Mod 4

CASO PRÁCTICO
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA IR-2

(Practicas IR-2, Anticipos y Declaración de Activos)

Estados Financieros al 31 Diciembre del 2020.

Compañía ABC,S.A.
Balance General
Al 31/12/2012
Valores en RD$

Activos
Activos Corrientes
Efectivo en Caja y Bancos 2,000,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 900,000.00
Inventarios 1,000,000.00
Gastos Pagados Por Anticipado 600,000.00
Anticipos Imp. S / la Renta 300,000.00
Total 4,800,000.00

Inversiones
Acciones 3,000,000.00
Total 3,000,000.00

Activos Fijos
Terrenos 3,000,000.00
Edificios 2,000,000.00
Depreciación Acumulada (Edificios) (100,000.00)
Mobiliario y Equipos de Oficina 1,000,000.00
Depreciación Acumulada (Mob.yEq. Ofic) (200,000.00)
Equipos de Transporte 500,000.00
Depreciacion Acumulada (Eq. Transporte) (,200,000.00)
Total 6,000,000.00

Total Activos 13,800,000.00

Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Cuentas por Pagar Suplidores 1,000,000.00
Préstamos Bancarios 600,000.00
Provisión para Prest. Laborales 400,000.00
Total 2,000,000.00
Largo Plazo
Préstamos Hipotecarios 600,000.00
Total Pasivos 600,000.00

Patrimonio
Capital Suscrito y Pagado 7,680,000.00
Reserva Legal 140,000.00
Utilidades Retenidas 160,000.00
Resultados del Ejercicio 3,220,000.00
Total Capital 11,200,000.00

Total Pasivos y Capital 13,800,000.00

Compañia ABC,S.A.

Estado de Resultados

Al 31/12/2020

Valores en RD$

Ingresos Operacionales 10,000,000.00

Dividendos en Acciones 800,000.00

Dividendos en Efectivo 500,000.00

Intereses ganados en Certificados de
Depósitos 500,000.00

Total de ingresos 11,800,000.00

Gastos Operacionales

Sueldos 800,000.00

Seguridad Social 315,000.00

Vacaciones 240,000.00

Salario No.13 400,000.00

2
Bonificación 700,000.00

Prestaciones Laborales 600,000.00

Uniformes 90,000.00

Capacitación 100,000.00

Servicios Profesionales Externos 130,000.00

Total 3,385,000.00

Gastos Generales y Administrativos

Energía Eléctrica 200,000.00

Comunicaciones 100,000.00

Basura 26,000.00

Transportación 120,000.00

Seguridad 170,000.00

Reparación de Edificios 925,000.00

Mantenimiento de Edificios 480,000.00

Depreciacion de Edificios 240,000.00

Reparación Mobiliario y Equipos de Oficina 320,000.00

Mantenimiento Mobiliario y Equipos de Oficina 120,000.00

Depreciación Mobiliario y Equipos de Oficina 100,000.00

Reparación de Maquinarias 340,000.00

Mantenimiento de
Maquinarias 220,000.00

Depreciación de Maquinarias 100,000.00

Seguros para las
Propiedades 260,000.00

Publicidad 500,000.00

Donaciones 350,000.00
Gastos por Cuentas
Incobrables 100,000.00

3
Total 4,671,000.00

Gastos Financieros

Intereses sobre Préstamos 500,000.00

Comisiones y cargos Bancarios 54,000.00

Total 524,000.00

Total de Gastos 8,580,000.00

Utilidades del Ejercicio antes de Imp.s/la Renta 3,220,000.00

SE REQUIERE:

1- Presentación del IR-2

2- Declaración de Activos
3- Cálculo de los anticipos
4- Debido llenado de los anexos