Uniformidad --> presentación de las partidas

Apr-20
ESF 1 Trimestre 2020 ---->
Enero a marzo

Conjunto (5)
Estado de situacion financiera

Estado de resultado integral

Estado de cambio en el patrimonio
Estado de flujo de efectivo
Notas a los Estados financieros - Revelaciones

IDENTIFICAR

Nombre de la entidad
Son estados financieros individuales o grupales
Fecha de cierre y cobertura del periodo
Moneda de presentación
Grado de redondeo (expresión)

EMPRESA LOS PEREZOSOS SAS

NIT 890.456.345-6
Estado de Situación Financiera individual
A corte 31 diciembre 2020 y 31 de diciembre de 2019
(Expresado en pesos colombianos)

Grado de redondeo
Pesos 35,650,000
Miles 35,650
Millones 36

SECCION 4 . ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Denomina : Balance General
Se presentan los Activos - pasivos y el patrimonio

efectivo y equivalentes al efectivo;

deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
activos financieros
inventarios;
propiedades, planta y equipo --> Muebles e inmuebles que se utilizan en la actividad comercial.
propiedades de inversión --> Inmuebles que se utilizan 2 fines: Arrendamiento financiero - Plusvalia
activos intangibles
activos biológicos
inversiones en asociadas;
inversiones en entidades controladas de forma conjunta
acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
pasivos y activos por impuestos corrientes
participaciones no controladoras
patrimonio atribuible

Distincion entre corrientes y no corrientes

Activos corrientes: Parrafo 5.4

espera realizarlo o tiene la intención de venderlo o consumirlo en su ciclo

normal de operación
mantiene el activo principalmente con fines de negociación

espera realizar el activo dentro de los doce meses siguientes desde la fecha
sobre la que se informa
el activo sea efectivo o un equivalente al efectivo, salvo que su utilización
esté restringida

Vehiculo para uso de la empresa NO CORRIENTE

Vehiculo para la venta (inventario) CORRIENTE
edificio para uso de la actividad NO CORRIENTE
edificio en una constructora CORRIENTE
efectivo y equivalente CORRIENTE
cuenta ahorros embargada por 1 año NO CORRIENTE
Inversion en 1 asociada (acciones) CORRIENTE
cuadros de pintura NO CORRIENTE
Maquinaria para uso de la empresa NO CORRIENTE
Marca o patente NO CORRIENTE
PASIVOS CORRIENTES
Espero liquidarlo en el ciclo normal
mantengo para negociación
Espero liquidarlo en los 12 meses siguientes a la fecha que informo
No tengo un derecho incondicional de aplazar la cancelación doce meses siguientes

ORDEN Y FORMATO
Esta Norma no prescribe ni el orden ni el formato en que tienen que presentarse las partidas.

ACTIVOS
PASIVOS
PATRIMONIO

SECCION 5: ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL Y ESTADO DE RESULTADO

1. Un solo estado financiero ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

2. En 2 estados financieros: ESTADO DE RESULTADOS - OTROS RESULTADOS INTEGRALES
El estado de resultado lo puedo realizar por NATURALEZA DEL GASTO o FUNCION DEL GASTO
TAREA!!!!

En grupos determinados --> Elaborar 1 Estado de situacion financiera y 1

estados de resultados y me explican si cumplen la norma

Fecha entrega: Miercoles 17 de 2021 a las 12m

1 trimestre 2019
enero a marzo

Conjunto (6) Conjunto (4)

Estado de situacion financiera Estado de situacion financiera

Estado de ganancias
acumuladas (que solo me
halla cambiado el
patrimonio en las cuentas
Estado de resultado de resultado)
Otros resultados integrales Estado de flujo de efectivo
Estado de cambio en el patrimonio Notas a los Estados financieros - Revela
Estado de flujo de efectivo
Notas a los Estados financieros - Revelaciones
ad comercial.
nciero - Plusvalia

ciclo normal Periodo Enero - Diciembre

Fecha que se informa

es cuando presento el
estado financiero Dec-20 Dec-21
PASIVOS
PATRIMONIO
ACTIVO
Cuentas del patrimonio 2020 2019 Variaciones
Capital Social 350,000,000 350,000,000 -
Superavit de capital 123,400,000 123,400,000 -
Reservas 15,400,000 15,400,000 -
Revalorizacion patrimonio 34,500,000 34,500,000 -
Dividendos 12,300,000 12,300,000 -
Resultado del ejercicio 35,600,000 22,000,000 13,600,000
Resultado del ejercicio anterior 22,000,000 - 22,000,000

