Página 1 de 25

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE TIJUANA

ALUMNO: Duarte Santizo Luis Adrian

MATERIA: Integrador II

TEMA: Informe final de analisis financiero

FECHA Y LUGAR: Tijuana Baja california al 18 de febrero del 2024.

 Página 2 de 25

Contenido
INTRODUCCIÓN...............................................................................................................................................3
JUSTIFICACIÓN...........................................................................................................................................4
OBJETIVOS..................................................................................................................................................5
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ARCA CONTINENTAL S.A.B. DE C.V. Y
SUBSIDIARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022.....................................................................6
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ARCA CONTINENTAL S.A.B. DE C.V. Y
SUBSIDIARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 ANALISIS HORIZONTAL.......................8
Informe análisis horizontal-balance general (2021 y 2022)............................................................10
ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ARCA CONTINENTAL S.A.B. DE C.V. Y
SUBSIDIARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 ANALISIS VERTICAL...........................12
INFORME ANÁLISIS VERTICAL-BALANCE GENERAL (2022 Y 2021)..........................................15
RAZONES SIMPLES DE LA EMPRESA ARCA CONTINENTAL S.A. DE C.V. Y SUBSIDIARIAS
.......................................................................................................................................................................17
INFORME GENERAL DE RAZONES SIMPLES...................................................................................18
RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL DE LA EMPRESA ARCA CONTINENTAL S.A DE C.V Y
SUBSIDIARIAS...........................................................................................................................................21
INFORME GENERAL................................................................................................................................22
CONCLUSION............................................................................................................................................23
REFERENCIAS...........................................................................................................................................24
 Página 3 de 25

INTRODUCCIÓN
La empresa arca continental S.A. de C.V y subsidiarias es una compañía que

fue creada el primero de junio del 2001, dedicada a la creación y distribución de bebidas

de la marca Coca-Cola y similares a esta, es la segunda empresa con mayor marco de

ventas dentro del país de México, con fines lucrativos.

El fin de la investigación es interpretar los análisis financieros realizados a los

estados de situación financiera y el estado de resultados, para llevar a una toma de

decisiones más precisa y tener objetivos más concretos y claros.

 Página 4 de 25

JUSTIFICACIÓN
Durante los últimos dos años 2021 y 2022 analizando y realizando fórmulas de

análisis financieros para llegar a una conclusión del mismo, puesto que la empresa lleva

22 años dentro del giro económico, se recomienda realizar un análisis financiero para

llegar a una conclusión centrada, se considera que un análisis financiero es de suma

importancia para la empresa arca continental S.A de C.V. y subsidiarias para

determinar la ejecución del mismo análisis.

 Página 5 de 25

OBJETIVOS
general:

 el objetivo general es realizar e interpretar los análisis financieros, así como

el de liquidez, rentabilidad, endeudamiento y la gráfica DuPont. Con el fin de

recomendar mejores decisiones para la empresa.

Específicos:

 analizar el comportamiento de los análisis financieros vertical, tanto

horizontal el periodo 2021 y 2022.

 Analizar las variaciones de las razones financieras como lo son las razones

simples: liquidez, endeudamiento, rentabilidad y la gráfica DuPont de los

años 2021 y 2022.

 Con el fin de interpretar y analizar las variaciones de cada una de ellas para

poder llegar a un informe final y dar recomendaciones a la empresa arca

continental S.A de C.V y subsidiarias.

 Página 6 de 25

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ARCA CONTINENTAL S.A.B. DE C.V. Y

SUBSIDIARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022
ACTIVO 2022 2021
ACTIVO CIRCULANTE:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
(NOTA 7) $ 27,761,308.00 $ 32,116,974.00
CLIENTES Y OTRAS CUENTAS POR
COBRAR, NETO (NOTA 8A) 15,547,284.00 12,806,423.00
PARTES RELACIONADAS (NOTA 27) 2,230,711.00 1,965,316.00
INVENTARIOS (NOTA 9) 11,642,834.00 9,639,708.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADA 205,395.00 317,594.00
PAGOS ANTICIPADOS 950,469.00 585,636.00
TOTAL, ACTIVO CIRCULANTE: $ 58,338,001.00 $ 57,431,651.00
ACTIVO NO CIRCULANTE:
INVERSIÓN EN ACCIONES DE ASOCIADAS
(NOTA 10) $ 9,188,259.00 8,613,862.00
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO (NOTA
11) 68,316,661.00 68,789,909.00
CRÉDITO MERCANTIL Y ACTIVOS
INTANGIBLES, NETOS (NOTA 12) 114,249,477.00 117,342,882.00
ACTIVOS POR DERECHO DE USO, NETOS
(NOTA 13) 1,201,586.00 1,083,036.00
IMPUESTO A LA UTILIDAD DIFERIDO
(NOTA 17) 4,015,086.00 3,632,245.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS (NOTA 20) 48,045.00 175,092.00
OTROS ACTIVOS 943,051.00 958,243.00
TOTAL, ACTIVO NO CIRCULANTE: 197,962,165.00 200,595,269.00
TOTAL, ACTIVO: $ 256,300,166.00 $ 258,026,920.00
PASIVO Y CAPITAL CONTABLE
PASIVO CIRCULANTE:
DEUDA CIRCULANTE (NOTA 14) $ 6,195,397.00 $ 7,546,533.00
PROVEEDORES 14,077,951.00 12,329,853.00
PARTES RELACIONADAS (NOTA 27) 3,828,299.00 4,119,234.00
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS (NOTA 20) 364,843.00 17,198.00
IMPUESTO A LA UTILIDAD POR PAGAR 2,518,475.00 2,195,877.00

PASIVO POR ARRENDAMIENTO (NOTA 13) 546,187.00 406,675.00

OTROS PASIVOS (NOTA 15) 15,071,248.00 12,260,549.00
TOTAL, PASIVO CIRULANTE: $ 42,602,400.00 $ 38,875,919.00
PASIVO NO CIRCULANTE:
DEUDA NO CIRCULANTE (NOTA 14) $ 40,721,809.00 $ 43,526,998.00
PASIVO POR ARRENDAMIENTOS (NOTA
13) 715,420.00 745,338.00
 Página 7 de 25

BENEFICIOS A EMPLEADOS (NOTA 16) 6,692,683.00 5,797,979.00

INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DERIVADOS (NOTA 20) - 21,894.00
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DIFERIDOS
(NOTA 17) 16,376,384.00 17,378,337.00
OTROS PASIVOS (NOTA 15) 1,337,631.00 1,543,357.00
TOTAL, PASIVO NO CIRCULANTE: $ 65,843,927.00 $ 69,013,903.00
TOTAL, PASIVO: $ 108,446,327.00 $ 107,889,822.00
CAPITAL CONTABLE (NOTA 18)
PARTICIPACIÓN CONTROLADORA:
CAPITAL SOCIAL $ 970,841.00 $ 981,959.00
PRIMA EN EMISIÓN DE ACCIONES 39,964,289.00 43,051,569.00
UTILIDADES RETENIDAS 77,959,326.00 73,120,289.00
OTROS RESULTADOS INTEGRALES - 1,269,897.00 3,222,970.00
TOTAL, PARTICIPACIÓN CONTROLADORA 117,624,559.00 120,376,787.00
PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA 30,229,280.00 29,760,311.00
TOTAL, CAPITAL CONTABLE: 147,853,839.00 150,137,098.00

TOTAL, PASIVO Y CAPITAL $ 256,300,166.00 $ 258,026,920.00

CONTABLE:
 Página 8 de 25

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ARCA CONTINENTAL S.A.B. DE C.V. Y

SUBSIDIARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 ANALISIS HORIZONTAL
VARIACIÓN VARIACIÓN
ACTIVO 2022 2021 ABSOLUTA RELATIVA
ACTIVO CIRCULANTE:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE EFECTIVO (NOTA 7) $ 27,761,308.00 $ 32,116,974.00 -$4,355,666.00 -13.56%
CLIENTES Y OTRAS
CUENTAS POR COBRAR, 15,547,284.00 12,806,423.00 2,740,861.00 21.40%
PARTES RELACIONADAS 2,230,711.00 1,965,316.00 265,395.00 13.50%
INVENTARIOS (NOTA 9) 11,642,834.00 9,639,708.00 2,003,126.00 20.78%
INSTRUMENTOS 205,395.00 317,594.00 -112,199.00 -35.33%
PAGOS ANTICIPADOS 950,469.00 585,636.00 364,833.00 62.30%
TOTAL, ACTIVO $ 58,338,001.00 $ 57,431,651.00 $906,350.00 1.58%
ACTIVO NO CIRCULANTE:
INVERSIÓN EN ACCIONES
DE ASOCIADAS (NOTA 10) $ 9,188,259.00 $ 8,613,862.00 $574,397.00 6.67%
PROPIEDADES PLANTA Y
EQUIPO (NOTA 11) 68,316,661.00 68,789,909.00 -473,248.00 -0.69%
CRÉDITO MERCANTIL Y
ACTIVOS INTANGIBLES, 114,249,477.00 117,342,882.00 -3,093,405.00 -2.64%
ACTIVOS POR DERECHO
DE USO, NETOS (NOTA 1,201,586.00 1,083,036.00 118,550.00 10.95%
IMPUESTO A LA UTILIDAD
DIFERIDO (NOTA 17) 4,015,086.00 3,632,245.00 382,841.00 10.54%
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS 48,045.00 175,092.00 -127,047.00 -72.56%
OTROS ACTIVOS 943,051.00 958,243.00 -15,192.00 -1.59%
TOTAL, ACTIVO NO 197,962,165.00 200,595,269.00 -2,633,104.00 -1.31%
TOTAL, ACTIVO: $ 256,300,166.00 $ 258,026,920.00 -$1,726,754.00 -0.67%
PASIVO Y CAPITAL
PASIVO CIRCULANTE:
DEUDA CIRCULANTE $ 6,195,397.00 $ 7,546,533.00 -$1,351,136.00 -17.90%
PROVEEDORES 14,077,951.00 12,329,853.00 1,748,098.00 14.18%
PARTES RELACIONADAS 3,828,299.00 4,119,234.00 -290,935.00 -7.06%
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS DERIVADOS 364,843.00 17,198.00 347,645.00 2021.43%
IMPUESTO A LA UTILIDAD 2,518,475.00 2,195,877.00 322,598.00 14.69%
ARRENDAMIENTO (NOTA
13) 546,187.00 406,675.00 139,512.00 34.31%
OTROS PASIVOS (NOTA 15,071,248.00 12,260,549.00 2,810,699.00 22.92%
TOTAL, PASIVO $ 42,602,400.00 $ 38,875,919.00 $3,726,481.00 9.59%
PASIVO NO CIRCULANTE:
DEUDA NO CIRCULANTE $ 40,721,809.00 $ 43,526,998.00 -$2,805,189.00 -6.44%
PASIVO POR
ARRENDAMIENTOS 715,420.00 745,338.00 -29,918.00 -4.01%
EMPLEADOS (NOTA 16) 6,692,683.00 5,797,979.00 894,704.00 15.43%
INSTRUMENTOS
 Página 9 de 25

FINANCIEROS DERIVADOS - 21,894.00 -21,894.00 -100.00%

UTILIDAD DIFERIDOS
(NOTA 17) 16,376,384.00 17,378,337.00 -1,001,953.00 -5.77%
OTROS PASIVOS (NOTA 1,337,631.00 1,543,357.00 -205,726.00 -13.33%
TOTAL, PASIVO NO $ 65,843,927.00 $ 69,013,903.00 -$3,169,976.00 -4.59%
TOTAL, PASIVO: $ 108,446,327.00 $ 107,889,822.00 $556,505.00 0.52%
CAPITAL CONTABLE
PARTICIPACIÓN
CAPITAL SOCIAL $ 970,841.00 $ 981,959.00 -$11,118.00 -1.13%
PRIMA EN EMISIÓN DE 39,964,289.00 43,051,569.00 -3,087,280.00 -7.17%
UTILIDADES RETENIDAS 77,959,326.00 73,120,289.00 4,839,037.00 6.62%
OTROS RESULTADOS - 1,269,897.00 3,222,970.00 -4,492,867.00 -139.40%
TOTAL, PARTICIPACIÓN 117,624,559.00 120,376,787.00 -2,752,228.00 -2.29%
PARTICIPACIÓN NO 30,229,280.00 29,760,311.00 $468,969.00 1.58%
TOTAL, CAPITAL 147,853,839.00 150,137,098.00 -2,283,259.00 -1.52%
CONTABLE: $ 256,300,166.00 $ 258,026,920.00 -$1,726,754.00 -0.67%
 Página 10 de 25

Informe análisis horizontal-balance general (2021 y 2022)

En el activo durante los últimos años se miraron algunos incrementos importantes,

el mas importante por supuesto que es la cuenta de efectivo y sus equivalentes para el año

