Guia TP Contabilidad

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA
CONTABILIDAD I
Guía de Trabajos Prácticos
Carrera: CICLO BÁSICO COMÚN DE CIENCIAS ECONÓMICAS.
Licenciatura en Economía. Licenciatura en Administración.
Contador Público
Se recomienda al estudiante para una mejor comprensión de esta

guía complementarla con la lectura de la bibliografía sugerida por
la cátedra como así también tener en cuenta los procedimientos
abordados por el docente en clase.
Ejercicio Nº 1: Elementos patrimoniales
Dados los siguientes elementos, clasifíquelos dentro de la ecuación contable básica:

1. Dinero en bancos.
2. Escritorio.
3. Cuentas a cobrar por venta de mercaderías a plazo.
4. Dinero en efectivo.
5. Camiones
6. Automóviles
7. Pagaré a cobrar
8. Deudas impositivas a pagar
9. Cuentas a pagar por compra mercaderías a plazo.
10. Aportes de los socios
11. Préstamos a pagar
12. Cheques recibidos de terceros
A- Dados los siguientes elementos, determinar el nombre de la cuenta respectiva:

1. Dinero en bancos
2. Escritorios y sillas
3. Cuentas a cobrar por venta de mercaderías a plazo
4. Dinero en efectivo
5. Camiones
6. Automóviles
7. Pagaré a cobrar
9. Cuentas a pagar por compra de mercaderías a plazo
10. Aporte realizados por los socios
11. Cheques de terceros en nuestro poder
12. Máquinas de escribir
13. Cuenta a pagar por compra de un vehículo
14. Dinero en efectivo depositado en cuenta corriente
16. Documentos pendiente de pagos
B- En base al punto anterior, clasifíquelos dentro de la ecuación contable básica y

presente la estructura patrimonial
Dados los siguientes elementos, determine el Patrimonio del ente:
1. Dinero $ 1.500
2. Automóvil $ 1.500
3. Pagaré pendiente de pago $ 1.000
4. Dinero a pagar por compras en cuenta corriente $ 1.300
5. Maquinarias $ 4.000
6. Dinero en nuestra cuenta corriente bancaria $ 6.000
7. Cheques de terceros en nuestro poder $ 3.500
8. Dinero a cobrar por ventas en cuenta corriente $ 7.000
9. Edificios $ 7.000
10. Capital $ ??
Ejercicio N° 4: El comercio de LUIS
Con fecha 01/01/10 Luis NN inicia su actividad comercial con los siguientes bienes:
Dinero en efectivo $ 16.000 y Productos para la venta $ 6.000.
Durante el mes de enero realizo las siguientes operaciones:
02/01. Se abre una cuenta corriente en el banco Galicia depositando $ 5.000.
13/01. Se compra mercaderías por $ 2.000 firmando un pagaré a 30 días.
24/01. Se compran mercaderías por $ 2.500 abonando el 30% en efectivo, el 20% en
cheque y el saldo en cuenta corriente.
29/01. Se venden mercaderías por $ 6.000 cobrando 50% en efectivo y el resto en
cuenta corriente siendo el costo de la misma $ 3.000.
Mes de Febrero
07/02. Se obtiene un préstamo por $ 3.000 en efectivo, a 30 días.
10/02.Se abona en efectivo el alquiler del local por $1.500
18/02. Se venden mercaderías por $ 4.000 cobrando 50% con cheque y el saldo en
cuenta corriente, siendo el costo de la mercadería $ 2.000
22/02. Se paga la deuda documentada del día 13/01 en efectivo.
25/02. Se deposita en el banco Galicia los cheques recibidos en la operación del
día 18/02.
28/02. El banco Galicia nos debita de la cuenta corriente $ 330 en concepto de
gastos.
Mes de Marzo
01/03. Cobramos a nuestros clientes por $ 3.000 en efectivo.
10/03. Se abonan los $ 3.000 recibidos en préstamo, más $100 en concepto de
interés.
13/03. Se abonan en concepto de electricidad consumida en el negocio $ 560 en
efectivo.
18/03. Se compran mercaderías por $ 2.500 abonando el 50% en cheque y el saldo
en cuenta corriente.
25/03.Se venden mercaderías por $ 5.000 cobrando el 50% con cheque y el resto en
cuenta corriente, siendo el costo de las mercaderías $ 3.000.
29/03. El banco nos debita $ 95 en concepto de gastos por mantenimiento de
cuenta
Se pide:a) En base a la ecuación patrimonial básica, complete el siguiente cuadro

tomando en cuenta los tres meses de operaciones.
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + (INGRESOS – EGRESOS)
b) Realice los asientos respectivos.
Ejercicio N° 5: LAS ACACIAS

Actividad de la empresa: Reparación de equipos de aire acondicionado.
Operaciones Realizadas durante el mes de mayo del primer ejercicio económico
02-05 Inicia sus actividades comerciales aportando $2.000 en efectivo.
04-05 Se obtiene un préstamo bancario de $ 700 en efectivo.
05-05 Se paga en efectivo el alquiler del local $ 250.
15-05 Se compran herramientas por $150 importe que se paga de contado.
19-05 Se realizan y cobran en efectivo reparaciones varias por $150.
25-05 Se cancela en efectivo el préstamo bancario obtenido.
27-05 Se realizan reparaciones varias por $100 a cobrar a 15 días de plazo sin
intereses.
Se pide:
Con los datos del enunciado y en base a la ecuación patrimonial básica,
complete el siguiente cuadro y realice los asientos respectivos.
Ejercicio N° 6: Ecuación Patrimonial Fundamental, Estática y

Dinámica
a.- Con los datos que se detallan a continuación, obtener la incógnita trabajando
con la ecuación patrimonial estática:
Caja 1.000 Acreedores varios 3.000
Doc. A Cobrar 5.000 Rodados 25.000
Deudores x Ventas 15.000 Capital ?
Valores a Depositar 1.000 Proveedores 15.000
Inmuebles 42.000 Mercaderías 39.000
Doc. A pagar 9.000 Bco Rio Cta Cte. 3.000
b.- Con los datos a continuación, obtener la incógnita trabajando con la ecuación
patrimonial dinámica:
Ventas 120.000 Sueldos 12.000
Honorarios ganados 15.000 Gastos de luz 500
Caja 2.000 Capital ?
Costo mercaderías 80.000 Acreedores varios 7.000
vendidas
Alquileres perdidos 1.000 Obligac. a pagar 3.000
Mercaderías 90.000 Instalaciones 4.000
Ejercicio N° 7: Ecuación Patrimonial

Armar la estructura patrimonial dinámica y determinar el resultado
Caja 1.000 Proveedores 2.000

Capital 12.550 Banco Río c/c 3.000
Alquileres cobrados 1.000 Descuentos ganados 1.500
Mercaderías 1.000 Deudores morosos 1.000
Intereses pagados 500 Rodados 4.000
Documentos a pagar 2.000 Ventas 3.000
Muebles y Útiles 2.000 Maquinarias 3.000
Acreedores Varios 5.000 Documento a cobrar 3.000
Costo de mercaderías vendidas 1.950 Deudores por Ventas 4.000
Intereses a pagar 600 Deudores Incobrables 100
Seguros pagados 100 Inmuebles 3.000
Ejercicio N° 8: Variación patrimonial

A partir de los siguientes ejercicios, realizar los asientos respectivos y determinar qué
tipo de variación patrimonial se produce:
1. Compra de mercadería según factura Nº 0001-0011 por $150 abonando con

cheque de nuestra propia firma.
2. Abonamos en efectivo a nuestro proveedor $100 de la deuda que tenemos en
cuenta corriente.
3. Compra de un rodado por $ 1.000 pagando el 50% en efectivo y por el saldo se
firma un documento a 30 días.
4. Cobramos en efectivo alquileres por $200
5. Pagamos la electricidad del mes por $ 300.
6. Cobramos en efectivo una cuenta corriente de un cliente de $200 otorgándole
un descuento de $10 por pago anticipado
7. Un socio realiza un aporte en efectivo por $ 1000 para incrementar el capital
8. Cancelamos una deuda en cuenta corriente de $200 fuera de termino por lo que
nos recargan un interés de $10.
9. Pagamos en efectivo gastos generales por $100 según factura Nº 0002-0053
10. Cobramos en efectivo una cuenta corriente de un cliente por $200 y
recargando $10 por pago fuera de término.

Redacte un ejemplo donde se cumplan las siguientes modificaciones en los
componentes de la ecuación contable y regístrelos en el libro diario.
1. Que aumente el activo y aumente el pasivo.
2. Que aumente el activo y aumente el PN.
3. Que aumente el activo y disminuye el activo.
4. Que disminuye el activo y disminuye el pasivo.
5. Que disminuye el activo y disminuye el PN.
6. Que aumente el activo, aumente el pasivo y aumente el PN.
7. Que disminuya el activo, disminuye el pasivo y disminuya el PN.

Se le solicita que confeccione el LIBRO DIARIO, LIBRO MAYOR y el tipo de variación
patrimonial producida.
1. Se constituye la sociedad J. Paso y L. Luque con el aporte inicial de cada uno de

los socios por un importe total de $ 10.000 en efectivo.
2. Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el Banco Nación
depositando $ 5.000.
3. Se compran mercaderías para la venta por $ 1.000. Pagamos con cheque de
nuestra firma.
4. Alquilamos un local para la venta de nuestros productos, pagamos $ 500 en
efectivo.
5. Compramos una camioneta para reparto en $ 8.000, abonamos 50% en efectivo
y el resto a crédito.
6. Pagamos la factura de luz del local con cheque por $ 30.
7. Vendemos la totalidad de la mercadería en efectivo en $ 2.000. El costo de la
mercadería vendida es de $ 1.000
Ejercicio N° 11: Martin S.R.L

Se le solicita que confeccione el LIBRO DIARIO y el LIBRO MAYOR del periodo y el
tipo de variación patrimonial producida:
1. Se constituye una sociedad con el aporte en efectivo de $ 16.000 del socio A y el

mismo aporte en maquinarias del socio B.
2. Se adquieren mercaderías para la venta por un importe de $ 4.000 que
abonamos en efectivo.
3. Se adquiere un rodado por $ 8.000, abonando 50% en efectivo y por el resto
firmamos un documento a 60 días.
4. Se compran mercaderías para la venta por $ 4.000 en cuenta corriente.
5. Se vende mercadería en cuenta corriente en $ 1.800. El costo asciende a $ 1.000
6. Se paga en efectivo el documento entregado por la compra del rodado.
7. Pagamos impuestos varios por $ 800.
8. Cobramos con cheques varios la mercadería vendida en cuenta corriente.
9. Se vende la mercadería en efectivo por $ 3.500. El costo asciende a $ 2.400
Ejercicio N° 12: Muebles de García-Pérez

01-04. El señor García y el señor Pérez dedican la cantidad de $ 10.000 cada uno a
su actividad de comerciantes en el ramo de compra venta de muebles de oficina,
aportando el primero en efectivo y el segundo con instalaciones por $ 5.000 y el
resto en una camioneta.
03-04. Se procede a la apertura de una cuenta corriente en el banco Nación, con
un depósito inicial de $ 5.000 en efectivo.
05-04. Se adquiere para su reventa 6 sillas de $ 200 cada una, 3 escritorios de $ 600
cada uno, 7 lámparas de $ 400 cada uno pagadero a 30 días en cuenta corriente.
08-04. Se vende un escritorio en $ 1.200 y dos sillas a $ 600 cada una, cobrando el
50% con cheque y el resto documentado a 45 días fecha factura.
10-04. Se recibe nota de débito del banco por emisión de chequera por $ 100.
15-04. Se compra una máquina registradora para uso de la oficina de ventas por $
1.900, abonando con un documento a 45 días.
20-04. Se abona la deuda de la cuenta corriente de la operación del 05-04
21-04. Se cobra el documento de la operación del 08-04 con cheque del banco
Galicia, otorgándose un descuento por pronto pago del 3 %.
30-04. Se abona el documento del 15/04 entregándose un cheque de nuestra firma.
Se pide:
1. Con los datos del enunciado y en base a la ecuación patrimonial básica, complete
el siguiente cuadro.

2. Confeccione los asientos correspondientes en el libro diario.
3. Mayorice los asientos.
Ejercicio N° 13: Plan de Cuentas

Con las siguientes cuentas elabore un plan de cuentas utilizando la codificación
numérica:
Mercaderías, Clientes, Sueldos Pagados, Costo de Mercaderías Vendidas,

Proveedores, Caja, Ventas, Intereses Cedidos, Capital, Reserva Legal, Amortización
de Bienes de Uso, Muebles y útiles, Banco Nación cta.cte, Documentos a Pagar,
Deudores Morosos, Rodados, Descuentos ganados.

