'

1 . '
• • • .. . . . , ·, :-- ,r .ct'1'- - ••!;)•, ·:;.;;)

Parte II Material de trabajo 57

CORPORACION FABRIL, S.A. (COFASA)

DIAGRAMA DEL FLUJO CONTABLE ELECTRONICO O COMPUTARIZADO

OOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Facturas de ventas, Remisi6n de mercancfas, Facturas de compras,
Vales de entrada al almacen, Vales de traspasos entre almacenes, Fichas de dep6sito,
PROCESOS Copias de cheques, Transferencias electr6nicas recibidas o enviadas,

I
DE Nominas pagadas, Declaraciones de impuestos, etcetera.
CAPTURA "-

I ELA '
Consecutivo fi Vales de
r
(FORMACl6N Fichas Consecutivo
t P61izas de
de dep6sito_,_• traspasos [ de facturas -,,-· operaciones
\!.. d e .. o t a s
·:f:'-··
y cheques o, e nt r a d a entre --- emitidas varias
J-
·(·t,:",.J "
d ej_t: _ --
p61iza : al : : _ almacenes
almacen ••
. ',f .•..·.. ,,... -_,.;: .• -
--·····, ',:r -:· ......?-. --' ··:'--:: --. _.,.,.-,, ,.....•,•..... - =_:'""'·"":·

Procesos internos de! sistema contable, ERP ode Modulos t

con interfaz, que afecta las cuentas y sub uenta.s det:r inadas

j'._.•._, en el proceso de captura de las operac1ones econom1cas. /

I ,,._J•.•-.tb:.> -·>> :-. !-' }\d', .... ,.Ht># . ¥E-K':": - ?'=' ,::-:\ y.,\f'½k- ·-:•·-'·:'3',* -_,._.r ,--'".--·

J6I
""···.=·:_..-.-,-.:,"" f'1"":,,,:""·•:'"· ..., ,.._-..,.)..... ;·.:1- s.-•:>v1:,.f-'.}F<.: .

Resumen Resumen Resumen Resumen

de ingresos compras de de de de
y egresos ventas produccion operaciones
diversas

1,

INFORMES
GENERADOS BALANZA DE COMPROBACION
POR
Nivel cuentas de mayor
EL -

SISTEMA \ BALANZA DE COMPROBACl6N

Nivel subcuentas
o sub-subcuentas, etc.

RELACION ES ANALfTICAS J;,

de cuentas colectivas :
ESTADOS FINANCIEROS
• '
,. ,, .,,..,.,_,,"""""_' ,,..-,
RELACIONES ESTADfSTICAS
 Parte II Material de trabajo 61

20--
(Afio anterior) (Afto a revisar)
Ventas $9,240,000 $12,000,000
Costa de ventas (5,500,000) (7,000,000)
Gastos generales (1,800,000) (2,400,000)
Gastos financieros (29,166) (46,333)
Intereses ganados 5,000 10,000
Otros productos 12,166 26,333
$1,928,000 $2,590,000
Provision para ISR (810,000) (726,000)
Provision para participacion de utilidades (154,000) (260,000)
Utilidad del ejercicio $964,000 $ i,604,000
I
:fo-
l

20 20
(Aiio anterior) (Ano a revisar)
Stieldos 1,190,000 1,590,000
Gratificaciones 100,000 132,500
Segura Social (IMSS) 129,000 172,250
Infonavit 65,000 86,125
SAR 25,800 34,450
Honorarios a profesionistas 134,000 182,000
Depreciaci6n y amortizacion 25,500 27,500
Papeleria y utiles de oficina 50,000 60,000
Telefono y correo 70,000 90,000
Energia electrica 10,000 12,000
Otros 700 13,175
1,800.000 2,400.000 •
 - • "to _-,. J - ;-;....-:• ··"':
' .