2021 al 22 hubo una decreciente del 13.56% lo cual es un cambio demasiado significativo

ya que analizando la cuenta de pagos anticipado aumento un 62.30% lo cual se da a

entender, que durante el ejercicio se realizaron algunos pagos de pólizas de seguro, pagos

anticipado a proveedores, pago anticipado para la adquisición de equipo de oficina, o

alguna otra relacionada a la cuenta, por otro lado también se relaciona la cuenta de

instrumentos, ya que disminuyo 35.33% por retiros parciales de instrumentos financieros de

la misma, ya que durante ambos ejercicios, posiblemente por algunas perdidas financieras

en el mercado de valores. Por otro lado, aumento considerablemente la cuenta de

inventarios con un porcentaje de 20.78% ya que para el año del 2022 aumentaron las

ventas por ende aumento junto con ellas las cuentas de inventarios y clientes otorgando

mayores créditos.

En el pasivo son varias cuentas involucradas con importancias en los aumentos y

disminuciones que se obtuvieron en el análisis de ambos periodos; en la cuenta de deuda

circulante disminuyo un 17.90% puesto que durante en el ejercicio 2022 realizo algunos

pagos de documentos o liquido algunos contratos mercantiles realizados con empresas del

mismo giro, en la cuenta de proveedores creció un 14.18% este aumento se debe al

incremento de ventas en el ejercicio 2023 aumentando con ella la rotación de inventarios

de 10.02 a 10.62 en el periodo enero- diciembre, la cuenta de financieros derivados obtuvo

un incremento de 2010% ya que se realizaron algunas adquisiciones de compre de

maquinaria, de reparto o para la realización del producto que realiza arca continental S.A

de C.V y subsidiarias es la realización de bebidas de la marca Coca-Cola y similares a la

misma, así mismo las cuentas de arrendamiento y otros pasivos aumentaron 34.31% y
 Página 11 de 25

22.91% ya que se realizaron algunos contratos de edificaciones para la operación misma

de la empresa, por otro lado aumento la cuenta de los documentos a corto plazo.

En las cuentas de capital contable se presentaron cambios no muy drásticos ya

que algunos de sus números son negativos, pero no tan elevados como las cuentas de

activo o pasivo, en la cuenta de capital social disminuyo 1.13% ya que algunos decidieron

realizar algunos retiros de su aportación para la empresa, en la cuenta de remisión de

utilidades retenidas disminuyó un 7.17% puesto que durante el ejercicio 2022 hubo un

aumento en las utilidades de la empresa arca continental.

 Página 12 de 25

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA ARCA CONTINENTAL S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIAS AL

31 DE DICIEMBRE DE 2021 Y 2022 ANALISIS VERTICAL
ACTIVO 2022 TOTAL 2021 TOTAL
ACTIVO ACTIVO CP ACTIVO ACTIVO CP ACTIVO
EQUIVALENTE DE
EFECTIVO (NOTA 7) $ 27,761,308.00 47.59% 10.83% $ 32,116,974.00 55.92% 12.45%
CLIENTES Y OTRAS
CUENTAS POR 15,547,284.00 26.65% 6.07% 12,806,423.00 22.30% 4.96%
PARTES 2,230,711.00 3.82% 0.87% 1,965,316.00 3.42% 0.76%
INVENTARIOS (NOTA
9) 11,642,834.00 19.96% 4.54% 9,639,708.00 16.78% 3.74%
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
DERIVADA (NOTA
20) 205,395.00 0.35% 0.08% 317,594.00 0.55% 0.12%

PAGOS ANTICIPADOS 950,469.00 1.63% 0.37% $ 585,636.00 1.02% 0.23%

TOTAL, ACTIVO $ 58,338,001.00 100.00% $ 57,431,651.00 100.00%
ACTIVO NO 0.00%
INVERSIÓN EN
ACCIONES DE
ASOCIADAS (NOTA
10) $ 9,188,259.00 4.64% 3.58% $ 8,613,862.00 4.29% 3.34%
PROPIEDADES
PLANTA Y EQUIPO
(NOTA 11) 68,316,661.00 34.51% 26.65% 68,789,909.00 34.29% 26.66%

