Informe de Auditoria Interna en Word

Plantilla de auditoría interna
INFORME DE AUDITORÍA INTERNA
PROYECTO 00071396 “PROYECTO DE PLATAFORMA DE INFORMACIÓN

SOBRE LA INSTITUCIONALIZACIÓN DE LA POLÍTICA SOCIAL”TÍTULO DE LA
REVISIÓN DEL PROYECTO
AUDITORÍA POR EL PERIODO COMPRENDIDONOMBRE DE LA EMPRESA

AUDITADA
NOMBRE DEL AUDITOR
NOMBRE DE LA EMPRESA QUE AUDITA
DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011FECHA EN QUE SE REALIZÓ LA

AUDITORÍA
Encuentra más plantillas en: www.guiadelempresario.com

México, D. F., a 11 de mayo 2012Lugar y fecha que se realizó la auditoría
Programa de las Naciones Unidas para el DesarrolloNombre del gerente

María del Carmen SacasaDepartamento que dirige
Representante Residente, PNUD-MEXNombre de empresa u organización que se
auditó
De acuerdo al contrato de servicios profesionales No. ICP-2012-11 de fecha 23 de febrero

de 2012, se llevó a cabo la auditoría del proyecto 00071396 denominado “Proyecto de
Plataforma de Información Sobre la Institucionalización de la Política Social” por el
periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011, emitiendo nuestro
dictamen sin salvedades.Breve introducción presentación de la auditoría
A continuación presentamos se presenta el informe correspondiente.
Atentamente,
C.P.C. José Luis Durán GonzálezNombre del auditor

SocioAuditor

I. INTRODUCCION
En el contexto del ámbito de las actividades indicadas en el contrato No. ICP-2011-12 de

fecha 23 de febrero de 2012 y de las disposiciones contenidas en el documento del
proyecto 00071396 denominado “Proyecto de Plataforma de Información Sobre la
Institucionalización de la Política Social” financiado por un inicio por la Secretaría de
Desarrollo Social (SEDESOL), incorporándose después la Secretaría de Educación
Pública (SEP) teniendo como Agencia de Implementación a Transparencia Mexicana,
A.C., hemos efectuado una auditoría de las transacciones correspondientes a este
proyecto por el periodo comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre de 2011.Describe
brevemente a la empresa u organización auditada a través de información general como:
nombre, dirección, giro comercial, qué hace y
II. ANTECEDENTESCONDICIÓN
El Documento del Proyecto fue firmado en junio del año 2009 por el Director Ejecutivo de
Transparencia Mexicana, A.C., por el Director General de Cooperación Técnica y
Científica de la Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) y por el Representante
Residente del Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD). Iniciando sus
actividades el 1 de junio de 2009, financiado por SEDESOL con una duración inicial de 6
meses.
Dólares EE.UU.
a) Aportación SEDESOL US $ 62,124.38

b) Aportación SEP 233,641.89
TOTAL DE INSUMOS 295,766.27
Costos de Administración 23, 661.30
TOTAL GENERAL US $ 319,427.57
El proyecto dio inicio a sus actividades en el año de 2009 y su duración inicial era por un
periodo de 6 meses, sin embargo, mediante revisiones presupuestales mandatorias y de
1
reprogramación se han realizado varias ampliaciones al periodo de Implementación del
proyecto.
Este proyecto se lleva a cabo bajo la modalidad de Implementación por una Organización
no Gubernamental (ONG).
El objetivo principal es contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas

sociales, a través de la creación de una plataforma de información pública, neutral e
independiente que establezca una serie de atributos y criterios mínimos de
institucionalidad de la política social, y que posteriormente funcione como una herramienta
de monitoreo, análisis e investigación.
El proyecto se puso como objetivo para el 2011, contribuir a reforzar los criterios de
protección de los programas sociales, a través de la creación de una plataforma de
información pública, neutral e independiente que establezca una serie de atributos
criterios mínimos de institucionalidad de la política social, y que posteriormente funcione
como una herramienta de monitoreo, análisis e investigación.
El trabajo en México con referencia a los Objetivos de Desarrollo del Milenio ha

evidenciado la importancia de las dimensiones de la gobernabilidad local en su alcance.
Este proyecto busca contribuir en los esfuerzos sub nacionales para alcanzar los ODM a
través de la creación de una base de datos pública, neutral e independiente con la
información de lo que han hecho las 32 entidades federativas en la materia
Para alimentar esta base de datos, se planteo al Oslo Governance Center utilizar la
metodología que Transparencia Mexicana ha usado en el desarrollo del Proyecto de
Plataforma de Información sobre Institucionalización de la Política Social. Es decir, un
cuestionario de auto diagnóstico diseñado para medir las diferentes dimensiones de las
políticas y programas sociales para el logro de los ODM a nivel local. Este instrumento
pretende ser la base de un mapeo del presupuesto de dichos programas y políticas
públicas, sus reglas de operación y los mecanismos de participación y monitoreo por parte
de la sociedad civil. También se busca que este ejercicio pueda brindar insumos para
determinar el grado de implementación de los estándares de institucionalización y
efectividad de estos programas.
La base de datos estadística sobre los ODM, se complementó con los insumos que cada
Estado proporcionó de manera voluntaria y se convertirá en una base documental con
información sustentada por los Gobiernos y accesible al público.
Para lograr el objetivo principal, el plan de trabajo se sustentó en tres líneas de acción:
Elaboración de procedimientos de variables, indicadores y estándares para cruzar las

políticas sociales y las estrategias para alcanzar la agenda de los ODM.
Desarrollo de un cuestionario de auto diagnostico que se enviará a las 32 entidades
federativas
Análisis de los resultados y documentos de cierre analítico.
Se usaron como insumos: i) La metodología que ha permitido a Transparencia