Parte II Material de trabajo 63

20-- 20
(Ano anterior) (Ano a revisar)
Materiales
Maderas finas 2,390,000 3,204,000
1faderas laminadas 1,154,000 1,548,000
Crucetas cromadas 537,000 720,000
Pieles 394,000 528,000
•4,475,000 6,000,000
Sueldos 526,000 696,000
Gratificaciones 44,000 58,000
Seguro Social (IMSS) 57,000 75,400
Infonavit 28,500 37,700
SAR 11,400 15,080
I Depreciaci6n 291,000 291,000

¥, Materiales indirectos
Energia electrica
60,000
80,000
80,000
108,000
I 30,000 40,000
Refacciones
Otros (2,900) (1,180)
5,600,000 7,400,000
 ?}<

••Materiales Ene. Feb. Mar. Ahr. May. Jun. Ju!. Ago. Sep. Oct. Nov. Die. TOTAL
Maderas finas 266,000 268,000 263,000 269,000 264,000 270,508 268,000 267,492 266,000 270,000 265,000 267,000 3,204,000
Madera laminada 128,000 130,000 124,000 134,000 126,000 132,000 129,000 129,500 132,000 134,000 127,000 122,500 1,548,000
.Crucetas cromadas 58,000 62,000 55,000 65,000 57,000 62,920 59,000 60,080 61,000 62,000 58,000 60,000 720,000.
···Pieles 41,800 46,200 42,900 45,100 39,600 48,400 41,800 44,000 46,200 45,100 42,900 44,000 528,000
- --
493,800 506,200 484,900 513,100 486,600 513,828 497,800 501,072 505,200 511,100 492,900 493,500 6,000,000
-
Sueldos 58,000 696,000
58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000 58,000
.Gratificaciones 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 4,800 5,200 58,000
Seguro Social (IMSS) 6,280 6,300 6,250 6,300 6,280 6,300 6,250 6,300 6,290 6,300 6,250 6,300 75,400
Infonavit 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 2,900 - 8,700 37,700

SAR 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 1,160 2,320 15,080
:Depreciaci6n 24,250 24,2.50 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 24,250 291,000
:Materiales 6,100 6,300 6,200 6,400 6,900 6,800 7,000 6,500 6,900 7,100 7,200 6,600 80,000

-
indirectos -0
.C..l,J.
CD
Energia electrica 8,900 9,000 9,100 9,200 9,000 8,800 9,000 9,000 9,100 9,200 8,700 9,000 108,000

Refacciones - 3,000 - 8,000 1,000 2,000 4,000 5,000 2,000 6,000 4,000 5,000 40,000 3Q;
,Otros 220 20 (120) (80) (110) (50) (310) 70 0 130 (260) (690) (1,180) . . - +
-·- r. .o .
.Qj'
112,610 115,730 112,540 120,930 ll 4,180 114,960 117,050 117,980 115,400 119,840 114,100 124,680 1,400,000
Q .
ro
......
606,410 621,93Q 597,440 634,030 600,780 628,788 614J 619,052 620,600 630,94Q 607,000 618,180 7,400,000 QJ
CY
-9!.
0

O ')
u ,
66 Parte II Material de trabajo

Por el aiio 20_ (afi.o a revisar)

Saldo
Concepto Debe Haber

950,QQQ I 950,000
·-·. - - ----- -- -- - -- -
31 Ene. -

31 Ene.
28 Feb. Ventas del
. , . . , , l
mes
,....................................................................., .

862,400

30 Abr. 1,108,800

1,331,000

30 Jun.
31 Jul.
-·----------·•-·---·--··--- --·------ -- -·-- ---- ·····-···•···-·-·-·-··
i
I
31 Jul.

II
31 Oct. Cobros del mes
I
30 Nov. Ventas del mes 1,047,200
 Parte II Material de trabajo 69

Por el aflo 20_ (aflo arevisar)

l
Pecha Concepto Debe Haber Saldo
i

------------· i---Deudor •! Acreedor

i
02 Ene. Asiento de apertura 600,000 ! 600,000 I
31 Ene. Compras del mes 400,000 !
- ----...1.. --· ·--- ---------=--- -----+----·----!;----· ----
31 Ene. i Consumos del mes . 493,800 i 506,200 i
- --·--· r- . • - ···- •1· -----------·•-- , ---i------

28 Feb. l Compras del m ! _J §eo,020' I ··-'-----·. -

28 Feb. I
Conslimos del mes ! ! 506,200 i 600,000 i
!!Mz C mp,as dem! s :.;-·- 500,000 ! ----- -- ---+'-----

z;: =Jconsu11_:_?
..3 Abr. Compras de! mes
-e. i

L
30.0,000
!
I
'
- --1
48! 012 _100 1---------------7
- -r
: : : :::::::::;: ;-1-·
- - - - es 513,100 402 2?. .

