UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES

“UNIANDES”

FACUILTAD:

DIRECCIÓN DE EMPRESAS

CARRERA:

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

AUTORES:

FABRICIO CORTES
VALERIA ERAZO
HUGO ESCOBAR
TATIANA CHIQUITO

DOCENTE:

DRA. MONICA MAYORGA

MATERIA:

AUDITORIA DE GESTION

SEPTIMO SEMESTRE
PERIODO:
NOVIEMBRE 2023 – MARZO 2024
 ÍNDICE DE MARCAS
Significado Marca
Hojas Narrativas HN
Cuestionario Control Interno SCI
Planificación Específica PE
Hoja de Hallazgo HR
Notificaciones N
Planificación Preliminar PP
Comunicación C

ÍNDICE DE REFERENCIAS
Significado Referencia
Incumplimiento

Verificado
 PP 1/5
EMPRESA “LA PEINTURE”
AUDITORÍA FINANCIERA
PERÍODO: 01 de enero al 31 de diciembre del 2023
PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
AUDITORES ACTUANTE: AUDIFOCUS

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
1. Razón social de la empresa.
- LA PEINTURE

2. Antecedentes de la empresa.
- Somos una empresa fundada en el año 2002, se especializó en es tos 22 años
en comercialización de pintura y servicios relacionados, nuestros productos
son de alto rendimiento y calidad y nuestros precios son muy competitivos,
ofreciendo una solución favorable para nuestros clientes.

2.1. Tipo de Contribuyente

- Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad.

3. Base legal y normativa interna y externa que regula a la empresa.

- Código Tributario.
- Código del Trabajo.
- Reglamentos Aplicables.
- Régimen Tributario Ecuatoriano SRI.
- Manual de roles y Funciones – MRF

4. Organismos de control de la empresa.

- SRI.
- IESS.
- Ministerio de Trabajo.
- Municipio de Quito.
 PP 2/5

5. Organigrama estructural de la empresa.

 PP 3/5

6. Listado de funcionarios principales que señale:

- Gerente.
- Administradora.
- Contadora General
- Asistente de Gerencia.
- Coordinador de venta.
- Coordinador de Gestión de Calidad.
- Coordinador de RRHH.

N° Nombre y Cargos Fecha de Fecha hasta el

Apellidos Inicio de desempeño
desempeño
1 Hugo Escobar Gerente Noviembre de Hasta la fecha
2007
2 Tatiana Administradora Noviembre de Hasta la fecha
Chiquito 2012
3 María Contadora Noviembre de Hasta la fecha
Pinargote 2016
General
4 Fabricio Asistente de Noviembre de Hasta la fecha
Cortes 2015
Gerencia.
5 Valeria Erazo Coordinador de Noviembre de Hasta la fecha
2019
venta.
6 Ricardo Saltos Coordinador de Noviembre de Hasta la fecha
2020
Gestión de
Calidad.
7 Daniel Santos Coordinador de Diciembre de Hasta la fecha
RRHH 2011

7. Plan Operativo
 Visi ón Corporativa: "Consolidar el modelo de gestión corporativa para lograr mayor cobertura y productividad en los servicios que prestan nuestras empresas"
Visi ón de La Peinture: "Ser reconocida como una empresa modelo, eficiente, moderna y responsable que contribuye al desarrollo de las poblaciones rurales en situación de pobreza y extrema pobreza"

Objetivo Objetivo Meta

Objetivo Específico Unidad de
Perspectiva Estratégico Estratégico Indicador Forma de Cálculo
Empresa Medida
FONAFE Empresa 2020 2021 2022 2023 2024
(Ganancia (Pérdida) Neta del ejercicio / Total Patrimonio al cierre
Rentabilidad patrimonial - ROE Porcentaje -1.65 -4.36 -4.22 -4.19 -4.01
del ejercicio anterior) x 100
Lograr una rentabilidad (Ganancia o Pérdida Operativa / Total Activo al cierre del año
sostenida Rentabilidad operativa - ROA Porcentaje -1.62 -5.10 -4.80 -4.74 -4.53
Impulsar el anterior) x 100
crecimiento de las (Ganancia (Pérdida) Neta del ejercicio / Total de Ingresos de
Maximizar la Margen de ventas Porcentaje -7.91 -16.82 -15.82 -15.14 -14.51
empresas para Actividades Ordinarias del ejercicio) x 100
Financiera creación de
contribuir al
valor económico (Total de Ingresos de Actividades Ordinarias del ejercicio / Total
desarrollo del país Rotación de activos Porcentaje 19.33 17.32 18.30 18.88 19.20
Activos del ejercicio) x 100
Incrementar los ingresos y Incremento de la venta de energía a (Venta de energía en MWh del ejercicio / Venta de energía
optimizar los costos Porcentaje 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50
clientes en MWh del ejercicio anterior - 1 ) x 100
((Energía total entregada - Energía vendida) / (Energía total
Pérdidas de energía totales Porcentaje 21.00 20.00 19.00 18.00 17.00
entregada))x100
Implementación del Programa de (Número de actividades implementadas / Número de
Porcentaje 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Fortalecer las relaciones con Responsabilidad Social Empresarial actividades programadas) x 100
los grupos de interés y el
medio ambiente. Percepción del alcance de la misión social Porcentaje de clientes con buena percepción del alcance de la
Porcentaje LB PD PD PD PD
Crear valor de la empresa misión social de la empresa en base a encuesta.
social
Promover la electrificación
Clientes y Impulsar la rural, el uso productivo de la Número de usuarios incorporados por
Grupos de creación de valor Número LB PD PD PD PD Número de usuarios incorporados por electrificación rural
electricidad y energías electrificación rural
Interés social renovables