Internacional y al PNUD asesorar el monitoreo de más de 800 programas sociales en
México. (http://www.programassociales.org.mx); ii) La base de datos del Proyecto México
2
Estatal, que realizara el Centro de Investigación y Docencia Económicas, A.C. (CIDE),
para identificar las áreas de responsabilidad gubernamental, las causas generalizadas de
por qué no se alcanza la agenda de los ODM y las causas de la diversidad entre las 32
entidades federativas y iii) el “MDG Governance Assessment Framework” proporcionado
por el Centro de Gobernabilidad de Oslo.
Esta base de datos ayudará a identificar los problemas de gobernabilidad y las

dispersiones de responsabilidad a nivel local para lograr la agenda de los ODM.Describe
como es que se encontraba la empresa u organización antes de realizar la auditoría
Para el logro de los objetivos se establecieron las siguientes actividades a desarrollarse

de acuerdo al plan de trabajo 2011:
Actividad 1. IPRO iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de

los programas sociales. Actualización permanente del sistema de
información de IPRO.
Objetivo:
Contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas sociales, a través de la

creación de una plataforma de información pública, neutral e independiente que
establezca una serie de atributos y criterios mínimos de institucionalidad de la política
social, y que funcionen como una herramienta de monitoreo, análisis e investigación.
El resultado esperado en esta primera línea de acción es contar con una plataforma de
información de los atributos mínimos de institucionalidad de los programas sociales del
gobierno federal y entidades federativas del país actualizada al 2011.
Entregable 1.
 Portal web www.programassociales.org.mx.actualizado

 Bitácora actualizada
Entregable 2.
 Informes de avance sobre la participación en la plataforma de la Iniciativa para el

Fortalecimiento de la Institucionalidad de los Programas Sociales (IPRO) de
entidades federativas y dependencias federales, así como de los niveles de
institucionalidad.
 Informes especiales y notas informativas de entidades federativas.
Actividad 1.1. Yucatán
Objetivo:
El proyecto se propone tres metas, las cuales se describen a continuación.
3
1. Asesoría técnica para mejorar los niveles de institucionalidad de los programas
sociales de la entidad a partir de los atributos mínimos del IPRO.
2. Revisiones sustantivas de los programas sociales del Estado a fin de aportar
recomendaciones de mejora de sus procesos de operación y gestión.
3. Vinculación de programas sociales con los Objetivos de Desarrollo del Milenio.
4.
5. El proyecto se propone contar con una revisión del nivel de institucionalidad de los
programas de Yucatán y sus vinculaciones con los ODMs.
6.
7. Entregable 1.
8.
9. Revisión de programas sociales en IPRO por parte del equipo técnico del proyecto
para conocer sus niveles de institucionalidad
10.
11.
12. Entregable 2.
13.
14. Revisión sustantiva de dos programas sociales por parte del equipo técnico de
IPRO: reglas de operación, normatividad, evaluaciones, informes, entre otros.
15.
Entregable 3.
 Informe de resultados con recomendaciones sobre la asociación de los programas

sociales con lo ODMs.
La siguiente actividad inició en el último trimestre del año.
Actividad 2. La escuela, espacio estratégico para la ciudadanía y la democracia,

derivado del proyecto: Proyecto Apoyo a los jóvenes del Tipo Medio Superior para
el Desarrollo de su Proyecto de Vida y la Prevención de Riesgos.
Objetivo:
Contribuir a la construcción de la ciudadanía juvenil a través del diseño de herramientas

para fortalecer la cultura democrática, la transparencia y la reducción de cuentas del
programa Construye T.
Llevar a cabo las actividades planteadas a la Subsecretaría de Educación Medio Superior.
Entregable 1: Estrategia para impulsar el ejercicio de los derechos políticos electorales y

los valores democráticos en los y las jóvenes de las escuelas Construye T.
Realizar un estudio diagnóstico acerca del conocimiento de los y las jóvenes de sus
derechos políticos electorales y los valores democráticos, a través de una encuesta en
línea, convocando a todos los estudiantes de educación media superior del país a
participar, por modalidades educativos.
Análisis de resultados y recomendaciones de políticas pública.
Formular la estrategia con base en los resultados.
4
Entregable 2: Sistema de información y monitoreo para la apropiación del programa en
las escuelas.
Diseñar un sistema de información y monitoreo del programa Construye T, con un nivel

de aplicación del programa en las escuelas.
Desarrollo de una aplicación para dispositivos móviles (herramienta ciudadana 2.0), para
que los estudiantes de educación media superior accedan a información relevante de
Construye T.
Entregable 3: Diseño de una herramienta y recomendaciones que mejoren la

institucionalidad, la transparencia y la rendición de cuentas del Programa construye T.
Generar una herramienta autodiagnóstica con atributos mínimos de institucionalidad, que

permita conocer el grado de institucionalidad, transparencia y reducción de cuentas del
Programa Construye T, para cumplir con los marcos legales.
Emitir recomendaciones para el mejoramiento de la institucionalidad, la transparencia y la
rendición de cuentas del Programa Construye T.
Incorporar la herramienta en la plataforma de información.
Actividad 1.3. Iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de la

seguridad ciudadana IFIS.
Objetivo: Contribuir a fortalecer los mecanismos de institucionalidad de los municipios del

país en el tema de seguridad ciudadana, a partir de un paradigma centrado en el respecto
de los derechos humanos, acorde a un régimen democrático e integrado a estrategias
integrales de desarrollo humano. Lo anterior a través de una plataforma de información
pública, neutral e independiente que promueva atributos mínimos e institucionalidad.
Con esta actividad se busca el desarrollo de una Plataforma de información que permita
conocer las capacidades institucionales de los municipios del país seleccionados, en el
tema de seguridad ciudadana.
Entregable 1.
 Inicio de la captura en línea por parte de los Municipios y Delegaciones