CRÉDITO MERCANTIL
Y ACTIVOS
INTANGIBLES, NETOS
(NOTA 12) 114,249,477.00 57.71% 44.58% 117,342,882.00 58.50% 45.48%
ACTIVOS POR
DERECHO DE USO,
NETOS (NOTA 13) 1,201,586.00 0.61% 0.47% 1,083,036.00 0.54% 0.42%
IMPUESTO A LA
UTILIDAD DIFERIDO
(NOTA 17) 4,015,086.00 2.03% 1.57% 3,632,245.00 1.81% 1.41%
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS (NOTA
20) 48,045.00 0.02% 0.02% 175,092.00 0.09% 0.07%
OTROS ACTIVOS 943,051.00 0.48% 0.37% 958,243.00 0.48% 0.37%
TOTAL, ACTIVO NO 197,962,165.00 100.00% 200,595,269.00 100.00%
TOTAL, ACTIVO: $ 256,300,166.00 100.00% $ 258,026,920.00 100.00%
PASIVO Y CAPITAL
 Página 13 de 25

PASIVO

DEUDA CIRCULANTE $ 6,195,397.00 14.54% 5.71% $ 7,546,533.00 19.41% 6.99%

PROVEEDORES 14,077,951.00 33.04% 12.98% 12,329,853.00 31.72% 11.43%
PARTES
RELACIONADAS
(NOTA 27) 3,828,299.00 8.99% 3.53% 4,119,234.00 10.60% 3.82%
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS (NOTA
20) 364,843.00 0.86% 0.34% 17,198.00 0.04% 0.02%
UTILIDAD POR
PAGAR 2,518,475.00 5.91% 2.32% 2,195,877.00 5.65% 2.04%
PASIVO POR
ARRENDAMIENTO
(NOTA 13) 546,187.00 1.28% 0.50% 406,675.00 1.05% 0.38%
OTROS PASIVOS
(NOTA 15) 15,071,248.00 35.38% 13.90% 12,260,549.00 31.54% 11.36%
TOTAL, PASIVO $ 42,602,400.00 100.00% $ 38,875,919.00 100.00%
PASIVO NO
DEUDA NO
CIRCULANTE (NOTA
14) $ 40,721,809.00 61.85% 37.55% 43,526,998.00 63.07% 40.34%
PASIVO POR
ARRENDAMIENTOS
(NOTA 13) 715,420.00 1.09% 0.66% 745,338.00 1.08% 0.69%
EMPLEADOS (NOTA
16) 6,692,683.00 10.16% 6.17% 5,797,979.00 8.40% 5.37%
INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS (NOTA
20) - 0.00% 0.00% 21,894.00 0.03% 0.02%

IMPUESTOS A LA
UTILIDAD DIFERIDOS
(NOTA 17) 16,376,384.00 24.87% 15.10% 17,378,337.00 25.18% 16.11%
OTROS PASIVOS
(NOTA 15) 1,337,631.00 2.03% 1.23% 1,543,357.00 2.24% 1.43%
TOTAL, PASIVO NO $ 65,843,927.00 100.00% $ 69,013,903.00 100.00%
TOTAL, PASIVO: $ 108,446,327.00 100.00% $ 107,889,822.00 100.00%
CAPITAL CONTABLE
PARTICIPACIÓN
CAPITAL SOCIAL $ 970,841.00 0.83% 0.66% $ 981,959.00 0.82% 0.65%
PRIMA EN EMISIÓN
DE ACCIONES 39,964,289.00 33.98% 27.03% 43,051,569.00 35.76% 28.67%
UTILIDADES
 Página 14 de 25

RETENIDAS 77,959,326.00 66.28% 52.73% 73,120,289.00 60.74% 48.70%

OTROS RESULTADOS - 1,269,897.00 -1.08% -0.86% 3,222,970.00 2.68% 2.15%
PARTICIPACIÓN
CONTROLADORA 117,624,559.00 120,376,787.00
PARTICIPACIÓN NO
CONTROLADORA 30,229,280.00 20.45% 20.45% 29,760,311.00 19.82% 19.82%
TOTAL, CAPITAL 147,853,839.00 100.00% 100.00% 150,137,098.00 100.00% 100.00%
CAPITAL CONTABLE: $ 256,300,166.00 $ 258,026,920.00
 Página 15 de 25

INFORME ANÁLISIS VERTICAL-BALANCE GENERAL (2022 Y 2021)

Los datos más representativos e importantes para la empresa arca

continental S.A. de C.V. y subsidiarias son los siguientes:

