,000.00 1.4286 171,432.00 0.30 51,429.60
16,666.67 150,000.00 1.4286 214,290.00 0.30 64,287.00
50,000.00 450,000.00 642,870.00 192,861.00
 Pago al SAT
17,619.33
35,238.67
52,858.00
70,477.33
88,096.67
264,290.00

R acreditable