participantes
Entregable 2.
 Elaboración de informes y formatos sobre gestión del proyecto
Actividad 4. Oslo/ODM: Institucionalidad de la política social y los ODM.
Objetivo: Contribuir en los esfuerzos sub nacionales para alcanzar los ODM a través de
la creación de una base de datos pública, neutral e independiente con la información de lo
que han hecho las 32 entidades federativas en la materia.
5
Con esto se espera como resultado la elaboración y procesamiento de variables,
indicadores y estándares para cruzar las políticas sociales y las estrategias para alcanzar
la agenda de los ODM.
 Desarrollo de un cuestionario de auto diagnostico que servirá a las 32 entidades

federativas.
 Análisis de los resultados y documentos de cierre analítico.
Entregable 1:
 BOX de IPRO para cada entidad federativa

 BOX de ODM y el avance para cada entidad federativa de su cumplimiento (32)
 32 BOX sobre la vinculación de los programas sociales con ODM
 Informe sobre institucionalidad de los programas sociales y servicios públicos, y el
cumplimiento de los ODM en las entidades federativas de México.
III. AMBITO DE LA AUDITORÍACRITERIOS DE LA ADITORÍA
La auditoría fue realizada de conformidad con lo dispuesto en el documento del proyecto,

las normas internacionales de auditoría (ISA) y con los principios y procedimientos
establecidos por las Naciones Unidas, respecto de los fondos obtenidos por el PNUD o
por su conducto. En consecuencia, la auditoría incluyó el examen del control interno y
otros procedimientos que se consideraron esenciales para llevarla a cabo en debida
forma; así como, llevando a cabo entrevistas respecto de la administración.
Nuestra opinión se limita a los fondos recibidos y los gastos efectuados por el Gobierno y
no comprende los gastos efectuados por la Organización de las Naciones
Unidas.Describe el objetivo de la auditoría y los procesos que se evaluaron. Es importante
que esta parte describas qué fue lo que se evaluó y cómo fue que se evaluó. No olvides
que esta evaluación tiene que compaginar con los objetivos de la empresa.
IV. INFORME DE AUDITORÍA Y OPINIÓN GENERAL:
En nuestra opinión, el monto ejercido, los controles financieros, la estructura

administrativa, el proceso de control de sus informes, los controles internos y los gastos
efectuados durante el año sujeto a revisión son razonables de conformidad con las
disposiciones contenidas en el documento proyecto No. 00071396 “Proyecto de
Plataforma de Información Sobre la Institucionalización de la Política Social”, con base en
las situaciones que se indican a continuación:Un vez que se tenga evaluado es momento
de describir las causas de la auditoría, es decir describir aquellas áreas que cuentan con
áreas de oportunidad.
a) El monto ejercido durante el 2011 fue de USD $ 82,182.57Área evaluada 1:
El presupuesto para el año de 2011 fue de US $ 98,793.69 y el monto ejercido del

proyecto de 1° de enero al 31 de diciembre de 2011 fue de US $ 82,182.57
6
En el mes de abril del 2012 se llevó a cabo una revisión presupuestal obligatoria cuyos
objetivos fueron reflejar el gasto final de 2011 y asignar el presupuesto para el 2012 para
las actividades programadas.
Evaluación del ritmo de implementación del Proyecto
De acuerdo a los Informes Trimestrales y al Informe Anual de Actividades, los resultados

obtenidos fueron los siguientes
Actividad 1. IPRO iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de

los programas sociales-Actualización permanente del sistema de
información de IPRO.
Entregable 1 Evaluación.
 Portal web www.programassociales.org.mx.actualizado

 Bitácora actualizada
Resultados obtenidos entregable 1:
1. Durante el periodo del informe se finalizó la convocatoria a entidades federativas y

dependencias federales. Al finalizar el periodo se contó con un total de 1,165
programas, de los cuales, 1,085 son de entidades federativas y 80 de
dependencias federales.
2.
3. La bitácora fue actualizada de manera continua con los datos de las personas que
contactan al proyecto vía electrónica o por llamada telefónica.
4.
5. La verificación se esta llevando a cabo.
6.
7. Durante el periodo del presente informe se llevaron a cabo reuniones con la
Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL) y con el Concejo Nacional de
Evaluación de la Política Social (CONEVAL). El propósito de las reuniones fue
negociar una nueva fase del proyecto a fin de crear un Catálogo Nacional para la
Evaluación de la Política Social. Este tema se publicó a través de la prensa debido
a que la SEDESOL lo anunció en repetidas ocasiones
8.
9. Se buscará tener una revisión sustantiva del proyecto a fin de incluir esta
actividad. Asimismo, que las iniciativas de otros organismos como el CONEVAL
sean tomadas en cuenta a fin de no duplicar esfuerzos.
10.
Entregable 2.
 Informes de avance sobre la participación en la plataforma del IPRO de entidades

federativas y dependencias federales, así como de los niveles de institucionalidad.
 Informes especiales y notas informativas de entidades federativas

