INSTITUTO LUIS CARLOS GALÁN SARMIENTO

GESTIÓN FINANCIERA
GRADO NOVENO. PRIMER PERIODO
UNIDAD 2: EL CHEQUE, COMPROBANTE DE EGRESO O DE PAGO, RECIBO DE
CONSIGNACIÓN BANCARIA
DOCENTE: ELLA MALENA MENDOZA HERNÁNDEZ

NOMBRE: _______________________________ GRADO: _____________ FECHA: ______________

El Cheque
Es un documento comercial negociable aceptado como medio de pago, es una orden de pago puesta por
escrito que permite a la persona que lo recibe cobrar una cierta cantidad de dinero que está estipulada en
el documento y que debe estar disponible en la cuenta bancaria de quien lo expide. La orden la emite y firma
una empresa o persona llamado librador para que una entidad financiera pague la cantidad consignada en
el mismo cheque a otra persona llamada tenedor o beneficiario siempre y cuando disponga de fondos en la
cuenta contra la cual se libra el cheque

Personas que intervienen en el cheque

Librador o girador: persona que expide la orden de pago
Tenedor o beneficiario: persona que cobra el dinero
Entidad bancaria: es la que se encarga de administrar los recursos del librado, cada vez que el librador le diga
que pague cierta cantidad de dinero.

cheque No
Entidad bancaria
85065
ochocincoceroseiscinco
año mes dia $
HCBC colombia S.A NIT: 860.050.930-9

paguese a: Tenedor o beneficiario: Persona que cobra el dinero

la suma de:
85065 jun 18 2009

peso moneda corriente

Librador: persona que expide la orden de pago

firma
olga lucia prada ochoa 5! !:00010!:118042670000!!85065
Librador
Chequera: La entidad bancaria siempre va a entregar al librador una “chequera” que es simplemente una
libreta con unos formularios que el librador siempre expide a favor del beneficiario.

Sobregiro: Girar más de lo que tiene en la cuenta. Es cuando el banco paga, aunque el librador no tenga
dinero en la cuenta.

Artículos 621 y 713 al 751 del código de comercio se encuentra todo con respecto al cheque.
El cheque debe contener:
1. Mención del derecho que en el titulo se incorpora.
2. La firma de quien lo crea
3. La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero
4. Nombre del banco librado
5. Indicación de ser pagado a la orden o al portador

Partes del cheque:

1. Lugar en donde se debe expresar la orden del pago
2. Lugar para el nombre del librador
3. Se debe utilizar la institución de crédito para el pago
4. El pago debe ser a la vista

cheque No
Nombre del banco librado 85065
ochocincoceroseiscinco
año mes dia $
HCBC colombia S.A NIT: 860.050.930-9 Determinada suma de dinero
Orden incondicional de pago
paguese a:
Indicación de ser pagado a la orden a al portador

la suma de:
Determinada suma de dinero
85065 jun 18 2009

peso moneda corriente

Librador, firma de quien lo crea
Librador firma
olga lucia prada ochoa 5! !:00010!:118042670000!!85065
El tenedor o beneficiario del cheque posee plazo de 6 meses para proceder a su cobro.
Cuando un cheque sale impagado su girador abonara al tenedor como sanción el 20% del porte del cheque.

Comprobante de egreso o comprobante de pago

Llamado también orden de pago, es un soporte de contabilidad que respalda el pago de determinada
cantidad de dinero por medio de un cheque o efectivo.

Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado el original para anexar al comprobante diario de
contabilidad y la copia para el archivo Consecutivo. Algunos negocios entregan una copia al beneficiario del
pago.
Al contabilizar este documento se acredita la cuenta bancos y se debita la cuenta que corresponda según el
concepto de pago.

Ejemplo: El supermercado El Baratillo S.A. paga a Casa Moderna Ltda. Mercancías compradas a crédito según
factura No. 3460, con cheque del Bancomercio por valor de $7.250.000, según comprobante de pago No
00174, del 17 de septiembre de 2019 y se contabiliza el MGF al 4 por mil.

SUPERMERCADO EL BARATILLO S.A

NIT: 897345321-0 COMPROBANTE DE EGRESO
Avenida 7ª. 48-35 Cali No. 00174
Tel. 32490897
BANCOMERCIO
Cheque No. 8975909 $__________________
04
Ciudad: _________ Fecha: ___________________
Páguese a la orden de: ______________________
La suma de: __________________________________________________________________

Cta.cte. No 054.31-873-8
______________________
firma
Concepto:
Cancelación de mercancías compradas a crédito
Factura: Cheque: Banco: Tarjeta Nit:

CÓDIGO CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Elaborado por: Contabilizado por: Revisado por: Recibido firma y sello:

MGF =

RECIBO DE CONSIGNACIÓN BANCARIA

Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que lo diligencien al
consignar. El original queda en el banco y una copia con el sello del cajero o el timbre de la máquina
registradora, sirve para la contabilidad de la empresa que consigna