Semana 5

TALLER DE CONTABILIDAD
CARRERA : Ingeniería en Recursos Humanos
ASIGNATURA : Contabilidad
PROFESORA : Ingrid Pamela Sotomayor Bustos
ALUMNA : Yolanda Salazar San Martín
FECHA : Noviembre 2023

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 Semana 5
Contenido
INTRODUCCION .............................................................................................................................3
ANTECEDENTES ...........................................................................................................................4
LIBRO DIARIO EMPRESA “EL INICIO DEL DÍA” ....................................................................5
METODO PPP .................................................................................................................................8
METODO FIFO ................................................................................................................................8
BALANCE GENERAL EMPRESA “DÍAS FELICES” .............................................................10
ESTADO DE RESULTADO EMPRESA “DÍAS FELICES” ....................................................10
CONCLUSIONES..........................................................................................................................11

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 Semana 5
INTRODUCCION

El desarrollo del presente Taller de Contabilidad nos permitirá conocer el mundo de

la contabilidad financiera es muy amplio y diverso.

Sin embargo, existen muchos mecanismos de trabajo que ayudan al cruce de

información de todos los movimientos de la empresa. Estos movimientos se
catalogan como asientos contables.

Ahora bien, es importante señalar que el libro diario es parte de los libros de
contabilidad y trabajará siempre con estos asientos contables.

Por otra parte la valoración de existencias es un concepto del ámbito de la logística

que engloba una serie de acciones encaminadas a la asignación del valor más
correcto al inventario o stock de una empresa.

La normativa exige utilizar como referencia el valor más bajo entre el valor de
mercado y el valor de costo. Este último, se puede calcular por el método FIFO y
por el Costo P.P.P.: Precio Promedio Ponderado.

Finalmente el balance general o balance de situación de una empresa, es un

documento contable financiero que refleja la situación económica y patrimonial de
la misma en una fecha determinada; lo que en términos contables se conoce como
imagen fiel.

Realizar el balance general te brinda beneficios como: Obtener un crédito de banco,

con el balance podrán determinar si el negocio es candidato o no. Lograr negocios
o alianzas estratégicas por parte de proveedores, gobierno o clientes gracias a la
solidez del negocio obtenido con el balance.

Concluyendo el balance general, junto con los estados de ganancias y pérdidas,

cambios en el patrimonio neto y flujos de efectivo, conforman los estados financieros
básicos, cuyo propósito general es suministrar información acerca de la situación y
desempeño financiero, así como de los flujos de efectivo.

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 Semana 5
ANTECEDENTES

Se solicita:

I. La empresa El inicio del día se dedica a la compra y venta de Bicicletas, las siguientes
transacciones comerciales corresponden al mes de marzo 2021
Ejercicio 1

 01-03 La empresa inicia actividades con el aporte de dos socios, el Socio A aporta
$8.000.000.- en efectivo y 25 bicicletas modelo Otaku avaluadas en $3.750.000. El
Socio B aporta $4.000.000.- en efectivo, un Bien Raíz avaluado en $15.000.000.-
donde se instalará la sala de ventas y una camioneta para el traslado de los
productos avaluada en $3.000.000.-
 03-03 La empresa aprovecha la oferta realizada por un importador y adquiere 40
Bicicletas Modelo Otaku en $130.000.- c/u más Iva, el pago se realiza 50% en
efectivo y por la diferencia se firma Letra.
 04-03 La empresa decide abrir cuenta corriente el Banco Estado con un depósito
inicial de $4.000.000.-
 06-03 Se venden 25 Bicicletas Modelo Otaku a un precio unitario de $225.000.- más
Iva, el cliente cancela 50% con Cheque, el cual es depositado en Banco, 25% al
crédito simple y lo restante en efectivo.
 08-03 Se pagan por adelantado los gastos comunes de la galería donde se ubica la
Sala de Ventas por un total de $75.000.- con cheque
 10-03 La empresa decide invertir en Fondos Mutuos $2.000.000.- en efectivo. –
 13-03 Se compra una nueva partida de Bicicletas Otaku, 35 unidades a $160.650.-
Iva Incluido, se paga en 60% en efectivo y el otro 40% al crédito simple.
 15-03 Se venden 20 Bicicletas Modelo Otaku a $270.000.- c/u IVA incluido, cliente
paga 30% en efectivo y el resto con Cheque, el cual es depositado.
 18-06 El socio A solicita un préstamo a la empresa por un total de $400.000.-. Se gira
cheque para la entrega del préstamo.
 30-06 Se paga la deuda adquirida el día 03-03.

Se pide: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario. Para

Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas”, “costo de ventas” (Método FIFO) y
aplique el IVA según corresponda.

