Pasos a seguir para establecer la clasificación arancelaria

Para la correcta clasificación arancelaria de las mercancías no hay atajos ni fórmulas, el único
camino conocido implica realizar una búsqueda con detenimiento.

Inicialmente una mercancía puede tener a primera vista dos, tres o más posibles partidas que
parecen ser pertinentes. Por ello, se debe analizar cada una de éstas a fondo.

Hay muchos casos que demandarán horas de estudio y análisis. Nunca se aventure a dar una
subpartida sin haber estudiado el caso detenidamente. Por tal razón se recomienda acudir a un
agente de aduanas o empresas especializadas. La clasificación arancelaria oficial la realiza la
Aduana.

Identificación de la mercancía
Se requiere que el producto sea identificado plenamente para poder asignarle la subpartida
arancelaria única que le corresponde. Las mercancías objeto de comercio, generalmente se
designan por sus nombres comerciales, pero para describirlas ante las autoridades que regulan
el comercio exterior, es necesario ampliar esa denominación, utilizando también el nombre
genérico y otros datos que permitan establecer la individualización del producto. Existen dos
formas de establecer la identificación de la mercancía.

A. Documental. Requiere el aporte de literatura técnica, catálogos o folletos para aparatos,

máquinas y equipos. También se puede buscar por Internet, ya que casi todas las grandes
compañías del mundo tienen su propia página en la red.

Para productos químicos, textiles, papeles, productos de siderurgia, se requiere el suministro

de análisis químico de composición y literatura técnica sobre características y uso.

Es importante determinar el uso al que está destinado el producto porque proporciona una guía
clave para su ubicación dentro de los capítulos del arancel, que están ordenados
ascendentemente desde materias primas a productos de alta elaboración.

B. Por reconocimiento. Se presenta en dos formas: reconocimiento directo por parte del
clasificador o reconocimiento indirecto, mediante el reporte elaborado por el auxiliar que
practique la diligencia.

Leer notas de la sección

Una vez identificada plenamente la mercancía, es posible establecer en principio 1, 2 ó 3
posibles partidas. Empiece su estudio por la sección del arancel que comprende cada una de
las posibles partidas. Confirmar o descartar con la lectura y análisis de las Notas Legales de
Sección. Recuerde que los títulos de secciones y capítulos sólo tienen un valor indicativo, que
sirve para la búsqueda inicial.

Leer notas del capítulo

Una vez establecida la sección, se pasa a determinar el capítulo del arancel que
correspondería a la mercancía. También se sigue el método de confirmar o descartar el
capítulo mediante la lectura y análisis de las Notas Legales del Capítulo. Recuerde que los
títulos de secciones y capítulos sólo tienen un valor indicativo, que sirve para la búsqueda
inicial.

Leer el texto de la partida arancelaria y de sus notas explicativas

Ya establecido el capítulo, se pasa a determinar la partida arancelaria básica (4 dígitos). Esta
se confirma o se descarta con la lectura y análisis del Texto de la Partida, conocido como el
encabezamiento del arancel, y con la lectura y el análisis de las Notas Explicativas
correspondientes a la partida.

Las Notas Explicativas del Sistema Armonizado contienen la interpretación oficial aprobada por
la Organización Mundial de Aduanas (OMA), para cada partida arancelaria, y suministran
indicaciones detalladas sobre el contenido de cada partida y la lista de los principales artículos
comprendidos en ella, así como las exclusiones.

También presentan precisiones de orden tecnológico relativas a las mercancías, sus

descripciones, sus propiedades, su modo de obtención, sus usos y las demás informaciones de
utilidad práctica que permiten la identificación de las mercancías.

Este análisis de las Notas Explicativas de la partida es muy importante porque de su estudio se
puede desprender que la partida asignada en principio no es la que corresponde al artículo a
clasificar y entonces se debe entrar a estudiar y analizar otra u otras partidas factibles.

Determinar la subpartida arancelaria

Una vez establecida la partida arancelaria, se procede al análisis dentro de ella, para ubicar la
Subpartida correspondiente al producto. Se comienza con el análisis de los textos de
subpartida y la lectura de las notas de subpartida si las hay.

Las comparaciones deben hacerse entre subpartidas con el mismo número de guiones. El
análisis de los guiones, desdoblamientos y subpartidas dentro de una misma partida
arancelaria, permite determinar la subpartida arancelaria definitiva que le corresponde al
producto.

Nunca se precipite a buscar una subpartida sin haber confirmado y verificado antes que su
producto se acomoda al Texto de la Partida. Trate de evitar desde un principio esta práctica,
que generalmente conduce a errores en la clasificación.

