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Los fideos se preparan en muchas gastronomías del mundo, pero principalmente en las
cocinas de Asia Oriental y en las cocinas mediterráneas.
El uso de los fideos en la civilización China se basa en un tiempo más remoto. Se sabe
que los fideos fueron consumidos en China en 1700 D.C. Se conoce que el Descubridor
Marco Polo trajo el tipo de tallarín " Spaguetti" en 1292 despues que realizo su viaje a
China.
Son varios los nombres utilizados para las distintas variedades de fideos. En España las
denominaciones más antiguas son las de "aletria" y "fideos", todavía utilizadas, y ambas
hacen referencia al mismo producto. El término macarrones, que utilizamos en español,
equivale al de "macarroni" o al de "maccheroni" en italiano y al de "macaroni" en inglés.
La palabra "spaghetti" utilizada en el idioma inglés es muy reciente, del siglo pasado.
1° Bajo costo de producción: Los fideos son un alimento básico y económico, cuya
materia prima principal es la harina de trigo esto se traduce en costos de producción
relativamente bajos en comparación con otros alimentos procesados, asimismo, al ser
un alimento de larga duración y fácil almacenamiento, permite optimizar la gestión de
inventarios y reducir pérdidas.
2°Versatilidad en los platillos: Los fideos son un alimento muy versátil que se puede
utilizar en una gran variedad de recetas, tanto tradicionales como modernas desde
platos clásicos como la sopa de fideos hasta recetas más elaboradas.
pág. 1
En definitiva, la creación de una fábrica de fideos combina la rentabilidad
económica con la oportunidad de ofrecer un producto alimenticio versátil y accesible a
un amplio público consumidor.
RAZÓN SOCIAL
La empresa llevará la razón social de: “EL BUEN GUSTO” S.R.L. ya que legalmente se
identificará con el resto de las compañías a nivel formal y útil en términos jurídicos,
administrativos; se decidió el nombre EL BUEN GUSTO por la razón intención de
transmitir la idea de que los productos de la empresa serán de alta calidad y de buen
sabor como también para diferenciarse de la competencia y captar la atención de los
consumidores que valoran el buen gusto en sus elecciones de compra.
NOMBRE DE LOS SOCIOS
La Empresa Industrial Fabrica de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. estará
conformada por 4 socios lo cual está permitido por el Código de Comercio según el
artículo 196 que indica “la sociedad de responsabilidad limitada, no podrá tener más de
veinticinco socios” 2
2
código de comercio.(2007) Editorial U.P.S S.R.L
pág. 2
-MAQUERA MAMANI IRENE JAQUELINE
La Empresa Industrial Fábrica de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. está organizada
bajo disposiciones legales como “Sociedad de Responsabilidad Limitada”, por lo cual se
agregó la abreviatura S.R.L. conforme al artículo 197 del código de comercio.
Está conformada bajo aportes que realizaron los socios, puesto que al ser Sociedad de
Responsabilidad Limitada no puede ser representada por acciones o títulos.
Considerando que la Fábrica se estableció bajo reunión con los socios para ser una
Sociedad de Responsabilidad Limitada, se debe seguir con ciertos lineamientos
establecidos en el Código de Comercio con respecto a las Sociedades de
Responsabilidad Limitada.
Como ser:
Cédula de Identidad de los Socios
-Bravo Aira Maria Eugenia CI 8615587 Pt.
3
código de comercio.(2007) Editorial U.P.S S.R.L
pág. 3
párrafo, con respecto a “EL BUEN GUSTO” S.R.L. la empresa solo cuenta con
4 socios los cuales fueron mencionados en el anterior punto a tomar .
2.- Según artículo 195 del código de comercio el cual hace hincapié que los socios
responden hasta el monto de sus aportes, como empresa, cuidando el capital así de
cada socio como de la sociedad se hace partícipe a este artículo que cada socio
responderá de acuerdo al capital que se aportó para la puesta en marcha de la empresa
en marcha.
3.- Denominación o razón social, como se pactó en una reunión con los socios la
empresa lleva como, Razón social “EL BUEN GUSTO” S.R.L. según Art. 197 del
código de comercio, parte que se dio a conocer en la identificación de la empresa.
4.- El capital social de “EL BUEN GUSTO” S.R.L. según el Código de Comercio en el
Art. 198, será dividido en cuotas de igual valor entre los socios que serán en múltiplos
de 100, con respecto a este punto los 4 socios pagaron en su integridad todo lo
estipulado.
5.- registro de los socios según el art. 202 de código de comercio, se llevara un libro de
registro de socios donde se inscriben el nombre, domicilio, monto de su aportación, cual
persona con interés legítimo tiene la facultad de consultar el libro de registro que estará
al cuidado de los administradores.
Conociendo los puntos más importantes de una Sociedad de Responsabilidad Limitada,
con respecto la Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO" solo queda
acentuar la administración de la sociedad, según código de comercio art. 203 expresa
que estará a cargo de uno o más gerentes administradores, sean socios o no
designados por tiempo fijo o indeterminado, la administración de “EL BUEN GUSTO"
estará conformada por los 4 socios por tanto cada socio cuenta con la misma autoridad.
Viendo todos los aspectos jurídicos de “EL BUEN GUSTO" cabe decir que como
materia de estudio se realizará un diseño contable.
Actividad a la que se dedica
La actividad de la empresa es la declaración del empresario sobre los productos a
comercializar en el presente inmediato, a quiénes se les venderá (clientes), dónde se
venderá (ámbito geográfico) y cómo venderá (ventajas competitivas y capacidades
singulares). Resumir en qué consiste el negocio que se quiere poner en marcha.
pág. 4
La actividad principal a la que se dedica la Empresa Industrial de Fideos “EL
BUEN GUSTO” S.R.L. será la elaboración y comercialización de fideos en dos
presentaciones cortos y largos que son:
Cortos
Macarrones
Corbatitas
Largos
Tallarín
El capital social, engloba las aportaciones que los socios de la empresa entregan y por
las que obtienen una parte de la propiedad de la misma.