Total patrimonio 593,200,000 557,600,000 35,600,000

Si esto acontece SI puedo hacer el Estado de ganancias acumuladas

Cuentas del patrimonio 2020 2019 Variaciones
Capital Social 350,000,000 420,000,000 - 70,000,000
Superavit de capital 123,400,000 123,400,000 -
Reservas 15,400,000 15,400,000 -
Revalorizacion patrimonio 34,500,000 34,500,000 -
Dividendos 12,300,000 12,300,000 -
Resultado del ejercicio 35,600,000 22,000,000 13,600,000
Resultado del ejercicio anterior 22,000,000 - 22,000,000

Total patrimonio 593,200,000 627,600,000 - 34,400,000

Si esto acontece NO puedo hacer el Estado de ganancias acumuladas

Estado de Cambios en el Patrimonio y
Estado de Resultados y Ganancias acumuladas

variaciones del capital de la empresa de un año a otro

Patrimonio --> Aumenta repentinamente el patrimonio

EMPRESA LOS DUROS DEL TGC5B

NIT 900.111.111 -1
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE 1 DE ENERO DE 2020 AL 31 DE DICIEMBRE 2020
(Expresado en pesos Colombianos)

SALDO
CONCEPTO PATRIMONIO 2019 AUMENTOS DISMINUCIONES
CAPITAL SOCIAL 1,526,305,200 250,000,000
SUPERAVIT CAPITAL 175,896,300
RESERVAS 452,352,000 49,317,840 18,500,000
RESULTADO EJERCICIO 421,520,000 258,630,000 421,520,000
RESULTADO EJERCICIO ANTERIOR 742,563,200
DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES 145,896,000
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO 425,200,000 88,253,400
TOTAL PATRIMONIO 3,889,732,700 646,201,240 440,020,000

JULIANA PERDOMO OCTAVIO CASTAÑO ARTUNDUAGA

Representante Legal Contador Público Titulado
T.P 179.149 - T

*Utilidad del periodo (2020) --> 235.234.560

* Distribución de los dividendos (2019) 421,520,000 Codigo
Impuesto 32% 147,532,000 36
Utilidad antes de reservas 273,988,000 24
Reserva legal 10% 27,398,800 33
Reserva estatutaria 6% 21,919,040 33
Utilidad a Distribuir 224,670,160 23
*Nuevos aportes socios 75.250.000 Sumas iguales
Codigo
31
11
MBRE 2020

SALDO PATRIMONIO
2020
1,776,305,200
175,896,300
483,169,840
258,630,000
742,563,200
145,896,000
513,453,400
4,095,913,940

Cuenta Debito Credito

Resultado ejercicio 421,520,000
Impuesto por pagar 147,532,000
Reserva legal 27,398,800
Reserva estatutar 21,919,040
Div por distribuir 224,670,160
Sumas iguales 421,520,000 421,520,000
 Cuenta Debito Credito
Capital 250,000,000
Efectivo 250,000,000
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACION

ACTIVOS 31 DIC 2022

ACTIVOS CORRIENTES EN OPERACIÓN
EFECTIVOS Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
- Caja 60,886,654.07
- Cuentas Corrientes 633,335,887.29
- Cuentas de Ahorro -
- CDT Banco BBVA -
DEUDORES COMERCIALES
- Clientes 142,774,039.35
- Anticipos y Avances 34,900,160.00
INVENTARIOS 13,936,052.43
CUENTAS POR COBRAR POR IMPUESTOS CTES 64,351,986.29
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 950,184,779.43
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES A LA VENTA
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
ACTIVOS INTANGIBLES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NETO 1,366,780,733.53
PROPIEDAD DE INVERSION
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 32,508,151.40
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 1,399,288,884.93
ACTIVO TOTAL 2,349,473,664.36

PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

PASIVOS CORRIENTES EN OPERACIÓN
PRESTAMOS QUE GENERAN INTERESES 60,000,000.00
OTROS PASIVOS FINANCIEROS
ACREEDORES COMERCIALES -
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2,500,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR
- Retención en la fuente por pagar 1,661,299.50
- Iva por pagar 1,436,974.79
- Industria y Comercio -
- Provision de renta -
CUENTAS POR PAGAR POR IMPUESTOS
BENEFICIOS A EMPLEADOS 26,874,823.90
OTROS PASIVOS CORRIENTES
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 92,473,098.19
PASIVOS NO CORRIENTES
PRESTAMOS QUE GENERAN INTERESES 80,000,000.00
ACREEDORES COMERCIALES
BENEFICIOS A EMPLEADOS NO CORRIENTES
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 5,491,686.00
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 85,491,686.00
PASIVO TOTAL 177,964,784.19

PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO 300,000,000.00
RESERVA LEGAL 164,538,827.90
RESERVA CAPITAL DE TRABAJO 472,525,981.46
RESULTADOS DEL EJERCICIO 402,903,694.81
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 731,108,782.00
PROCESO CONVERGENCIA 100,431,594.00
TOTAL PATRIMONIO 2,171,508,880.17
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 2,349,473,664.36
-

31 DIC 2020
INGRESOS ORDINARIOS
- Venta de combustibles (ACPM y Gasolina) 6,034,121,169.77
- Venta de lubricantes y aditivos 62,926,050.29
- Venta de filtros y aires -
DEVOLUCIONES EN VENTA
- Venta de materiales para construccion (69,023,016.40)
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS 6,028,024,203.66
COSTO DE VENTA Y PRESTACION DEL SERVICIO
- Venta de combustibles (ACPM y Gasolina) 5,172,200,565.95
- Venta de lubricantes y aditivos 52,740,106.57
- Venta de filtros y aires
TOTAL COSTOS DE VENTA Y PRESTACION SS 5,224,940,672.52
MARGEN BRUTO DE OPERACIÓN 803,083,531.14
GASTOS ORDINARIOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION
- Gastos Del Personal 244,414,627.00
- Honorarios 79,698,110.00
- Impuestos 3,404,153.00
- Arrendamiento siigo nube 1,050,000.00
- Contribuciones y afiliaciones 2,197,348.00
- Seguros 13,857,346.00
- Servicios 27,005,463.00
- Gastos Legales 3,188,100.00
- Mantenimiento Y Reparaciones 43,812,781.00
- Adecuaciones E Instalaciones 1,000,200.00
- Gastos De Viaje 12,540,000.00
- Depreciaciones 79,218,501.49
- Diversos 8,520,423.00
- Gasto combustible carrotanque 21,826,931.00
GASTOS DE OPERACIÓN EN VENTAS 1,350,000.00
TOTAL GASTOS ORDINARIOS DE OPERACIÓN 543,083,983.49
MARGEN OPERACIONAL 259,999,547.65
OTROS INGRESOS CON CARGO A PATRIMONIO
VENTA ALMOHODAS TERPEL
FINANCIEROS- Intereses- descuentos comerciales 8,085,769.88
FINANCIEROS-terpel incentivo descuento galon 98,884,539.00
ARRENDAMIENTOS- aven. Col y Bodega EDS 45,378,155.21
RECUPERACIONES Auditoria ICONTEC 26,814,130.00
OTRAS VENTAS 1,728,000.00
SUBSIDIOS ESTATALES - PAEF 13,590,000.00
SEVICIOS - FLETES -
TOTAL OTROS INGRESOS 194,480,594.09
OTROS GASTOS CON CARGO A PATRIMONIO
BONO NAVIDEÑO 12,400,000.00
GASTOS FINANCIEROS 13,519,814.96
PERDIDA EN RETIRO DE INVENTARIOS 22,527,418.25
GASTOS DIVERSOS- colaboracion - patrocinios 3,129,213.72
TOTAL OTROS GASTOS 51,576,446.93
RESULTADO DE OTROS INGRESOS - GASTOS 142,904,147.16

RESULTADO INTEGRAL INGRESOS Y GASTOS 402,903,694.81

PROVISION DE RENTA
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 402,903,694.81
 ORIGEN APLICACIÓN
DISM ACTIVOS AUM ACTIVOS
AUM PASIVO DIS PASIVO

31 DIC 2021 DIFERENCIA ORIGEN APLICACIÓN

19,640,388.32 41,246,265.75
474,715,494.93 158,620,392.36
- 0.00
213,250,000.00 -213,250,000.00
0.00
129,642,687.17 13,131,352.18 13,131,352.18
10,183,979.00 24,716,181.00 24,716,181.00
17,069,068.58 -3,133,016.15 3,133,016.15
92,827,093.00 -28,475,106.71 28,475,106.71

957,328,711.00

0.00
0.00
0.00
1,425,726,523.02 -58,945,789.49 58,945,789.49
0.00
24,676,210.40 7,831,941.00 7,831,941.00
1,450,402,733.42
2,407,731,444.42

35,000,000.00 25,000,000.00 25,000,000.00

0.00
- 0.00
2,300,000.00 200,000.00 200,000.00
0.00
2,085,000.00 -423,700.50 423,700.50
2,874,000.00 -1,437,025.21 1,437,025.21
6,620,000.00 -6,620,000.00 6,620,000.00
- 0.00
0.00
 10,280,058.00 16,594,765.90 16,594,765.90

59,159,058.00

140,000,000.00 -60,000,000.00 60,000,000.00

0.00
0.00
44,684,539.50 -39,192,853.50 39,192,853.50
184,684,539.50 132,348,678.25 153,353,053.39
243,843,597.50 - 21,004,375.14
Utilidad 402,903,694.81
Depreciacion 79,218,501.49
300,000,000.00 - 503,126,571.44
164,538,827.90 Provision renta 129,427,000.00
158,651,298.26 Dividendos a repartir 303,454,661.56
746,756,344.76 - 70,244,909.88
731,108,782.00
62,832,594.00
2,163,887,846.92 Reparto dividendos
2,407,731,444.42 Utilidades 746,756,344.76
- Utilidades gravadas 392,203,030.30
utilidades no gravads 354,553,314.46
31 DIC 2019 1 Provision renta 33% 129,427,000.00
Utilidad desp impues 617,329,344.76
7,126,952,059 2 Reserva legal 10% 61,732,934.48
65,833,362 Utilidad neta 555,596,410.28
331,485 3 Otras reservas 252,141,748.72
Dividendos a repartir 303,454,661.56
-
7,193,116,906

6,200,041,238 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO ADQUISICION

53,050,451 AÑO 2019 1,425,726,523.02
4,686,499 AÑO 2020 1,366,780,733.53
6,257,778,188 ADQUISICON - 58,945,789.49
935,338,718 DEPRECIACION - 79,218,501.49
DETERIORO - 4,409,750.27
- 142,574,041.25
201,708,335 4,409,750.27
80,266,000
7,610,721 SI DEBITOS
- 1,425,726,523.02 142,574,041.25
 13,978,831
22,462,479
17,072,000
29,196,214
5,090,006
13,600,000
72,055,070
27,464,560
25,761,962

516,266,178
419,072,540

1,728,000
1,356,354
333,591,460
45,628,156
500,000
-
-
600,000
383,403,970.00

12,400,000
17,428,528
18,612,757
7,278,880
55,720,164.86
327,683,805.14

746,756,344.76

746,756,344.76
Efectivo 2022 694,222,541.36
Efectivo 2021 707,605,883.25
- 13,383,341.89

OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN

INVERSIÓN

OPERACIÓN

FINANCIACIÓN

OPERACIÓN

OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN
OPERACIÓN

OPERACIÓN

FINANCIACIÓN
Prestamos 140,000,000.00 ### ###
21,004,375.14 - 461,117,821.16

1,441,589,484.75 Se debe de tomar de los libros auxiliares o de un balance de prueba