A.- Indique qué cuenta corresponde:
a. Representan los rodados que posee la empresa afectados a su explotación

comercial.
b. Representan las remuneraciones devengadas en el ejercicio.
c. Representan las erogaciones devengadas en el ejercicio en concepto de
alquileres.
d. Representan aquellas obligaciones de la empresa generados por todo otro
concepto que no representen la adquisición de mercaderías o servicios que
hacen al giro habitual de la empresa
e. Representa todos los adelantos al personal, en concepto de sueldos.
f. Representa todos aquellos derechos a cobrar, a favor de la empresa,
originados por las ventas de mercaderías.
g. Representa todos aquellos derechos a cobrar documentados, a favor de la
empresa, originados por las ventas de mercaderías.
h. Representa todas aquellas deudas generadas por la adquisición a plazo de
mercaderías o servicios que hacen al giro habitual de la empresa.
i. Representa la venta de mercaderías que se efectuaron en el ejercicio.
j. Representa la obligación de la empresa para con sus empleados por los
sueldos devengados aun no abonados.
k. Representa la mercadería que posee la empresa con el objeto de ser
comercializada.
l. Representa el dinero en poder de la empresa para afrontar gastos menores.
m. Representa el dinero en efectivo en poder de la empresa.
n. Representa el costo de la mercadería que sea comercializado en el giro
habitual de la empresa.
o. Representa el capital aportado (comprometido a aportar) por los señores
socios de la empresa.
B.- Ordene y presente el plan de cuentas utilizando la codificación por el sistema

numérico.

A.- Confeccione un Plan de Cuentas Codificado numéricamente que contenga las
siguientes cuentas:
DOCUMENTOS A COBRAR DEUDORES INCOBRABLES

INTERESES GANADOS RODADOS
BANCO NACIÓN CTA. CTE. BANCO NACIÓN PLAZO FIJO
AMORTIZACIÓN ACUMULADA
SEGUROS PAGADOS
RODADOS
SUELDO A PAGAR AMORTIZACIONES BIENES DE USO
VENTAS ALQUILERES COBRADOS
ALQUILERES COBRADOS POR
ANTICIPO DE CLIENTES
ADELANTADO
IMPUESTOS y TASAS IMPUESTOS A PAGAR
GASTOS A PAGAR CAJA
CAPITAL SOCIAL DEUDORES EN GESTIÓN JUDICIAL
PROVEEDORES MERCADERÍAS
COSTO DE MERCADERÍA VENDIDA SUELDOS Y JORNALES
CLIENTES CARGAS SOCIALES
DEUDORES MOROSOS DOCUMENTOS A PAGAR
RESULTADO DEL EJERCICIO TERRENOS
B.- Confeccione el Manual de Cuentas. Respetando el siguiente formato:
Nombre de La Cuenta: ----------------------------------------------------------

Código:
Representa:
Se debita por:
Se acredita por:
Saldo Habitual:
Ejercicio N° 18: Marque la opción correcta
El manual de cuentas de la cuenta CLIENTES, expresara:
a- Cuenta de Activo, representa importes a cobrar no documentados generados

por la venta de mercaderías, Se debita por la venta en cuenta corriente
comercial, Se acredita por su cancelación, Su saldo habitual es deudor,
b- Cuenta de Pasivo, representa importes a pagar no documentados generados
en operaciones que no hacen a la actividad principal de la empresa. Se debita
por el pago efectuado para su cancelación. Se acredita por las obligaciones
contraídas en cta. cte. Que no se generan en la compra de mercaderías. Su
saldo habitual es acreedor.
c- Cuenta de Activo, representa importes a cobrar no documentados generados
en venta de mercaderías, Se debita por el devengamiento, Se acredita por la
venta en cuenta corriente comercial, Su saldo habitual es deudor.
d- Ninguna de las anteriores
El manual de cuentas de la cuenta PROVEEDORES expresara:

a. Cuenta de Pasivo, representa importes a pagar no documentados generados
en operaciones que hacen a la actividad principal de la empresa, Se debita por
el pago efectuado para su cancelación. Se acredita por las obligaciones
contraídas en ctacte comercial que no se generan en la compra de
mercadería, Su saldo habitual es acreedor.
b. Cuenta de perdida, representa las partidas de gastos que son atribuible
directamente a la compra de mercadería, Se debita por el devengamiento, Se
acredita por el pago, Su saldo habitual es deudor.
c. Cuenta de Pasivo, representa importes a pagar no documentados generados
en compra como consecuencia de la actividad principal de la empresa, Se
debita por las compras en ctacte comercial, Se acredita por el pago efectuado
para su cancelación, Su saldo habitual es deudor.
d. Ninguna de las anteriores
El manual de cuentas de la cuenta VALORES A DEPOSITAR expresara:
a. Cuenta de activo, representa la suma de dinero destinada a afrontar pagos

menores, se debita por el importe de efectivo destinado a afrontar gastos
menores, se acredita por la rendición de los pagos efectuados con dichos
fondos, su saldo habitual es deudor.
b. Cuenta del activo, representa los fondos cobrados o ingresos de caja destinados
a ser depositados, se debita cuando se cobra, se acredita por el deposito, su
saldo es deudos.
c. Cuenta del activo, representa los cheques recibidos de terceros destinados a ser
depositados, se debita cuando se cobra, se acredita por el deposito, su saldo es
deudos.
El manual de cuentas de la cuenta Obligaciones a Pagar Bancarias expresara:
a. Cuenta de Pasivo, representa importes a pagar como como consecuencia de la

obtención de fondos prestados, Se debita por el pago efectuado para su
cancelación. Se acredita por las obligaciones contraídas con la institución
bancaria. Su saldo habitual es acreedor.
b. Cuenta de Pasivo, representa importes a pagar no documentados generados
en compra como consecuencia de la actividad principal de la empresa, Se
debita por el pago efectuado para su cancelación, Se acredita por las compras
en ctacte, Su saldo habitual es acreedor.
c. Cuenta de perdida, representa las partidas de gastos que son atribuible
directamente a la compra de mercadería, Se debita por el devengamiento, Se
acredita por el pago, Su saldo habitual es deudor.
Ejercicio N° 19: Criterio DEVENGADO – PERCIBIDO

El Emprendimiento SRL el 1- 05 efectuó los siguientes pagos:
a.- Pagó $2.000 en efectivo por artículos de escritorio y papeles para envolver.
b.- Pagó $ 18.000 en efectivo el alquiler para los próximos seis meses.
c.- Pagó $4.000 en efectivo por un anuncio en el diario Nueva Rioja.
d.- Pagó $9.000 en efectivo por un programa de capacitación para el personal, que
durara 2 meses.
e.-Al finalizar el ejercicio se han devengado y permanecen impagos impuestos a los
ingresos brutos por $ 600.
f.- Se liquidan los sueldos del mes de noviembre y surgen los siguientes valores:
Sueldo bruto $ 12.000, Retenciones $ 2.100 y Contribuciones $ 3.200
SE PIDE:
Muestre los efectos de las mencionadas operaciones en la ecuación patrimonial,
aplicando el criterio de lo devengado y/o percibido en los distintos momentos.
Ejercicio N° 20: CATEC SA
01-11 CATEC S.A. inicia sus actividades con fondos y bienes que aportan sus socios,
de acuerdo al siguiente detalle:
Caja $ 20.000.-
Mercadería de reventa $ 30.000.-
Capital Aportado $ 50.000.-
2-11 Se firma un contrato de alquiler de un local destinado a oficina comercial por $

1.000.- mensuales. Se abona en efectivo el alquiler de los 6 primeros meses.
02-12 Se paga la publicidad por tres meses por $ 2.000 mensuales en efectivo
31-12 Cierre de ejercicio.
SE PIDE:
1. Realizar los asientos respectivos del mes de noviembre.

2. Determinar la situación patrimonial al final del ejercicio cuya fecha de cierre
es el 31-12
EJERCICIO N° 21: TU EMPRENDIMIENTO
Indicar en cada una de las operaciones dadas, si las mismas han originado algún
resultado. En caso de que la respuesta sea positiva, debe indicar en que momento
reconocería contablemente dicho resultado.
La empresa "Tu emprendimiento S.A." se dedica a la comercialización de muñecas,

ha realizado las operaciones que a continuación se detallan:
Fecha Origina Fecha de

Detalle
Resultados reconocimiento
La empresa " Tu emprendimiento S.A."…….
de los Rdos.
Ha recibido la factura de gas,
30-6 correspondiente a los consumos del mes de
junio, cuyo vencimiento opera el 10/7
5-7 Se abonan los sueldos del mes de junio
Se recibe la factura por el alquiler durante el
8-7
mes de julio de equipos de telefonía móvil.
Esta factura debe ser abonada antes del
30/7.
Se compran mercaderías para su posterior
9-7
venta. Las mismas se abonan en efectivo
Se abona con cheque del Banco MARVIENE
10-7
la factura de gas recibida el 30/6
Se realiza la venta de mercaderías en cuenta
15-7 corriente, cuyo cobro se efectuará a los 15
días
Opera el vencimiento de la factura de
Telefonía Móvil correspondiente al mes de
30-7
julio, pero la misma será abonada en la
fecha del 2° vto (10/8)
Se cobra con un cheque de Banco Río el
30-7
valor total de la venta realizada el 15/7
Ejercicio N° 22: RODY SA

RODY S.A., es una tienda de ropa sport. Los saldos de sus cuentas al 31-10-2005 eran:
Caja 39.000
Clientes 90.000
Prendas de Vestir 70.000
Seguros pagados por adelantados 2.000
Proveedores 25.000
Capital Suscripto 160.000
Resultados Acumulados 16.000
En resumen las transacciones que afectaron a RODY SA durante el mes de

noviembre 05 fueron:
a. Cobro en efectivo de Clientes en total $85.000
b. Pago en efectivo a Proveedores $ 19.000
c. Adquisición de prendas de vestir (mercaderías) en cuenta corriente comercial por
$80.000.
d. Se vendieron a crédito un total de $86.000; el costo de la mercadería vendida
asciende a $70.000.
e. Los gastos de Seguro imputables al mes ascienden a $1.000.
f. Se abonan sueldos por $8.000 en efectivo.
SE PIDE:
1.- Registre los asientos en el libro diario
2.- Mayorise las operaciones (recuerde los saldos existentes al 31-10-05).
ACTIVO
CAJA Y BANCOS
A. Libro Banco
Ejercicio 1: Saldos al 1-03-17
Banco Nación Cta Cte. 25.000
Durante el mes de abril se produjeron los siguientes movimientos:
08-04 Realiza el depósito de un cheque recibido de su cliente XXX por $3.250.
10-04 Se emite el cheque N°157 para cancelar la factura del teléfono por $ 750
15-04 Realiza un depósito en efectivo por $ 3.000.
18-04 Se adquiere 500 U$S, a ese momento se sabe: Tipo de cambio comprador $
34,50 Tipo de cambio vendedor $ 35,12
21-04 Realizamos el pago a un proveedor por $ 5.000
Registre en el libro banco según el siguiente formato, y confeccione los asientos

respectivos.
Libro Banco Cta Corriente
Fecha Detalle Cheque N° Débito Crédito Saldos
Ejercicio 2.- Saldos al 1-10-17

Banco Nación Cta Cte. 15.000
Durante el mes de octubre se produjeron los siguientes movimientos:
18-10 Se realiza un depósito en efectivo por $ 3.000
20-10 Se emite el cheque N° 360 para pagar el alquiler del local por $ 3.500
22-10 Realizamos un depósito de un cheque recibido del cliente YYY por $ 4.250.
22-10 Se constituye un fondo fijo por $ 1.500 y se emite el cheque N° 361
24-10 Nos notifican que el cheque depositado el 22-10 fue rechazado
31-10 Se recibe el resumen bancario donde constan gastos de mantenimiento de
cuenta por un total de $250

respectivos.
Ejercicio 3.- Saldos al 1-08-16

Banco Francés Cta Cte. $ 10.000
Sabiendo que la empresa posee sistema de control interno respecto al movimiento
de efectivo y que deposita sus ventas a primera hora del día siguiente a su
cobranza
Durante el mes de agosto se produjeron los siguientes movimientos:
01-08 Se constituye un fondo fijo por $ 2.000 y se emite el cheque N° 421
01-08 Realizamos una venta en efectivo por $ 5.800.
02-08 Se deposita la recaudación del día anterior
08-08 Se emite el cheque N° 422 para pagar la electricidad por $ 1.500
15-08 Se cobran a los clientes $ 4.500 en efectivo y $ 1.250 de un cheque recibido.
16-08 Se deposita la recaudación del día anterior
20-08 Nos notifican que el cheque depositado el 15-08 fue rechazado. El banco nos
emite una nota de débito en concepto de gastos por $ 120.
28-08 Se emite el cheque N° 423 para reponer el fondo fijo por $ 1750
31-08 Se recibe el resumen bancario donde constan gastos de mantenimiento de
cuenta por un total de $ 180

respectivos.
B. Arqueo de caja
Ejercicio 1:
El día 30/11/09 la empresa “El Chaqueño” realiza un arqueo de caja, cuyos papeles
de trabajo son:
Efectivo en moneda nacional----------------- $ 1.900,00