Fracción Arancelaria

La fracción arancelaria es una clasificación de mercancías con fines de comercio exterior o,

dicho de otro modo, la forma universal de identificar las cualidades de un producto que será
exportado o importado.
Gracias a la fracción arancelaria es posible identificar el impuesto que debe pagar un producto
al ingresar al extranjero, así como conocer las regulaciones no arancelarias impuestas por los
países.

Si vas a exportar a Estados Unidos, identifica las regulaciones no arancelarias aplicables a tu

mercancía con ayuda de la fracción arancelaria.

Además, consulta el portal ExportaMX, un punto de partida para las empresas e instituciones
mexicanas que están explorando la viabilidad de exportar productos.

Números de Identificación Comercial: NICO

Este NICO está compuesto por 2 dígitos, los cuales se colocan en la posición posterior de la
fracción arancelaria que corresponda que se declare, y que estarán ordenados de manera
progresiva iniciando del 00 al 99.

Los NICOS serán determinados por la Secretaria de Economía.

El Número de Identificación Comercial (NICO) que se agrega a la fracción arancelaria, se

establece a fin de clasificar las mercancías en función de las fracciones arancelarias y la
metodología para la creación y modificación de dichos números.

Según la Ley de Impuestos Generales de Importación y de Exportación (LIGIE), la

implementación del NICO permitirá contar con información estadística y datos más específicos
de comercio exterior.

Objetivos y beneficios del NICO

● Facilita la identificación de mercancías.
● Tener mayor precisión en la información en las estadísticas del comercio exterior.
● Se alinea conforme al sistema de clasificación, más moderno que se utiliza en países
como Estados Unidos, Canadá y China
● Agiliza la identificación de las mercancías sin modificar la tarifa arancelaria
 ● Es más fácil la solicitud de la creación o modificación
● Brindar mejor y más información estadística
● Mejorar el diseño de auditorias de comercio exterior
● Prevención y combate de malas prácticas
● Desarrollo de investigaciones por prácticas desleales

¿Cuándo se crearon los NICO?

Los NICO, o los también conocidos como Número de Información Comercial, entraron en vigor
tras publicarse la nueva Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación
(LIGIE).

Los números de identificación comercial, producto de consultas públicas previas, fueron

analizados y revisados por la propia Secretaría de Economía (SE), con opinión de la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

● Se trata de un quinto par de dígitos adicionados a los 8 dígitos que actualmente

componen una fracción arancelaria. Facilitan la identificación de mercancías. Permiten
generar información estadísitca de comercio exterior más precisa.

El Arancel

¿Qué son los aranceles?

Si has pedido algún producto internacional o exportas productos a distintas partes del mundo
puede que te hayas preguntado qué son los aranceles.

Este concepto se refiere al monto que se debe pagar por concepto de impuestos,
contribuciones, tasas o derechos. Se fijan oficialmente para ciertas actividades como servicios
profesionales y la importación y exportación de bienes.

Tipos de aranceles en México

En México, los aranceles son herramientas clave en la regulación del comercio internacional y
se dividen en distintas categorías con características particulares.

Arancel ad-valorem
El arancel ad-valorem, que se aplica como un porcentaje del valor total de la mercancía,
requiere que el importador realice el pago. Este tipo de arancel se utiliza con frecuencia y
permite adaptarse a cambios en los precios del mercado, ya que el gravamen aumenta o
disminuye proporcionalmente al valor de los bienes importados.

Arancel específico
En el caso del arancel específico, que establece una cantidad fija por unidad de medida, como
peso o volumen, independientemente del valor total de los bienes, el importador es responsable
de cubrir este pago. Este método simplifica el cálculo, pero puede hacer que la cantidad de
impuestos varíe para diferentes productos.
Arancel mixto
El arancel mixto, que combina elementos ad-valorem y específicos, requiere que el importador
realice ambos tipos de pagos. En este caso, se aplica un porcentaje del valor de la mercancía y
una cantidad fija por unidad. Esta combinación busca aprovechar las ventajas de ambos
sistemas y se utiliza para ciertos productos específicos.

¿Para qué sirven los aranceles?

Los aranceles desempeñan múltiples funciones económicas y políticas en México.
Principalmente, sirven como fuente de ingresos para el gobierno, generando fondos a través de
los impuestos sobre las importaciones.

También se utilizan para proteger la producción nacional, encareciendo los bienes extranjeros y
haciendo que los productos locales sean más competitivos.

Además, los aranceles pueden regular el comercio internacional al equilibrar la balanza

comercial y promover la producción interna.

