CASO GEMINIS DATOS

VENTAS EN UNIDADES
ABRIL 5000
MAYO 7000
JUNIO 6000
JULIO 7000

PRECIO DE VENTA UNITARIA IGV 18%

ABRIL 354
MAYO 330
JUNIO 366

UNIDAD DE PROD. TERMINADO

M.D. 4 UNIDADES
MOD 10 HORAS

COSTO DE MATERIALES DIRECTOS

COSTO M.D. 24 SOLES

COSTO DE MOD
HORA 8 SOLES
CARGA SOCIAL 40%

C.I.F. FIJOS 10,000 SOLES

G.O.FIJOS 5,000 SOLES

1.- PRESUPUESTO DE VENTA

ABRIL MAYO JUNIO

UNIDADES 5,000 7,000 6,000

P.U.V. CON IGV 354 330 366
TOTALES 1,770,000 2,310,000 2,196,000

ABRIL MAYO JUNIO

UNIDADES 5,000 7,000 6,000

P.U.V. SIN IGV 300 280 310
TOTALES 1,500,000 1,957,627 1,861,017

2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCION

 PRESUPUESTO DE VENTA 5,000 7,000 6,000
INVENTARIO FINAL DE UNIDADES 3,500 3,000 3,500
INVENTARIO INICIAL DE UNIDADES 2,500 3,500 3,000
UNIDADES DE PRODUCCION REQUERIDA 6,000 6,500 6,500

3.- PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION 6,000 6,500 6,500

M.D. 4 4 4
COSTO M.D. 24 24 24
576,000 624,000 624,000

4.- PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

PRESUPUESTO DE VENTA 24,000 26,000 26,000

COSTO M.D. 24 24 24
576,000 624,000 624,000

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

UNIDADES REQUERIDAS 6,000 6,500 6,500

COSTO X HR DE MOD 11.2 11.2 11.2
HRS DE MOD 10 10 10
672,000.00 728,000.00 728,000.00

CALCULO
Costo x Hr de MOD 8 8 8
Carga Social de MOD 3.2 3.2 3.2
Costo x Hr de MOD 11.2 11.2 11.2

6.- PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

CIF FIJOS 10,000 10,000 10,000

CIF VARIABLES 144,000 156,000 156,000
154,000 166,000 166,000

7.- PRESUPUESTO DE GASTOS OPERATIVOS

GO FIJOS 5,000 5,000 5,000

GO VARIABLES 88,500 115,500 109,800
93,500 120,500 114,800
8.- PRESUPUESTO DEL COSTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MD 576,000.00 624,000.00 624,000.00

PRESUPUESTO DE MOD 672,000.00 728,000.00 728,000.00
PRESUPUESTO DE CIF 154,000 166,000 166,000
TOTAL DE COSTOS DE MANUFACTURA 1,402,000.00 1,518,000.00 1,518,000.00

COSTO UNITARIO DE PROD. TERMINADO 233.67 233.54 233.54

UNIDADES VENDIDAS 5,000.00 7,000.00 6,000.00
1,168,333 1,634,769 1,401,231

9.- ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (ESTADO DE RESULTADOS)

VENTAS 5,318,644.07
(-) COSTO DE VENTAS 4,204,333.33
UTILIDAD BRUTA 1,114,310.73
(-) GASTOS DE OPERACIÓN 328,800.00
RESULTADO DE OPERACIÓN 785,510.73
(-) GASTOS FINANCIEROS -
UAI 785,510.73
IMPUESTO A LA RENTA 30% 235,653.22
UTILIDAD NETA 549,857.51
 1-Mar

JULIO

7,000

JULIO

-
4,438,000.00

4,204,333