7
1. El informe de avances sobre la participación de entidades y dependencias se llevó

a cabo y se enviará a las entidades federativas y dependencias federales a
principios de 2012.
2. Elaboración de informes para la gestión del proyecto.
Durante 2011 se llevó acabo una convocatoria para la actualización de programas

sociales. Se invito a 32 entidades federativas, de las cuáles se actualizaron 16 en 2011.
Asimismo, se invito a 11 dependencias federales, de las cuales 9 actualizaron sus
programas. De 2009 a 2011 han participado en IPRO 30 entidades federativas y 11
dependencias federales.
b) Área evaluada 2:
Entregable 1 Evaluación
Entregable 2. Evaluación
Logro anual de la actividad:
Se cerró el año con 1,165 programas sociales en el sistema de información IPRO, 1,085
de 30 entidades federativas del país y 80 de 11 dependencias federales. Se actualizaron
en 2011, 1046 programas, de los cuales 974 corresponden a entidades federativas y 72 a
dependencia federales.
Participaron durante 2011 entidades federativas como Baja California Sur, Colima y
Yucatán, así como cuatro entidades federativas más, quedando dos pendientes de
participar: Chihuahua y Tamaulipas. Por parte de las dependencias federales se sumaron
la Secretaría de Salud y la Secretaría de Educación Pública.
Adicionalmente se llevaron acabo negociaciones con la SEDESOL y el CONEVAL a fin de

generar un consenso para la conformación de un Catálogo Nacional de Programas
Sociales. A partir de estas reuniones, se invitó al proyecto a participar en espacios como
la Comisión Intersecretarial de Desarrollo Social en donde se presentaron los resultados
de las convocatorias nacionales.
Se generaron las bases para llevar acabo una revisión sustantiva con recursos
adicionales para el proyecto con miras a desarrollar el modelo del Catálogo en 2012. Las
negociaciones finales se tienen programadas para el primer trimestre de 2012.
8
Actividad 1.1. Yucatán
Entregable 1.
Revisión de programas sociales en IPRO por parte del equipo técnico del proyecto para
conocer sus niveles de institucionalidad
En septiembre de 2011 se entregaron los documentos de avance de las entidades

federativas del programa IPRO, al Gobierno de Yucatán. Durante el transcurso del año
2011, se contactó a diversas personas del Gobierno de Yucatán, sin embargo no se
obtuvo respuesta por parte de este. Posteriormente en enero de 2012, la Secretaría de
Planeación y Presupuesto contactó al proyecto para ofrecer disculpas por la falta de
seguimiento de parte del Gobierno de Yucatán a los entregables, y se comprometió a
darle continuidad a estos, por lo que es probable que la colaboración finalice para el año
2012.
Actividad 2. La escuela, espacio estratégico para la ciudadanía y la democracia,

derivado del proyecto: Proyecto Apoyo a los jóvenes del Tipo Medio Superior para
el Desarrollo de su Proyecto de Vida y la Prevención de Riesgos.
Entregable 1: Estrategia para impulsar el ejercicio de los derechos políticos electorales y

los valores democráticos en los y las jóvenes de las escuelas Construye T.
Realizar un estudio diagnóstico acerca del conocimiento de los y las jóvenes de sus
derechos políticos electorales y los valores democráticos, a través de una encuesta en
línea, convocando a todos los estudiantes de educación media superior del país a
participar, por modalidades educativas.
Análisis de resultados y recomendaciones de políticas públicas.
Formular la estrategia con base en los resultados.
Se tuvieron varias reuniones con la Coordinación Nacional de Construye-T en el PNUD y

se decidió que las actividades se ajustaran al inicio del Programa Construye-T. La
colaboración con Transparencia Mexicana en el componente 1 se hará a partir de la
conformación de un Acervo sobre Diversidad Juvenil en México durante el 2012. Esta
propuesta se presentó en el Comité de Construye-T. Se avanzó en la conformación
gráfica de la promoción de la campaña para ser presentada a Construye-T una vez que se
acuerde el esquema del acervo.
Entregable 2: Sistema de información y monitoreo para la apropiación del programa en

las escuelas.
Diseñar un sistema de información y monitoreo del programa Construye T, con un nivel

de aplicación del programa en las escuelas.
9
Desarrollo de una aplicación para dispositivos móviles (herramienta ciudadana 2.0), para
que los estudiantes de educación media superior accedan a información tema relevante
de Construye T.
Se llevaron a cabo reuniones de planeación para realizar el Sistema de Información en

web para el sistema de monitoreo y evaluación del Programa Construye-T.
A partir de la reunión con la Coordinadora Nacional de Construye-T, la Experta de
Monitoreo y Evaluación envió la redacción de usuario y algunos formularios. Asimismo se
llevó una reunión con los programadores de Construye-T y de Transparencia Mexicana a
fin de clasificar dudas y empezar a trabajar a partir de los formularios enviados en el mes
de diciembre.
A partir de estos se decidió conjuntamente que se desarrollará el sistema y se tendrá listo
para febrero de 2012 para el inicio del primer semestre en las escuelas Construye-T.
Entregable 3: Diseño de una herramienta y recomendaciones que mejoren la

institucionalidad, la transparencia y la rendición de cuentas del Programa Construye T.
Generar una herramienta autodiagnóstica con atributos mínimos de institucionalidad, que

permita conocer el grado de institucionalidad, transparencia y reducción de cuentas del
Programa Construye T, para cumplir con los marcos legales.
Emitir recomendaciones para el mejoramiento de la institucionalidad, la transparencia y la
rendición de cuentas del Programa Construye T.
Incorporar la herramienta en la plataforma de información.
En reuniones entre Transparencia Mexicana, el PNUD y la Coordinación de Construye-T

se determinó que Transparencia Mexicana entregará el informe sobre diagnóstico y
recomendaciones.
Durante el periodo del informe se comisionó un documento a una Organización de la
Sociedad Civil para tener otra visión de la institucionalidad del Programa Construye-T y
tener una línea de base para el documento final.
La plataforma web para el sistema de monitoreo y evaluación está siendo programada y

se tiene previsto que se tenga operando en los primeros meses de 2012, para recabar
información en línea mensualmente en el primer semestre del ciclo escolar 2012.
Se avanzó en un documento como base para contar con información externa sobre
Programas Construye-T, desde una visión de la Sociedad Civil. Se están revisando los
avances y Transparencia Mexicana entregará un documento de recomendaciones sobre
el mejoramiento de la institucionalidad del Programa durante 2012.
Actividad 3. Iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de la seguridad

ciudadana IFIS.
10
Entregable 1.
Inicio de la captura en línea por parte de los Municipios y Delegaciones participantes
Se está evaluando el futuro de esta iniciativa y la posibilidad de ligarlo a otras iniciativas.
Entregable 2.
Elaboración de informes y formatos sobre gestión del proyecto.
No hubo actividad en el periodo.
Actividad 4. Oslo/ODM: Institucionalidad de la política social y los ODM.
Entregable 1:
BOX de IPRO para cada entidad federativa