En los activos los números más representativos fueron el efectivo y sus

equivalentes puesto que durante el ejercicio del 2021 tenía un porcentaje de

activos del 55.92% y durante el ejercicio 2022 tuvo un decremento llegando a

47.59%, por otro lado, aumento de cuenta de clientes y otras cuentas por cobrar

de 22.30% a 26.65% gracias al otorgamiento de créditos de compra para los

clientes teniendo un margen mayor para adquirir compras a crédito. En inventarios

también se mantuvo un crecimiento no muy alto en el 2021 con un rendimiento del

16.78% mientras que en el 2022 obtuvo un rendimiento de 19.96% la cual es

demasiado bueno manejar este porcentaje para las cuentas de activo a corto

plazo. En el activo fijo las cuentas mas representativas fueron los de propiedad

planta y equipo en el 2021 con una tasa de 34.19% manejando un rendimiento

muy alto para los activos a largo plazo y en el 2022 un rendimiento de 34.51% lo

cual no fue muy alto, pero se considera el porcentaje de valor que maneja la

cuenta es un valor demasiado grande. Mientras que en la cuenta de crédito

mercantil y activos intangibles tuvo un decremento del 58.50% a 57.71% ya que

durante el ejercicio se fueron realizando algunos abonos a los contratos realizados

para la adquisición de mercancía para inventarios.

En el pasivo corto plazo en proveedores con un rendimiento total de 31.72%

y en el 2022 un rendimiento de 33.04% este aumento del 1.32% da una diferencia

relevante con la adquisición de mercancía a crédito aumentando las cuentas de

 Página 16 de 25

pasivo. Otra cuenta que tiene un rendimiento bajo pero importante fue la de

instrumentos financieros derivados puesto que en el 2021 tuvo un rendimiento de

0.04% lo cual es un factor numérico demasiado bajo y en el 2022 aumento a

0.86% lo cual fue un cambio muy drástico para ambos ejercicios anuales.

En el capital fueron dos cuentas que fueron afectadas en un mayor

porcentaje la primera cuenta es la prima por emisión de acciones con un

rendimiento de 35.76% desmullendo para el año del 2022 a 33.98% ya que

algunos socios realizaron algunos retiros y así mismo afecto el ajuste por inflación

disminuyendo esta cuenta. La cuenta de retención de utilidades aumento del

60.74% a 66.28% puesto que durante el ejercicio 2022 las ventas de la empresa

aumentaron afectando la cuenta de retención de utilidades.

Página 17 de 25
 Página 18 de 25

CONCEPTO FORMULA 2022 2021

LIQUIDEZ
ACTIVO CIRCULANTE/PASIVO
RAZON CIRCULANTE CIRCULANTE 1.37 1.48
ACTIVO CIRCULANTE-
PRUEBA ÁCIDA INVENTARIO/PASIVO CIRCULANTE 1.10 1.23
RAZON DE EFECTIVO EFECTIVO/PASIVO CIRCULANTE 0.65 0.83
ACTIVO CIRCULANTE-PASIVO
CAPITAL DE TRABAJO CIRCULANTE $15,735,601.00 $ 18,555,732.00
CALCULAR ACTIVIDAD

ROTACIÓN DE INVENTARIOS COSTO DE VENTAS/ INVENTARIOS 10.02 10.62

VENTAS NETAS/ CUENTAS POR COBRAR
PERIODO DE COBRO DE CLIENTES 19.03 19.78
ROTACIÓN DE CUENTAS POR
PAGAR COSTO DE VENTAS/PROVEEDORES 8.29 8.31

ROTACIÓN DE CUENTAS POR VENTAS A CREDITO/CUENTAS POR

COBRAR COBRAR A CLIENTES 19.03 19.78
DIAS ROTACIÓN CUENTAS POR 365 DIAS/ROTACIÓN DE CUENTAS POR
PAGAR PAGAR 44.03 43.94
DIAS ROTACIÓN CUENTAS POR 365 DIAS/ROTACIÓN DE CUENTAS POR
COBRAR COBRAR 19.18 18.45
ENDEUDAMIENTO
DEUDA TOTAL PASIVO TOTAL/ACTIVO TOTAL 0.42 0.42