Efectivo en moneda extranjera-------------- U$S 1.000,00
Cheques de terceros--------------------------- $ 2.500,00
Vales de combustibles------------------------- $ 450,00
Información complementaria:
-El mayor general arroja los siguientes saldos:

Caja -------------------------------------$ 4.900,00
Caja M.E.-------------------------------$ 9.200,00
-Los dólares fueron adquiridos por la empresa a $ 9,20 cada uno el día 25/06/09. La
cotización al cierre del mes es: tipo comprador $ 9,80 y tipo vendedor $ 9,90 cada
uno.
Se pide:
- Efectuar los asientos de ajuste que correspondan.
Ejercicio 2:
El día 30/12/12 la empresa “Lara” realiza un arqueo de caja, cuyos papeles de
trabajo son:
Efectivo en moneda nacional-------------- $ 1.550,00

Cheques de terceros--------------------------- $ 1.500,00
Factura de fotocopias ------------------------- $ 250,00
Información complementaria:
-El mayor general arroja los siguientes saldos:

Caja -------------------------------------$ 3.200,00
C. Fondo Fijo
Ejercicio 1:
Registración contable de las operaciones:
1. Se constituye un fondo fijo de $ 1.000, los cuales se retiran del Banco Río.
2. Se efectúa la rendición del fondo fijo:
Factura de teléfono $400

Franqueos $ 150
Vales al personal $ 400
Total $ 950
3. Se repone el fondo fijo $ 950.
4. Se decide aumentar el fondo fijo para llevarlo a $ 1.200, retirando el importe
del banco Río.
Ejercicio 2:
El día 25/02 se efectúa la rendición del fondo fijo. El monto asignado al mismo es
$500. Registre la rendición sabiendo que el empleado rindió:
Combustible $ 328.00
Vales al Personal $ 100.00
Gastos de Papelería $ 32.00
Franqueos $ 22.00
Movilidad $ 16.00
TOTAL $ 498.00
D. Sistema de Control Interno

Ejercicio 1: LARA empresa dedicada a la comercialización de cosméticos. Posee
un sistema de control interno para el manejo del efectivo.
A tal efecto posee un monto asignado de $ 1.000.00 para pagar gastos menores y
entregar anticipos al personal. La reposición del mencionado fondo fijo se efectúa
periódicamente contra entrega de comprobantes a Tesorería, quien emite un
cheque de la cuenta corriente bancaria al efecto de reponerlo.
Respecto a los ingresos de efectivo (por ventas de contados, o cobros a clientes por
ventas a crédito), son depositadas en la cuenta corriente del banco Patagonia, a
primera hora del día siguiente que fueran cobrados
Saldos al 1/05/16 Banco Patagonia CtaCte ………….$25.000
02/05: Se emite el Cheque N° 605 de Banco Patagonia por $ 1.000 para crear el
fondo fijo.
09/05: a.- se abonan $160 para pagar la factura de Teléfono.
b.- se realizaron ventas por un total de $2.500 y se cobra a los clientes $ 1.500
en efectivo
18/05: a.- se pagan $120 de gastos de fotocopias.
24/05: a.- se otorga un anticipo de sueldos al empleado NN por $400.
b.- se venden mercaderías de contado por un total de $1.790.
c.- el cliente paga con un cheque por un importe $ 2.200
26/05: se compran 200 U$S. La cotización es TC $ 10,20 TV 10,80
29/05: se rinde el fondo fijo, y de tesorería se emite el Cheque N° 606 de Banco
Patagonia para reposición del mismo.
30/05: Se emite el cheque N° 607 por $ 2.500 para cancelar la deuda con el
proveedor.
Usted deberá: a.- Realizar los registros contables considerando las normas contables
profesionales propias de la empresa.
b.- Confeccione el libro banco correspondiente al mismo periodo,
considerando el siguiente formato.
Fecha Detalle ………………………………. Chq. N° Débito Crédito Saldo
Ejercicio 2:
Realice los registros contables de SOL S.A. y confeccione el libro banco de las
siguientes operaciones. La empresa lleva un sistema de control interno:
Sabiendo que los saldos iniciales son:
Banco Nación CtaCte $5.000 Capital $25.000

Fondo Fijo $500 Resultados No Asignados $3.500
Recaudaciones a Depositar $0
Mercaderías $23.000
1.- Se vende mercadería de contado por $8.000; y el CMV es de $4.800.

2.- El empleado administrativo rinde el fondo fijo:
i. Gastos de limpieza $108
ii. Gastos de librería $96
iii. La factura del teléfono $ 290
3.- Se emite un cheque N° 125 para reponer el fondo fijo.
4.- Se compran U$S 1.000 siendo la cotización: TC. $ 3,15 TV.$3,20. Se abona con un
cheque N° 126.
5.- Se vende mercaderías por $5.000, el cliente abona con un cheque a fecha, el
CMV es de $3.000
6.- Compramos mercaderías por $7.000 abonando con un cheque a fecha N° 127
7.- Se deposita el cheque recibido en la operación 6.
9.-Fin de mes:
a.- El banco nos cobra gastos por mantenimiento de cuenta por $73.
b.- El tipo de cambio de la moneda extranjera es TC. $ 3,30 TV. $3,35.
c.- El empleado administrativo rinde el fondo fijo:
i. Fotocopias $52
ii. Factura de la luz $159
Ejercicio 3:
LARZON SRL, al 1-04-18 posee un saldo en la cuenta corriente del banco Patagonia
de $ 80.000. Posee un sistema de control interno que requiere el uso de
“recaudaciones a depositar”, y de” fondo fijo”.
10-04-18 Como consecuencia de la existencia de un importante excedente
financiero, se adquieren U$S 2500 a 9,70 cada uno Se concreta la operación con
Cheque de Banco Patagonia N° 624.
11-04-18 Se realiza una venta de mercaderías a nuestro cliente “NN” por $ 7.500, El
cliente nos entrega un cheque por $ 1500 y el saldo en efectivo para cancelar la
operación. El CMV es de $ 1.900
15-04-18 El banco nos informa que el cheque depositado el 12-04-18 fue rechazado
por falta de fondos.
20-04-18 Se emite el cheque N° 625 del banco Patagonia para constituir un fondo
fijo por $ 800
30-04-18 Se recibe el resumen bancario, los gastos y comisiones acreditados en la
cuenta corriente ascienden a $405.
Usted deberá: a.- Registrar las operaciones del ejercicio 2018. b.- Presentar el Libro
Banco correspondiente al periodo.
E. Ejercicio: Caja Moneda Extranjera. Resultados por Diferencias de

Cambio
SIC SRL ha realizado las siguientes operaciones en moneda extranjera:

01/04/10: Compra de 500 euros a $ 3,60 cada euro, en efectivo.
25/04/10: Se venden € 200. Tipos de cambio a esa fecha: T.C. $ 3,70, T.V. $ 3,80 cada
euro.
Efectuar las registraciones contables en el Libro Diario de las operaciones indicadas.
INVERSIONES
A. Depósitos a Plazo Fijo – Caja de Ahorro

Ejercicio 1: Con fecha 01-03-2006 la empresa CONTA I efectúa un depósito a
plazo fijo en el Banco Santander RIO, bajo las siguientes condiciones:
Monto de la inversión $10.000.-
Vencimiento 01-05-2006
Interés que devenga 24% anual
Al vencimiento se decide no renovar la inversión, cobrando en efectivo el monto
pendiente. Registre todos los movimientos.
Ejercicio 2:
La empresa efectuó un depósito a plazo fijo en efectivo el 01-08 en el Banco Rio por
$ 20.000 a 60 días con una tasa de interés del 36% anual.
Al vencer el plazo fijo, decide aumentar la suma depositada, agregando $ 2.000 en
efectivo y lo renueva por 60 días a igual tasa de interés.
Al vencimiento cobra el total de la inversión en efectivo. Registre todos los
movimientos.
Ejercicio 3: El 1-10-11 se realiza un depósito en caja de ahorro en el Banco Nación

de $ 6.000 por 30 días de plazo, emitiéndose un cheque de la Cta. Cte. Bancaria. El
banco acredita los intereses al final de cada mes a una tasa del 3% mensual
1-12-11 Al vencimiento se decide cobrar la inversión. Registre todos los movimientos.
B. Acciones con cotización
Ejercicio 1: El 15-01 la empresa compra 1.000 acciones de Veloz S.A. que cotizan
en $ 1,50 c/u. Se paga $ 300 en concepto de comisión al agente de bolsa
interviniente. Se abona con cheque Banco Nación.
El 30-01 se venden 1.000 acciones a $ 3 c/u. El agente de bolsa nos descuenta $ 400
por su comisión, entregándonos la diferencia con un cheque. Registre todos los
movimientos.
Ejercicio 2: El 02-01 la empresa adquiere 10.000 acciones de Lara S.A., valor

nominal $ 2. El precio de compra es de $ 8,00 c/u. El agente de bolsa cobra el 2%
sobre el total de la compra en concepto de comisión. El pago se realiza en efectivo.
El 05-04 la Asamblea General Ordinaria de Lara S.A. aprueba la distribución de
dividendos en efectivo del 10% sobre el valor nominal.
El 15-04 Se cobran los dividendos en efectivo, recibiendo un cheque, previa
deducción de la comisión del 2% del agente de bolsa.
El 15-07 Se venden 5.000 acciones de Lara S.A. a $ 9,00 c/u en efectivo. El agente de
bolsa cobra el 2,5% en concepto de comisiones.
Registre todos los movimientos.
Ejercicio 3:
Registrar contablemente las operaciones y confeccione el libro banco suponiendo
que son las únicas operaciones del periodo.
01-01-08 Saldo de la cuenta caja $3.200 y en corriente bancaria en Banco Nación

$26.000.
10-01-08 Se compran 200 acciones de TELECOM a $ 67 cada una, siendo su valor
nominal de $100; el agente de bolsa cobra un 2% en concepto de comisión. Se
abona con un cheque propio de Banco Nación N°598.
5-06-08 TELECOM decide en asamblea ordinaria distribuir dividendos en efectivo
por un 2% del valor nominal de las acciones.
30-06- 08 Se cobra con un cheque los dividendos de TELECOM, el agente de bolsa
cobra un 2% en concepto de comisiones que se abonan en efectivo.
7-07- 08 Se deposita el cheque recibido en conceptos de dividendos de TELECOM.
15-10- 08 Se venden en efectivo las 200 acciones de TELECOM a $ 90 cada una, los
gastos de venta y comisiones del agente de bolsa ascienden al 2,5% de la
operación.
16-10-08 Se deposita en cuenta corriente bancaria el efectivo de la operación
anterior.
C. Títulos Públicos
Ejercicio 1: El 10/09 se adquieren 1000 TP, de valor nominal de $ 50 c/u, a $ 80
cada uno abonándose con cheque del Banco Rio. Los gastos del agente de bolsa
son del 1%.
El 31/10 vence la renta anual de los títulos públicos equivalente al 25 % del valor
nominal
El 15/11 se cobra la renta de los TP con un cheque y el agente de bolsa nos cobra el
1% en concepto de comisión que abonamos en efectivo
El 20/12 se venden los títulos públicos a $ 70 cada uno en efectivo. Los gastos del
agente de bolsa son del 1%
Ejercicio 2:
El 01/04 se adquieren 1000 TP, de valor nominal de $ 100 c/u, por un valor total de $
600.000. Los títulos producen un interés anual del 18% pagadero el 30/06 y 31/12. El
agente de bolsa cobra el 2% por comisión y derechos de mercado abonándose en
efectivo.
El 30/06 se cobra la renta de los TP por intermedio del Banco Nación que nos cobra
un 5% en concepto de comisión y nos acredita el neto en cuenta corriente.
El 31/12 se venden los TP a $ 650 c/u en efectivo. La comisión del agente de bolsa es
del 2%.
D. Inversiones inmobiliarias
01-03- La empresa decide comprar un inmueble para destinarlo a alquiler. El costo

del inmueble asciende a $ 200.000 y se abona en efectivo.
10-03- Se le realizan arreglos al inmueble consistente en pinturas, pagando la suma
de $ 2.500 en efectivo.
15-04- Se alquila el inmueble realizando el contrato respectivo por un plazo de 12
meses, cobrándose por mes $ 1.500. Se cobra en efectivo tres meses de alquiler.
31-12. Vida útil del inmueble 50 años, el 30% del valor del inmueble corresponde al
terreno.
E. Inversiones en Acciones-Valor Patrimonial Proporcional (VPP)
Ejercicio 1:
15/08/08: Se adquieren 50.000 acciones de El Torreón S.A. que ha emitido 100.000
acciones de 1 voto V.N. $1.- cada una. Se abona por la operación $ 550.000.- El
Patrimonio Neto de El Torreón S.A. a la fecha es de $ 1.000.000.- Se abona con
cheque cargo Banco Río. Se adquiere el control de la empresa. No se abonan gastos
de negociación.
Registre la compra de las acciones
Ejercicio 2:
31/03/01 - La Empresa “CONTA SRL” adquiere 3.000 acciones de la empresa “B”
abonando por las mismas la suma de $ 8.000. Ambas cierran ejercicio el 31/12 de
cada año. La composición del Patrimonio Neto de “B” en ese momento es:
Capital (5.000 acc) $ 5.000
Ajuste de Capital $ 3.000
Reservas $ 1.000
Res. No asignados $ 2.000
La diferencia entre el valor abonado y el V.P.P. obedece a que se espera obtener

superutilidades por el plazo de 5 años.
Por asamblea ordinaria del 30/4/01 se distribuyen dividendos en efectivo por un
importe total de $ 2.000.
Se pide: Registre la adquisición de las acciones y la decisión del 30/4 de la asamblea
de “B”.
Ejercicio 3:
15/04/11 - La Empresa “CONTA SRL” adquiere 8.000 acciones de la empresa “SURI”
abonando por las mismas la suma de $ 15.000. Ambas cierran ejercicio el 31/12 de
cada año. La composición del Patrimonio Neto de “B” en ese momento es:
Capital (10.000 acc) $ 10.000
Reservas $ 2.000
Res. No asignados $ 4.000
La diferencia entre el valor abonado y el V.P.P. obedece a que se espera obtener

superutilidades por el plazo de 5 años.
Por asamblea ordinaria del 30/10/11 se distribuyó dividendos en acciones por un
importe total de $ 2.000.
Analice y registre de corresponder la decisión del 30/14 de la asamblea de “SURI”.
Ejercicio Integrador: Caja y Banco e Inversiones

