UNIVERSIDAD CENTROCCIDENTAL LISANDRO ALVARADO

DECANATO DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: AUDITORIA II
PROF. SOLANLLY SANCHEZ

Ejercicio Integral Auditoría de Pasivos No 2:

La empresa Corporación Pereira, C.A. le contrata para realizar una auditoría para el ejercicio
terminado el 31/12/2023. La empresa está dedicada a la compra y venta de repuestos para
vehículos nuevos y usados. Los accionistas son: EL Sr. Nx con el 55% de capital social y el
Sr. Mx con el valor restante.
El inicio de la auditoría fue el 08/01/2024 con el regreso de vacaciones colectivas. Le
entregan un balance de comprobación al 31/12/2024 para que inicie la revisión.
Pasivos Corrientes
Préstamo Bancario 45.000,00
Efectos por Pagar 10.000,00
Cuentas por pagar 38.500,00
Gastos Acumulados por Pagar 2.350,00
Retenciones ISLR por pagar 675,00
Retenciones IVA por pagar 180,00
Débito Fiscal 1.250,00
Impuesto a la Actividad Económica por pagar 1.500,00
Retención SSO por pagar 680,00
Retención FAOV por pagar 1.250,00
Aportes Patronales por pagar 350,00
Total Pasivos Corrientes 101.735,00
Pasivos no Corrientes
Prestaciones Sociales por Pagar 6.500,00
Hipoteca por Pagar 3.200,00
Intereses s/Hipoteca por Pagar 400,00
Prestamos por pagar accionistas 5.000,00
Total Pasivos no Corrientes 15.100,00
Total del Pasivo 116.835,00

Usted procede a realizar el arqueo de los documentos por pagar a la fecha y encuentra los
hallazgos son los siguientes:
1. El préstamo bancario fue contratado para la compra de mercancías ante el Banco
Provincial, a una tasa del 22% a 90 días. Los intereses se pagan mensualmente y al
término se paga el capital con el interés correspondiente. . El 11/12/2023 se recibe la
Nota de Crédito por el Valor nominal.

Material Elaborado por la Prof. Solanlly Sánchez para estudiantes del DCEE
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DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: AUDITORIA II
PROF. SOLANLLY SANCHEZ

2. Se encontraron 2 letras de cambio firmadas por el proveedor Corporación X, c.a. con

fecha 15/11/2022.
3. Se encontraron las siguientes facturas por compra de bienes y servicios
Proveedor fecha Monto
Corporación Y 15-11-2023 7.125,00
Inversiones z 18-12-2023 6.450,00
Comercializadora A 15-06-2022 9.800,00
Repuestos JJ 14-10-2023 6.750,00
Fabrica CC 13-12-2023 4.300,00
Industrias HH 16-09-2023 2.825,00
Materiales N 14-08-2021 1.250,00
Total Arqueo de Facturas 38.500,00
4. Aparte, se encontró una factura del servicio de internet por Bs. 2500 correspondiente
al mes de diciembre y una de servicio de publicidad radial de Bs. 2350.
5. Se posee un crédito hipotecario con garantía del local, por una ampliación realizada.
El mismo fue contratado a 2 años en cuotas semestrales al 25% anual.

Se pide: Realizar el proceso de auditoría correspondiente al período auditado,

sustentando el trabajo con los papeles de auditoría: Sumaria, Analítica, Cuestionario
de Control Interno, Asientos de Ajustes y Reclasificaciones, Resumen de políticas
contables y debilidades de control interno correspondientes.

Material Elaborado por la Prof. Solanlly Sánchez para estudiantes del DCEE