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LIBRO DIARIO EMPRESA “EL INICIO DEL DÍA”

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

01/03/2023 …………… 1 ……………

CAJA 12.000.000
MERCADERIAS 3.750.000
BIEN RAIZ 15.000.000
VEHICULOS 3.000.000
CAPITAL 33.750.000
Iniciacion de Activiadades
03/03/2023 …………… 2 ……………
MERCADERIAS 5.200.000
IVA CREDITO FISCAL 988.000
CAJA 3.094.000
LETRAS POR PAGAR 3.094.000
Compra de Mercaderias
04/03/2023 …………… 3 ……………
BANCO 4.000.000
CAJA 4.000.000
Apertura Cuenta Corriente
06/03/2023 …………… 4 ……………
CAJA 1.673.437
BANCO 3.346.876
CLIENTES 1.673.437
VENTAS 5.625.000
IVA DEBITO FISCAL 1.068.750
Venta de Mercaderias
06/03/2023 …………… 5 ……………
COSTO MERCADERIA VENDIDA 3.750.000
MERCADERIAS 3.750.000
Registro del costo mercaderia vendida
08/03/2023 …………… 6 ……………
GASTOS COMUNES 75.000
BANCO 75.000
Pago de gastos comunes

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10/03/2023 …………… 7 ……………
FONDOS MUTUOS 2.000.000
CAJA 2.000.000
Inversion en Fondos Mutuos
13/03/2023 …………… 8 ……………
MERCADERIAS 4.725.000
IVA CREDITO FISCAL 897.750
CAJA 3.373.650
PROVEEDORES 2.249.100
Compra de Mercaderias
15/03/2023 …………… 9 ……………
CAJA 1.620.000
BANCO 3.780.000
VENTAS 4.537.815
IVA DEBITO FISCAL 862.185
Venta de Mercaderias
15/03/2023 …………… 10 ……………
COSTO MERCADERIA VENDIDA 2.600.000
MERCADERIAS 2.600.000
Registro del costo mercaderia vendida
18/06/2023 …………… 11 ……………
PRESTAMO SOCIO A 400.000
BANCO 400.000
Registra Prestamo Socio A
30/06/2023 …………… 12 ……………
LETRAS POR PAGAR 3.094.000
BANCO 3.094.000
Registra Pago de letras por pagar
TOTALES 73.573.500 73.573.500

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Ejercicio Nº2:
Métodos de valorización de existencias.

La Empresa Bello día presenta los siguientes movimientos para su producto Tazones
Mágicos, durante el mes de febrero 2021

 01/02 Inventario Final al 31-01 del producto Tazones Mágicos 400 unidades a $ 900.-
c/u
 05/02 Se compran 750 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 1.160.- c/u IVA
incluido
 20/02 Se compra 1000 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 985.- c/u + IVA
 28/02 Se venden 1600 unidades del producto Tazones Mágicos a $ 2.500 c/u (valor
neto)
Se pide: Calcular el valor del costo de ventas de la venta realizada el día 28-02 con
los métodos de valoración de existencia FIFO y PPP. (Complete la tabla del método
correspondiente)
Costo de Venta PPP:
Costo de Venta FIFO:

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Método Semana 5
PPP METODO PPP

ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fecha Detalles Entradas Salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
01-02-23 Inv. Inicial 900 400 400 360.000 360.000 400 Unds a $900 c/u
05-02-23 Compra 975 750 1.150 731.250 1.091.250 1.150 Unds a $949 c/u
20-02-23 Compra 985 1.000 2.150 985.000 2.076.250 2.150 Unds a $966 c/u
Costo Unitario $966 * 1.600
28-02-23 Venta 966 1.600 550 0 1.545.600 531.300
saldo 550 a $966

Costo de Venta Metodo PPP

Venta Realizada el 28-02-23
1.600 uni x $966.- = 1.545.600

Método
FIFO METODO FIFO

ARTICULO: AUTO
Precio Unidades Valores
MACHINE
Observaciones
Costo
Fecha Detalles Entradas salidas Saldo Ingreso Egreso Saldo
unitario
01-02-23 Inv. Inicial 900 400 400 360.000 360.000 400 Unds a $900 c/u
05-02-23 Compra 975 750 1.150 731.250 1.091.250 750 Unds a $975 c/u
20-02-23 Compra 985 1.000 2.150 985.000 2.076.250 1.000 Unds a $985 c/u
400 Unds a $900 c/u =
28-02-23 Venta 1.600 550 0 1.534.500 541.750 360.000 750 Unds a $975 c/u
= 731.250 450 Unds a $985

Costo de Venta Metodo FIFO

Venta Realizada el 28-02-23
400 uni x $900- = 360.000
750 uni x $975- = 731.250
450 uni x $985- = 443.250
Costo de Venta = 1.534.500

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 Semana 5
Ejercicio 3:
La empresa “Días felices” presenta la siguiente información en su Balance de Comprobación
y Saldos al final del ejercicio 2020.
Se pide:
 Clasificar las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio en el Balance General. -
 Clasificar las cuentas de Pérdidas y Ganancias en el Estado de Resultado.