Con las siguientes operaciones, confeccionar:
a.- Los asientos respectivos
b.- El libro bancos
El 1-06-00 Tenemos entre otros los siguientes saldos contables: Caja $7.000
Banco Nación Cta. Cte. $90.000
EL 1-07-00 Se adquieren 50000 acciones de “ARCORES SA” a $65.625, de valor

nominal $10 cada una; abonando con un cheque de nuestra firma.
El Patrimonio Neto de “ARCORES SA” es:
Capital Suscripto. 80.000 acciones $80.000

Reserva Legal $16.000
Resultados de Ejercicios Anteriores $9.000
Total PN $105.000
El 1-09-00 ARCORES SA decide distribuir dividendos, 50% en efectivo y 50% en

acciones, de los REA.
1-10-00 Se cobran los dividendos con un Cheque.
5-10-00 Se deposita el Cheque Cobrado
10-10-00 Se adquieren 1000 Títulos Públicos (de valor nominal $6,00) a $4,50 cada
uno, los gastos del agente de bolsa son del 1%. la operación es concretada con la
emisión de un cheque.
El 31-12- 00 vence la renta anual de los títulos públicos equivalentes al 30% del valor
nominal.
Se cobra la renta de los TP con un cheque y el agente de bolsa nos cobra el 1% en
concepto de comisión que abonamos en efectivo.
El 31-12-00 se sabe que el total de los gastos bancarios del periodo ascienden a
$550.
CREDITOS
A. Cuentas por Cobrar
Ejercicio 1:
05-03. Se vende mercaderías por $ 10.000, a 30 días de plazo, por la financiación se
cobra un interés directo del 5% mensual.
10-03: Se venden mercaderías por $ 10.000 (precio de contado) a Lara S.A. según
factura Nº 051 recibiendo un documento a 90 días que incluye un interés directo del
2% mensual.
05-04: Se cobra la venta del día 05-03 recibiendo un cheque del cliente.
10-04: Se descuenta el documento en el Banco Nación recibido el día 10-03. El
banco nos cobra: comisión de $ 200.-, sellados de $ 50.- e intereses del 3% mensual y
nos acredita el neto en nuestra cuenta corriente.
20-04: Se realiza una venta por $ 50.000 (incluye interés). El plazo de la operación es
de 2 meses. El precio de contado es de $ 45.000.
10-06: El banco nos informa que el cliente XX no cancelo el documento a su
vencimiento.
Registre todos los movimientos.
Ejercicio 2:
01-08-07: Se venden mercaderías a El Sol S.A. según factura Nº 045 por $ 10.000. Se
cobra mitad en efectivo y mitad con cheque cargo Nuevo Banco Rioja Nº 000324.
02-08-07: Se venden en cuenta corriente a 10 días de plazo mercaderías a JJ. Pérez
según factura Nº 050 por $ 20.000.- (el precio de contado de las mismas es de $
18.000.)
05-08-07: Se venden mercaderías por $ 50.000 (precio de contado) a José Ruiz
según factura Nº 051 con documento a 30 días que incluye un interés del 5%
mensual.
05-08-07: Descontamos en el Banco Nación el documento recibido en la operación
anterior. Nos cobra: comisión de $ 200.-, sellados de $ 50.- e intereses del 4% mensual
y nos acredita el neto en nuestra cuenta corriente.
13-08-07: Nuestro jefe de cuentas corrientes nos comunica que el 12-08 venció la
factura Nª 050 de JJ. Pérez no habiendo sido abonada por el cliente, por lo que se
lo considera deudor moroso.
15-08-07: Se remite carta al deudor J.J. Pérez reclamando el pago de la factura
vencida.
05-09-07: El Banco Nación nos comunica que el firmante del pagaré descontado lo
abona a su vencimiento.
10-09-07: Se remite a nuestros abogados la deuda de J. J. Pérez para que se inicie la
demanda judicial.
20-09-07: Nuestros letrados logran un acuerdo extrajudicial con el deudor
cobrándose $15.000.- únicamente en efectivo. El resto debe considerarse
incobrable.
B. Créditos por ventas - Depuraciones
Al 01-01-2011, la empresa SIC I tenía su rubro Créditos configurado de la siguiente
forma:
Deudores por ventas $8.000.- Int. (+) a Devengar (DC) $ 2.300

Documentos a Cobrar $ 10.000.-
Durante el cuatrimestre enero/abril de 2011 se presentan con respecto a ese rubro

las siguientes situaciones:
a) Se consideran excedidos de su plazo de pago deudores por un total de$2.500.-
b) Un deudor por $2.000.- abonó su deuda en efectivo en la fecha convenida.
c) Con motivo de tomar conocimiento de la quiebra de un deudor, la empresa
considera incobrable su crédito por $300.-
d) De los documentos a cobrar que hay en cartera un cliente no lo cancelo en la
fecha pactada por $ 3.000. El interés de la operación asciende a $ 900.
e) Las gestiones de cobro efectuadas a un deudor resultaron infructuosas; por lo
tanto, se le inicia juicio por el importe respectivo, que asciende a$1.200.-
f) Uno de los deudores citados en el punto a) abona su obligación de $ 800
entregando a la empresa el 20-04-11 un documento a 30 días por $ 1.000 la
diferencia corresponde a intereses.
g) Recibimos un cheque por $ 2.500 por la cancelación de un documento. El interés
de la operación asciende a $ 500.
h) Se le inicia juicio a un cliente por la falta de pago de un pagaré por $ 1.500. El
interés asciende a $ 500.
Se pide:
1. Registrar contablemente las situaciones comentadas.
2. Mostrar cómo queda conformado el rubro Créditos al 30-04-11.
C. Previsión para Deudores Incobrables
Ejercicio 1: 31-12: La empresa decide estimar los presuntos incobrables del

ejercicio 4, y cuenta con la siguiente información de años anteriores.
Años (Ejercicio) Cuentas por Ventas a Créditos Incobrables

cobrar
1 30.000,00 100.000,00 2.500,00
2 65.000,00 145.000,00 3.200,00
3 90.000,00 180.000,00 4.500,00
Total 185.000,00 425.000,00 10.200,00
Se pide:
a) Constituir la previsión para deudores incobrables para el año 4 sobre el total de
las cuentas por cobrar de años anteriores.
El rubro de créditos está compuesto de la siguiente manera:
Deudores por Venta $ 155.000
Documentos a Cobrar $ 100.000
Total $ 255.000
b) Al finalizar el ejercicio, se hace la depuración del rubro, y se producen las

siguientes incobrabilidades: Deudores por venta $ 6.500 y de los documentos a
cobrar $ 5.500
Ejercicio 2: Al 31-12-11 (fecha de cierre de ejercicio), la empresa decide constituir

la previsión para deudores incobrables para el ejercicio 2012, aplicando en base a
la experiencia un 5% sobre el total de Deudores por Ventas, que a esa fecha era de
$100.000.-
Durante el ejercicio 2012 se producen las siguientes incobrabilidades:

a) $ 4.500 correspondientes a deudores por ventas al 31-12-11.
b) $300.- correspondientes a un deudor en juicio originado en el año 2010.
Ejercicio 3:
La empresa posee al comienzo del ejercicio un saldo acreedor en la cuenta
Previsión para Deudores Incobrables de $ 1.000.
Durante el ejercicio se producen las siguientes situaciones:
1. Incobrabilidad del deudor Diego ZZ, el cual se hallaba registrado como
deudor moroso por $ 500.
2. Incobrabilidad del deudor Luis MM, el cual se hallaba registrado en Deudores
por ventas por $ 700.
3. Al cierre de ejercicio se estima una Previsión para el próximo ejercicio de $
1.400.
Se pide: registrar todas las situaciones indicadas
D. Depuración y Constitución de Previsión de Créditos.
1-01 Fecha de inicio de ejercicio. Los saldos contables son:

Mercadería 12.000 Capital 30.200
Clientes 3.000 REA 25.000
Doc a Cobrar 45.000 Proveedores 3.200
Intereses (+) A Devengar -800
Previsión para Ds Incobrables -800
Los créditos están compuestos de la siguiente forma:

Interés a
Devengar(incluido
Clientes Monto Vto en el doc.)
José Martín 2.000 15-Ene
Juan Marcos 1.000 01-Feb
Documentos a Cobrar
Marcelo Ponce 5.000 03-Feb 100
Lucas Polo 40.000 15-Abr 700
15-01 José Martín abona con un cheque a fecha su deuda.
30-01 Se realiza una venta por $15.000 a nuestro cliente Julio Pil, a 30 días, se firma un
documento que incluye un interés del 2% mensual. El CMV es de $6.500
03-02 Se cobra el documento de Marcelo Ponce, en efectivo.
01-03 Se venció el documento del cliente Julio Pil, no habiendo sido pagado. Razón
por la cual se envía carta al deudor reclamando el pago de la misma.
02-03 Se realiza una venta a 30 días a Miguel XX por un valor de $ 5.500 en cuenta
corriente. El CMV es de $ 3.200.
15-03 Se descuentan los documentos de Lucas Polo en Banco Nación, el banco nos
cobra un interés del 4% mensual y $ 300 en concepto de gastos y comisiones.
30-03 Se remite a cobro judicial la deuda de nuestro cliente Juan Marcos
01-04 Se realiza una venta por $9.000 a 60 días, en cuenta corriente comercial, se
cobra un interés del 2% mensual. El CMV es de $5.000
15-04 El Banco nos informa que Lucas Polo abona su documento en el banco.
30-04 El Letrado nos informa que Juan Marcos es incobrable.
Suponiendo cierre de ejercicio y que la empresa posee el criterio de previsionar el

50% de las deudas vencidas y el total de las que están en gestión judicial. Registre
las operaciones.
E. Descuento de Documentos
Ejercicio 1: 1-06 Los clientes “A” y “B” documentan sus deudas en cuenta
corriente según el siguiente detalle:
Cliente Monto Plazo hasta el Interés (simple)

vencimiento
del Documento.
A 2.000 60 días 5% mensual directo
B 3.200 120 días 6% mensual directo
30-06 Se descuentan los documentos del cliente A y B en Banco Nación, el banco

nos cobra un interés directo del 4% mensual y $50 en concepto de gastos y
comisiones.
30/7 “A” abona en efectivo su documento en el banco.
29/9 “B” no abona su documento, el banco acredita el importe de la cta cte.
30/9 se remite a cobro judicial el documento firmado por “B”
Tarea: Registro contable de las operaciones.
Ejercicio 2:
La sociedad Lara S.A ha descontado en el Banco Rioja los siguientes Documentos:
a. Vencimiento 30 días $ 60.000
b. Vencimiento 60 días $ 30.000
c. Vencimiento 90 días $ 70.000
La comisión es de $ 400, la tasa de interés directo del 3% mensual. El importe
neto se acredita en la cuenta corriente.
2. El primer documento es cancelado por el firmante en el banco a su
vencimiento.
3. El segundo documento no es cancelado, por lo que el banco debita el
importe de la cuenta corriente.
4. El firmante del segundo documento concurre a las oficinas de Lara S.A.
cancelándolo con un cheque.
5. El tercer documento no es cancelado en el banco, por lo que debita el
importe de la cuenta corriente.
6. Pese a los reiterados reclamos, el firmante no cancela el mismo. Se envía a los
asesores legales para iniciar juicio.
7. Los asesores nos informan que no existe posibilidad alguna de cobro del
mismo, debido a que el firmante fue declarado insolvente.
F. Operaciones en moneda extranjera (sin Intereses)

