Conciliación Bancaria

Estado de cuenta bancario: Es un documento que el banco que el banco envía

mensualmente a la empresa, en el cual informa detalladamente tanto el movimiento que ha
tenido la cuenta de cheques como el saldo en efectivo disponible.
El saldo disponible que aparece en el estado de cuenta del banco que generalmente no
coincide con el de la cuenta de bancos del libro mayor de la empresa; la diferencia entre
ambos saldos la originan principalmente las siguientes causas:
a) Cheques expedidos y registrados por la empresa que aún no han sido presentados
por los beneficiarios para su cobro al banco.
b) Depósitos efectuados por la empresa con pagares (vouchers) de tarjeta de crédito
que el banco aún no ha abonado en la cuenta de cheques de la entidad.
c) Depósitos efectuados por clientes de la empresa, los cuales no le han sido
reportados por el banco.
d) Depósitos de las entradas de efectivo del ultimo día del mes registrados en los libros
de la empresa, los cuales se hacen hasta el día siguiente.
e) Cargas por servicios prestados por el banco, de los cuales la empresa no ha recibido
los avisos correspondientes.
f) Omisiones o errores de registro cometidos por el banco o por la empresa.

Conciliación Bancaria:
Es un documento que informa las causas que originan la diferencia entre el saldo disponible
del estado de cuenta del banco y el saldo de la cuenta de bancos en el libro mayor de la
empresa y además da a conocer la forma en la que se conciliaron o ajustaron dichos saldos.
Comprobación:
Antes de elaborar la conciliación bancaria, es conveniente verificar que cada una de las
partidas señaladas con “√” en el estado de cuenta del banco y en el auxiliar de la cuenta de
bancos se correspondan; como también deben corresponderse las marcadas con “x”,
excepto, en este caso: