INSTITUTO POLITECN

ESCA SANTO TOMAS

25 de febrero de 2024

Caso refaccionaria alcántara

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REFACCIONARIA ALCANTARA
Con base en la lectura de la actividad anterior y del caso que se presenta más adelante,
relaciona las modalidades que corresponden a la carta de crédito o factoraje y describe de
manera precisa el porqué de cada modalidad, en relación con los ejemplos.
Caso:
Refaccionaria Alcántara, S. A de C. V, ha importado de Estados Unidos 5,000 filtros para
tractocamiones. El proveedor le ha solicitado que le pague mediante una carta de crédito a
30 días fecha embarque. Cabe señalar que dicha carta de crédito no será cubierta con
recursos bancarios, el pago al proveedor será contra entrega de los documentos de
embarque, el banco emisor está agregando el compromiso de pago y únicamente se pueden
hacer modificaciones cuando ambas partes estén de acuerdo.
Es importante señalar que la empresa ha vendido dichos filtros a una de las principales
líneas de tractocamiones en México, el problema es que le pagan a 90 días fecha factura.
Para poder cumplir con el pago con el proveedor extranjero, ha cedido la cuenta por cobrar.
Dicha cuenta será pagada al 70% de su valor ya que Refaccionaria Alcántara, está
quedando como obligado solidario, y debido a la buena relación comercial existente entre la
empresa de tractocamiones y el cedente, la institución de factoraje ha autorizado hacer la
gestión de cobranza de manera directa a Refaccionaria Alcántara, S. A. Es importante
aclarar que el comprador y el vendedor se encuentran dentro de la misma plaza.

Carta de crédito (a 30 Pago a 90 días

días fecha de
embarque)
(Factoraje) al 70%

Proveedor de Refaccionaria Tractocamiones

filtros (UE) alcántara en México

5000 filtros 5000 filtros

BIBLIOGRAFIA
Cartas de crédito: De importación

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Orden condicionada de pago

La Carta de Crédito de Importación es un instrumento de pago usual en el comercio
exterior y se define como una orden condicionada de pago que emite una institución de
crédito (banco emisor) por cuenta y orden de Personas Morales (importador/ comprador/
ordenante), a favor de otra (exportador/ vendedor/ beneficiario), con el compromiso de
honrar el pago a su favor, a través de otra institución de crédito, contra la presentación de
determinados documentos relativos a la venta de mercancías o prestación de servicios, los
cuales deben cumplir estrictamente los términos y condiciones estipulados en la Carta de
Crédito.
Dirigido a
Empresas mexicanas que importan bienes y/o servicios (materias primas, insumos o
componentes para sus procesos de producción y/o productos terminados).
Empresas del sector público.
Beneficios
Da confianza al importador/ comprador/ ordenante que recibirá la mercancía según lo
pactado con el exportador/ vendedor/ beneficiario.
Asegura a su vendedor la realización del pago, siempre y cuando los documentos sean
entregados en tiempo y forma y concuerden con los términos de la Carta de Crédito.
Eliminación de los obstáculos de tiempo, espacio e idioma, ya que el importador no se tiene
que trasladar al lugar del exportador para hacer cumplir los términos y condiciones de
compra.
Requisitos
Entregar debidamente requisitada la Solicitud de Emisión de Carta de Crédito Irrevocable
proporcionada por Bancomext o mediante la contratación del servicio a través de internet
del Sistema de Cartas de Crédito en línea “B@ancomext Trade”.
Entregar la documentación legal de la empresa requerida por Bancomext para la debida
identificación del cliente (sólo la primera operación).
Cumplir con los requisitos de crédito para solicitar una línea de crédito con Bancomext para
la emisión de Cartas de Crédito si es mayor a 3 millones de dólares (USD), o bien, cubrir el
100% del valor de la operación mediante un depósito (provisión de fondos).
Cubrir el importe de la comisión correspondiente.

El factoraje

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es una alternativa de crédito que permite disponer anticipadamente de las cuentas por
cobrar. Mediante el contrato de factoraje, la empresa de factoraje financiero pacta con el
cliente la adquisición de derechos de crédito que éste tenga a su favor por un precio
determinado, en moneda nacional o extranjera, independientemente de la fecha y la forma
en que se pague. El cliente no recibirá el importe total de los documentos cedidos, toda vez
que la empresa de factoraje cobrará un porcentaje por la prestación del servicio.
Factoraje a proveedores:
Se da cuando el proveedor de bienes y/o servicios cede sus documentos al factor, a cambio
de liquidez y la institución de factoraje es responsable de realizar la labor de cobranza con
sus clientes, eliminando al proveedor del riesgo crediticio del no pago, ya que el comprador
es el que establece la línea de crédito con el factor, selecciona y autoriza a los proveedores.
Este tipo de mecanismo financiero operará de la misma forma que el de Cadenas
Productivas de NAFIN

BIBLIOGRAFIA
GOBIERNO DE MEXICO. Carta de crédito de importación. Consulta febrero 2024. Disponible
en:https://www.gob.mx/bancomext/acciones-y-programas/cartas-de-credito-de-importacion
IPN. créditos. Consulta febrero 2024. Disponible en: U2_A1_tipos_instrumentos_de_credito.pdf

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