Art. 198.- (CAPITAL EN CUOTAS DE IGUAL VALOR). El capital social estará dividido
en cuotas de igual valor que serán de cien pesos bolivianos o múltiplos de cien.6
Por lo tanto, La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L, inicia sus
actividades con un capital de Bs 4,500.000.00 (Cuatro mil quinientos millones 00/100
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código de comercio.(2007) Editorial U.P.S S.R.L
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bolivianos); representado por 1.125 cuotas de capital con un valor de Bs 4.500
cada una, que corresponden a los socios de la siguiente manera:
Según el artículo 37° del Código Tributario Boliviano Ley N°2492, para efectos
tributarios las personas naturales y jurídicas deben fijar su domicilio dentro del
territorio nacional, preferentemente en el lugar de su actividad comercial o
productiva.
El aporte de los socios se efectuó en efectivo, fue de acuerdo con el siguiente detalle:
La socia Lizeth Ramírez Sunagua realizó su aporte de capital en especie por un valor
de Bs100.500.00, un vehículo valuado en Bs300.000.00, un equipo de computación por
un valor de Bs1.000,00 ,un terreno por Bs 200.000 ubicado en la calle Haití Nº344 y en
efectivo Bs523.500.
La socia Irene Jaqueline Maquera Mamani realizó su aporte de capital con 5 equipos de
computación por un valor de Bs200.000.00, muebles por un valor de 106.500.00 y en
efectivo Bs818.500.00.
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El socio Denilson Kimm Condori Villarroel realizó su aporte de capital con
maquinaria por un valor de 800.500.00 y en efectivo Bs324.500.00.
DOMICILIO
Domicilio Legal.
La Empresa Industrial Fábrica de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. decidió
establecer en una sola ubicación: en la Av. Murillo N° 423 esquina Anselmo Tapia
ubicada en el municipio de Potosí de la Provincia Tomás Frías del departamento de
Potosí.
ACTA DE CONSTITUCIÓN
5
Bolivia Impuestos Blog https://boliviaimpuestos.com/domicilio-tributario-y-notificacion-electronica/
6
Slideshare.net. (citado el 11 de marzo) https://es.slideshare.net/chelotime/constituci%C3%B3n-de-una-empresa-srl
pág. 7
ACTA DE CONSTITUCIÓN de la EMPRESA INDUSTRIAL FÁBRICA DE FIDEOS “EL
BUEN GUSTO” S.R.L
En la ciudad de Potosí, Estado Plurinacional de Bolivia a horas 15:00 pm. a los 12 días
del mes de marzo del 2024 se reunieron los señores(as), con el objetivo de
asociarse y constituir una Sociedad de Responsabilidad Limitada.
BRAVO AIRA MARIA EUGENIA, mayor de edad hábil por ley, de nacionalidad
boliviana, estado civil soltera, con capacidad jurídica plena, con domicilio situado en la
avenida Murillo N°123 esquina Che Guevara, de profesión Licenciada en Auditoría, con
el número de Cedula de Identidad Nº 8615587 Pt.
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situado en calle Almagro N°359, de profesión Abogado, con el número de
Cedula de Identidad Nº 8514922 Pt.
IRENE JAQUELINE MAQUERA MAMANI, mayor de edad hábil por ley, de nacionalidad
boliviana, estado civil soltera, con capacidad jurídica plena, con domicilio situado en la
calle Bustillos N°309, de profesión Licencia en Contabilidad y Finanzas, con el número
de Cedula de Identidad Nº 7808496 Sc.
LIZETH RAMÍREZ SUNAGUA, mayor de edad hábil por ley, de nacionalidad boliviana,
estado civil soltera, con capacidad jurídica plena, con domicilio situado en calle
Salguero N°5, de profesión Ingeniera Comercial, con el número de Cedula de Identidad
Nº 8534435 Pt.
Acuerdan:
Representante legal y Gerente General, Maria Eugenia Bravo Aira con C.I
8615587 Pt.
Gerente Administrativo, Denilson Kimm Condori Villarroel con C.I 8514922
Pt.
Contadora, Irene Jaqueline Maquera Mamani con C.I 7808496 Sc.
Asesor Legal, Lizeth Ramírez Sunagua con C.I 8534435 Pt.
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SOCIOS APORTE DE Nº DE CUOTAS %
CAPITAL
Los aportes se encuentran totalmente pagados conforme el Art. 199 del código de
comercio, estando en consecuencia la responsabilidad de cada uno de los socios
limitada al momento de sus aportes y cuotas de capital.
5º: La sociedad tendrá como objeto principal las siguientes actividades: Elaboración
y comercialización de fideo corto y fideo largo de 400gr.
6º: Aprobar los estatutos que se incorporan a esta Acta de Constitución, por el cual se
regirá a la empresa, aprobado por una unanimidad de los reunidos.
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Maria Eugenia Bravo Aira Denilson Kimm Condori Villarroel
C.I 8615587 Pt. C.I 8514922 Pt.
Visión
“La visión de una empresa contempla de forma motivadora las metas que se propone
conseguir en el futuro, es la concepción de lo que queremos llegar a ser. La visión tiene
un carácter motivador e inspirador, por lo tanto, todas las metas que planteemos sobre
ella, deben ser obligatoriamente realistas y alcanzables. Sin duda la visión de una
organización nos ayudará a guiar a nuestro equipo hacia una meta, nos ayuda a tomar
ciertas decisiones complejas, ya que sabemos hacia donde tenemos que caminar, hacia
donde debemos dirigirnos”7
La Empresa Industrial Fábrica de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L., será a futuro
capaz de competir en cualquier mercado, siendo reconocida a nivel nacional por su
excelente calidad, siempre a la vanguardia en cuanto a la mejora de los productos con
el mejor capital humano y material, logrando a ser una de las mejores fábricas de
fideos.