Ejercicio 1: 15-05-07: Se venden mercaderías al exterior por u$s 600.000.- El cobro
se realizará de 50% el 30/6 y el resto el día 30/8. Con carta de crédito irrevocable a
través del Banco Nación. El dólar cotiza T.C. 3,56 - T.V. 3,57.
30-06-07: El Banco Nación nos acredita en cuenta corriente el equivalente a u$s
300.000.- neto del 1% en concepto de gastos y comisiones. El dólar cotiza T.C. 3,60 -
T.V. 3,62.
30-08-07: El Banco Nación nos acredita en cuenta corriente el equivalente a u$s
300.000.- neto del 1% en concepto de gastos y comisiones (saldo de la operación)
.El dólar cotiza T.C. 3,70 - T.V. 3,75.
Ejercicio 2:
15-10-07: Se venden mercaderías al exterior por u$s 100.000.- El cobro se realizará en
dos cuotas iguales a 60 y 120 días con intereses del 2% mensual directo, con carta
de crédito irrevocable a través del Banco de la Provincia de Córdoba. El dólar
cotiza T.C. 3,55 - T.V. 3,60.
15-12-07: El Banco de la Provincia de Córdoba nos acredita en cuenta corriente el
importe de la primera cuota, neto del 2% en concepto de comisiones de cobranza.
El dólar cotiza T.C. 3,60 - T.V. 3,70.
15-02-07: El Banco de la Provincia de Córdoba nos acredita en cuenta corriente el
importe de la segunda cuota, neto del 2% en concepto de comisiones de
cobranza. El dólar cotiza T.C. 4,00 - T.V. 4,10.
G. Otros Créditos
La Empresa LARIO S.A al 1-06-07 posee, entre otros los siguientes saldos contables:
Accionistas …… $41.000
Acciones Con Cotización La Otra SA …… $ 35.000
Se realizan las siguientes operaciones:
02-06-07: Los accionistas completan la integración por la suscripción de acciones en

efectivo.
03-06-07: El agente de bolsa nos informa que por la inversión en acciones en LA

OTRA SA, se han generado dividendos por $20.000.-
04-06-07: Se otorgan anticipos al personal a descontar con la liquidación de los

sueldos del mes por $ 2.500.- en efectivo.
30-07-07: Se abona seguro contra incendio por $ 3.600.- emitiendo cheque cargo
Banco Nación. El riesgo cubierto es por 12 meses a partir del 1/08.
09-08-07: Se entrega seña de $ 5.000.- por compra de mercadería, en efectivo.
09-08-07: Se cobran los dividendos conocidos el 03/06 por intermedio del agente de
bolsa, quién descuenta el 5% de comisión y entrega el líquido resultante.
1. Ejercicio integrador
1.-
Dado los siguientes datos de LARA SA. Usted deberá:
a.- Realizar los Registros contables del periodo que inicia 1.01.11b.- Presentar el Libro
Banco
Saldos al 1.01.11
Banco CtaCte 7.000 Capital suscripto 25.000
Fondo Fijo 1.000 Proveeedores 1.500
Clientes 8.500 Mercaderías 10.000
La empresa utiliza un sistema de control interno del manejo de efectivo, a tal efecto
tiene fondo fijo para afrontar los gastos menores y deposita el 100% de la
recaudación diaria.
2.01.11. Se adquieren U$S1.200, la cotización del dólar es tipo comprador 3,50 y tipo
vendedor 3,80, para realizar la operación se emite un cheque N° 325.
5.01.11 El empleado administrativo realiza la rendición del fondo fijo, presenta los
siguientes comprobantes:
Facturas de Combustible 500
Factura Servicios pagados 120
Gastos varios 307
Se repone el fondo fijo, con el cheque N° 326.
8.01.11 Se cobran en efectivo a clientes por $2.200 y en cheque $ 1.200.
8.01.11 Se vende mercadería en efectivo por $3.500 y en crédito $ 1.200. El costo es
de $ 1.200
16.01.11 El empleado administrativo abona la factura del teléfono por $320.
31.01.11 Se sabe que los gastos bancarios ascienden a $110
31.01.11 Se hace la depuración de los clientes y se sabe que $ 1.200 son morosos y $
700 se les inicio las acciones legales.
31.01.11 Se decide constituir la previsión para deudores incobrables, y la empresa
posee el criterio de previsionar el 40% de las deudas vencidas y el total de las que
están en gestión judicial.
Bienes de Cambio
A. Sistemas de Inventarios Permanentes.

Ejercicio1: LARA SA inicio operaciones el 15 de marzo 2008. Las compras
realizadas en efectivo fueron:
Fecha Cantidades Pr. Unitario Total

17-03-08 100 unidades $10 1.000
19-04-08 50 unidades $12 600
14-05-08 100 unidades $13 1.300
TOTAL 2.900
25-05-08. Se vendieron 140 unidades a $ 18, recibiendo un cheque.

27-05-08. El cliente nos devuelve 30 unidades por no adecuarse a lo pactado. Le
emitimos nota de crédito
TAREA: Confeccionar los asientos por las transacciones y el costo de venta,

sabiendo que el método de valuación de salidas de mercaderías es el método de
inventarios permanentes PEPS
Ejercicio 2:
La empresa CONTA S.A. comercializa un solo producto y cierra ejercicio el 31/12/11
Saldos al 31/12/10
Mercaderías $ 2200 ( 200 un. $ 11 c/u)
Capital $2200
El detalle de las compras y ventas (al contado) es el siguiente:
COMPRAS VENTAS
Marzo 120 un $ 12 c/u Marzo 250 un $ 20 c/u
Junio 200 un $ 13 c/u Junio 130 un $ 22 c/u
Dic 100 un $ 15 c/u Dic 150 un $ 25 c/u
DEVOLUCIONES DE COMPRA DEVOLUCIONES DE VENTA
Marzo 20 unid. Junio 30 unid

sabiendo que el método de valuación de salidas de mercaderías es PEPS.
Determinar el Costo de Ventas y el Resultado Bruto de Ventas
Ejercicio 3: JUEGOS S.A. comercializa un solo producto del que lleva Inventario
Permanente.
Las operaciones realizadas son las siguientes:
01-08-07: Existencia inicial 800 unidades a $ 20.- cada una.

05-08-07: Se compran al contado 600 unidades a $ 22.- cada una según factura Nº
423.Se abona mitad en efectivo y mitad con cheque cargo Banco de la Provincia
de La Rioja. Se paga $ 250 en concepto de fletes.
07-08-07: De la compra anterior se devuelven 100 unidades por no adecuarse a lo
solicitado. Nos envían Nota de Crédito Nº 10231.
10-08-07: Se compran en cuenta corriente a 30 días sin intereses, 300 unidades a $
23.- cada una.
12-08-07: Se venden en cuenta corriente 400 unidades. Precio unitario de venta $ 31.
Se emite factura Nº 1000881.
18-08-07: Se venden al contado en el día según facturas Nºs 1000882 a 895, 250
unidades a $ 35.- cada una.
20-08-07: Se venden 400 unidades. Precio unitario de venta $ 30.-Se emite factura Nº
1000896. Se cobra mitad al contado y mitad con documento a 30 días en el que se
incorporan intereses del 4%.
21-08-07: El cliente de la operación anterior nos devuelve 100 unidades de su
compra por resultarles excedentes. Le emitimos Nota de Crédito Nº 12011.
31-08-07: El recuento físico arroja una cantidad de 645 unidades.
sabiendo que el método de valuación de salidas de mercaderías es PPP.
Determinar el Costo de Ventas y el Resultado Bruto de Ventas.
Ejercicio 4: Registrar las operaciones en el Libro diario sabiendo que la empresa

lleva sistema de inventario permanente aplicando el método UEPS. Determinar la
Existencia Final de Bienes de Cambio, el Costo de Ventas y el Resultado Bruto de
Ventas.
La empresa Sole S.R.L. comercializa un único producto del que se dispone la

siguiente información:
01-08-05: Fecha de inicio, el inventario de mercadería está compuesto por: 1000

unidades adquiridas a $ 20 cada una.
05-08-05: Se compran al contado 600 unidades a $ 25.- cada una. Se abona en
efectivo.
07-08-05: De la compra anterior se devuelven 200 unidades por no adecuarse a lo
solicitado. Nos envían Nota de Crédito.
12-08-05: Se venden en cuenta corriente 720 unidades. Precio unitario de venta $ 40.
13-08-05: El cliente de la operación anterior devuelve 130 unidades de su compra
por estar fuera de especificaciones técnicas. Le emitimos Nota de Crédito.
18-08-05: Se venden al contado en el día 250 unidades a $ 41.- cada una.
31-08-05: El recuento físico arroja una cantidad de 550 unidades.
B. Diferencia de Inventarios.
Ejercicio 1: CONTA SA inicio sus operaciones el 01/01/X1. Al 31/12/X0 entre sus
saldos contables encontramos:
Mercaderías $ 10.000 Capital $ 60.000 Caja $ 50.000
05-02-X1: Se compran mercaderías en cuenta corriente a 30 días 800 unidades a $

27.- cada una.
08-02-X1: Se abona el flete de la mercadería enviada el 05/02 por $ 1.500.
11-03-X1: Se compran mercaderías al contado 600 unidades a $ 25.- cada una. Se
paga el seguro de traslado por $ 200 en efectivo.
14-03-X1: De la compra anterior se devuelven 200 unidades por no adecuarse a lo
solicitado. Nos envían Nota de Crédito.
12-08-X1: Se venden mercaderías por $ 20.000. Se cobra mitad al contado y mitad
con un cheque del cliente.
18-10-X1: Se venden al contado mercaderías por $ 8.000.
21-10-X1: El cliente de la operación anterior devuelve $ 3.100 de su compra por estar
fuera de las especificaciones técnicas. Le emitimos Nota de Crédito.
19-10-X1: Se compran mercaderías por $ 15.000 entregando un documento a 60
días. Precio de contado $ 14.000.
31-12-X1: Cierre de ejercicio. La existencia final de mercaderías es de $ 29.000.
Tarea: realizar los registros contables, ajustar las cuentas de movimientos al cierre,
determinar el costo de la mercadería vendida y el resultado bruto de ventas
Ejercicio 2:
Registrar en el libro diario las operaciones y el costo de ventas, teniendo en cuenta
que la empresa no lleva sistema de inventario permanente, que la existencia inicial
de mercadería fue de $6.000 y las transacciones del periodo en síntesis fue:
a.- Las compras en efectivo fueron por $20.000 y las devoluciones ascendieron a $
1.200.
b.- Se abonaron en efectivo Fletes sobre compras por un total de $ 1.500.
c.- Las ventas totales en efectivo ascendieron a $22.000 y los clientes devolvieron
mercaderías por un total de $1.000.
d.- Del recuento y valoración de la mercadería al cierre se sabe que la existencia
final de la misma asciende a $8.000.
Ejercicio 3: Se conocen los siguientes datos vinculados a compras y ventas de

Bienes de Cambio, por operaciones realizadas durante el ejercicio:
Compras $ 290.000.-
Mercaderías Existencia Inicial (4375 unid a $16) $ 70.000.-
Mercaderías Existencia Final (5000 unid a $18) $ 90.000.-
Devolución a Proveedores $ 30.000.-
Fletes sobre compras $ 28.000.-
Ventas $ 480.000.-
Seguros sobre compras $ 5.000.-
Devolución de Clientes $ 6.000.-
Registrar en el Libro Diario la determinación del Costo de Ventas del ejercicio