Garantizar la calidad del

suministro eléctrico y Índice de satisfacción de los usuarios con el Porcentaje de clientes satisfechos y muy satisfechos en base a
Mejorar la Porcentaje LB PD PD PD PD
mejorar el servicio de servicio de energía eléctrica encuesta.
imagen atención al cliente
empresarial
Promover la preservación Descarte de presencia de Bifenilos Cantidad de transformadores analizados/cantidad de
Porcentaje LB PD PD PD PD
del medio ambiente Policlorados - PCB transformadores programados x 100

Incorporar buenas
Implementación del Código de Buen (Número de actividades implementadas / Número de
prácticas de gestión Porcentaje 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
Gobierno Corporativo actividades programadas) x 100
corporativa
Incrementar la Mejorar los
eficiencia a procesos de Fortalecer el control de la Implementación del Sistema de Control (Número de actividades implementadas / Número de
Procesos Porcentaje 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
través de la gestión interna y gestión empresarial Interno actividades programadas) x 100
Internos
excelencia gobierno
Duración promedio de interrupciones del (∑(Usuarios afectados X Duración de la interrupción en
operacional corporativo Número 115.00 112.00 110.00 110.00 105.00
Ampliar y mejorar la sistema - SAIDI horas) / Total Usuarios)
infraestructura eléctrica
Frecuencia promedio de interrupciones del (∑(Usuarios afectados X Número de interrupciones) / Total
Veces 23.00 23.00 22.00 22.00 21.00
sistema - SAIFI Usuarios)

Lograr un ambiente de
Fortalecer el Porcentaje de satisfacción laboral en base a estudio realizado
trabajo que fomente la Clima Laboral Porcentaje LB - PD - PD
talento humano, la Fortalecer la productividad laboral
Aprendizaje organización y el gestión del talento
uso de las TIC en humano
Fortalecer el desarrollo del (Cursos realizados para mejorar competencias / Cursos
la corporación Mejora de competencias Porcentaje 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00
personal programados) X 10 0

Nota: LB: Línea Base, PD: Por definir

PP 5/5
 PE 1/2

8. Equipo de Auditoría
No. Nombres y Cargo Funciones
apellidos
1 Eulises Supervisor Planificación de auditoría, supervisión del
Carranza equipo, revisión de documentación,
identificación de riesgos y mejoras,
comunicación y coordinación
2 Eugenio Espejo Jefe de Liderazgo y supervisión, planificación y
Equipo programación, evaluación de riesgos,
capacitación y desarrollo.
3 Samanta Operativo Evaluación de procedimientos, comprobación
Dominguez del cumplimiento, recopilación de evidencia,
comunicación de hallazgos, análisis de riesgos.
4 Fernando Especialista Desarrollo de procedimientos de auditoría,
Villavicencio implementación de sistemas de control, análisis
de datos, documentación de hallazgos
 PE 2/2

9. Hallazgos Potenciales

Personal
Personal operativo con bajo conocimiento básico informático.

Personal con conocimiento empírico.

Abundancia de problemas operativos internos.

No hay una dirección estratégica clara.