BOX de ODM y el avance para cada entidad federativa de su cumplimiento (32)
32 BOX sobre la vinculación de los programas sociales con ODM
Informe sobre institucionalidad de los programas sociales y servicios públicos, y el
cumplimiento de los ODM en las entidades federativas de México.
Durante el periodo de informes se entregaron al CIDE Boxes de los Estados de Quintana

Roo, Puebla, Durango, Campeche, Sinaloa y Coahuila. La información se ha entregado
de acuerdo a la calendarización que tiene el CIDE para sacar los dossiers estatales.
Se llevó acabo el informe para ver el grado de vinculación entre los ODMs y la
institucionalidad de los programas sociales. Dado que la base de México Estatal estuvo
lista para el público hasta diciembre, se avanzó con la vinculación entre programas
sociales y ODMs a nivel estatal y se está trabajando en la vinculación con la base de
datos de México Estatal.
Se diseñaron y entregaron BOXES de IPRO para los Dossiers Estatales. Hasta la fecha
se han enviado los solicitados por el CIDE para la preparación de los Dossiers. Se sigue
trabajando en Dossiers restantes.
Se revisó la vinculación de cada programa social registrado en IPRO con respecto a los 8
ODMs. A partir de dicha verificación se llevó a cabo la vinculación por Estado y los
11
BOXES para los Dossiers Estatales. Hasta la fecha se han enviado los solicitados por el
CIDE para la preparación de los Dossiers.
Se llevó acabo la metodología y el documento sobre la vinculación de la institucionalidad

de los programas sociales y los ODM, dejando el espacio para la incorporación de la base
de datos de México Estatal, debido al retraso en su conformación y dado que no se
compartió hasta el mes de diciembre por parte del CIDE se tendrá la versión final del
informe para los primeros meses de 2012.
Operaciones y controles financieros
El Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD), tiene como mandato
promover el desarrollo de los países y vincularlos con los conocimientos, la experiencia y
los recursos necesarios para ayudar a sus pueblos a forjar una vida mejor; asimismo se
encarga de administrar los recursos y efectuar los pagos correspondientes de acuerdo
con el presupuesto aprobado, además de ser el órgano que garantice la transparencia y
agilidad en el manejo y ejercicio de los recursos.
La Agencia no tiene implementado un sistema contable electrónico para el manejo de las

Finanzas del Proyecto, sin embargo cuenta con controles financieros de todas las
operaciones, el PNUD México, tiene un sistema contable llamado ATLAS, en donde se
controla el presupuesto asignado para el funcionamiento del proyecto, este sistema
permite realizar revisiones presupuestales obteniendo reportes de presupuesto por
actividades y cuentas, adicionalmente el PNUD cuenta con el sistema MAERA, del cual se
les proporcionó a todos los proyectos una clave de acceso para poder verificar, revisar y
certificar sus informes mensuales de gastos, entre otros.
La disponibilidad de efectivo refleja los movimientos registrados (gastados y

comprometidos), conociendo en todo momento los pagos, cancelaciones, ingresos de
dinero por reembolsos misceláneos, ajustes contables por fuentes de fondos (GLE),
ajustes contables y comprobación de fondos (JV), número de referencia de
cheques/transferencias, reporte de costos compartidos. El sistema ATLAS permite
obtener diferentes reportes de gastos, donde se reflejan todos los movimientos que
afectan el presupuesto de los proyectos. Los controles del proyecto son eficientes y
confiables.
En cuanto al CDR anual (Informe Combinado de Gastos), este se envía al proyecto para
la firma correspondiente, se verifica y posteriormente se devuelve al PNUD en las fechas
estipuladas y con las firmas correspondientes.
c) Idoneidad de la estructura administrativa.
La estructura administrativa del proyecto fue establecida en el Documento del Proyecto, el

cual es el documento legal que define los resultados, los tiempos y los insumos
comprometidos para lograr el objetivo del proyecto.
12
Los participantes de este proyecto son los siguientes:
Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE).
La SRE es el vínculo de la cooperación entre el Gobierno de México y el PNUD por medio

de la Dirección General de Cooperación Técnica y Científica.
Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL)
Es la contraparte del gobierno que aportará los recursos para la gestión del proyecto.
Agencia de Implementación.
La agencia de Implementación del proyecto es Transparencia Mexicana, A.C.,, es la

institución responsable de apoyar a la Coordinación y a la Junta de Proyecto en la gestión
de los recursos del proyecto con el fin de alcanzar los resultados planificados.
Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD).
El PNUD es la red mundial de desarrollo establecida por Naciones Unidas cuyo mandato
es promover el desarrollo de los países y vincularlos con los conocimientos, la experiencia
y los recursos necesarios para ayudar a sus pueblos a forjar una vida mejor.
Junta de Proyecto.
d) Área evaluada 3:
Entregable 1 Evaluación
Entregable 2.
V. CONSECUENCIAS:
Describe los escenarios que pudieron ocurrir en caso de que pasaría si estas áreas no se
corrigen.
VI. CORRECCIONES:
Describe todas las áreas y posibles soluciones que puede hacer la empresa u
organización para mejorar.
13
Pacta la próxima auditoría para visualizar los cambios o bien, los procesos de supervisión
para tener la mejora continua
La Junta de proyecto es un órgano integrado por representantes de las partes

involucradas en él:
 El oficial de Programas o representante del PNUD;
 Representante del Asociado en la Implementación
 Coordinación del proyecto
 Representante de los donantes
 Representante de la Dirección General de Cooperación Técnica y Científica de la
Secretaría de Relaciones Exteriores.
Se estableció en el documento de proyecto que la Junta de Proyecto se reunirá al menos