_7oo,ool=o+ - 86,600.1--615,400 ·:'- -- .

30 Jun. [compras del mes . 450,000 i _J _

30 Jun. t Consumes del me-s--}------------1···-· 513,828+--· 551,572 j _
31 Jul. 1 Compras del mes i 430,000 1 , 1
· 1-·· ···-··-·-·· i -. ;, .-. t -· .,.
31 Jul. i Consumes del mes i ! 497,800; 483,772 !
31 Ago. I Compras del mes • 1,200,000' i +----

3A1go. ! Consumes delmes -501,072 I 1,182,700 i

:::::: ::::::::,:es 4
00,000 505,200r1,077,SOof----- ----
31 Oct. Compras del mes 410,000
-j

j
. . ·:

j
--------------+-- '. r••--•·•--
!
31 Oct. Consumes del 511,100 976,400
I
30 Nov. mes Comprasd el 350,000
-- -----· •.
30 Nov. mes
Consumes del mes 492,900 833,500
--· - ----- --------
31 Die. Compras del mes 460,000
31 Die.
-------
493,soo I 800,000 --·-

·• 31 Die. Consumos del mes 800,000 i 0

I Asiento de cierre
70 Parte II Material de trabajo

Por el af10 20_ (ano a revisar)

Saldo
Fecha Concepto Debe Haber
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 100,000 100,000
31 Ene. Consumos de] mes 606,410
31 Ene. Producci6n dcl mes 600,000 106,410
28 Feb. Consumos del mes 621,930
1
28 Feb. • Producci6n del mes 616,000 112,340'
31 Mzo. Consumos <lei mes 597,440
31 Mzo. . Producci6n del mes 590,000 • 119,780
30 Abr. Consumos del mes 634,030
30 Abr. Producci6n dcl mes 608,000 145,810
31 May. • Consumos <lei mes 600,780
31 May. • Producci6n del mes 605,000 141,590 •
30 Jun. . Consumos del mes 628,788.
-. ·--------- -·-·
30 Jun. Producci6n del mes 603,220 167,158 I

• 31 Jul. ; Consumos del mes 614,850

31 Jul. · Producci6n del mes 620,000 162,008
31 Ago. Consumos del mes 619,052
31 Ago. Producci6n del mes 659,780 • 121,280
- '
30 Sep. Consumos del mes 620,600
30 Sep. Producci6n del mes 595,000 146,880
31 Oct. Consumos de! mes 630,940
31 Oct. : Producci6n de! mes 600,000 · 177,820 •
30 Nov. Consumos del mes 607,000
30 Nov. Producci6n del mes 621,000 163,820
31 Die. Consumos del mes 618,180
31 Die. . Producci6n del mes 582,000; 200,000
•31 Die. • Asicnto de cierre 200,000 0
 Parte II Material de trabajo 71

Por el ano 20_ (afio a revisar)

r· , ·
Fecha !i

-----+
Concepto II Debe lI Haber ,' Sa}do
--------···---
! =- 1 Deudor - Acreedor
_ 02 Ene. H.Asientosde_aE_ ---- ?:_9-00I i 200,000 f------
31 Ene.
------ -
Producci6n del mes
--- --- •-H-• ------ -- 0
i
- -r-- ••• --------1-------•
600,000 l --------+--
------
!
►-; -••••---

- ne. JJe1 ! - -- ?1e -----••-J i 560,000! 240,000 ; _

28 Feb. ! Produccion del mes ! 616,000 ! I :

fr7 =e;;;l> :1--;:::: " +- --

r· .. .. .. '.-- --------------1---- ·--------.....•_...... : - -· ·
_·-
28 Feb, • Ventas del mes !t
i
I
620,000 I -
236,000
-
:
:

0 36
1·=-- t=_
30 Abr. i Ventas del mes I 588,000 ! 388,000 !
-···- •-•-, .-· r-· ··7• . ·~1·····-·------·--·-i·---- -·

i
·-·· ···-

I . 31 M. Y- .J. od cci6n el TI_:: i __ ! l ---·---··

V -- Y·• i Vent - :!.!. ------.605---
_:000
----: - 1 j 575,000 I • 418,000J .
dt> I !
3 0 _J u n . I P r o ducci6n
I 603,220 :
·30- Jun.
-- - - - -- t- - · - 1 +- '
del m e s ! Ventas del mes / 474,360 J 546,860 I
-·· -· - ··---
, ···· , t .
31 Jul. / Producci6n del mes , 620,000 j I

{:;f r:: , : :ts 610,900 \i

r-
··· i ··+ " ···-· .
31 Jul. j Ventas del mes i : 555,960
! me;

-----·--r ·-·-----+--
1
I -+---
_3 _Sel?.:... + roducci6n del mes 595,000 -----+----------1'----
. 30 Sep. j Ventas del mes , , 5_6 10 !----4_1_1,000-,--
31 Oct. i Producci6n del mes 600,000 l :
-------------·H·-- --
I --·- - -·--·-
----
-·-·---·--------------· •Li .- • -
31 Oct. • Ventas del mes I 620,000 391,000
- e---

30 Nov. del mes 621,000 I

Producci6n 30 Nov. n1es 556,000 456,000

· -·
Ventas del delmes 582,000
··
31 Die. Producci6nmes 538,000 500,000
------ -- ,-------------------·-- ---
31 Die. Ventas del cierre I II 500,000 0
31 Die. Asiento de
72 Parte II Material de trabajo

Por el afio 20_ (ar'i.o a revisar)

--· ........ ---
Saldo
Pecha Concepto Debe Haber
Deudor Acreedor
02 Ene. Asiento de apertura 500,000 500,000
- . .
31 Ene. _ta os eJ mes 450,000
·-·- -···..····---·
_3l J 1J. -> 1?.<: ? .<l l- nes 400,000
_
31 Oct. • Prestarnos obtenidos 225,000 625,000
31 Die. Asiento de cierre 625,000, 0
 Parte II Material de trabajo 73

Por el aiio 20_ (afio a revisar)

i .
Saldo
Concepto Debe i
Pecha
I L, _ I
Haber Deudor Acreedor
T- ------- . ---i-,--------,------
02 Ene. : Asiento de apertura• ; I 510,000 510,000
1

31 Ene.
--·-
i Co pr s del r-·---------44-0-,0-0-0-ji-----+---- --
--
mes
31 Ene. Pagos de mes '
360,000 !-·---- --·---·
590,000
- --·
28 Feb. Compra_s del mes iI 660,000
- -- ----·-·- ---
28 Feb. Pagos del mes 601,000 649,000
31 Mzo. Compras del mes 550,000
31 Mzo. Pagos del mes 506,000 693,000
30 Abr. Compras del mes 330,000
--
30 Abr. Pagos del mes 286,000 737,000
31 May. Compras del mes 770,000
31 May_ Pagos del mes 726,000 781,000
I 30 Jun. Compras del mes 495,000

:to
I
30 Jun.
31 Jul.
Pagos del mes
Compras del mes
I 451,000
473,000
I 825,000

31 Jul.
--- so.
Pagos del mes
Compras del me
440,000
----·-··-·--·--·
j 1,320,000 t--- I
I

i
858,000
·--·-
31Ago. _J'agos del mes s2s,ooo I I 1,353,000
----------- -- --------•-·---
i- --- I

- 2-_Sep. I
Compras del mes " 1 JJ5,0 Q_l_ --+--------------
30s_ - '.:go del mes
31 _9ct. + Compras del mes .
1,078,000 L
I
-j_
451,000 i
•-----
+---- I 1,210,00 -

·-: - - -:-:-·.-1- : : ::;es :::::::I_• 385,000 [· i :::::::::

31 Die. I Compras del mes------ --- 5_0_6,_0_00--+-1--------------+--
31 Die. i Pagos del mes • ; 467,500 ! I 1,078,000
·· t- .. •-·· !- ; ·•--.- i-------·-·------------L

31 Die. l Asiento de cierre 1,078,000 I i i 0