142574041.25

CREDITO SF
1,568,300,564.27 - 201,519,830.74
 CHAVITOS SAS
NIT 900.234.567-1

FLUJO DE EFECTIVOS
01 ENERO A 31 DICIEMBRE 2020
(Expresado en Pesos colombianos)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
UTILIDAD DEL PERIODO 402,903,694.81
DEPRECIACION 79,218,501.49
- Clientes 13,131,352.18
- Anticipos y Avances 24,716,181.00
INVENTARIOS - 3,133,016.15
CUENTAS POR COBRAR POR IMPUESTOS CTES - 28,475,106.71
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 7,831,941.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR -200,000.00
- Retención en la fuente por pagar 423,700.50
- Iva por pagar 1,437,025.21
- Industria y Comercio 6,620,000.00
BENEFICIOS A EMPLEADOS - 16,594,765.90
TOTAL ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 487,879,507.43

ACTIVIDADES DE INVERSION
- Adquisición de Propiedad, planta y equipo - 142,574,041.25
TOTAL ACTIVIDADES DE INVERSION - 142,574,041.25

ACTIVIDADES DE FINANCIACION
PRESTAMOS QUE GENERAN INTERESES 35,000,000.00
OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 39,192,853.50
Provision renta - 129,427,000.00
Dividendos a repartir - 303,454,661.56
TOTAL ACTIVIDADES DE FINANCIACION - 358,688,808.06

INCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES - 13,383,341.88

EFECTIVO Y EQUIVALENTE PRINCIPIO DEL PERIODO 707,605,883.25
EFECTIVO Y EQUIVALENTE FINAL DEL PERIODO 694,222,541.37

ELKIN TORROSO ALAN BRITO

Representante Legal Contador
Clientes 35,465,790
Acciones 124,567,000
CXc a trabajadores - 3,456,700
CxC impuestos - 2,345,600
Anticipos 15,679,000
Inventarios 34,678,900
Propiedad - 45,790,500
Proveedores 36,789,000
Cuentas por pagar 25,689,000
Oblig financieras - 45,690,000
Beneficios empleados 15,678,900
Impuetos 43,200,000
Otros pasivos no correintes 23,456,000
Provision de renta 150,540,890
Dividendos a distribuir 199,876,400
Utilidad del periodo 356,790,000
Depreciacion 45,679,000
INVENTARIO MANTENIDO PARA LA VENTA
INVENTARIO DE PRODUCCION
INVENTARIO DE CONSUMO - (Materiales o suministros)

Productos para el normal funcionamiento de la empresa

- Papeleria
- Elementos de aseo y cafeteria
- Otros insumos o repuestos

Ejemplo 1:
Compramos papeleria por $5.200.000 más IVA para ser consumida en los proximos 6 meses.
Iva Renta
Primero 20% 1,040,000 ###
Segundo 15% 780,000 ###
Tercer 10% 520,000 ###
Cuarto 20% 1,040,000 ###
Quinto 10% 520,000 ###
Sexto 25% 1,300,000 ###

Contabilizar --> Aprovechandolo para iva

Codigo Cuenta D C
1490XX Inventario de co 5,200,000
2408XX Iva Descontable 988,000
11 Efectivo ###

Mes 1 Mes 4
Codigo Cuenta D C Codigo
1490XX Inventario de consumo ### 1490XX
519,530 Papeleria 1,040,000 519,530

Mes 2 Mes 5
Codigo Cuenta D C Codigo
1490XX Inventario de consumo ### 1490XX
519,530 Papeleria 780,000 519,530

Mes 3 Mes 6
Codigo Cuenta D C Codigo
1490XX Inventario de consumo ### 1490XX
519,530 Papeleria 520,000 519,530

Contabilizar --> Aprovechandolo para renta (el iva lo incluyo en el gasto)

Codigo Cuenta D C
1490XX Inventario de co 6,188,000
 11 Efectivo ###

Mes 1 Mes 4
Codigo Cuenta D C Codigo
1490XX Inventario de consumo ### 1490XX
519,530 Papeleria 1,237,600 519,530

Mes 2 Mes 5
Codigo Cuenta D C Codigo
1490XX Inventario de consumo ### 1490XX
519,530 Papeleria 928,200 519,530

Mes 3 Mes 6
Codigo Cuenta D C Codigo
1490XX Inventario de consumo ### 1490XX
519,530 Papeleria 618,800 519,530