2 veces al año y que contará con consultores del proyecto que son las personas
responsables de asegurar y gestionar en tiempo y forma los insumos técnicos y
administrativos para las actividades del proyecto. Sin embargo las reuniones realizadas
fueron con los responsables del proyecto de PNUD y de Transparencia Mexicana A.C.
e) Utilización y control del equipo.
La adquisición y utilización del equipo para el año 2011, se realizó de acuerdo con los
lineamientos que rigen el proyecto, la utilización del equipo fue adecuada para la
realización de sus actividades.
Se llevó a cabo la verificación del inventario físico del equipo, con base en la relación del
inventario que fue proporcionada por parte de PNUD, determinando que se ha logrado un
adecuado control del equipo y disposición del mismo, es importante mencionar que la
relación del equipo de que se dispone, es acumulativa desde que comenzó el proyecto y,
por lo tanto, se verificó físicamente la totalidad y no únicamente los artículos adquiridos
durante el año 2011.
Es importante mencionar que se establece como acción de seguimiento el mantener

actualizado el inventario, cuantificarlo y etiquetarlo adecuadamente para la identificación
del mismo.
f) Supervisión, evaluación y presentación de informes.
El proyecto es supervisado, evaluado y monitoreado por el Oficial del Programa de

Gobernabilidad Democrática del PNUD México conjuntamente con la Coordinadora del
Proyecto.
El proyecto es objeto de seguimiento y evaluación para mantener y mejorar el desempeño

y conseguir resultados. La medición y análisis del desempeño se hace con el fin de
gestionar con más eficacia los efectos y productos que son los resultados en materia de
14
desarrollo. Las prácticas del PNUD en esta materia son: informes de avance trimestral de
actividades, reuniones de seguimiento, informes anuales.
Se verificaron dentro de los informes financieros, informes de investigaciones, talleres,

seminarios y cursos, entre otros.
g) Hallazgos encontrados en los controles internos y sugerencias para

eliminarlos.
Durante la revisión de la documentación al 31 de diciembre de 2011 del proyecto, no se

encontraron hallazgos que afectaran el control interno del proyecto por parte de la
Agencia de Implementación.
Certificación del seguimiento de observaciones del informe de la auditoría al 31 de

diciembre de 2010.
Durante la auditoría al 31 de diciembre de 2010 se detectó lo siguiente:
Durante la revisión de la documentación del proyecto se observó que en el mes de

diciembre se duplicó el pago de honorarios de julio de la coordinadora Ivet Miriam Pérez
Molina por la cantidad de $ 27,315 y julio, agosto y septiembre de la administradora
Michelle Del Campo por $ 22,500. El concepto de gastos en viáticos de fecha de 15 de
octubre de 2010 con el folio 5010 el importe del comprobante era de $5,874.49,
reportando a PNUD $5,847.49 teniendo a favor Transparencia Mexicana $27; pero con
fecha 24 de noviembre de 2010 reportaron a PNUD $ 5,231 y el comprobante número
1544 está por $4,978, existiendo una diferencia de $ 255. El total de las diferencias entre
lo gastado y lo reportado a PNUD es de $ 50,041. Debido a que el error fue en el reporte
de gastos y el recurso lo tiene Transparencia Mexicana, A.C. en su cuenta bancaria, dicha
diferencia será asumida por el Proyecto y les será descontada en su próxima transferencia
de efectivo, debiendo comprobar esta cantidad.
Esta observación fue solventada en 2011, en donde el proyecto indicó que por cambios
internos en la administración del mismo, se produjeron las duplicidades; mismas que
fueron reconocidas y reembolsadas al presupuesto general del proyecto.
h) Que los gastos efectuados se hayan destinado para los propósitos descritos
en el documento de proyecto y planes de trabajo.
Todos los gastos erogados durante el año 2011, corresponden a gastos del proyecto y
fueron razonablemente destinados para las actividades previstas en el Plan de trabajo y
en el Presupuesto de Actividades.
V. OBSERVACIONES, CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
De acuerdo a la revisión realizada y a la entrevista sostenida con la Asistente del

Programa de Gobernabilidad Democrática, podemos concluir que la administración del
mismo se realizó de forma apropiada, ya que se apegó a la normatividad implantada por
15
el PNUD, cerciorándonos de que el documento de Proyecto se encontrara firmado por
todas las partes interesadas y se especificara exactamente como se iban aportar los
recursos, indicando el organismo de Implementación, la duración del proyecto, sus
objetivos, las actividades a realizar, etc.
Sobre la base de nuestra auditoría consideramos que:
a. El proyecto dio inicio a la firma del Documento Proyecto, cumpliéndose con las fechas
estipuladas en el mismo y su Implementación se realizó de acuerdo al plan de trabajo
y al documento del proyecto.
b. Los desembolsos se han hecho de conformidad con el documento de proyecto,

normas y reglamentos del PNUD, los cuales son válidos y son corroborados con
documentación suficiente.
c. El Informe Combinado de Gastos del ejercicio comprendido del 1º de enero al 31 de

diciembre de 2011 del proyecto, cuenta con la información exacta y ésta es reflejada
de forma correcta al final del periodo.
d. La adquisición, utilización y control del equipo ha sido la adecuada de conformidad