APALANCAMIENTO PASIVO TOTAL/CAPITAL CONTABLE 0.73 0.72

DEUDA CORTO PLAZO PASIVO CIRCULANTE/ACTIVO TOTAL 0.17 0.15

RENTABILIDAD
MARGEN DE UTILIDAD NETO UTILIDAD NETA/VENTAS NETAS 9.04 8.23

RENDIMIENTO SOBRE ACTIVOS UTILIDAD NETA/ACTIVOS TOTALES 7.33 5.85

RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL
SOCIAL UTILIDAD NETA/CAPITAL SOCIAL 19.35 15.37
RENDIMIENTO SOBRE
PATRIMONIO UTILIDAD NETA/CAPITAL CONTABLE 12.71 10.05
PRODUCTIVIDAD

ROTACIÓN DE ACTIVOS TOTALES VENTAS/ACTIVOS TOTALES 0.81 0.71

RAZONES SIMPLES DE LA EMPRESA ARCA CONTINENTAL S.A. DE C.V. Y

SUBSIDIARIAS
 Página 19 de 25

INFORME GENERAL DE RAZONES SIMPLES

Razón circulante: durante el año 2022 se podía liquidar los pasivos a corto

plazo 1.37 veces de acuerdo con cualquier imprevisto, mientras que en el 2021

tenía 1.48 se tuvo una disminución de 0.09%.

Prueba ácida: en la prueba ácida se restan los inventarios para ver el

porcentaje que se puede pagar inmediatamente sin contar estos ya que es más

complicado venderlos, por la cual en el 2022 se puede pagar el 100% de la deuda

y sobra 10% de los activos a corto plazo mientras que el 2021 sobra 23%.

Razón de efectivo: en la razón de efectivo se considera solamente lo que

se tiene en efectivo y sus equivalentes para ver cuánto se puede liquidar en ese

preciso momento en el 2022 se puede liquidar un 65% de los pasivos a corto plazo

y en el 2021 se liquidaba un 83% de la misma.

Capital de trabajo: en el capital de trabajo se le restan los pasivos para

observar cuanta cantidad quedaría en la misma, si sale negativo es porque se

tiene un mal manejo de cuentas, en este caso la formula presenta números

buenos.

Rotación de inventarios: son las veces que se cree que sale y entra

nuestro inventario al año en el 2022 el inventario se la empresa tuvo una rotación

de 10 veces y en el 2021 una rotación de 10.6 veces.

Periodo de cobro: son las veces en las que se le cobra al cliente durante

todo el año calendario, en el 2022 se cobró 19 veces a todos los clientes y en el

2021 se cobró 19.7 veces.

 Página 20 de 25

Rotación de cuentas por pagar: son las veces en las que le tengo que

pagar al proveedor durante el año en la cual en el 2022 se pagó 8.2 veces a los

proveedores y en el 2021 se les pago 8.3 veces.

Rotación de cuentas por cobrar: de las ventas a crédito son las veces

que les cobramos a esos clientes durante el año calendario en el 2022 fue de 19

veces y en el 2021 de 18.4 veces.

Días de rotación de cuentas por pagar: son el total de días en las que

me cobraban después de la adquisición en el 2022 a los 44 días era el periodo de

cobro.

Días de rotación de cuentas por cobrar: son los días que cobramos

después de la venta la cual representa que después de la compra se realiza el

cobro a los 65 días.

Deuda total: la deuda total se consideran todos los activos y todos los

pasivos la cual al momento de liquidar todo, quedaría solamente 0.4% de los

activos totales en el 2022.

Apalancamiento: en el apalancamiento se quiere hablar sobre el resultado

financiero sobre la deuda total de la empresa en esta ocasión en el 2022 tiene una

variación de 0.73 positivamente, esto es bueno ya que es un número

relativamente estable.

Deuda corto plazo: esta fórmula se aplica para saber si con el activo total

se puede cubrir el pasivo a corto plazo la cual nos da un rendimiento de 0.17

veces esto es bueno durante el año 2022.

 Página 21 de 25

Margen de utilidad: el margen de utilidad el total que sobro al momento de

dividir las utilidades con las ventas totales en el 2022 es de 9% esto es muy bueno

ya que en el 2021 fue de 8.2% se incrementó un 0.86% durante los ejercicios.

Rendimiento sobre activos: en el rendimiento de activos son que por cada

peso se obtuvo una cantidad X en esta ocasión la empresa tuvo por cada peso un

rendimiento de 7.33 esto es considerablemente bueno ya que durante el ejercicio

se estuvieron utilizando de una manera efectiva los recursos.