Misión
“La misión de una empresa es una declaración escrita en la que se describe la razón de
ser de la compañía y su propósito o su objetivo principal. La misión de una empresa
define e informa principalmente de qué es lo que hace la compañía, a que se dedica,
actividad en el mercado, cómo lo lleva a cabo, cuál es su propuesta de valor; además
7
Espinosa Roberto. (s.f.). Cómo definir misión, visión y valores en la empresa.
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se puede completar haciendo referencia al público hacia el que va dirigido y con
la singularidad, particularidad o factor diferencial, mediante la cual desarrolla su labor o
actividad”.8
La Empresa Industrial Fábrica de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. crea una línea
de productos para el mercado de pastas, enfocada en la producción de alimentos de la
primera categoría a precios accesibles, elaborados con ingredientes saludables de
primer nivel para el consumo de nuestro público en general.
Objetivo
La Empresa Industrial Fabrica de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L., tiene como
objetivo emprender con liderazgo en producción y comercialización de fideos,
abasteciendo al mercado en su totalidad, siendo reconocidos por localidad de nuestros
productos, logrando incrementar la participación y ende generado mayores utilidades
para la empresa.
Objetivo General
8
Espinosa Roberto. (s.f.). Cómo definir misión, visión y valores en la empresa
9
Editorial Definición MX. (s.f.). Definición de Objetivo. https://definicion.mx/objetivo/.
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• Mejorar la calidad de los fideos producidos, asegurando la satisfacción del
cliente y la fidelización de los mismos.
• Reducir los costos de producción a través de la implementación de medidas de
ahorro y eficiencia en la cadena de suministro.
• Incrementar la presencia y visibilidad de la marca en el mercado a través de
estrategias de marketing y promoción efectiva.
• Ampliar la capacidad de producción para poder atender la demanda creciente de
fideos en el mercado local e internacional.
Obligaciones legales
Son requisitos que deben cumplir las personas naturales y jurídicas para poder ejercer
sus actos y operaciones de comercio de manera legal, cuyos actos y operaciones están
establecidos en el código de comercio, articulo 6.
Como obligaciones legales para su funcionamiento la empresa debe cumplir con los
siguientes requisitos:
Según el código de comercio en su artículo 25 señala:
6) Conservar sus libros, documentos y demás papeles relacionados con sus negocios
por el tiempo que señala la Ley;
pág. 13
EI Registro de Comercio funciona bajo la dependencia del Ministerio de
Industria, Comercio y Turismo; tiene por objetivo llevar la matrícula de los
comerciantes y la inscripción de todos los actos, contratos y documentos respecto a
los cuales la Ley establece esta formalidad.
Todo comerciante está obligado a conservar los libros, registros y documentos de su
negocio por un plazo de diez años. Los herederos de un comerciante tienen la
misma obligación.
La persona que ejerza habitualmente el comercio sin estar matriculado en el
Registro de Comercio, será sancionada con multa que impondrá este Registro, sin
perjuicio de las demás sanciones legales. Igual sanción se aplicará cuando se omita
la inscripción de los actos y documentos sujetos a registro.
2) Inscribir en el mismo Registro todos aquellos actos, contratos y documentos
sobre los cuales la Ley exige esa formalidad
Entre los cuales están el formulario virtual de solicitud de inscripción con carácter de
declaración jurada, testimonio de escritura pública de constitución social,
publicación del testimonio de constitución en la gaceta electrónica del Servicio
Plurinacional de Registro de Comercio, Testimonio de Poder del representante
legal.
3) Comunicar a la autoridad competente, en su caso, la cesación de pagos por las
obligaciones contratadas, en los plazos señalados por Ley.El pago será de Bs455.-
y el plazo será de dos días hábiles, computables a partir del día hábil siguiente al
ingreso del trámite ante el Servicio Plurinacional de Registro de Comercio
4) Llevar la contabilidad de sus negocios en la forma señalada por Ley todo
comerciante está en la obligación de llevar una contabilidad adecuada a la
naturaleza, importancia y organización de la empresa, sobre una base uniforme que
permita demostrar la situación de sus negocios y una justificación clara de todos y
cada uno de los actos y operaciones sujetos a contabilización, debiendo además
conservar en buen estado los libros, documentos y correspondencia que los
respalden. Los comerciantes pueden conservar sus documentos y correspondencia
en general, mediante sistemas de micro-film, copias fotográficas, fotostáticas y otros
similares, en tanto cumplan con los requisitos legales exigidos para el efecto.
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5) Cumplir con las obligaciones tributarias de la manera prescrita por Ley.
El cumplimiento con el pago de las obligaciones tributarias, señalada por la
Constitución política del Estado, es que: toda persona natural o jurídica debe
contribuir en proporción a su capacidad económica, al sostenimiento de los
servicios públicos.
6) Conservar sus libros, documentos y demás papeles relacionados con sus
negocios por el tiempo que señala la Ley.
Los libros y papeles, deberán conservarse cuando menos por cinco años,
contados desde el cierre de aquellos o desde la fecha del último asiento,
documento o comprobante, salvo que disposiciones especiales establezcan otro
período para cierto tipo de documentos. Transcurrido este lapso podrán ser
destruidos, previo el cumplimiento de las normas legales.
7) Abstenerse de ejecutar actos que signifiquen competencia desleal se considera
autor de actos de competencia desleal al comerciante que:
Viole las disposiciones que protegen el nombre comercial, marcas de fábricas.
Patentes de invención, avisos, muestras, secretos y otras de igual naturaleza; se
sirva de nombres supuestos, deforme los conocidos u adopte signos distintivos
que se confundan con los productos, actividades o propaganda de otros
competidores; utilice medios o sistemas tendientes a desacreditar los productos o
servicios de un competidor o los altere con el propósito de engañar; utilice una
denominación de origen o imite y aproveche las cualidades de los productos
ajenos en beneficio propio. Emplee ponderaciones o exageraciones cuyo uso
pueda inducir a errores en el público; Soborne a los empleados de otra empresa
para que ahuyenten a la clientela o ejerza maquinaciones para privar de los
técnicos y empleados de confianza de sus competidores; utilice medios o sistemas
dolosos destinados a desorganizar el mercado comercial; efectúe cualquier otro
procedimiento en detrimento de otros empresarios, que sea contrario a la ley y
costumbres mercantiles.
