PRACTICA 5: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO – IVA

CASO 2.- SALDO A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE:

Supuesto:

La Empresa Importadora y Exportadora Línea Blanca S.R.L., con NIT 1002002018,

durante el PERIODO MARZO/2023 tuvo las siguientes actividades:

- Ventas de mercancías del periodo según facturas fueron por Bs 600.400 (sistema de
inventario perpetuo).
. Costo de ventas Bs 460.000
- La compra de mercancía según factura No. 200 fue por Bs 716.100, cancelándose 60%
al contado según cheque No 420 BNB S.A. y por el saldo se firma dos letras de cambio a
30 y 60 días plazo respectivamente.
- La factura de energía eléctrica alcanza a Bs 4.202 (Tasa de aseo y alumbrado público
Bs 302 y servicio de energía Bs 3.900), no se canceló.
- Según factura No 298 de Muebles El Roble, se adquiere 6 credenzas para la oficina de
contabilidad, costo unitario Bs 6.000, cancelándose el 80% con cheque No. 470 BNB
S.A. y por el saldo se firma un documento a 30 días plazo más los intereses convenidos.
- Durante el mes se desembolsó para combustible (gasolina) para el uso vehículo de la
empresa Bs 4.400, según facturas adjuntas.
- No cuenta con saldo a favor contribuyente periodo anterior.

En el periodo ABRIL/2023, sus actividades fueron como sigue:

. Las ventas según facturas alcanzaron a Bs 684.000.
. La compra de mercancía según factura 690 fue de Bs 382.000, cancelándose con cheque
No. 520 BNB S.A.
. La factura de energía eléctrica alcanza a Bs 4.840 (tasa de aseo y alumbrado público Bs
240 y servicio de energía eléctrica Bs 4.600), no se cancela.
. La factura de EPSAS S.A. por los meses de marzo y abril alcanza a Bs 560, se cancela
con caja chica.
. Consumo de gasolina según facturas del periodo fue de Bs 3.900.
. Se cancela la primera letra de cambio, más intereses de Bs 7.161 según cheque No. 540
BNB S.A.
. Se arrastra saldo a favor periodo anterior (la UFV anterior ……………… y la UFV
actual ………………)

Se pide (ambos periodos):

a) Registros de contabilidad (diarios – mayores)
b) Determinación IVA - saldo fisco y/o contribuyente.
c) Liquidación y pago Formularios: 200 v.5 – 400 v.5 (Los saldos a favor del fisco, se
cancelan en término previsto por Norma, periodo marzo según cheque No. 478 BNB S.A.
y periodo abril mediante cheque No. 560 BNB S.A.).

NOTA: FECHA DE ENTREGA 8 DE ABRIL DE 2024