Repuesto
Materialidad --> Importancia --> Decision

Propiedad, planta y equipo --> %

Materialidad se establece en la politica contable

Vehiculos Materialidad esta en 10%

Compramos en promoción 10 llantas para el vehiculo a un precio $220.000 cada una. El costo del vehiculo es de $60 millones

Costo historico 60,000,000

Materialidad 6,000,000 Si es material --> Componente del activo
No es material --> Como un gasto

Llantas 10 220,000 ###

Contabilizo la compra
Codigo Cuenta D C
1490XX Inventario de co 2,200,000
11 Efectivo ###

Cambie las llantas

Llantas 6 220,000 ###

Codigo Cuenta D C
1490XX Inventario de consumo ###
5145XX Mantenimiento 1,320,000

Compramos en 10 llantas para el vehiculo a un precio $1.200.000 cada una. El costo historico del vehiculo 80.000.000. Materi

Costo historico 80,000,000

Matarialidad 8,000,000
La materialidad no se mide en la compra,sin
Compre 10 1,200,000 ###

El carro usa 6 6 1,200,000 ###

Contabilizo la compra
Codigo Cuenta D C
1490XX Inventario de co 12,000,000
11 Efectivo ###

Cambie las llantas

Llantas 6 1,200,000 ###

Codigo Cuenta D C
1490XX Inventario de consumo ###
5145XX Mantenimiento 7,200,000

Ejercicio con materialidad

El vehiculo de la empresa se le daño el motor y el valor del repuesto es de $20 millones. Costo historico 60 millones, Deprecia

Paso 1. Medir la materialidad

Costo historico 60,000,000
Materialidad 6,000,000
Costo repuesto 20,000,000 material

Paso 2. Retiro el motor viejo

Costo historico 60,000,000

Costo repuesto 20,000,000
Porcentaje: 33%

Valor en libros
Costo historico 60,000,000 ###
Depreciación 45,000,000 ###
Vr en libros 15,000,000 ###
Codigo Cuenta D C
1540XX Vehiculos ###
1592Xx Depreciacion 15,000,000
53XX Perdida en retiro 5,000,000

Paso 3. Incluir el nuevo

Codigo Cuenta D C
1540XX Vehiculos 20,000,000
11 Efectivo o equivalente ###

INVENTARIO PARA LA VENTA

Inventarios que se compran para vender

Medición --> PEPS(FIFO) Promedio ponderado
UEPS ya no esta aceptado

Inventarios en PP - PEPS JUEGO DE INVENTARIOS

INV INICIAL
Concepto Unidades Costo Unitario Costo Total + COMPRAS
Inventario incial 5,000 12,000 ### - deVOLUCIONES
Compras = MERCAN DISP
Compra 1 3,500 11,000 ### - Inv final
Compra 2 2,300 11,500 ### = Costo de venta
Total inventario 10,800 ###
Invetario Final 3,000
Unidades vendidas 7,800

MEDIR EL INVENTARIO PROMEDIO PONDERADO

Costo Total Inventario disponible ###

Total de unidades ###
Costo promedio ### = Costo total del inventario / Total de unidades
Unidades vendidas ###
Costo de venta ### = Unidades vendidas * Costo promedio
Inventario Final 3,000 ### = Inventario final * Costo promedio
Total ###

Costo de venta del promedio ponderado es de 90.241.667 y me resta un inventario de 34.708.333

Cantidad Valor unitario

Inv inicial 1,500 15,200 ###
Compra 1 1,200 14,200 ###
Compra 2 1,100 13,500 ###
Compra 3 850 14,800 ###
Compra 4 1,200 11,500 ###
5,850 ###
Inventario Final 1,250
4,600

Promedio 13,858.1197
Costo venta 4,600 63,747,350
Inv final 1,250 17,322,650
81,070,000

PEPS
Inv inicial 1,500 15,200 ###
Compra 1 1,200 14,200 ###
Compra 2 1,100 13,500 ###
Compra 3 800 14,800 ###
4,600 ### 96,600,000
Final
Compra 3 50 14,800 ###
Compra 4 1,200 11,500 ###
1,250 ###

###

Valor neto de realizacion - VNR

Costo Vs Valor realizable

ES el valor de compra Vr venta - comisiones
VNR es el menor valor entre el costo y el VR

Compramos una mercancia en $1500 dólares, y la vendimos en 2,500 y pagamos una comision de 200

