RAZONES FINANCIERAS

RAZONES DE SOLVENCIA

1 SOLVENCIA = activos corrientes

pasivos corrientes

2 LIQUIDEZ (PRUEBA DEL ÁCIDO) Activo corriente -

Pasivos corrientes

3 SOLVENCIA INMEDIATA = Efectivo +

Pasivos corrientes

4 ACTIVO DEFENSIVO = Activo defensivo

Desembolsos diarios

RAZONES DE ESTABILIDAD

5 ESTABILIDAD = Activos no corrientes

Pasivos no corrientes

6 INVERSIÓN EN ACTIVOS FIJOS = Patrimonio

Activos Fijos (netos)

7 PROPIEDAD = Patrimonio
Activos totales

8 ENDEUDAMIENTO = Pasivos totales

Activos totales

9 SOLIDEZ = Activos totales

Pasivos totales

10 COBERTURA FINANCIERA = Utilidad antes de Gastos Financieros

Gastos Financieros

RAZONES DE RENTABILIDAD

11 MARGEN DE UTILIDAD = Utilidad Neta

Ventas Netas

12 TASA DE RENDIMIENTO = Utilidad Neta

Patrimonio

13 UTILIDAD BRUTA = Utilidad bruta

Ventas Netas

14 UTILIDAD NETA EN VENTAS = Utilidad Neta en Ventas

Ventas Netas

15 SISTEMA DU-PONT = Rentabilidad de las ventas x

16 RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN = Utilidad Neta

Activos totales
17 UTILIDAD POR ACCIÓN = Utilidad Neta -
Promedio de acciones comunes

RAZONES DE ACTIVIDAD

18 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = Ventas Netas (Crédito)

Promedio de cuenta por cobrar

19 PLAZO MEDIO DE COBRANZA = 360 o 365

Rotación de cuentas por cobrar

20 ROTACIÓN DE INVENTARIOS = Costo de ventas

Promedio de inventarios

21 PLAZO MEDIO DE VENTA = 360

Rotación de inventarios

22 ROTACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR = Compras al crédito

Promedio de cuentas por pagar

23 PLAZO MEDIO DE PAGO = 360

Rotación de cuentas por pagar

24 ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL = Ventas Netas

Promedio de activos totales

25 ROTACIÓN DE PLANTA Y EQUIPO = Ventas Netas

Promedio de activo fijo (Neto)

26 ROTACIÓN DE MATERIAS PRIMAS = Costo de Materia Prima Consumida

Promedio de Inv. Materias Primas

27 PLAZO MEDIO DE CONSUMO DE = 360

MATERIA PRIMA Rotación de Materias Primas

28 ROTACIÓN DE INVENTARIO DE = Costo de Producción

PRODUCTOS EN PROCESO Promedio de Inv. De Pro. En proceso

29 PLAZO MEDIO DE PRODUCCIÓN = 360

Rotación de Productos en Proceso
 1

Inventario 2
Pasivos corrientes

valores negociables 3
Pasivos corrientes

11

Rotación del activo total

 Dividendo Preferencial
medio de acciones comunes

18

20

21

24

25
SOLVENCIA = activos corrientes
3.39761248 pasivos corrientes

LIQUIDEZ (PRUEBA DEL ÁCIDO) Activo corriente -

Pasivos corrientes
80,000.00
SOLVENCIA INMEDIATA = Efectivo +
3.39761248 Pasivos corrientes
23545.9460050017

880,000.11
ESTABILIDAD = Activos no corrientes
0.354067798 Pasivos no corrientes

PROPIEDAD = Patrimonio
0.56818182 Activos totales

1,000,000.00
MARGEN DE UTILIDAD = Utilidad Neta
Ventas Netas
4,000,000.00
 4,000,000.00
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = Ventas Netas (Crédito)
10 Promedio de cuenta por cobrar
400,000.00

3,000,000.00
ROTACIÓN DE INVENTARIOS = Costo de ventas
3.75 Promedio de inventarios

PLAZO MEDIO DE VENTA = 360

Rotación de inventarios

4,000,000.00
ROTACIÓN DE ACTIVO TOTAL = Ventas Netas
1.694915254 Promedio de activos totales
4,000,000.00
ROTACIÓN DE PLANTA Y EQUIPO = Ventas Netas
4.545454 Promedio de activo fijo (Neto)
880,000.11
 1,480,000.00
435,600.00

Inventario
vos corrientes

valores negociables
vos corrientes

2,485,400.00

0.25
 3.75 600,000.00
800,000.00 Promedio de inventarios
= Inventario inicial
800,000.00
1,600,000.00 1,400,000.00
360 96 1,000,000.00 700000
3.75

2,360,000.00
 800,000.00
+ Inventario final
2
Acciones comunes 500
Precio 1000
Capital pagado 500,000

Meses Anticipado vfactor Acciones venta Readquisicio total acciones

ene ###
12 1 500 + 500.00
feb ###
11 0.91666667 100 + 91.67
may ###
8 0.66666667 200 - - 133.33
oct ###
3 0.25 300 - - 75.00
nov ###
2 0.16666667 700 + 116.67
500.00

10- Intereses gasto Capital * tasa de intereses

40,000.00 x * 25%
#DIV/0! prestamos bancario
 ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA C, S.A.
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2022
Cifras expresadas en quetzales

Ingresos
ventas 4,000,000.00 100%
Costo de ventas 3,000,000.00 75%
Utilidad Bruta 1,000,000.00 25.00%

Gastos de operación 200,000.00 20%

Gastos de ventas 80,000.00 40%
Ganancia neta en ventas 920,000.00
Gastos de administracion 120,000.00 60%
Utilidad en operaciones 800,000.00

Gastos y productos financieros - 40,000.00

Ingresos financieros -
Gastos financieros - 40,000.00
Utilidad antes del impuesto 760,000.00

Impuesto sobre la renta 235,600.00 28%

Reserva legal 26,220.00 5%
Utilidad neta del ejercicio 498,180.00
 BALANCE DE SITUACION GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20XX
(CIFRAS EN QUETZALES)

ACTIVO
NO CORRIENTE 880,000.11 100.00
Inmuebles 500,000.06 56.82
Mobilirio y equipo 100,000.01 11.36
Maquinaria 200,000.03 22.73
Equipo de computo 80,000.01 9.09

CORRIENTE 1,480,000.00
Caja y bancos 80,000.00
Cuentas por cobrar 400,000.00
Inventarios 1,000,000.00
Activo total 2,360,000.11

Patrimonio 1,524,400.00
Capital pagado 500,000.00
Reserva legal 26,220.00
utilidad acumulada 500,000.00
Utilidad periodo 498,180.00
Pasivo
No corriente 400,000.10
Hipoteca 400,000.10

Corriente 435,600.00
ISR por pagar 235,600.00
Proveedores 200,000.00
Pasivo total 835,600.11
Pasivo y capital 2,360,000.11