8) Las demás señaladas por Ley
La Empresa Industrial de Fideos "EL BUEN GUSTO" S.R.L. deberá cumplir
esta obligación porque es un requisito primordial para el funcionamiento de
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cualquier empresa, siendo un requisito de vital importancia para poder
cumplir las demás obligaciones legales.
Para establecer una empresa de alto desempeño, competitivo es necesario ser
reconocido por el marco institucional que regula la actividad empresarial. De
acuerdo con lo mencionado la Empresa para su legal funcionamiento debe
inscribirse en las diferentes instituciones:
1. Servicio Plurinacional de Registro de Comercio (SEPREC).
2. Servicio De Impuestos Nacionales (SIN).
3. Gobierno Autónomo Municipal De Potosí (GAMP).
4. Cámara De Comercio E Industria (ICAM).
5. Seguro Social Obligatorio (CNS).
6. Gestora Pública de la Seguridad Social a Largo Plazo (GESTORA).
7. Ministerio De Trabajo, Empleo y Provisión Social (MIN-TEPS).
8. Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria
(SENASAG).
9. Ministerio de Medio Ambiente y Agua (MIN-MAA).
Caja Nacional de Salud (C.N.S.), para poder afiliar y asegurar a los empleados y que
gocen la atención hospitalaria.
Gestora publica de seguridad social de largo plazo, para poder actualizar la información
de la base de datos de beneficiarios de la renta dignidad y gastos funerales.
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Administradora de fondo de pensiones (A.F.P.), para poder asegurar una renta
de jubilación para los empleados
Son las relaciones de crédito a deuda que vienen directamente establecidas por la ley.
Es decir, las obligaciones cuya fuente originaria es la ley, entendida ésta en el sentido
amplio de disposición general obligatoria. Las obligaciones alimenticias entre parientes,
las resultantes de la liquidación del estado posesorio, son otros tantos casos de
relaciones jurídicas de crédito-deuda que están previstas por la normativa legal
vigente.10
SEPREC se crea bajo el decreto supremo Nº 4596, como una institución pública
descentralizada de derecho público con persona jurídica y establece el plazo de
transición del registro de comercio.
10
http://www.enciclopedia-juridica.com/d/obligaciones-legales/obligaciones-legales.htm
pág. 17
• Formulario web de Solicitud de Inscripción con carácter de declaración
jurada, debidamente llenado por el representante legal y con aprobación vía
ciudadanía digital.
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representante legal que se elija en su debido momento. En cumplimiento al
quinto acápite del artículo 25 del código de comercio y de acuerdo a las obligaciones de
los comerciantes que menciona y de acuerdo a las obligaciones de los comerciantes
que menciona Juan Funes Orellana, La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN
GUSTO” S.R.L., cumplirá sus obligaciones legales registrándose en las siguientes
instituciones:
Servicio de impuestos nacionales (S.I.N)
El servicio de impuestos nacionales es una entidad de derecho público con
independencia administrativa, funcional, técnica y financiera, con jurisdicción y
competencia en todo el territorio nacional. Llamado “Sujeto Activo” visto por la ley 843,
que tiene el objetivo de recaudar tributos por concepto de actos y operaciones de
Comercio, a los “Sujetos Pasivos” que son los contribuyentes que pueden ser personas
Naturales o Jurídicas.11
Las normas legales que regulan el trámite son: Ley 843-Ley 1606, Resolución normativa
de directorio 10-0009-11 y Circulares de gerencia.
11
Ley de servicios de Impuestos Nacionales. (s.f.) Marco institucional, Atribuciones y Organización.
https://www.lexivox.org/norms/BO-L-2166.html
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• Testimonio de la Escritura de Constitución de la Sociedad /Acta de
Asamblea de la empresa debidamente notariada.
• Documento de identidad vigente del Representante Legal (Cédula de Identidad para
los nacionales o Carnet de Extranjería para Extranjeros).
• Poder Notariado que establezca las facultades de Representante Legal de la
entidad.
• Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal
cuya fecha de emisión no tenga mayor a 60 días calendarios a la fecha de
inscripción.
El usuario temporal podrá ser utilizado a través de la Oficina Virtual, para el llenado y
corrección del formulario de inscripción hasta antes de su envío, el cual estará
habilitado por el periodo de 20 días hábiles recientes de su creación, después de lo
cual, quedará deshabilitado automáticamente.
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Padrón Nacional de Contribuyentes al momento que le corresponda realizar la
actualización de la información vigente.
Una vez concluida el llenado del formulario, el solicitante debe realizar la revisión del
documento preliminar de la información registrada.
• Una vez que el titular o Representante Legal, realice él envió del Formulario Electoral
MASI-001 de inscripción o actualización de información en el Patrón Nacional de
Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11) y encuentre el Número de Trámite
correspondiente, dentro de los 20 días hábiles siguientes a su envió, deberá
presentarse en la Plataforma de Atención de su jurisdicción con los originales de toda
la documentación que respalde la información declarada en el Formulario,
documentos que serán verificados por el funcionario correspondiente.
• De no acudir con todos los documentos originales necesarios, podrá retornar a la
Plataforma de atención para completar el trámite solicitado, hasta la fecha de
vencimiento del plazo de los 20 días hábiles previstos en el parágrafo anterior.
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registro realizado eliminado del sistema, debiendo el solicitante iniciar el
procedimiento nuevamente.
Todos los Documentos Soporte establecido como requisitos deben ser presentados en
originales por el solicitante al momento de apersonarse a la Planta de Atención al
Contribuyente para proseguir el trámite, mismos que serán cancelados y almacenados
en la Base de Datos del SIN.
• Pulgar izquierdo
• Pulgar derecho
En caso de que el domicilio fiscal no pueda ser geo referenciado en el mapa geográfico
electrónico, solo se procederá al escaneo del croquis de ubicación elaborado por el
solicitante.
