MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN

Profesor : LUIS ORTIZ FUENTEALBA

E-mail profesor : lortizf@fen.uchile.cl
Curso : IMPUESTO A LA RENTA PERSONAL

I. OBJETIVO GENERAL:

1) Presentar los hechos gravados que contiene la Ley de la Renta.

2) Analizar los ingresos que no constituyen renta, contenido en la referida noma legal en comento.
3) Analizar la tributación que afecta a las rentas generadas u obtenidas en la Segunda Categoría, de
acuerdo a la LIR.
4) Analizar la tributación que afecta a las rentas del generadas por la explotación de bienes o el desarrollo
de actividades donde predomine el capital, obtenidas por personas naturales con domicilio o
residencia Chile.
5) Conocer las normas administrativas que deben cumplir los contribuyentes afectos a impuestos
personales.

II. CONTENIDOS DEL PROGRAMA

1) Análisis estructural de la Ley de la Renta (LIR).

2) Ingresos no renta, artículo 17 LIR.
3) Impuestos personales
a) Impuesto Único de Segunda Categoría.

 Normativa legal.
 Determinación del hecho gravado.
 Franquicias tributarias
 Reliquidación de Impuesto Único de Segunda Categoría.
 Análisis de Formulario N° 22, Año Tributario 2016.
 Presentación de casos prácticos

b) Impuesto Global Complementario.

 Normativa legal.
 Determinación del hecho gravado.
 Franquicias tributarias: artículos, 42bis, 55bis, 55 ter, 57bis, de la LIR. Ley N° 19.622-99, Crédito
por Donaciones.
 Crédito por Impuestos Externos.
 Análisis del Formulario N° 22, Año Tributario 2016.
 Presentación de casos prácticos.
 Análisis del N° 8 del artículo 17 de la Ley sobre Impuesto a La Renta, vigente al 01-01-2017
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c) Normas administrativas

 Contribuyentes obligados a presentar una declaración de impuesto a la renta.

 Plazos legales de presentación.
 Pagos provisionales mensuales.

III. PROGRAMACIÓN CLASE A CLASE

Fecha Contenidos Casos, Tareas y Control Lecturas

Viernes 14 de 1) Análisis estructural de la Ley
Octubre 2016 de la Renta (LIR).
2) Ingresos no renta, artículo 17
LIR.
De 17:30 a 21:30 Hrs.
 Presentación  Texto Legal, Ley de la
Powerpoint Renta.
 Suplemento Tributario
Año Tributario 2016,
Suplemento de
Declaraciones Juradas
Año Tributario 2016.
 Página del SII, A C N.

Viernes 04 de 3) Impuestos personales a) Presentación Presentación

noviembre 2016 a) Impuesto Único de Segunda Powerpoint. Formulario
categoría. b) Casos prácticos a N° 22
De 17:30 a 21:30 Hrs.
 Normativa legal. resolver,Impuesto A.T. 2016
 Determinación del hecho Único de Segunda
gravado. Categoría:
 Franquicias tributarias
 Reliquidación de Impuesto 1) Caso N° 1
Único de Segunda
Categoría. 2) Caso N°2
 Análisis de Formulario N°
22, Año Tributario 2016. 3) Caso N° 3
 Presentación de casos
prácticos.

Sábado 5 de Continuación……………..… 4) Caso N° 4

noviembre 2016 5) Caso N° 5
b) Impuesto Global
De 9:00 a 13:00 Hrs. Complementario. Presentación
 Normativa legal. c) Presentación Formulario
De 14:00 a 18:00 Hrs.
 Determinación del hecho Powerpoint N° 22

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gravado. d) Casos prácticos a A.T. 2016

 Franquicias tributarias, resolver, Impuesto
artículo 42bis, 55bis, 55 Global
ter, 57bis, de la LIR. Ley N° Complementario.
19.622-99, Crédito por 1) Caso N° 1
Donaciones.

Viernes 11 de  Continuación …… 2) Caso N° 2 Presentación

noviembre 2016  Evaluación N° 1 3) Caso N° 3 Formulario
N° 22
De 17:30 a 21:30 Hrs. A.T. 2016
Sábado 12 de  Crédito por Impuestos 3) Caso N° 4 Presentación
noviembre 2016 Externos. 4) Caso N° 5 Formulario
 Análisis del Formulario N° N° 22
De 9:00 a 13:00 Hrs. 22, Año Tributario 2016. A.T. 2016
Presentación de casos
De 14:00 a 18:00 Hrs
prácticos.
Viernes 25 de  Continuación .. e) Presentación
noviembre 2016  Análisis del N° 8 del Powerpoint
artículo 17 de la Ley sobre
De 17:30 a 21:30 Hrs.
Impuesto a La Renta,
vigente a 01-01-2017

IV. METODOLOGÍA

El método de la clase incluirá clases expositivas, donde se analizará normativa legal de la Ley de la Renta,
que establecen la tributación de las rentas del capital y del trabajo, con los Impuestos Personales, según
corresponda. Para tal efecto, se formularán casos prácticos a resolver por los alumnos, para ello deberán
aplicar las normas expuestas y establecer la obligación tributaria que deben cumplir las personas indicadas
en los casos propuestos.

Unas de las características de este curso es la activa participación de los alumnos, por lo que deberán aplicar
los contenidos analizados en módulo anteriores, en ámbito de la tributación de las personas.

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V. BIBLIOGRAFÍA SUGERIDA

La bibliografía del curso incluye casos y artículos que se encuentran asignados a distintas secciones en la
Agenda del curso.

Como texto guía se utilizará el Texto Legal “Ley sobre Impuesto a la Renta 2015-2016”, contenida en el
Artículo 1° del D.L. N° 824 de 1974, Suplemento Tributario Año Tributario 2016, publicado por el SII y
contenido en ACN.

VI. SISTEMA DE EVALUACIÓN

 Evaluación N° 1 Control, ponderación……………………………………… 30%

 Evaluación final , ponderación……………………………………………………… 70%