con los procedimientos del proyecto y con la reglamentación establecida por el PNUD.
e. La coordinación del proyecto, mantiene una estructura de gestión financiera, controles

internos y sistemas de control de sus operaciones adecuadas.
f. Las compras y contrataciones de servicios se llevaron a cabo con transparencia y

competitividad
g. La contratación del personal y consultores del proyecto fueron apropiados para cubrir
las necesidades y objetivos del Plan de Trabajo 2011, y éstas se realizaron en forma
transparente.
h. Los registros contables del organismo ejecutor son aptos para mantener constancias
fidedignas y completas de las remesas recibidas y los desembolsos en efectivo, y
para apoyar la preparación del informe financiero trimestral.
i. Los registros de solicitudes de pagos directos están debidamente firmados por

funcionarios gubernamentales autorizados.
Atentamente
C.P.C. José Luis Durán González
16
Socio
a) Certificación del Informe Combinado de Gastos del PNUD (CDR).
Hemos efectuado la auditoría del Estado de Gastos adjuntó “Informe Combinado de

Gastos (CDR)”, Adjudicación 57702 y Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma
de Información sobre la Institucionalización de la Política Social”, correspondiente
al periodo transcurrido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2011.
La administración tiene la responsabilidad de preparar el estado del Proyecto 00071396,

“Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la Política
Social”, y del control interno que la administración determine que es necesario para
facilitar la preparación de un estado que no contenga inexactitudes de importancia, ya
sea por fraude o por error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado basada en nuestra
auditoría. Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría (ISA). Esas normas exigen que cumplamos los requisitos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener seguridades razonables de que en
esos estados no hay inexactitudes de importancia.
Una auditoría supone la realización de procedimientos para obtener pruebas verificables

de las cifras y declaraciones consignadas en un estado de cuenta. Los procedimientos
17
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación de los riesgos
de inexactitudes de importancia en el estado de cuenta, ya sea por fraude o por error. Al
evaluar esos riesgos, el auditor toma en consideración el control interno relativo a la
preparación de los estados de cuenta del proyecto a fin de determinar los
procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, pero con el fin de expresar
una opinión acerca de la eficacia del control interno del proyecto. La auditoria incluye
también la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la
verosimilitud de las estimaciones contables hechas por la administración, así como la
evaluación de presentación del estado de cuenta.
Consideramos que las pruebas de auditoría que hemos obtenidos son suficientes y
apropiadas para fundamentar nuestra opinión de auditores.
Opinamos que el estado de gastos adjunto presenta razonablemente, en todos los

aspectos importantes, los gastos por un monto de US$ 82,182.57 incurridos por el
proyecto “Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la
Política Social”, durante el período entre el 1º de enero de 2011 y el 31 de diciembre de
2011, de conformidad con la políticas contables acordadas, cumple el reglamento y las
normas, las políticas y los procedimientos pertinentes del PNUD y está apoyado por los
comprobantes y otros documentos justificativos debidamente aprobados.
11 de mayo de 2012
C.P.C José Luis Durán González

Socio
Av. Reforma no. 295, piso 8

Col. Cuauhtémoc, C.P. 06500, México D.F.
5980-5219
b) Certificación del Estado de Bienes y Equipo.
Hemos efectuado la auditoría del Estado del Activo adjunto “Estado de Bienes y Equipo”,
Adjudicación 57702 y Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de Información
sobre la Institucionalización de la Política Social”, al 31 de diciembre de 2011.
La administración tiene la responsabilidad de preparar el estado del Proyecto 00071396,

“Proyecto de Plataforma de Información sobre la institucionalización de la Política
Social”, y del control interno que la administración determine que es necesario para
facilitar la preparación de un estado que no contenga inexactitudes de importancia, ya sea
por fraude o por error.
Nuestra responsabilidad es expresar una opinión acerca del estado basada en nuestra
auditoría. Realizamos nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditoría (ISA). Esas normas exigen que cumplamos los requisitos éticos y que
planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener seguridades razonables de que en
esos estados no hay inexactitudes de importancia.
18
Una auditoría supone la realización de procedimientos para obtener pruebas verificables
de las cantidades y declaraciones de un estado de cuentas. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación de los riesgos de
inexactitudes de importancia en el estado de cuenta, ya sea por fraude o por error. Al
evaluar esos riesgos, el auditor toma en consideración el control interno relativo a la
preparación de los estados de cuenta del proyecto a fin de determinar los procedimientos
de auditoría adecuados a las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión
acerca de la eficacia del control interno del proyecto. La auditoría incluye también la
evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y la verosimilitud de las
estimaciones contables hechas por la administración, así como la evaluación de la
presentación del estado de cuenta.
Consideramos que las pruebas de auditoría que hemos obtenido son suficientes y
apropiadas para fundamentar nuestra opinión de auditores.
Opinamos que el estado del activo adjunto refleja fielmente, en todos los aspectos
sustantivos, el saldo del inventario del Proyecto 00071396, “Proyecto de Plataforma de
Información sobre la institucionalización de la Política Social” por la suma de US $
5,177.65 de diciembre de 2011, conforme a las políticas contables del PNUD.
11 de mayo de 2012
C.P.C José Luis Durán González