12
Padrón Biométrico Digital. (s.f.).
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Documento definitivo:
Una vez que obtuvo su registro le servirá para identificarse como contribuyente, ejercer
su actividad comercial con toda normalidad; le permitirá conocer los impuestos a los que
está sujeto que en cumplimiento a lo que dicta el código de comercio art 25 numeral 5,
son los siguientes: I.V.A. (Impuesto al valor agregado), RC–IVA. (Régimen
Complementario al Impuesto al Valor Agregado), I.T. (Impuesto a las transacciones),
I.U.E. (Impuesto a las Utilidades de las Empresas), Impuesto a los bienes inmuebles,
Impuesto a los vehículos automotores, pago de seguros SOAT; además de los
formularios y el periodo en que debe presentar el pago de sus obligaciones.
La Empresa cumplirá con todas las obligaciones tributarias suscritas por ley en actual
vigencia y actualización correspondiente. Como ser:
El I.T que registrará contablemente a toda transacción que lo requiera como ser ventas,
intereses.
• El I.U.E que se registrará contablemente el 25% sobre la utilidad antes de impuesto
que tendrá en resultados.
• El Impuesto a los bienes Inmuebles que será de obligación a pagar por los
inmuebles que utilizará para la producción y comercialización de sus productos. El
Impuesto a los Vehículos Automotores que será de obligación a pagar por el vehículo
que utilizará para traslado de suministros y productos que usará la empresa.13
13
Ley 843 ley de reforma tributaria(2015)editorial C.J Ibañez
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La Empresa Industrial Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. realizó su
inscripción en el SIN de forma virtual (Padrón Biométrico).
Del que se nos fue otorgado el número de identificación Tributaria (NIT) 8615587012
https://boliviatramites.blogspot.com/2015/02/licencia-de-funcionamiento-para.html
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Plano de la actividad económica.
Certificación ambiental.
Certificado de manipulación de alimentos.
Compromiso de no expendio de bebidas alcohólicas (si corresponde).
Certificación de antecedentes (si corresponde).
Patente
Una patente es un derecho exclusivo que concede el Estado para la protección de una
invención, la que proporciona derechos exclusivos que permitirán utilizar y explotar su
invención e impedir que terceros la utilicen sin su consentimiento. Si opta por no
explotar la patente, puede venderla o ceder los derechos a otra empresa para que la
comercialice bajo licencia.15
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. por ser una empresa
industrial deberá inscribirse al Gobierno Autónomo Municipal de Potosí para obtener la
licencia de funcionamiento. Siguiendo todos los pasos mencionados anteriormente.
• Formulario de Afiliación
• Contrato de afiliación
15
Instituto Nacional de Propiedad Industrial (INAPI). (s.f.). Que son las patentes
16
Connect Americas. (s.f.). Beneficios de Asociarse a la cámara Nacional de Comercio de Bolivia
17
Cainco. (s.f.). Formulario de Afiliación.https://www.cainco.org.bo/como-afiliarse/formulario/de-afiliacion .
pág. 25
Documentos a entregar
• Matricula de SEPREC
• Testimonio de Constitución
Balance General:
Apertura – Empresas Nuevas
Nuevas Ultima Gestión – Empresas que ya tuvieron actividad 18
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. por ser una empresa
Industrial deberá contar con certificado de afiliación de la cámara de comercio e
industria de Potosí.
Una vez que La Empresa Industrial de Fideos ‘’EL BUEN GUSTO” S.R.L. este
legalmente establecidas para su adecuado funcionamiento, es responsabilidad de los
empleadores y trabajadores afiliarse a una Caja para acceder a los servicios de salud y
proteger la vida, por lo tanto, deben cumplir los siguientes requisitos para poder afiliar a
sus trabajadores a esta institución.
18
Cainco. (s.f.). Formulario de Afiliación https://www.cainco.org.bo/como-afiliarse/formulario/de-afiliacion
pág. 26
Requisitos:
• Fotocopia NIT.
• Examen Pre – Ocupacional (100.- Bs. Por trabajador) se debe efectuar el depósito
en la ventanilla 4 (división de tesorería).
Esposo(a)
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• Certificado de Matrimonio (original computarizado).
Hijos
Información adicional.
Las empresas deben cumplir con el Seguro de Salud para todos sus empleados en la
Caja Nacional de Salud u otro seguro que considere pertinente.
19
Bolivia Emprende.(s.f.).Guía para la afiliación a la Caja Nacional de Salud`.
https://boliviaemprende.com/guias/guia-para-la-afiliacion-la-caja-nacional-de-salud
pág. 28
A (sección afiliaciones)
V (vigilancia de derechos)
C (sección cotizaciones).
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” contara con empleados que
aportaran su trabajo tomando algunos riesgos por lo tanto serán asegurados en esta
institución.
GESTORA PÚBLICA
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• Luego de este paso, al correo electrónico del representante legal o del
usuario operador llegará un código de confirmación. Con el dato pase por única vez
a las oficinas de la Gestora, donde le habilitarán las credenciales de su usuario
operador.
• Para el aporte mensual deberá ingresar a la oficina virtual del portal web de la
Gestora y llenar el Formulario de Pago de Contribuciones (FPC). Éste le solicitará
los datos de los trabajadores y luego le dará opciones para realizar el pago
mediante canales electrónicos, como transferencias en línea, pagos con tarjeta o
con código QR. También puede pasar por las oficinas de las instituciones
financieras habilitadas para el caso.
• Si el empleador no hizo el registro, el trabajador también puede hacerlo y habilitar
su cuenta en las oficinas de la Gestora. Sólo necesita presentar su cédula de
identidad. Mediante la cuenta podrá acceder a los extractos de sus cotizaciones.20
Ministerio de Trabajo
• Es una institución pública que tiene como objetivo contribuir a la preservación del
empleo digno, garantizar, promover y proteger el cumplimiento de los derechos
socio-laborales y de los trabajadores, así como de los servidores públicos, promover
el desarrollo de la economía social cooperativa y erradicar toda forma de
explotación, exclusión y discriminación.