Rendimiento sobre capital social: en el rendimiento sobre capital por

cada peso que se mantiene en capital se obtiene un porcentaje en este caso por

cada peso invertido de tuvo un rendimiento en el 2022 de 19.35%.

Rendimiento sobre patrimonio: es el rendimiento sobre en capital

contable por cada peso invertido se obtuvo un rendimiento de 12.71% en el 2022.

Rotación de activos totales: son las veces en las que obtenemos la

rotación total de los activos de la empresa, se tuvo una rotación total del 0.81%

durante el año calendario en el año 2022.

 Página 22 de 25

RENDIMIENTO SOBRE CAPITAL DE LA EMPRESA ARCA CONTINENTAL S.A

DE C.V Y SUBSIDIARIAS.
De acuerdo con los resultados obtenidos en la gráfica DuPont realizados

para ambos ejercicios durante el ejercicio 2021 se obtuvo un rendimiento sobre

capital del 10.05% lo cual es una cifra considerable hablando que la empresa lleva

trabajando como tal hace 20 años tiene un rendimiento sobre capital demasiado

bueno, considerando que si se tomas mejores medidas de seguridad en cuanto a

decisiones esta cifra podría aumentar para el siguiente ejercicio 2022.

Para el ejercicio 2022 se consideró realizar de igual manera la gráfica

DuPont para comparar los datos con el año anterior lo que dio como resultado final

un rendimiento sobre capital de 12.71%. analizando el rendimiento del periodo

2021 dio mejores resultados en cuanto al rendimiento, ya que este aumento 2.66%

durante un ejercicio, quiere decir que durante los 12 meses la empresa estuvo

tomando mejores decisiones en cuanto a los cambios recomendados, sin

embargo, es un proceso que puede llevar aún más al alza para la empresa.
 Página 23 de 25

INFORME GENERAL
En retrospectiva la empresa arca continental S.A de C.V. y subsidiarias

tuvo tanto altas como altibajos en el ejercicio 2022 principalmente la cuenta más

importante para la empresa en caso de sufrir alguna crisis ya que esta disminuyo

un 13% lo cual es una disminución muy elevada, sin embargo fueron por factores

considerables, como contratos establecidos, o pagos anticipados para la

adquisición de algún producto o servicio, sin mencionar que durante el ejercicio

2022 la empresa tuvo mejores resultados en cuando al rendimiento sobre capital

ya que el aumento de esta se da de una manera adecuada para la mejora de

decisiones, de acuerdo con un informe noticiero, para el año actual arca

continental realizo una alianza con diferentes empresas (rappi, y caritas de

monterrey) con el tema de reciclaje además la empresa arca continental S.A de

C.V. realizo un donativo por cada botella reciclada con la sociedad no cooperativa

caritas de monterrey de acuerdo con el artículo de noticiero ABC noticias

publicado el 12 de enero del presente año 2024. Lo cual este artículo es relevante

ya que cabe mencionar que este tipo de decisiones para la empresa son

demasiado importantes, además es una mejora tanto para la empresa

económicamente, como para la sociedad con el tema de reciclaje.

 Página 24 de 25

CONCLUSION
Al final de este informe financiero de la empresa arca continental

S.A de C.V y subsidiarias se llegó a la conclusión, de que la empresa a tomado

mejores decisiones con el paso de los años, además, es una empresa formidable

ya que tuvo un crecimiento exponencial desde el año 2001, y es la segunda

embotelladora más grande de México además de embotelladora mexicana S.A

de C.V.

El fin de este informe es considerar el aprendizaje obtenido durante el

proceso realizado para llegar a ciertas conclusiones puestas en la mesa, este

informe financiero se realizó con el fin de realizar prácticas universitarias, para un

mejor entendimiento y razonamiento del practicante académico.

 Página 25 de 25

REFERENCIAS
Para la realización de este informe se tomó como guía el informe financiero
“análisis financiero” del autor libia Vanessa bautista arenas, Bogotá 2012.
TCA_BautistaArenasLibiaVannesa_2012.pdf

Para la realización y la interpretación de los análisis financieros se

consideró el reporte final de la empresa arca continental S.A de C.V y
subsidiarias
reporte_anual_integrado_2022.pdf (arcacontal.com)

Se tomó información de donativos de la página “ABCNOTICIAS” publicado

el 2 de febrero del 2024.
Arca Continental impulsa cultura del reciclaje en apoyo a Cáritas de
Monterrey | ABC Noticias