Sumas Saldos
Cuentas Débitos Créditos Deudor Acreedor
Caja 3.500.000 2.800.000 700.000 -

Banco 10.200.000 7.850.000 2.350.000 -

Clientes 15.250.000 11.120.000 4.130.000 -
Letras por Cobrar 4.580.000 2.375.000 2.205.000 -

Mercaderías 18.500.000 9.530.000 8.970.000 -

Muebles 2.100.000 850.000 1.250.000 -
Depreciación
acum. (-) - 180.000 -180.000 -
Acciones 1.500.000 1.500.000 -

Maquinarias 24.300.000 24.300.000

Proveedores 8.500.000 11.200.000 - 2.700.000
Letras por Pagar 1.200.000 2.300.000 - 1.100.000
Anticipo Clientes 180.000 650.000 - 470.000
Cta. Personal
Socio B - 3.400.000 - 3.400.000
Capital - 26.500.000 - 26.500.000
Remuneraciones 8.500.000 8.500.000 -
Arriendos 4.500.000 4.500.000 -
Costo de Ventas 25.500.000 25.500.000 -

Gasto publicitario 950.000 950.000 -

Gastos Generales 3.875.000 3.875.000 -
Depreciación 180.000 180.000 -
Ventas 54.560.000 0 54.560.000
Sub-total 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000
Utilidad /
Perdida
Totales 133.315.000 133.315.000 88.730.000 88.730.000

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 Semana 5
BALANCE GENERAL EMPRESA “DÍAS FELICES”

BALANCE GENER AL
ACTIVO PASIVO
Acti vo Ci r cul a nte Pa si vo Ci r cul a nte
Ca ja 700.000 Pr oveedor es 2.700.000
Ba nco 2.350.000 Letr a s por Pa g a r 1.100.000
Cl i entes 4.130.000 Anti ci po a Cl i entes 470.000
Letr a s por Cobr a r 2.205.000
M er ca der í a s 8.970.000
Tota l Acti vo Ci r cul a nte 18.355.000 Tota l Pa si vo Ci r cul a nte 4.270.000

Acti vo Fi jo Pa si vo La r g o Pl a zo
M uebl es 1.250.000 0
M a qui na r i a s 24.300.000
Depr eci a ci ón Acum (-) -180.000
Tota l Acti vo Fi jo 25.370.000 Tota l Pa si vo La r g o Pl a zo 0

Otr os Acti vos Pa tr i moni o

Acci ones 1.500.000 Pr esta mo Per sona l Soci o B 3.400.000
Ca pi ta l 26.500.000
R esul ta do Uti l i da d / Per di da 11.055.000
Tota l Otr os Acti vos 1.500.000 Tota l Pa tr i moni o 40.955.000

TOTAL ACTIVO 45.225.000 TOTAL PASIVO 45.225.000

ESTADO DE RESULTADO EMPRESA “DÍAS FELICES”

ESTADO DE RESULTADO
Ventas 54.560.000
(-) Costo Mercadería Vendida -25.500.000
= Margen de Contribucion 29.060.000

(-) Gastos de Administracion y Ventas (GAV)

(-) Remuneraciones -8.500.000
(-) Arriendos -4.500.000
(-) Gasto Publicitario -950.000
(-) Gastos Generales -3.875.000
Total GAV -17.825.000

(-) Depreciación Acum (-) -180.000

= Resultado Utilidad / Perdida 11.055.000

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 Semana 5

CONCLUSIONES

El estado de resultados es también conocido como estado de ganancias y pérdidas.

Es un reporte financiero que muestra de manera minuciosa la situación de la

empresa, es decir, si obtuvo ganancia o pérdidas en el ejercicio de un ciclo contable.

El porcentaje ideal de rendimiento de un producto o servicio cuando se venden,

varía de acuerdo a la industria en la que desarrolla el negocio.

El ROA, por sus siglas en inglés “Return On Assets”, es el indicador que ayuda a
medir la rentabilidad del total de activos de la empresa.

Sin embargo, para que una empresa sea rentable, el ROA tiene que ser superior al
5%.

El Estado de Resultado de la Empresa “Días Felices”, nos refleja que obtuvo una
Rentabilidad de la Inversión (ROA) del orden del 24,44%, reporte financiero, que
demuestra que se encuentra por sobre las ganancias mínimas esperadas.

Por lo tanto, podemos deducir que la rentabilidad del total de los activos de la
Empresa Días Felices, supera con bastante holgura el indicador mínimo esperado,
en consecuencia, la empresa en estudio es Rentable.

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 Semana 5

Criterios de Evaluación Puntaje

Ejercicio 1:
Asiento Contable de la transacción del día 01/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 03/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 04/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 06/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 08/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 10/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 13/03 4
Asiento Contable de la transacción del día 15/03 7
Asiento Contable de la transacción del día 18/06 3
Asiento Contable de la transacción del día 30/06 6
Ejercicio 2
Determina el costo de ventas por medio de sistema PPP 10
Determina el costo de ventas por medio de sistema FIFO 10
Ejercicio 3
Determina los montos y cuentas de Activo 7
Determina los montos y cuentas de Pasivo 7
Determina los montos y cuentas de Perdidas 7
Determina los montos y cuentas de Ganancias 7

Orden en el desarrollo del trabajo 3

Puntualidad en la entrega del trabajo 2
Puntaje Total 100

FORMALIDADES DE ENTREGA

 Tipo de letra: Arial 12

 Interlineado: 1,15
 Formato: Entrega del taller en archivo …
 Subir archivo a la plataforma

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