Este se encuentra ubicado en la calle bustillos Nº 512 casi esquina calle 10 de
noviembre.
Permite obtener el Certificado de Inscripción en el Registro de Empleadores del
Ministerio de Trabajo, que autoriza la utilización del Libro de Asistencia y/o Sistema
Alternativo de Control de Personal, así como la apertura del Libro de Accidentes. Las
normas que regulan este trámite son:
Para que la empresa esté autorizada y pueda hacer uso de la utilización del Libro de
Asistencia y/o Sistema Alternativo de Control de Personal, así como la apertura del
Libro de Accidentes, debe cumplir con los siguientes requisitos:
20
https://boliviaemprende.com/guias/guia-de-registro-de-empresas-las-afps
pág. 30
• Formulario Registro Obligatorio de Empleadores (ROE). Llenado y firmado
por el representante legal de la institución (un original y dos copias).
• Depósito de Bs 80 a la cuenta Banco Unión Nº 1-6036425 de Hrs. 8:30 a 15:00 en
oficinas del Banco Unión.
• Fotocopia del NIT de la empresa.
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. para poder inscribirse
en el ministerio de trabajo deberá presentar los requisitos descritos anteriormente, por
tener personal para la prestación de servicios.
DOCUMENTOS A RECIBIR:
SENASAG
21
Ministerio de Trabajo Empleo y previsión Social (s.f.).
https://www.mintrabajo.gob.bo/
pág. 31
Viceministerio sobre el cumplimiento de las normas, objetivos y resultados
institucionales.
Al término del trámite La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L.
obtiene la Certificación que emite SENASAG.22
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
La obligación tributaria es el vínculo que se establece por Ley entre el acreedor (el
Estado) y el deudor tributario (las personas físicas o jurídicas) y cuyo objetivo es el
22
Portal Jurídico Lexivox. “Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria. (s.f). SENASAG, DS Nº
25729, 7 de abril de 2000.https://www.lexivox.org/norms/BO-DS- 25729.html?dcmi_identifier=BO-DS25729&format=html.
pág. 32
cumplimiento de la prestación tributaria. Por tratarse de una obligación, puede
ser exigida de manera coactiva.23
Las obligaciones tributarias por cumplir para La Empresa Industrial de Fideos “EL
BUEN GUSTO” S.R.L. son las siguientes: cumplir con los siguientes tributos:
Una de las obligaciones tributarias que debe cancelar la Empresa es el impuesto del
I.V.A. que se aplicará sobre:
23
Definición. (s.f.). obligación Tributaria. https://definicion.de/obligacion-tributaria/.
pág. 33
• La compra de harina de trigo, sal, para posteriormente la producción de fideos
de harina, con sus diferentes modelos.
De acuerdo al texto ordenado de la Ley 843 la alícuota vigente es del 13% del precio
total de las ventas y/o prestación de servicios.
Este impuesto debe ser cancelado mensualmente, de acuerdo al último dígito del N.I.T.
de la empresa.
DÉBITO FISCAL.
pág. 34
Al impuesto así obtenido se le adicionará el que resulte de aplicar la alícuota
establecida a las devoluciones efectuadas, rescisiones, descuentos, bonificaciones o
rebajas obtenidas que, respecto del precio neto de las compras efectuadas, hubiese
logrado el responsable en dicho periodo.
La alícuota general y única del impuesto será del 13% (trece por ciento).24
Los importes consignados en las facturas, notas fiscales o su equivalente por compras
de bienes, contratación de servicios o arrendamiento financiero, vinculadas con la
actividad sujeta al tributo, contienen un crédito fiscal (Deuda a favor del contribuyente o
pago anticipado del impuesto para luego compensar con el débito fiscal), también
generan crédito fiscal las devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas. La
alícuota general única del impuesto es del 13% (trece por ciento).25
CRÉDITO FISCAL.- Es un tributo al que están obligados los que facturan por la compra
de bienes y servicios. El importe del crédito fiscal resulta de aplicar la alícuota sobre el
monto de las compras, importaciones definitivas de bienes, contratos de obras o de
prestaciones de servicios.
Pagan las personas naturales y jurídicas. Por la venta habitual de bienes
muebles.
Por el alquiler o subalquiler de bienes muebles o inmuebles. Por los servicios en
general y contratos de obra.
Por importaciones definitivas.
Por arrendamiento financiero conocido también como “leasing” con bienes
muebles.
Se paga el 13% sobre el porcentaje de compras y ventas. Se descuenta con facturas
del rubro económico.
El pago de este impuesto se lo realiza en forma mensual que son:
Digito 0 hasta el 13 de cada mes
24
(Ley N° 843 reforma tributaria. EDITORIAL E EIMPRESIONES CJ., Art. 7 y Art. 15)
25
(Ley N° 843 reforma tributaria. EDITORIAL E EIMPRESIONES CJ., Art. 8 y Art. 15)
pág. 35
Digito 1 hasta el 14 de cada mes
Digito 2 hasta el 15 de cada mes
Digito 3 hasta el 16 de cada mes
Digito 4 hasta el 17 de cada mes
Digito 5 hasta el 18 de cada mes
Digito 6 hasta el 19 de cada mes
Digito 7 hasta el 20 de cada mes
Digito 8 hasta el 21 de cada mes
Digito 9 hasta el 22 de cada mes
Los formularios para usar para la declaración y pago de ese impuesto son: Formulario
200v5 (mensual) y el formulario 210 para exportadores que soliciten una devolución
impositiva.
Boleta de pago (BP) 1000.
La empresa también deberá presentar el Registro de compras y ventas esto basándose
en la RND 1021-21 donde indica que “no deberá exceder el quinto día hábil de cada
mes por lo que deberá realizarse hasta el día nueve (9) del mes siguiente. Este articulo
refiere a que debemos presentar el RCV hasta el nueve (9) del mes siguiente del
periodo comprendido. 26
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. por su terminación 2
cancelara los impuestos el 15 de cada mes.
