Sesión 10 – Flujo de Caja

PRESUPUESTOS

Administración de Servicios de Salud

 Sesión 10 - Estado de Situación Financiera

Los Estados Financieros

constituyen el reflejo de la
contabilidad de una
organización y su estructura
económica.

1. Estado de Situación Financiera tiene como finalidad informar la situación actual de la empresa.
Dentro de su estructura recoge sus derechos y obligaciones, así como sus reservas y capital de la
empresa.
 Sesión 10 - Estado de Situación Financiera

 Activo: Representa el dinero en efectivo, el que ha sido depositado en el banco o también los bienes.
 Pasivo: Representa las deudas que la organización ha contraído con bancos, proveedores y otras entidades
financieras.
 Patrimonio: Son aportes llevados a cabo por los socios y otros beneficios que han sido ocasionados por la empresa.
 Sesión 10 - Estado de Situación Financiera

Las principales cuentas que componen el activo, el pasivo y el patrimonio son:

Naturaleza débito Naturaleza crédito

Activo Pasivo Patrimonio
Disponible: Caja / Obligaciones financieras Capital social
Bancos
Inversiones Proveedores Superávit de capital
Deudores (clientes) Cuentas por pagar Reservas

Inventarios Impuestos, gravámenes y tasas Revalorización del patrimonio

Propiedad planta y Obligaciones laborales Dividendos
equipo
Intangibles Pasivos estimados y provisiones Resultados del ejercicio (utilidad del
ejercicio)
Diferidos Resultado de ejercicios anteriores
(utilidad acumulada)
Otros activos Superávit por valorizaciones
Valorizaciones
 Sesión 10 – Estado de Resultados

2. Estado de Resultados es una

comparación de los ingresos de la
organización frente a los costos
de esta. También deja relucir si
han existido beneficios para pagar
los dividendos.

 Gastos: implica las salidas de recursos económicos que tienden a disminuir el activo o traen como consecuencia el aumento de los
pasivos.
 Ingresos: constituyen las entradas económicas o la eliminación de obligaciones que ocasionan un aumento del patrimonio.
 Sesión 10 – Análisis Financiero

“El análisis financiero constituye la

evaluación de la operación financiera de la
empresa, tomando como base los estados
financieros”.

Este tipo de análisis implica medir la

capacidad financiera de la empresa
examinando las variaciones de un mismo
periodo o entre diversos intervalos con las
mismas características, analizando índices
indicadores financieros establecidos para este
fin.
Sesión 10 – Análisis Financiero

Asimismo, el análisis financiero permite:

1. Comparación Sectorial – Entre empresas del mismo sector.

2. Análisis de tendencias (Índices) – Comparadas con

vigencias anteriores y Proyecciones Futuras.

3. El Análisis financiero, depende directamente del tamaño

del negocio, el sector, la etapa por la cual atraviesa la
empresa – maximización del valor de la empresa.

4. Tomar decisiones, evaluar el comportamiento financiero de

la empresa en el pasado, en lo ejecutado y para hacer
proyecciones financieras.

5. Es de utilidad para los stakeholders (Público Interés),

pues le permite conocer la posición financiera de la
empresa en aras de generar créditos o alguna relación
comercial.
 Sesión 10 – Presupuesto
CDP - Certificado de Disponibilidad
Presupuestal (Entidades Públicas):
1. El CDP es un documento mediante el cual se
garantiza la existencia del rubro y la
apropiación presupuestal suficiente para
atender un gasto determinado.
RP - Registro Presupuestal (Entidades
Públicas):
2. A diferencia del certificado de disponibilidad
presupuestal CDP, que afecta provisionalmente
la apropiación existente, la afecta en forma
definitiva. Esto implica que los recursos
financiados mediante este registro no podrán
ser destinados a ningún otro fin.
En el registro se deberá indicar claramente el
valor y el plazo de las prestaciones a las que
haya lugar. Esta operación constituye un
requisito de perfeccionamiento de los actos
administrativos
Gracias