RA5: ACTIVIDADES GESTIÓN DE COBROS Y PAGOS AL

CONTADO Y APLAZADOS

1. El día 1 de octubre de 202_, la empresa Cielo Azul, S.L. le vende a D. Javier

Caballero materiales para su negocio por importe de 1200 €. La fecha de
entrega de la mercancía es el 10 de octubre. Para formalizar la operación,
Cielo Azul le exige al cliente el pago en efectivo del 20 % del importe, y el resto
acuerdan que se abonará con un cheque nominativo y cruzado a la entrega de
la mercancía. La empresa Cielo Azul tiene su cuenta en el Banco Ibérico, y
Javier Caballero, en el Banco Islas Canarias.

Teniendo en cuenta los datos de esta operación de compraventa, determina:

a) El importe del pago en efectivo.

b) El importe del cheque.

c) Las características del cheque.

d) Quién es el librado, el librador y el tenedor del cheque.

e) El importe que debe figurar en el recibo.

f) Quién firma el recibo.

g) La fecha del recibo y la fecha del cheque.

Cumplimenta ambos documentos.

2. D.ª Clara Ojeda acaba de cobrar una factura con un cheque nominativo a la
orden del Banco Islas Canarias por importe de 1500 €. Por otro lado, D.ª Clara le
debe a Confecciones La Costura, S.L., una factura por importe de 1800 € que paga
de la siguiente forma: le endosa el cheque que acaba de cobrar y abona el resto
mediante un cheque conformado «no a la orden». La operación se justifica con un
recibo. Teniendo en cuenta los datos expuestos, responde a las siguientes
cuestiones:

a) ¿Puede D.ª Clara endosar el cheque? Justifica la respuesta.

b) ¿Cuál es el nombre del endosante?

c) ¿Cuál es el nombre del endosatario?

d) ¿Quién realiza la conformidad del cheque?

e) ¿Quién es el librador del cheque conformado?

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 f) Describe el contenido del recibo e indica la persona que lo firma.

g) ¿Se puede endosar el cheque conformado? ¿Por qué?

3. Entra en el siguiente enlace sobre el cheque bancario (bit.ly/PIAC_cheque),

elabora un pequeño resumen de los puntos más importantes y determina los
gastos y comisiones que genera su emisión.

Teniendo en cuenta la información que has recopilado, ¿sale rentable emitir un

cheque bancario?

4. D.ª Juana Sosa Lorenzo pagó unas mercancías a D.ª Estrella Cantero León
mediante un cheque de una cuenta corriente del Banco Islas Canarias. D.ª
Estrella exigió que el pago del cheque fuese garantizado por otra persona, cosa
que hizo D.ª Guillermina Alfonso Pérez.

Al día siguiente, D.ª Estrella endosó el cheque a D.ª Alicia Acosta para saldar
una deuda contraída con ella. Indica quiénes son:

b) El librado.

c) El tenedor.

d) El avalista.

e) El endosante.

f) El endosatario.

5. Cumplimenta el recibo n.º 345 correspondiente a la siguiente operación:

Alquiler de una nave industrial.

La nave la alquiló la empresa Cielo Azul, S.L.

El importe del alquiler son 1700 €, pagados mediante cheque nominativo del
Banco Islas Canarias.

El propietario es D. Alejandro Caballero Arias.

La fecha de emisión es el 1 de marzo de 202_.

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6. Extiende un cheque para abonar en cuenta con los siguientes datos:

Por importe de 1300 €.

Expedido por D. Julio Arias Pérez.

El lugar de emisión es Málaga, y la fecha, el 1 de marzo de 202_.

El beneficiario es D. Eduardo Gortázar Arias.

No se podrá endosar.

Intervino como avalista D.ª Rosa María González Arias, que avaló el 50 % del
importe.

Explica las características del cheque.

7. Relaciona las afirmaciones siguientes con el medio de cobro o de pago

correspondiente (tarjeta de débito, tarjeta de crédito o cheque):

a)El librado es el banco.

b)Se carga en cuenta en el momento de realizar el pago.

c)Tiene un límite de crédito concedido.

d)En caso de impago se procede a la acción cambiaria.

e)El límite de la tarjeta es el saldo de la cuenta.

f)En caso de que no coincida, prevalece el importe escrito en letra.

g)Tiene que aparecer la red donde está vinculada.

h)El banco acredita la existencia de fondos.

i)Se cobran intereses por la financiación.

j)Se cobran comisiones con independencia del cajero utilizado.

k)Se necesita la instalación de un datáfono.

l)El plazo de cobro en España son 15 días.

m)Es necesaria la firma del titular.

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 n)Cada estándar tiene sus medidas de seguridad.

8. Explica qué puede suceder en las siguientes situaciones:

a)El cheque es presentado al cobro cuando ha expirado el plazo de

presentación y no hay fondos en la cuenta.

b)El cheque es presentado al cobro en tiempo y forma y el librador ha dado

la orden de que no sea pagado.

c)Un cheque se ha endosado por el 50 % de su importe.

d)¿Qué cantidad prevalece en un cheque que se presenta al cobro con el

importe en cifras de 300 € y en el importe en letras de «tres mil euros»?

9. Busca en Internet las ofertas de las tarjetas de crédito y de débito que tienen
los bancos para sus clientes. A continuación:

a)Determina qué banco ofrece mejores condiciones, teniendo en cuenta las

ventajas e inconvenientes de cada uno.

b)Haz la comparativa con cuatro bancos distintos.