DIFERENCIA ENTRE DÉBITO Y CRÉDITO FISCAL.
Si por el contrario resultare en un saldo a favor del contribuyente, este saldo, con
actualización de valor, podrá ser compensado con el Impuesto del Valor Agregado,
27
cancelándose en el periodo del último digito del (N.I.T.)
26
https://gdc.com.bo/wp-content/uploads/2021/06/GUIA-DE-LLENADO-DE-FORMULARIOS.pdf
27
(Ley Nº 843 Reforma Tributaria, EDITORIAL E IMPRESIONES CJ., Art 9)
pág. 36
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
(RC-IVA).
ART. 19.- (De la Ley 843 Texto Ordenado). Con el objeto de complementar el
Régimen del Impuesto al Valor Agregado, créase un impuesto sobre los ingresos
de las personas naturales y sucesiones indivisas, provenientes de la inversión de
capital del trabajo o de la aplicación conjunta de ambos factores:
Constituyen ingresos, cualquiera fuera su denominación o forma de pago:
a) Los provenientes de alquiler, subalquiler u otra forma de explotación de inmuebles
urbanos o rurales, salvo que se trate de sujetos alcanzados por el Impuesto sobre
las Utilidades de las Empresas
b) Los provenientes del alquiler, subalquiler u otra forma de explotación de cosas
muebles, derechos y concesiones, salvo que se trate de sujetos alcanzados por el
Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas
c) Los provenientes de la colocación de capitales, sean estos intereses, rendimiento y
cualquier otro ingreso proveniente de la inversión de aquellos, que no constituyan
ingresos sujetos al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas.
d) Los sueldos, salarios, jornales, sobresueldos, horas extra, categorizaciones,
participaciones, asignaciones, primas, bonos de cualquier clase, bonificaciones,
comisiones, compensaciones en dinero o en especie, viáticos, gastos de
representación, y en general toda retribución ordinaria o extraordinaria
e) Los honorarios de directores y síndicos de sociedades anónimas y en comandita
por acciones y los sueldos de los socios de todo otro tipo de sociedades y del único
dueño de empresas unipersonales.
f) Todo otro ingreso de carácter habitual no sujeto al impuesto sobre las utilidades de
las Empresas.
pág. 37
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L., utilizará este
impuesto para el pago de Sueldos a los trabajadores de la empresa.
-Form. 110 RC-IVA Dependientes RC IVA: este formulario es voluntario para aquellas
personas que son alcanzadas por el impuesto al Régimen Complementario del IVA.
- Form. 608 RC-IVA Agentes de Retención: se utiliza para pagar el impuesto retenido a
empleados de la empresa que su sueldo neto sea mayor a
4 salarios mínimos y que sus descargos de gastos personales no cubren su ingreso.
- Form. 604 para retenciones: se utiliza para la retención de bonos, primas, comisiones
y otros que se hace al personal fuera de planillas
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. utiliza el formulario 610
RC-IVA para los contribuyentes directos y este va acompañado del formulario 110 en el
cual se detallan las facturas, estos formularios deben presentarse trimestralmente.
Si existe retención el empleador está obligado a presentar mensualmente la
declaración jurada del RC-IVA en el formulario 608 V.3.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (I.T.).
Este impuesto se determinará sobre la base de los ingresos brutos devengados
durante el periodo fiscal por el ejercicio de la actividad gravada. Sabiendo que son
contribuyentes las empresas naturales y jurídicas, empresas públicas y privadas y
sociedades con o sin personalidad jurídica, incluidas las empresas unipersonales.
Sujeto
Son contribuyentes del impuesto las empresas naturales y jurídicas, empresas públicas
y privadas y sociedades con o sin personalidad jurídica, incluidas las empresas
unipersonales.
Se establece una alícuota del 3% de todo ingreso bruto, se considera bruto el valor o
monto total en valores monetarios o en especie devengados en concepto de venta de
bienes, retribuciones totales obtenidas por los servicios, la retribución por la actividad
ejercida y en general de las operaciones realizadas.32
Los formularios por usar son:
Form. 400 V.5 para transacciones habituales.
Form. 410 para retenciones del importe total pagado, por compra de bienes a una
persona natural en forma eventual, no respaldadas con la factura.
pág. 38
Form 430 para transferencias de: inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas
de capital otros bienes y derechos registrables mediante sucesiones.
La Empresa pagará este impuesto sin deducción alguna en cada período mensual, de
acuerdo al último digito del NIT.
Digito 0 hasta el 13 de cada mes
Digito 1 hasta el 14 de cada mes
Digito 2 hasta el 15 de cada mes
Digito 3 hasta el 16 de cada mes
Digito 4 hasta el 17 de cada mes
Digito 5 hasta el 18 de cada mes
Digito 6 hasta el 19 de cada mes
Digito 7 hasta el 20 de cada mes
Digito 8 hasta el 21 de cada mes
Digito 9 hasta el 22 de cada mes
Compensación del IT efectivamente pagado con el IUE:
Si se paga por error en un periodo puede pedir la devolución o restitución del saldo
erróneamente pagado hasta antes de cierre de gestión caso contrario puede perder.
28
Ley 843(texto ordenado en 1995), artículo 77
pág. 39
La Empresa Industrial de Fideos” EL BUEN GUSTO” S.R.L. utiliza para el
pago del Impuesto a las transacciones o el formulario 400 versión 5 para pago de la
alícuota del 3% sobre ingresos y el formulario 410 que de igual manera tiene el 3% en
caso de efectuar retenciones por compra de bienes o servicios sin factura. Siendo este
impuesto necesario para compensar el impuesto anual IUE
IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (I.U.E.).
Crease un impuesto sobre las utilidades de las empresas, que se aplicara en todo el
territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros de las
mismas al cierre de cada gestión anual.29
Se establece las siguientes fechas de cierre de gestión según el tipo de actividad:
Empresas Industriales y Petroleras: 31 de marzo
Empresas Gomeras, Castañeras, Agrícolas, ganaderas y Agroindustriales: 30 de
junio
Empresas Mineras: 30 de septiembre.