Socio
Av. Reforma no. 295, piso 8

Col. Cuauhtémoc, C.P. 06500, México D.F.
5980-5219
c) Certificación de la situación de Caja.
Hemos auditado el Estado de la situación de caja adjunto del proyecto del PNUD número
00071396 denominado “Proyecto de Plataforma de Información Sobre la
Institucionalización de la Política Social”, al 31 de diciembre de 2010. Este estado es
responsabilidad de la administración del proyecto. Nuestra responsabilidad es emitir una
opinión sobre el estado basado en nuestra auditoría.
Hemos realizado nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoría. Esas normas exigen que planifiquemos y realicemos la auditoría de manera de
cerciorarnos sin lugar a dudas de que el estado no contiene errores de fondo. La auditoría
consta de un examen, a modo de prueba, de la información que justifica las sumas y
descripciones que figuran en el estado. La auditoría incluye también la determinación de
los principios contables utilizados y de las estimaciones de importancia hechas por la
administración, así como una evaluación de la presentación general del estado. A nuestro
19
juicio, la auditoría realizada constituye un fundamento razonable para emitir nuestro
dictamen.
A nuestro juicio, el estado de la situación de caja presenta correctamente, en todos los

aspectos de fondo, el saldo en caja del proyecto por la suma de US $ 7,857.24 al 31 de
diciembre de 2010 conforme a los requisitos contables del PNUD.
El presente informe se prepara exclusivamente para información y para que sea utilizado
por el PNUD y el Gobierno de México.
11 de mayo de 2012
Fecha en que se culminó la auditoría
C.P.C José Luis Durán GonzálezNombre del auditor

SocioAuditor
Ave. Paseo de la Reforma No. 295, Piso 8Nombre de la empresa auditora

Col. Cuauhtémoc, C.P. 06500, México D.F.Dirección de la empresa auditora
5980-5219Número telefónico de la empresa auditora
Redes dociales de la empresa auditada
20

Informe de Auditoria Interna en Word

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe de Auditoria Interna en Word

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Plantilla de auditoría interna

INFORME DE AUDITORÍA INTERNA

PROYECTO 00071396 “PROYECTO DE PLATAFORMA DE INFORMACIÓN

AUDITORÍA POR EL PERIODO COMPRENDIDONOMBRE DE LA EMPRESA

NOMBRE DEL AUDITOR

NOMBRE DE LA EMPRESA QUE AUDITA

DEL 1º DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011FECHA EN QUE SE REALIZÓ LA

Encuentra más plantillas en: www.guiadelempresario.com

México, D. F., a 11 de mayo 2012Lugar y fecha que se realizó la auditoría

Programa de las Naciones Unidas para el DesarrolloNombre del gerente

De acuerdo al contrato de servicios profesionales No. ICP-2012-11 de fecha 23 de febrero

A continuación presentamos se presenta el informe correspondiente.

C.P.C. José Luis Durán GonzálezNombre del auditor

Encuentra más plantillas en: www.guiadelempresario.com

En el contexto del ámbito de las actividades indicadas en el contrato No. ICP-2011-12 de

a) Aportación SEDESOL US $ 62,124.38

TOTAL DE INSUMOS 295,766.27

Costos de Administración 23, 661.30

TOTAL GENERAL US $ 319,427.57

El objetivo principal es contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas

El trabajo en México con referencia a los Objetivos de Desarrollo del Milenio ha

Elaboración de procedimientos de variables, indicadores y estándares para cruzar las

Se usaron como insumos: i) La metodología que ha permitido a Transparencia

Esta base de datos ayudará a identificar los problemas de gobernabilidad y las

Para el logro de los objetivos se establecieron las siguientes actividades a desarrollarse

Actividad 1. IPRO iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de

Contribuir a reforzar los criterios de protección de los programas sociales, a través de la

 Portal web www.programassociales.org.mx.actualizado

 Informes de avance sobre la participación en la plataforma de la Iniciativa para el

Actividad 1.1. Yucatán

El proyecto se propone tres metas, las cuales se describen a continuación.

 Informe de resultados con recomendaciones sobre la asociación de los programas

La siguiente actividad inició en el último trimestre del año.

Actividad 2. La escuela, espacio estratégico para la ciudadanía y la democracia,

Contribuir a la construcción de la ciudadanía juvenil a través del diseño de herramientas

Llevar a cabo las actividades planteadas a la Subsecretaría de Educación Medio Superior.

Entregable 1: Estrategia para impulsar el ejercicio de los derechos políticos electorales y

Diseñar un sistema de información y monitoreo del programa Construye T, con un nivel

Entregable 3: Diseño de una herramienta y recomendaciones que mejoren la

Generar una herramienta autodiagnóstica con atributos mínimos de institucionalidad, que

Actividad 1.3. Iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de la

Objetivo: Contribuir a fortalecer los mecanismos de institucionalidad de los municipios del

 Inicio de la captura en línea por parte de los Municipios y Delegaciones

 Elaboración de informes y formatos sobre gestión del proyecto

Actividad 4. Oslo/ODM: Institucionalidad de la política social y los ODM.

 Desarrollo de un cuestionario de auto diagnostico que servirá a las 32 entidades

 BOX de IPRO para cada entidad federativa

III. AMBITO DE LA AUDITORÍACRITERIOS DE LA ADITORÍA

La auditoría fue realizada de conformidad con lo dispuesto en el documento del proyecto,

IV. INFORME DE AUDITORÍA Y OPINIÓN GENERAL:

En nuestra opinión, el monto ejercido, los controles financieros, la estructura

a) El monto ejercido durante el 2011 fue de USD $ 82,182.57Área evaluada 1:

El presupuesto para el año de 2011 fue de US $ 98,793.69 y el monto ejercido del

Evaluación del ritmo de implementación del Proyecto

De acuerdo a los Informes Trimestrales y al Informe Anual de Actividades, los resultados

Actividad 1. IPRO iniciativa para el fortalecimiento de la institucionalidad de

 Portal web www.programassociales.org.mx.actualizado

Resultados obtenidos entregable 1:

1. Durante el periodo del informe se finalizó la convocatoria a entidades federativas y

 Informes de avance sobre la participación en la plataforma del IPRO de entidades

Resultados obtenidos entregable 2:

1. El informe de avances sobre la participación de entidades y dependencias se llevó

Durante 2011 se llevó acabo una convocatoria para la actualización de programas