10. El 1 de junio de 202_, la empresa El Corte Andaluz, S.A., representada por

su administrador Javier Caballero y domiciliada en la calle Arabial 35, CP
18001 de Granada, adquirió diversas mercaderías para su comercio de moda a
la empresa Canarias Jeans, S.L., situada en la calle Tomás Morales 33, CP
35004 de Las Palmas de Gran Canaria. El importe de la operación ascendió a
9000 €, IVA incluido.

El Corte Andaluz tiene la cuenta corriente (IBAN ES12 1234 1234 12

1234567890) en el Banco Ibérico, con domicilio en la calle Recogidas 111,
18002 de Granada.

El pago se pactó en tres plazos de importes iguales, documentados de la

siguiente manera:

Un cheque con fecha de emisión 3 de junio de 202_.

Un pagaré con fecha de emisión 3 de junio de 202_ y vencimiento 15 de julio

de 202_.

Una letra de cambio con fecha de libramiento 1 de junio de 202_ y con

vencimiento a 90 días fecha.

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La empresa Canarias Jeans domicilia el pago en su cuenta corriente (IBAN
ES89 9876 9876 98 9876543210) del Banco de Fuerteventura, sucursal n.º 1,
situada en calle Franchi Roca 33, 35007 de Las Palmas de Gran Canaria.

La empresa vendedora solicitó a la compradora que los mencionados efectos

fuesen avalados. El aval se realizó el día 4 de junio por Félix Delgado, con
domicilio en Gran Vía 24, 18002 de Granada.

El 5 de junio, la empresa compradora entrega debidamente cumplimentados a

la empresa vendedora el cheque, el pagaré y la letra aceptada con fecha 3 de
junio de 202_.

Canarias Jeans envió el día 10 de junio la letra al Banco de Fuerteventura para

su descuento. El citado banco endosó la letra el día 15 de junio de 202_ al
Banco Islas Canarias, sucursal n.º 2, con domicilio en la calle León y Castillo
45, 35003 de Las Palmas de Gran Canaria.

Cumplimenta los tres documentos teniendo en cuenta los datos del enunciado.

Calcular la liquidación de efectos comerciales en operaciones de

descuento.

1. La empresa BETA, S.L. tiene contratada una póliza de descuento con el

Banco Ibérico con las siguientes condiciones: importe máximo de descuento:
10 000 €; tiempo máximo de descuento: 90 días; días mínimos para descontar:
15 días.

Actualmente tiene descontadas letras por un valor nominal de 6500 €, pero

necesita liquidez y presenta en el banco la siguiente remesa de efectos.

Días de
Características Importe
descuento
Aceptada y
A 1 750 € 30
domiciliada
Aceptada y no
B 2 120 € 60
domiciliada
Domiciliada sin
C 960 € 10
aceptar

Teniendo en cuenta las condiciones de la póliza:

a)¿Podrá realizar el descuento de todos los efectos?

b)Calcula el valor líquido de la negociación de efectos, sabiendo que la

entidad financiera aplica un interés del 6,25 % simple anual (año comercial)
y las siguientes comisiones:

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Comisiones Banco Ibérico % mínimo
Efecto domiciliado sin
1% 10 €
aceptar
Efecto domiciliado y
0,80 % 10 €
aceptado
Efecto no domiciliado 1,25 % 10 €
Devolución 2% 20 €

Calcular las comisiones y los gastos de determinados productos y

servicios bancarios relacionados con el aplazamiento del pago o el
descuento comercial.

2. La empresa Canarias Jeans, S.L., lleva al Banco Ibérico para una operación
de gestión de cobro los efectos que se detallan a continuación (todos ellos
tienen un vencimiento de 60 días):

Características Importe
A Aceptada y domiciliada 1 425 €
B Aceptada y no domiciliada 975 €
C Domiciliada sin aceptar 2 525 €
D Aceptada y domiciliada 3 200 €

Llegado el vencimiento, la letra B ha sido devuelta por el librado.

Teniendo en cuenta que la entidad cobra unos gastos fijos de 3 € por efecto y
que aplica las comisiones de la actividad n.º 4, calcula:

a)El total de gastos y comisiones que cobra el banco por la gestión de

cobro.

b)El importe que ingresa la entidad financiera en la cuenta del cliente a los
60 días.

c)¿Cómo denominará la empresa el efecto devuelto?

3. A la empresa BETA, S.L., le aparecen en su contabilidad con fecha 30 de

noviembre los siguientes deudores cuyos pagos han superado el límite legal
establecido en los días que se detallan en la tabla. Se le pide al administrativo
que calcule la indemnización y los intereses de demora de cada factura para
presentarles al siguiente día el importe total de la deuda que cada uno tiene
con la empresa.

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El administrativo consulta el interés del BCE establecido para estos casos, que
en este momento está en el 3,5 % simple anual. Los datos que figuran de los
deudores son los siguientes:

Importe Días excedidos

Deudor A 13 500 € 25 días

Deudor B 16 700 € 43 días
Deudor C 22 500 € 30 días
Deudor D 8 300 € 60 días

Calcula el importe total de deuda pendiente de cada uno de los deudores.

Comparar las formas de financiación comercial más habituales.

4. Una empresa tiene dificultades financieras por la gran cantidad de pagos

aplazados concedidos a sus clientes y no tiene claro si acudir al contrato
de factoring o al contrato de confirming. Indícale a qué tipo de contrato debe
acudir y razona la respuesta.