Indicar el Resultado Bruto de Ventas del ejercicio.
Bienes de Uso
A. Costo de Adquisición
Ejercicio 1: LARA S.A compra una camioneta para realizar repartos de
mercaderías. El precio de la compra asciende a $ 120.000 que se abona la mitad en
efectivo y la mitad con un documento a 60 días, y nos cobran un interés del 3%
mensual directo.
Los gastos de la transferencia y patentamiento ascienden a $ 2.500 que se paga en
efectivo.
Realizar los registros contables pertinentes.
Ejercicio 2: La firma Atlas S.A. compra un terreno para una fábrica por $250.000.
Un edificio existente sobre la propiedad fue demolido y comenzada la construcción
de un nuevo edificio para la fábrica.
Los datos adicionales respecto a la construcción son:
Costo de la demolición del viejo edificio. $ 30.000
Venta del material de demolición $ 3.000
Gastos de escrituración del terreno $ 15.000
Honorarios del arquitecto $ 60.000
Costo de construcción del nuevo edificio de fábrica. $1.500.000
Se pide:
Calcular el costo total activado del terreno.
Calcular el costo total activado del edificio de la fábrica.
Realizar los registros contables, suponga pagos en efectivo.
Ejercicio 3: 01-05: Se adquiere una máquina para fabricar prendas por un importe
de $ 50.000, pagándose con un cheque del Banco Nación.
08-05: Se recibe la máquina abonándose $ 2.500 en concepto de flete y seguro de
traslado, que pagamos en efectivo.
15-06: La máquina origina gastos de la puesta a punto por $ 3.000 que se abonan
en efectivo. En el día de la fecha comienza a funcionar.
18-11: Se realiza el mantenimiento de la máquina, cuyo costo asciende a $ 1.700
que pagamos en efectivo
Ejercicio 4: 02-08: LARA S.A. compró una combi para hacer excursiones, por
$230.000, $500 por fletes, $250 por seguros de traslado a la empresa y
patentamiento $ 2500, pagándose todo en efectivo.
06-09: Se le coloca un equipo de aire acondicionado cuyo costo fue $800, que se
paga en efectivo.
12-11: Realizamos el service de la combi por $ 3.500 que pagamos en efectivo.
B. Depreciaciones
Ejercicio 1: CONTA S.A. cuenta con los siguientes bienes al cierre del ejercicio:
a) Un rodado cuyo VO es de $40.000, con una vida útil equivalente a 200.000 Km. En
el ejercicio recorrió 35.000 Km.
b) Un inmueble cuyo valor de origen es de $ 150.000. La vida útil estimada es de 50
años.
c) Una máquina, cuyo valor de origen es de $ 80.000, con un valor de recupero de $
15.000.
d) Un departamento adquirido por un importe de $ 35.000. En el momento de la
escrituración se abonó en concepto de honorarios por escrituración por $ 2.500
Se pide:
1) Determinar el valor amortizado y el monto de la depreciación anual.
2) Contabilizar la depreciación.
Ejercicio 2: 05-6-07 se adquiere un camión a $ 39.000 a pagar con un documento
a 60 días, y nos cobran un interés del 3% mensual.
30-06-07 Se abona en efectivo gastos de transferencia y comisiones por $800,
gastos de patentamiento por $1.000.
Realice los registros contables y determine la amortización al cierre al 31/12/07,
sabiendo que posee una vida útil de 4 años, y el valor de recupero del mismo al
final de su vida útil es de $5.000
Suponiendo que la pérdida de valor del camión disminuye en forma proporcional
con el transcurso de los años.
Ejercicio 3: El 06-06-15 LARA S.A. compró una camioneta de reparto e incurrió en

los siguientes costos, Precio de contado $ 30.000, Gastos de transferencia $ 850 y
Patente del automotor $ 570. Se abona el 40% de la operación con un cheque de
Banco Nación y por el saldo se firma un documento a 90 días, que incluye un interés
del 3%.
Cierre de ejercicio 31/12/15, sabiendo que posee una vida útil de 5 años, y el valor
de recupero del mismo al final de su vida útil es de $5.000, suponiendo que la
pérdida de valor de la camioneta aumenta en forma proporcional con el
transcurso de los años
El 10-09-16 se le coloca un equipo de aire acondicionado en $ 3.000 pagado en

efectivo, que aumenta la capacidad de servicios.
Cierre del ejercicio 2016.
Ejercicio 4: 15-09-09 la Cía. "PIEDRAS PRESIOSAS" S.A. adquirió en $ 1.500.000.-

32.500 hectáreas en el Departamento Famatina que destinó a la extracción de
piedra. Sabiendo que se prevé que el valor de recupero o rezago es de $ 35.000.-,
debido a que posteriormente la tierra puede ser forestada y que la capacidad de
producción de la cantera es de 500.000 toneladas.
Si al cierre del 1er ejercicio (31-12-09) se han extraído 1.500 toneladas de piedra.
Y al cierre del 2do ejercicio (31-12-10) se han extraído 3.450 toneladas.
¿Cuál es el monto de la depreciación anual?
Registre.
Ejercicio 5: 23-10-06: Se adquiere una máquina marca POLDER en $ 90.000.-,

abonando 60% en efectivo y por el saldo se firman 3 documentos a 30, 60 y 90 días
que incluyen intereses de $ 2.000.-, $ 4.000.- y $ 6.000.- respectivamente.
23-11-06: Se lleva a cabo la instalación de la máquina, genera gastos en efectivo
de $ 8.000.- Comienza a funcionar. Se Paga en efectivo.
A la fecha de cierre de ejercicio 31-12-06. y sabiendo que la maquina:
a.- Posee una vida útil 10 años y un valor de chatarra estimado de $1.000
b.- Que se estima que la pérdida de valor de la maquina es mayor en los primeros
años y disminuye en forma proporcional con el transcurso del tiempo (con una vida
útil total de 5 años).
c.- Posee una capacidad de producción de 1.000.000 de unidades. Y que se han
producido 59.000 en el año 2006.
Determine el valor de las depreciaciones al cierre del ejercicio 2006.

C. Venta y Reemplazo de Bienes de Uso.
Ejercicio 1: Se realiza la venta de una maquina marca WALT y la misma es

vendida a $70.000. El valor de origen de la misma es de $ 180.000 y tiene una
depreciación acumulada de $ 108.000. Determine el resultado de venta y realice el
registro contable.
Ejercicio 2: El Hospital de Clínica adquirió el 25 de marzo 2008 un equipo de rayos

X en $290,000, cuya vida útil estimada es de 5 años. Se aplica el sistema de
amortización lineal al cierre de cada ejercicio (31 de Diciembre).
En enero 2010 fue vendida en $240.000.
Realice los registros contables.
Ejercicio 3: 01-06-04 se adquiere un rodado en $ 20.000 cuya vida útil asignada es

de 5 años.
a.- Se entrega en parte de pago un rodado (que posee la empresa) valuada en
$ 8.000.- El valor contable de origen de la unidad usada asciende $ 6.000 está
depreciado un 40%, sin valor de rezago.
b.- El saldo se abona en efectivo.-.
La transferencia del nuevo rodado genera gastos de $ 500.- que se abonan en
efectivo.
El 10-06-04 se efectúa un alineado completo de la unidad abonando $ 200.- en
efectivo.
El 20-06-04 se coloca un equipo de aire acondicionado con un costo de $ 2.000.- en
efectivo.
Registre las operaciones mencionadas, prepare el registro de las amortizaciones
para el ejercicio finalizado el 31-12-04
Ejercicio 4: La empresa posee una maquina sembradora adquirido el 10-05-10 en

$ 310.000, y una vida útil estimada en 10 años.
Se adoptó el método lineal o constante para su amortización. La máquina ya ha
sido amortizada por 6 períodos.
Durante el ejercicio en curso, 03-04-2016, se decide reemplazar dicha maquina por
uno más moderna, cuyo costo asciende a $ 465.000. Se entrega la maquina usada
valuado en $ 150.000 y por el resto se entrega un cheque del Banco Nación.
Ejercicio 5:
-La empresa posee un automóvil con un valor de costo de $ 30.000. Se compró el
02-10-10, siendo la vida útil estimada 5 años. El valor de recupero al fin de su vida
útil se estima en $ 2.000.La sociedad sigue el método de depreciación de línea
recta, año de alta completo.
- Cierre de ejercicio 2010.
- Se adquiere el 10-04-13 un equipo de Gas Natural Comprimido en $ 5.000 que se

incorpora al automóvil. - Se abona con cheque cargo Banco XX cuenta corriente.
Los técnicos informan que la incorporación de tal elemento aumentará en 2 años
la vida útil del bien.
- Cierre de ejercicio 2013
- El día 27-04-12 se incendia y destruye totalmente el rodado. La compañía de
seguros abona $ 18.000 en concepto de indemnización con cheque. Registre
D. Presentación del Anexo de Bienes de Uso

La empresa SIC explota una fiambrería, Cierre ejercicio el 31/12 de cada año.
Al cierre del ejercicio, el 31/12/03, la empresa tiene los siguientes Bienes de Uso.
1- Un Renault Kangoo
- Fecha de ingreso al patrimonio: set 02
- Valor de Origen : $12.000
- Amortización Acumulada al cierre del ejercicio anterior $2.400
- Vida Útil estimada 5 años
2- Una heladera vitrina
- Fecha de Ingreso al patrimonio Feb 01
- Vida útil estimada 10 años
- Valor de origen 2.500
- Amortización acumulada al cierre del ejercicio anterior 500
3- Una cortadora de fiambre
- Fecha de ingreso al patrimonio Feb 01
- Amortización acumulada al cierre del ejercicio anterior 300
4- Una computadora
- Fecha de ingreso al patrimonio Abril 03
5- Muebles y útiles varios (mostradores, estanterías etc.)
- Fecha de ingreso al patrimonio feb 01
- Amortización acumulada al cierre del ejercicio anterior 1500.-
Determine la amortización del ejercicio de cada bien, y registre. Prepare el Anexo
“A” que formara parte de los EECC al 31-12-03.-
Activos Intangibles:
Ejercicio 1:31/8/2011 – La empresa inicia un proyecto de investigación para lo
cual realiza una inversión de $ 20.000.
18/11/2011 - El proyecto resulta exitoso. Los costos de inscripción de la

patente ascienden a $ 10.000.La vida útil predeterminada de esa patente es de 6
años
Realice las registraciones correspondientes en el libro diario. Calcular y registrar la
depreciación.
Ejercicio 2:11/2/2014 – La empresa inicia un proyecto de investigación para lo

cual realiza una inversión de $ 40.000.
18/04/2014 - Se discontinúa el proyecto de investigación por no tener los resultados

esperados.
Realice las registraciones correspondientes en el libro diario
PASIVO
A. Ejercicio 1: DOCUMENTACIÓN DE DEUDAS COMERCIALES

01-09-01: SIC 1 S.A. adquiere mercaderías en cuenta corriente por $ 121.000.-
01-10-01: Se documenta la deuda anterior en dos pagarés iguales con vencimiento
a 2 y 4 meses respectivamente. Por el plazo otorgado se incorpora interés del 3%
mensual.
01-12-01: Se abona el primer documento con cheque cargo Banco Río.
01-02-02: Se abona el segundo documento con cheque cargo Banco Río.
Ejercicio 2: ALONSO S.A.

01-08-01: ALONSO S.A. adquiere mercaderías en cuenta corriente a RECOL S.R.L.,
según factura Nº 0001-00001566 por $ 45.000.-,

según factura Nº 0001-00001572 por $ 22.000.-,

según factura Nº 0001-00001595 por $ 23.000.-.
31-08-01: ALONSO S.A. documenta la deuda con RECOL S.R.L. del mes en tres
pagarés iguales con vencimiento el 1-10, 1-11 y 1-12. El acreedor cobra un interés
del 1% mensual que se incorpora a los documentos.
01-10-01: Se abona el primer documento con cheque cargo Banco Provincia de

Córdoba recibido de un cliente de $ 25.000.- y por el resto se entrega cheque
propio cargo Banco Banex.
11-11-01: Se abona con atraso el segundo documento con cheque cargo Banco
Río. El acreedor cobra $ 300 en concepto de interés punitorio.
01-12-01: Se abona el tercer documento con cheque cargo Banco Río.
B. Ejercicio: DEUDA FINANCIERA

01-10-01: SIC1 S.A. solicita en el Banco Nación Argentina un préstamo de $ 120.000.-
a 6 meses de plazo con amortización bimestral. Intereses bimestrales adelantados
del 24% anual. El Banco concede el crédito a sola firma. Acredita en cuenta
corriente el neto, previa deducción de gastos y sellados del 2% e intereses
correspondientes al primer bimestre.
01-12-01: Primer vencimiento. El Banco debita de la cuenta corriente de la empresa

intereses y amortización.
01-02-02: Segundo vencimiento. El Banco debita de la cuenta corriente de la
empresa intereses y amortización.
01-04-02: Tercer vencimiento. El Banco debita de la cuenta corriente de la empresa

el saldo adeudado.
C. Ejercicio: Deudas Fiscales

a) La sociedad cierra su ejercicio económico el 31-12. Los saldos de las cuentas
correspondientes a Cargas fiscales a esa fecha son:
Anticipo Imp. Ganancias $ 1.000
Impuestos a las Ganancias $ 3.000
IVA débito fiscal $ 30.000
IVA crédito fiscal $ 20.000
Registre en el Libro Diario los asientos correspondientes
b) SIC I S.A. presenta el siguiente movimiento de sus impuestos, correspondiente al

mes de marzo/11:
Ingresos brutos $ 1.500

Tasa de seguridad e higiene $ 450
Registre en el Libro Diario los asientos correspondientes
D. Ejercicio: SUELDOS Y JORNALES

31-08-06 registrar el devengamiento de sueldos del mes de agosto 2006, sabiendo
que: Sueldo bruto total del personal $12.500.-
Escala de Aportes y
contribuciones a la que esta Aportes Contribuciones
afectada la empresa
Reg. Nac. Seg. Social 11% 16%
Reg. Nac. Obra Social 3% 5,4%
Sindicato 2% 1%
ART 3,5%
5-09-06 Se pagan en efectivo los Sueldos al Personal.
10-09-06 Se abonan los aportes y contribuciones.
Ejercicio 2: ROCA S.A.