Costo VS Valor realizable

1,500 Venta ###
comision ###
Valor realizable ###

Compramos una mercancia en $1500 dólares, y la vendimos en 1,300 y pagamos una comision de 200

Costo VS Valor realizable

1,500 Venta ###
comision ###
Valor realizable ###

61XX Costo venta 1,100

53XX Pérdida en vta 400
14XX Inventario ###

EJERCICIO 1 EJERCICIO 2
Unidades Valor unitario
Inventario incial 2,500 11,800 Compra 100 unidades a $15,200 cada uno
Compra 1 3,500 11,000 Venta 50 unidades a $21,500 y paga comision 500
Compra 2 4,500 12,500 Venta 50 unidades a $15,300 y paga comision 700
Compra 3 2,000 14,500
Compra 4 1,520 12,000 Realizar el valor neto realización
Compra 5 750 11,800
Compra 6 850 12,500
Compra 7 1,250 12,300
Inventario final 2,050
Valor venta 25,000

Hacer PP - PEPS
Cuenta D C
Inventario de consumo 1,040,000
Papeleria 1,040,000

Cuenta D C
Inventario de consumo 520,000
Papeleria 520,000

Cuenta D C
Inventario de consumo 1,300,000
Papeleria 1,300,000
 Cuenta D C
Inventario de consumo 1,237,600
Papeleria 1,237,600

Cuenta D C
Inventario de consumo 618,800
Papeleria 618,800

Cuenta D C
Inventario de consumo 1,547,000
Papeleria 1,547,000

sto del vehiculo es de $60 millones.

nte del activo

ico del vehiculo 80.000.000. Materialidad es del 10%

ialidad no se mide en la compra,sino en la necesidad de uso

osto historico 60 millones, Depreciación 45 millones. Materialidad 10%

 1,540
60,000,000 20,000,000
20,000,000
80,000,000 20,000,000
60,000,000

1,592
15,000,000 45,000,000
15,000,000 45,000,000
30,000,000

Costo libros 30,000,000

E INVENTARIOS
XXX Concepto Unidades Costo Unitario Costo Total
XXX Inventario incial 5,000 12,000 60,000,000
XXX Compras
XXX Compra 1 3,500 11,000 38,500,000
XXX Compra 2 2,300 11,500 26,450,000
XXX Total inventario 10,800 124,950,000
Invetario Final 3,000
Unidades vendidas 7,800

MEDIR EL INVENTARIO PEPS

Inventario inicial 5,000 12,000 60,000,000

Compra 1 3,500 11,000 38,500,000
tario / Total de unidades 8,500
Venta
Costo promedio Salida 1 - Inv inciial 5,000 12,000 60,000,000
to promedio Salida 2 - compra 1 2,800 11,000 30,800,000
7,800 90,800,000
Inventario
Saldo Compra 1 700 11,000 7,700,000
Compra 2 2,300 11,500 26,450,000
3,000 34,150,000
Total 124,950,000

Costo de venta del PEPS es de 90.800.000 y el inventario final es de 34.150.000

sion de 200

sion de 200

ades a $15,200 cada uno

des a $21,500 y paga comision 500
des a $15,300 y paga comision 700
MAT PRIMA 45,300
MAN OBRA 20,000
CIF 9,500
74,800
UNIDAD 200
374

Compramos
MAT PRIMA 47,000
CIF 10,000
MAN OBRA 20,000

1405XX Materia prima 47,000

1408XX Cif 10,000
72XX MOD 20,000
11XX Efectivo 77,000

Produccion
71XX Materia P 45,300
1405XX Materia prima 45,300
73XX CIF 9,500
1408XX Cif 9,500

Inventario proceso
71XX Materia P 45,300
72XX MOD 20,000
73XX CIF 9,500
1410XX Inv Proceso 74,800

Invetario terminado
1410XX Inv Proceso 74,800
1430xx Inv Termin 74,800
-
Ventas
Unidad a venta 20
Precio costo 374 7,480
Precio venta 468 9,360

4135XX Cio * < > 9,360

11XX EEE 9,360
6135XX Costo 7,480
1435-xx inventar 7,480
Costo de ventas

Costo inventario