ISO 9001- versión 2015
INDICE DE REFERENCIAS

Referencia Significado
Incumplimiento de capacitaciones
Incumplimiento de proveedores calificados
Cumplimiento de la capacitación

PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

1. Evaluación del sistema de control interno (hallazgos específicos)

 SCI-R 1/
EMPRESA LA PEINTURE
AUDITORÍA FINANCIERA
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ÁREA: TALENTO HUMANO
AUDITOR ACTUANTE: AFGP
Objetivo: EVALUAR el conocimiento del personal según lo estipulado en la NTCI

407 – 04 Administración de Talento Humano.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS SI
Fomentan el desarrollo
profesional con
1 capacitaciones.
2 Existen problemas X La presencia de problemas operativos internos
operativos internos.
NO OBSERVACIONES
La ausencia de programas o iniciativas destinadas
al desarrollo profesional de los empleados puede
afectar negativamente el crecimiento individual y la
retención del talento dentro de la organización. La
inversión en el desarrollo profesional no solo
mejora las habilidades y competencias de los
empleados, sino que también puede aumentar la
motivación, el compromiso y la satisfacción laboral.
Se recomienda a la empresa establecer políticas y
programas de desarrollo profesional que incluyan
capacitación, oportunidades de aprendizaje
continuo, mentoría y crecimiento en la carrera
profesional, con el objetivo de cultivar un entorno
donde los empleados puedan alcanzar su máximo
potencial y contribuir de manera efectiva al éxito
organizacional.
X
relacionados con la formación empírica del personal
indica una brecha en las habilidades y
conocimientos necesarios para llevar a cabo
eficientemente las tareas y responsabilidades
asignadas. La formación empírica puede llevar a
prácticas inconsistentes, errores y falta de eficiencia
en los procesos operativos. Se sugiere implementar
un programa de formación estructurado que
proporcione a los empleados las habilidades y
competencias necesarias para desempeñar sus
funciones de manera efectiva. Esto no solo mejorará
 SCI-R 2/
la eficiencia operativa, sino que también aumentará
la confianza y la satisfacción del personal, y
contribuirá al logro de los objetivos
organizacionales de manera más efectiva.

La experiencia laboral del personal es un activo

El personal cuenta con
3 experiencia laboral X actualizadas y conocimientos relevantes.
valioso para la organización, ya que puede
contribuir a la eficiencia, la calidad del trabajo y la
resolución efectiva de problemas. La experiencia
acumulada puede ayudar a los empleados a
enfrentar desafíos operativos y a adaptarse a
situaciones cambiantes con mayor facilidad. Es
importante reconocer y aprovechar la experiencia
del personal mediante la creación de oportunidades
para compartir conocimientos y mejores prácticas
dentro de la organización. Además, se debe
fomentar el desarrollo profesional continuo para
complementar la experiencia con habilidades

Elaborado
por: AFGP Fecha: 22/06/2023
Supervisado
por: MPMD Fecha: 15/07/2023
 SCI-R
3/

EMPRESA SEXTO SEMESTRE S.A

AUDITORÍA FINANCIERA
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2023
DIAGRAMA DE FLUJO
ÁREA: TALENTO HUMANO
AUDITOR ACTUANTE: AFGP
Objetivo: EVALUAR el conocimiento del personal según lo estipulado en la NTCI
407 – 04 Administración de Talento Humano
 SCI-R
4/

Comentario:
Se determino que existe personal que no cumple con el conocimiento
teórico de acuerdo con la Norma ISO 9001-2015. De acuerdo con el
registro de actividades durante el 2023. Es necesario comentario de la
figura y su función
 SCI-R
5/
EMPRESA SEXTO SEMESTRE S.A
AUDITORÍA FINANCIERA
PERÍODO: 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
HOJA NARRATIVA
ÁREA: TALENTO HUMANO
AUDITOR ACTUANTE: AFGP

Objetivo: EVALUAR el proceso de recaudaciones según lo estipulado en la NTCI

407 – 04 Administración de Talento Humano.

Notas a revisar:
1. Uso de maquinaria antigua.
2. Personal con conocimiento emporito.
3. Poca adquisición de nuevas herramientas.
SCI-R
6/
 SCI-R
6/

1. Matriz de riesgos por aserciones (hallazgos específicos)

Componente Riesgo Riesgo Riesgo

Inherente Control Detección

pruebas pruebas pruebas

La empresa tras saber lo que 3 3 3

menciona en el Reglamento de Pruebas de Pruebas de Pruebas de

Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento
Comprobantes de Venta, Retención y
Pruebas Pruebas Pruebas
Documentos Complementarios., no Sustantivas Sustantivas Sustantivas

aplica las directrices en los registros

contables.

3 3 3

Pruebas de Pruebas de Pruebas de

Las facturas no son comparadas con
Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento
las órdenes de compra que se ejecuta.
Pruebas Pruebas Pruebas
Sustantivas Sustantivas Sustantivas

Se válida que no hay un cruce 3 3 3

contable adecuado entre la
Pruebas de Pruebas de Pruebas de
conciliación de cuentas por pagar Cumplimiento Cumplimiento Cumplimiento

Pruebas Pruebas Pruebas

Sustantivas Sustantivas Sustantivas

Alto 3
Medio 2
Bajo 1