La empresa ROCA S.A. tiene al 31/10/9 dos empleados en relación de dependencia
y desea liquidar los sueldos del mes de Octubre. Para ello le brinda los siguientes
datos:
Pedro Suárez. Sueldo Básico $ 1800, Juana Riera: Sueldo Básico $ 1400; El total de las
retenciones(aportes) a efectuar a cada empleado asciende al 17% y las
contribuciones a un 24%.
El 5-10-09 se emite cheque N°897 de Bco. Nación para abonan los sueldos.
El 10-10-09 se emite cheque N°900 de Bco. Nación para abonan los aportes y
contribuciones.
Registre en el Libro Diario los asientos correspondientes.
Ejercicio 3: LARA S.A.
El 30/09/2012 la empresa liquida los sueldos del personal. Los sueldos brutos
devengados ascienden a $ 20.000. Las retenciones son el 18% y las contribuciones
del 27%. Los sueldos se abonan el 5/10/2012 y los aportes y contribuciones se pagan
el 10/10/2012.
Tarea: Registrar la liquidación de sueldos.
E. Ejercicio: REFINANCIACIÓN DE DEUDAS

10-03-01: SIC1 S.A. solicita a la Compañía Financiera Asunción S.A. refinanciación de
la deuda financiera documentada de $ 20.000.- cuyo vencimiento opera en el día
de la fecha.
Le conceden un nuevo plazo de 90 días. Se suscribe un documento en reemplazo
del vencido que incluye un 3% mensual directo por intereses. Los gastos y sellados
de $ 80.- se abonan con cheque del mismo Banco.
10-06-01: Se abona el documento de la operación anterior con cheque cargo
Banco Nación.
F. Ejercicio: OTRAS DEUDAS

a) 30-06-01: Hasta la fecha se han consumido 10.000 Kw de luz y 1.300 m3 de gas. Se
recibe la facturar parte de los proveedores. El precio del Kw es de $ 0,02 y el metro
cúbico de gas $ 0,05. Determine el monto a pagar y registre la obligación.
22-07-01: Se abonan las facturas de luz y gas.
b) Realizar el asiento al momento de devengar el gasto.

Según la factura de energía eléctrica recibida el 16-05, el consumo del bimestre
Marzo-Abril, asciende a $ 360.
02-06 Se abona la factura de energía eléctrica.
G. Ejercicio: PREVISIONES
31-12-07: Los abogados de la empresa en juicios laborales aconsejan previsionar la
suma de $ 8.000.- por una demanda iniciadas por personal dependiente.
10-06-08: SUPUESTO (a) Se obtiene un fallo adverso a la firma resultando
condenada a pagar la suma de $ 5.000.- que se encontraba previsionada. Se
abona en efectivo.
SUPUESTO (b) Se obtiene un fallo adverso a la firma resultando condenada a
pagar la suma de $ 10.000.- que se encontraba previsionada. Se abona en efectivo.
H. Ejercicio: DEUDAS EN MONEDA EXTRANJERA

12-04-07: EL INDUSTRIAL S.A. adquiere en el exterior insumos para su producción por
u$s 10.000.- que se abonarán a 120 días de plazo.
12-08-08: Se abona la deuda por intermedio del Banco Patagónica que debita de
la cuenta corriente el importe de la operación más un 2% en concepto de gastos
bancarios.
Información adicional: La cotización de la moneda extranjera en las distintas fechas

fue la siguiente:
Fecha Tipo Comprador Tipo Vendedor

12-04-08 3,00 3,10
12-08-08 2,95 3,00
PATRIMONIO NETO:
Ejercicio 1: RUISEÑOR SRL

Realizar en el libro diario las registraciones contables siguientes:
01/02/10: Se constituye Ruiseñor S.R.L. con un capital de $100.000. La suscripción de

las cuotas es realizada de la siguiente manera:
Socio José Arce: 6.000 cuotas de $ 10 cada una
Socio Luis Alí: 4.000 cuotas de $ 10 cada una
05/02/10: La integración se efectúa de la siguiente manera:
José Arce: total en efectivo
Luis Alí: entrega una maquinaria valuada en $ 50.000, la que registra una
deuda de $ 10.000 que deberá ser abonada por la sociedad.
Ejercicio 2: CASANOIR SA
Realizar en el libro diario las registraciones contables siguientes:
01/08/11: Se constituye Casanoir S.A. con una suscripción de 1.000 acciones a $ 100
de V.N.
10/08/11: Los accionistas integran el total de la siguiente forma:

Mercaderías $ 20.000
Rodado $ 10.000
Maquina $ 20.000
Efectivo $ 50.000
25/11/11: Se suscriben e integran nuevas acciones por $ 8.000 con una prima de
emisión del 20% en efectivo.
Ejercicio 3: PATRIMONIO NETO – E.E.P.N.

Realizar en el libro diario los siguientes registros contables y confeccionar el Estado
de Evolución del Patrimonio Neto:
SOL SA cierra ejercicio el 30-04-08.
La composición del Patrimonio neto al 30-04-07 (al inicio) era:

Capital $ 10.000.-
Reserva Legal $ 600.-
Resultados no asignados $ 5.000.-
Prima de Emisión $ 850.-
15-06-07: La asamblea decide sobre los resultados no asignados lo siguiente:

Constituir una reserva legal por el 5%.
Distribuir utilidades en efectivo el 55% de los RNA
30-06-07: Se abonan en efectivo las utilidades a los socios.
30-07-07: Se realiza un nuevo aporte de capital, un socio aporta una máquina

valuada en $ 2.000.
30-04-08 El resultado del ejercicio fue utilidad de $ 1.300.-
Ejercicio 4: PATRIMONIO NETO – E.E.P.N.

La empresa SOLIC S.A. presenta al 31-12-15 (fecha de cierre de ejercicio) el
siguiente Patrimonio Neto:
Capital Social:
Acciones en circulación: $ 10.000
Prima de Emisión $ 1.000
Ganancias reservadas
Reserva legal $ 500
Reserva estatutaria $ 3.000
Resultados no asignados
Del ejercicio anterior $ 8.700
Total patrimonio Neto $ 23.200
1. Con fecha 26-03 la Asamblea General de Accionistas aprobó la siguiente

distribución de utilidades:
a. Dividendos en efectivo 10%
b. Dividendos en acciones 25%
c. Reserva legal
d. Honorarios directores y síndicos $ 3.000
2. El 10-04 se abonan en efectivo los dividendos pertinentes y los honorarios a los

directores y síndicos.
3. El 30-04 se entregan los dividendos en acciones aprobados el 26-03
4. El 31-12-16 El resultado del ejercicio fue de $ -1.500 (pérdida).-
Realizar en el libro diario los siguientes registros contables y confeccionar el Estado

de Evolución del Patrimonio Neto.
Ejercicio 5: ALIMENTOS SH
Registrar la operación indicada en el Libro Diario General y presente el ER y EEPN al
31-12-11 (fecha de cierre del ejercicio N°1)
10-04-11: Se constituye ALIMENTOS S.H. con un capital de $ 100.000.-, cuyos socios

señores A. Peralta y Luis Funes se comprometen a aportar en partes iguales.
15-04-11: El socio A. Peralta integra su compromiso de aporte, totalmente en
efectivo.
17-04-11: El socio Luis Funes integra su compromiso de aporte entregando una
máquina cuyo valor es de $ 40.000 y el saldo en efectivo.
31-12-11: Fecha de cierre del ejercicio. El saldo de las cuentas de resultados a esa
fecha es:
Gastos de Administración 8.000.-
Gastos de Comercialización 11.000.-
Costo de la Mercadería Vendida 52.000.-
Ventas 85.000.-
Ejercicio 6: BARNES SA
1ro: Registrar la operación indicada en el Libro Diario, presente el Estado de
Evolución del PN al 31-03-10.
2do: Analice el saldo de la cuenta Accionistas.
01-04-09: El Patrimonio Neto de BARNES S.A. (al inicio del ejercicio) está integrado de
la siguiente manera:
Capital Suscripto $ 100.000.-
Reserva Legal $ 16.000.-
Reserva Facultativa $ 10.000.-
Resultado del ejercicio $ 24.000.-
15-06-09: La Asamblea Ordinaria decide distribuir la totalidad de los resultados, 30 %
en efectivo y el resto en acciones, previa constitución de la reserva legal y del 15%
de la reserva facultativa.
30-06-09: Se ponen a disposición de los accionistas los dividendos en efectivo.
10-07-09: Se suscriben nuevas acciones por $ 50.000.
20-08-09: Se pone a disposición de los señores socios los dividendos en acciones.
31-03-10: El resultado del ejercicio (según Estado de Resultados) asciende a $38.000.
Ejercicio 7: COLORES SA
Registrar las operaciones indicadas en el Libro Diario. Confeccionar el Estado de
Evolución del Patrimonio Neto de COLORES S.A. Al 31-12-08
1-01-08: Fecha de inicio de ejercicio de COLORES S.A. La composición del

Patrimonio Neto era la siguiente:
Capital Suscripto $ 10.000.-

Reserva Legal $ 900.-
Reserva Estatutaria $ 1.100.-
Primas de Emisión $ 1.000.-
Resultados no asignados $ 1.500.-
15-06-08: La asamblea decide distribuir de los resultados no asignados: 5% con

destino a Reserva Legal, 30% para Remuneración de Directores y Síndicos y 25% en
dividendos en efectivo.
30-06-08: Se abonan en efectivo la remuneración de Directores y Síndicos y se
ponen a disposición de los accionistas los dividendos en efectivo.
30-07-08: Se suscriben nuevas acciones por $ 2.000.
15-08-08: Se integran las nuevas acciones con una prima de emisión del 20%,
totalmente en efectivo.
31-12-08 El Resultado del ejercicio fue pérdida de $ - 1.450.-
Ejercicio 8:
Usted deberá: Registrar las operaciones en el libro diario, y presente el estado de
evolución del patrimonio neto al 31-12-12
Dado los siguientes saldos al inicio (1/01/12).
Accionistas $ 50.000 Capital Suscripto $ 100.000

Caja $ 7.000 Mercaderías $ 60.000
Resultados No Asignados $ 3.000
Sabiendo que el resumen de las transacciones efectuadas en el año 2012,

relacionadas con el patrimonio neto fue:
a.- Los accionistas integran el saldo pendiente en efectivo.
b.- La Asamblea resuelve constituir la Reserva Legal obligatoria, y distribuir
dividendos en efectivo por el 50% de los resultados.
c.- Se suscriben e integran nuevas acciones por $ 5.000 con una prima de emisión
del 25 % en efectivo.
31-12-10: El resultado del ejercicio alcanza a $1.500.-
BALANCE GENERAL
Ejercicio N° 1: Con la siguiente información al 31 -12- 08, fecha de cierre de

ejercicio, usted deberá:
a.- Confeccionar el Balance de 10 Columnas.
b.- Registrar los asientos de ajuste que se solicitan.
c.- Registrar los asientos de cierre pertinente.
Saldos al 31-12-08
CUENTAS SALDOS
Amort. Acum. Rodados 4.000
Banco Nación Cta. CTE. 2.100
Caja 600
Clientes 2.670
Compras 10.500
Deudores en Gestión Judicial 400
Devoluciones de Compra 1500
Documentos a Cobrar 2.400
Gastos Bancarios 50
Intereses positivos a devengar 150
Mercaderías 900
Proveedores 760
Resultados de Ejercicios Anteriores 3.000
Rodados 20.000
Ventas 8.310
Datos al cierre:
1- El Letrado que gestiona judicialmente el cobro de las deudas, nos informa que de
las mismas deberán darse por incobrables $ 300.
2.- Del recuento físico y valuación de la mercadería se determina que la existencia
final de la misma asciende a $3300.
3.- Los intereses positivos a devengar se originan en un documento firmado el 1 -11-
08, con fecha de vencimiento 30-01-09.
Ejercicio N° 2: Con la siguiente información al 31 -12- 15, fecha de cierre de

ejercicio, usted deberá:
a.- Confeccionar el Balance de 10 Columnas.
b.- Registrar los asientos de ajuste que se solicitan.
c.- Registrar los asientos de cierre pertinente.
Saldos al 31-12-15
CUENTAS SALDOS
Amort. Acum. Rodados 8.000
Banco Nación Cta. CTE. 3.550
Caja 350
Clientes 12.500
Compras 20.500
Deudores en Gestión Judicial 800
Sueldos y Cargas Sociales 6.000

Gastos Bancarios 500
Amortizaciones 2.400
Mercaderías 900
Proveedores 1.760
Resultados de Ejercicios Anteriores 8.140
Rodados 40.000
Ventas 19.600
Al Cierre se sabe que:

1.- La existencia final de mercaderías y su valuación ascienden a $8.000
2.- El sueldo mensual bruto del personal es de $1.000, los aportes ascienden al 17% y
las contribuciones al 25%.
3.- Los abogados de la empresa aconsejan previsionar la suma de $ 2.000.- por una
demanda iniciadas por daños ambientales por un vecino de la empresa
Ejercicio N° 3:
Los saldos al inicio del ejercicio son:
Amor. Acu. muebles y Útiles 79,00
Caja 900,00
Capital Suscripto 1.500,00
Deudores por Ventas 400,00
Dividendos a Pagar 166,00
Mercaderías 355,00
Muebles y Útiles 790,00
Proveedores 600,00
Resultados No Asignados 100,00
El resumen de las transacciones efectuadas en el año 2008 fue:

a. Las ventas anuales alcanzaron a $2.325, de las cuales $430 fueron de contado.
b. El total de créditos cobrados en efectivo en el periodo alcanzaron a $1.000
c. Se compraron mercaderías por un total de $1.400 en cuenta corriente comercial.
d. Se abonaron a los proveedores por $900.
e. Se adquirió un rodado, en la provincia de Córdoba, para uso de la empresa por un
valor de $1.000, por la compra se firmó un documento a 90 días que incluyen un
interés del 10% del valor de la obligación. Se abonaron $300 en efectivo en
conceptos de gastos de traslado del Rodado. La vida útil se estima en 5 años.
f. Se abonaron en efectivo por sueldos $850, y por gastos varios de administración
$140.
g. Del recuento físico y valoración de la mercadería se sabe que el inventario final
asciende a $750.
h. La vida útil de los muebles y útiles se estiman en 10 años (sin valor de rezago).
i. De la operación “e" se devengaron el 100% de los intereses.
Registre las transacciones del año 2011 y presente el balance general al 31-12-11.
Ejercicio N° 4:
Con la siguiente información usted deberá
a.- Confeccionar el balance de diez columnas.
b.- Registrar los ajustes de cierre.
c.- Registrar los asientos de cierre de las cuentas de resultados y las cuentas
patrimoniales.
SALDOS CONTABLES AL CIERRE:
CUENTAS SALDOS CUENTAS SALDOS
Caja 10.000 Alquileres Perdidos 2.000
Banco Nación Cta Cte. 20.300 Impuestos, Tasas y Contrib. 1.000
Seguros pagados por anticipado 5.000 Ventas 18.500
Clientes 11.370 Capital Suscripto 67.860
Sueldos 11.200 Reserva Legal 2.760
Mercaderías 4.900 Devolución Compras (A) 1.800
Muebles y Útiles 10.000 Gastos Bancarios 650
Cargas sociales 8.000 Fletes sobre Compras(D) 1.200
Proveedores 7.600 Documentos a Pagar 1.000
Compras 16.000 Intereses negativos a devengar 300
Amort. Acum. Muebles y Útiles 3.000 Descuentos Ganados 1.200
DATOS AL CIERRE:
a. Se conoce que los gastos bancarios del mes de junio ascienden a $ 160.-
b. Los Seguros Pagados por Anticipado corresponden al período 1-8 al 31-12-15.
c. Los Muebles de Oficina se deprecian en 10 años por el método lineal, sin valor de
rezago.
d. El inventario final de mercaderías arroja un valor de $ 7.500.-
e. Del análisis de los clientes en cartera resulta que existen clientes cuyo
vencimiento operaron en el mes de octubre por $ 420.-
f. El Departamento Jurídico de la Empresa informó que a la fecha de cierre la
Cuenta del Cliente AA es considerado incobrable ($ 100.-).
g. El Documento a Pagar de $ 1.000.- fue suscripto el 01/11/15 con vencimiento el
31/01/16. Tiene incluidos $ 300.- de intereses registrados en la cuenta Intereses
Negativos a devengar.
h. Se devengan los sueldos de diciembre: Sueldo bruto $ 3.000, aportes 14% y cargas
sociales 26%.
Ejercicio N° 5: CONTA I SA empresa de cosméticos solicita a Ud. presente el

balance general y el estado de resultados al 31-12-2014
Presenta los siguientes saldos al inicio de su ejercicio económico 2014:
Caja $ 13.000
Clientes $ 17.200
Cuentas a Pagar $ 1.900
Capital Suscripto $ 24.000
Reserva Legal $ 1.600
Resultados No Asignados $ 2.700
Durante el Ejercicio se sabe que:

1.1 Se realizaron ventas por $45.000 en efectivo. El CMV fue de $ 23.000
1.2 Se cobraron a los clientes un total de $9.000 en efectivo.
1.3 Se afrontaron y pagaron gastos administrativos en efectivo por $5.000
1.4 Se afrontaron (devengaron) gastos operativos por $18.000, que serán pagados
en 30 días.
1.5 Se devengaron sueldos por $15.000 de los cuales se pagaron en efectivo $12.500.
1.6 La asamblea de accionistas resolvió:
a. Constituir la reserva legal
b. Distribuir el saldo de los RNA en dividendos en efectivo
c. Se realizó una nueva suscripción de acciones por $5.000. De las cuales al
cierre del ejercicio se integraron un total de 3.000 en efectivo
Ejercicio N° 6:
Los saldos de Lara SA, al 31 de diciembre 2015 es:
Cuenta: Saldo
Caja 10.000
Proveedores 3.000
Documentos a Pagar 40.000
Clientes 20.000
Mercaderías 100.000
Capital Aportado 87.000
Es una empresa unipersonal, dedicada a la compra venta de automóviles, para lo

cual alquila el local donde desempeña su actividad.
Durante el año 2016 realizo las siguientes transacciones:
a. Realizo un nuevo aporte de capital por $20.000 en efectivo.

b. Cobro en efectivo $10.000 de las cuentas a cobrar.
c. Pago a sus proveedores en efectivo $2.000
d. Adquirió de contado automóviles para la reventa por $60.000.
e. Vendió automóviles por $120.000, en efectivo, cuyo costo fue de $70.000.
f. Pago en efectivo: el alquiler del mes de abril a $14.000, Servicios públicos por $1.000,
y gastos de ventas por $30.000.
Realice los registros contables, mayorice y exponga el balance general al 31/12/16.
Ejercicio N° 7: Balance general
SU JARDIN, tienda de artículos y equipos de jardinería, presento los siguientes saldos

de su situación patrimonial al 31 de diciembre 2007.
Activo Pasivo más Patrimonio Neto

Caja $ 22.000 Proveedores $111.000
Deudores por Ventas $37.000 Capital aportado $119.000
Mercaderías $181.00 Resultados de Ejercicios $ 50.000
Anteriores
Alquileres pagados por $4.000
adelantados
Muebles y Útiles $60.000
Amortizaciones ($24.000)
Acumuladas muebles y
Útiles
TOTAL $ 280.000 TOTAL $280.000
En resumen las transacciones durante el año 2008 fueron:
a. Compras de mercaderías en cuenta corriente comercial por $550.000.

b. Ventas totales a crédito $800.000 cuyo costo ascendió a $440.000.
c. El 15 de junio obtuvo un préstamo bancario por $80.000 en efectivo.
d. Pago por anticipado alquileres por un total de $25.000 en efectivo
e. En noviembre abono sueldos por $165.000.
f. Pago por gastos diversos (servicios públicos, publicidad, etc.) $76.000
g. Cobro a clientes en efectivo un total de $690.000
h. Pago a proveedores en efectivo $470.000
i. En diciembre se abona el 50% del préstamo bancario.
El 31 de diciembre 2008 se realizaron los siguientes registros contables.

j. Los gastos de alquiles imputable al año 2008 ascienden a $26.000.
k. Las depreciaciones de los muebles y útiles computables al ejercicio 2008 son de
$6.000.
l. Los sueldos del personal (pagaderos el 10-01.09) ascienden a $5.000.
SE PIDE:
1.- Registre los asientos en el libro diario
2.- Mayorise las operaciones (recuerde los saldos existentes al 31-12-07).
3.- Prepare el Balance general y el estado de resultados AL 31-12-08
Ejercicio N° 8:
Registrar las operaciones indicadas en el Libro Diario General, correspondientes al

ejercicio que inicia el 1-01-08 que concluye el 31-12-08.
1) Presente el balance general.
2) El estado de resultados
La situación patrimonial de TU REPUESTOS SA, mayorista de repuestos de

electrodomésticos, al 31-12-07 poseía la siguiente situación patrimonial
Activo Pasivo más Patrimonio Neto

Caja $ 300.000 Proveedores $800.000
Deudores por Ventas $400.000 Capital Suscripto $300.000
Mercaderías $860.000 Reserva Legal $60.000
Alquileres pagados por $40.000 Resultados No $540.000
adelantados Asignados
Muebles y Útiles $120.000
Amortizaciones ($20.000)
Acumuladas muebles y
Útiles
TOTAL $ 1.700.000 TOTAL $1.700.000
El resumen de las transacciones efectuadas en el año 2008 fue:

5/01/08 (a.) Adquisición de mercaderías a crédito, $1.000.000.
8/03/08 (b). Se vende mercadería a crédito por $1.400.000, y de contado en
efectivo por $200.000.
(c). El costo de la mercadería vendida ascendió a $1.200.000.
1/09/08
(d). El alquiler del local por 12 meses expiro
(d.1) Se renovó el contrato y abono de contado el alquiler por 12 meses
más a un total de $84.000.
31/12/08 (e). La depreciación anual de los muebles y útiles se estima en $20.000.
(f). Se cobraron de las ventas a créditos un total de $ 1.250.000
(g). Se abonaron en efectivos sueldos por $200.000. y gastos diversos por
$70.000.
(h). De los proveedores se canceló en efectivo $900.000.
(i). Se resolvió una distribución de dividendos por $100.000 que se
pagaron en efectivo.

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LA RIOJA

Guía de Trabajos Prácticos

Carrera: CICLO BÁSICO COMÚN DE CIENCIAS ECONÓMICAS.

Licenciatura en Economía. Licenciatura en Administración.

Se recomienda al estudiante para una mejor comprensión de esta

Dados los siguientes elementos, clasifíquelos dentro de la ecuación contable básica:

Ejercicio Nº 2: Elementos patrimoniales

A- Dados los siguientes elementos, determinar el nombre de la cuenta respectiva:

B- En base al punto anterior, clasifíquelos dentro de la ecuación contable básica y

Ejercicio Nº 3: Elementos patrimoniales

Dados los siguientes elementos, determine el Patrimonio del ente:

Ejercicio N° 4: El comercio de LUIS

Se pide:a) En base a la ecuación patrimonial básica, complete el siguiente cuadro

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + (INGRESOS – EGRESOS)

b) Realice los asientos respectivos.

Ejercicio N° 5: LAS ACACIAS

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + (INGRESOS – EGRESOS)

Ejercicio N° 6: Ecuación Patrimonial Fundamental, Estática y

Ejercicio N° 7: Ecuación Patrimonial

Caja 1.000 Proveedores 2.000

Ejercicio N° 8: Variación patrimonial

1. Compra de mercadería según factura Nº 0001-0011 por $150 abonando con

Ejercicio N° 9: Variación patrimonial

Ejercicio N° 10: Variación patrimonial

1. Se constituye la sociedad J. Paso y L. Luque con el aporte inicial de cada uno de

Ejercicio N° 11: Martin S.R.L

1. Se constituye una sociedad con el aporte en efectivo de $ 16.000 del socio A y el

Ejercicio N° 12: Muebles de García-Pérez

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL + (INGRESOS – EGRESOS)

Ejercicio N° 13: Plan de Cuentas

Mercaderías, Clientes, Sueldos Pagados, Costo de Mercaderías Vendidas,

Ejercicio N° 14: Plan de Cuentas

a. Representan los rodados que posee la empresa afectados a su explotación

B.- Ordene y presente el plan de cuentas utilizando la codificación por el sistema

Ejercicio N° 15: Plan de Cuentas

DOCUMENTOS A COBRAR DEUDORES INCOBRABLES

B.- Confeccione el Manual de Cuentas. Respetando el siguiente formato:

Nombre de La Cuenta: ----------------------------------------------------------

Ejercicio N° 18: Marque la opción correcta

El manual de cuentas de la cuenta CLIENTES, expresara:

a- Cuenta de Activo, representa importes a cobrar no documentados generados

El manual de cuentas de la cuenta PROVEEDORES expresara:

El manual de cuentas de la cuenta VALORES A DEPOSITAR expresara:

a. Cuenta de activo, representa la suma de dinero destinada a afrontar pagos

El manual de cuentas de la cuenta Obligaciones a Pagar Bancarias expresara:

a. Cuenta de Pasivo, representa importes a pagar como como consecuencia de la

Ejercicio N° 19: Criterio DEVENGADO – PERCIBIDO

Ejercicio N° 20: CATEC SA

2-11 Se firma un contrato de alquiler de un local destinado a oficina comercial por $

1. Realizar los asientos respectivos del mes de noviembre.

EJERCICIO N° 21: TU EMPRENDIMIENTO

La empresa "Tu emprendimiento S.A." se dedica a la comercialización de muñecas,

Fecha Origina Fecha de

Ejercicio N° 22: RODY SA

En resumen las transacciones que afectaron a RODY SA durante el mes de

Registre en el libro banco según el siguiente formato, y confeccione los asientos

Ejercicio 2.- Saldos al 1-10-17

Registre en el libro banco según el siguiente formato, y confeccione los asientos

Ejercicio 3.- Saldos al 1-08-16

Registre en el libro banco según el siguiente formato, y confeccione los asientos

Efectivo en moneda nacional----------------- $ 1.900,00

-El mayor general arroja los siguientes saldos:

- Efectuar los asientos de ajuste que correspondan.

Efectivo en moneda nacional-------------- $ 1.550,00