Empresas Bancarias, Seguros, comerciales, de Servicio y otras no
complementadas en las fechas anteriores: 31 de diciembre.30
29
Ley 843(texto ordenado en 1995), Articulo 36
30
Sánchez de Lozada G, de C, República LA. DECRETO SUPREMO N° 24051 APRUEBA
31
Chávez- Technoaid DM. Impuestos - SIN [Internet]. Gob.bo. 2017 [citado 2023 dic 1]. Disponible en:
https://www.impuestos.gob.bo/page/256
pág. 40
simples, cooperativas, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades
colectivas, incluyendo las unipersonales sujetas a reglamentación.
Se debe pagar anualmente hasta 120 días posteriores al cierre de su gestión fiscal. 35
Gastos no deducibles
Los retiros personales del dueño o socios ni los gastos personales de sustento del
contribuyente y su familia.
Los tributos originados en la adquisición de bienes de capital no serán deducibles,
pero si serán computados en el costo del bien adquirido, las depreciaciones.
32
ley 843(texto ordenado en 1995), artículo 37-38
33
ley 843(texto ordenado en 1995), artículo 50.
34
Impuestos de Bolivia http://www.impuestos.com.bo/
35
Chavez-Technoaid DM. Impuestos - SIN [Internet]. Gob.bo. Disponible en:
https://www.impuestos.gob.bo/page/256
pág. 41
Los gastos por servicios personales en los que no se demuestre el
cumplimiento de haber retenido el tributo del régimen complementario al IVA
correspondientes a los dependientes.
El Impuesto a las utilidades de las empresas establecidas por esta ley.
Amortización de derechos de llave, marcas de fábrica y otros activos intangibles de
similar naturaleza salvo en los casos que no se hubiese pagado un precio.
Las donaciones y otras secciones gratuitas salvo las entidades sin fines de lucro
reconocidas como exentas a los fines de esta ley, tienen un límite del 10% de la
utilidad sujeta al impuesto correspondiente de la gestión en que se haga efectiva la
donación o cesión gratuita. Para la admisión de estas deducciones las entidades
deberán haber cumplido con el artículo 5º de este reglamento antes de efectuarse la
donación y no debe tener deudas tributarias estas deducciones estarán respaldadas
con documentos que acrediten la donación. Las mercaderías se valorarán al precio
de costo y los inmuebles y vehículos automotores por el valor determinado de
acuerdo a los artículos 54-55 y 60 de la ley 843.
pág. 42
locales que dichos intereses excedan el valor de la tasa bancaria activa,
publicada por el B.C.B.
Las sumas retiradas por el dueño o socio de la empresa en concepto de sueldos
que no estén incluidos en el artículo 11 del presente reglamento (ley 843) ni todo
otro concepto que suponga un retiro a cuenta de utilidades.
Ingresos no Imponibles
Todo aquel ingreso el cual se recibe después del pago del IUE, ejemplo claro los
ingresos de fuentes extranjeras, como lo son los:
Dividendos.
Participación en Sociedades Accidentales.
El sector hidrocarburos, el “factor de agotamiento”.
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. al ser una persona
jurídica está sujeta al pago anual, hasta 120 días posteriores al cierre de su gestión
fiscal, el cierre de gestión en empresas industriales como es el caso de la empresa
cierra al 31 de marzo.
pág. 43
La base imponible está constituida por el avalúo fiscal, establecida
en cada jurisdicción municipal en aplicación de las normas catastrales y
técnico- tributarias urbanas y rurales emitidas por el Poder Ejecutivo.
Mientras no se practique el evalúo fiscal, la base imponible estará dada por
el auto evalúo que practicaran los propietarios de acuerdo a lo que
establezca la reglamentación.
Estos avalúos estarán sujetos a fiscalización por los gobiernos municipales
y dirección general de impuestos internos. Las alícuotas del impuesto están
expresadas en tablas de valoración que determinan su cuantía. El impuesto
se pagará en forma anual
• Impuesto a la Propiedad de Vehículos Automotores (IPVA). –
Este impuesto recae sobre todas las personas naturales o jurídicas y las
sucesiones indivisas, propietarias de cualquier clase o categoría:
automóviles, camionetas, jeeps, furgonetas, motocicletas, etc.
Este impuesto recae sobre todas las personas naturales o jurídicas y las
sucesiones indivisas, propietarias de cualquier clase o categoría:
automóviles, camionetas, jeeps, furgonetas, motocicletas, etc.37
Patentes. - Es el permiso que concede la autoridad municipal para ejercer
actividades comerciales, industriales o de servicios, previo pago de una cuota o de
una contribución económica.
UNIVIDA
Para la institución de UNIVIDA SA. Se debe de pagar el SOAT.
Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (SOAT). -
Es el seguro obligatorio de accidentes de tránsito que todo vehículo debe tener, el
cual ampara los gastos médicos, muerte e incapacidad total y permanente, en caso
de un accidente de tránsito.38
Los amparos del SOAT benefician a:
Los conductores.
Los ocupantes particulares.
37
Ley Nº843 (Texto Ordenado en 1995), articulo 52-54
38
Ley Nº843 (Texto Ordenado en 1995) artículo 58, 60
pág. 44
A los pasajeros en casos de servicio público.
A los peatones y ciclistas. El SOAT no cubre
Los daños patrimoniales.
Daños a estructuras o edificaciones.
Pérdida total o parcial de los vehículos involucrados. Esta cobertura está
disponible para cada víctima.
La Empresa Industrial de Fideos “EL BUEN GUSTO” S.R.L. realizara los pagos
anuales, como ser al impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI), por los
activos fijos que cuente la empresa sujeta a este impuesto, el impuesto a la
propiedad de vehículos automotores (IPVA), que recaerá al Seguro obligatorio de
accidentes de tránsito (SOAT), para brindar seguridad a los encargados de dichos
vehículos.
pág. 45