Ejemplos de aranceles en México

Para conocer más a fondo los tipos de aranceles conoce a continuación algunos ejemplos:

● Arancel ad-valorem: Impuesto sobre un porcentaje del valor del bien importado, por
ejemplo, un arancel del 10% sobre el valor de un automóvil importado.
● Arancel específico: Se aplica un monto fijo por unidad física del bien importado, tal
como un arancel de $2.00 por cada kilogramo de azúcar importada.
● Arancel mixto: Combina elementos de aranceles ad-valorem y específicos, imponiendo
tanto un porcentaje del valor como un monto fijo por unidad, es decir, un arancel del 5%
más $1.00 por litro de gasolina importada.

Modalidades de los aranceles

Los aranceles podrán adoptar las siguientes modalidades:

● Arancel-cupo: Cuando se establezca un arancel para cierta cantidad o valor de
mercancías exportadas o importadas, y una tasa diferente a las exportaciones o
importaciones de esas mercancías que excedan dicho monto,
● Arancel estacional: Cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para
diferentes periodos del año, y
● Las demás que señale el Ejecutivo Federal.
Las regulaciones no arancelarias se refieren a las medidas establecidas por los gobiernos para
controlar el flujo de mercancías entre los países y se dividen en dos clases:
● Regulaciones no arancelarias cuantitativas: Se aplican a cantidades de productos que
se permiten importar a un país, o a establecer contribuciones cuantificables a las que se
sujetan esas mercancías distintas del arancel (Permisos de exportación e importación,
 cupos, medidas contra prácticas desleales de comercio internacional: discriminación de
precios y subvención).
● Regulaciones no arancelarias cualitativas: Se aplican al producto en sí mismo y/o sus
accesorios (envase, embalaje, entre otros), sin importar la cantidad; se aplican a todos
los productos que se deseen introducir a un país y no solo a una cierta cantidad de ellos
(Regulaciones de etiquetado, regulaciones de envase y embalaje, marcado de país de
origen, regulaciones sanitarias).

Arancel Cupo

De conformidad con el artículo 23 de la Ley de Comercio Exterior, se entiende por cupo de

exportación o importación el monto de una mercancía que podrá ser exportado o importado, ya
sea máximo o dentro de un arancel-cupo.

Un cupo tiene como propósito la importación de un monto determinado de un producto o

mercancía con un arancel (un impuesto) menor al que se aplica a las mercancías que se
importen sin este beneficio. La autorización se otorga a través de un certificado de cupo y tiene
una vigencia determinada, la cual se establece en el propio certificado.

Los cupos permiten a las empresas o personas físicas usuarias, disminuir los costos de sus
importaciones y, en consecuencia, más atractivas y competitivas respecto de otras operaciones
que no se realizan bajo este esquema.

Este beneficio representa un ahorro real y puede ser cuantificable en términos económicos.

Los cupos bajo el régimen de exportación, aunque generalmente administrados (asignados) por
México, son aplicados por otros países conforme a lo negociado en los tratados
internacionales. Estos cupos propician la oportunidad para que las mercancías nacionales
lleguen a los mercados extranjeros en condiciones preferenciales frente a competidores de
otros países, ya sea por pagar un arancel menor o por tener acceso al mercado que puede ser
limitado o restringido para terceros.

MODALIDADES DE CUPOS
1.- Cupo Máximo
Monto de una mercancía que podrá ser exportado o importado. Una vez alcanzado el límite, no
se permitirá la importación o exportación de la mercancía.
2.- Cupo
Monto de una mercancía que podrá ser exportado o importado con un arancel (un impuesto)
menor al que se aplica a las mercancías sin este beneficio. Fuera de cupo, se podrá importar la
mercancía pagando el arancel correspondiente.

MECANISMOS DE ASIGNACIÓN
1.- Licitación Pública (LP)
Procedimiento mediante el cual se distribuye el monto de un cupo entre aquellos interesados
dispuestos a realizar un pago por la adjudicación de una parte del cupo con base en los precios
más altos ofrecidos.
2.- Asignación Directa (AD)
Distribución del monto de un cupo entre un número de personas o empresas interesadas con
base en ciertos criterios establecidos en el marco legal vigente.
3.- Primero en Tiempo, Primero en Derecho (PTPD)
Distribución del cupo conforme al orden en que ingresan las solicitudes de los interesados.

*Puede haber cupos con mecanismos de asignación MIXTOS, que resultan de alguna
combinación de los anteriores.

Arancel Estacional

El arancel estacional se refiere a cuando existen niveles arancelarios distintos en diferentes

periodos y entra en vigor en diferentes momentos del año.

Este arancel es una de las modalidades que pueden adoptar los tres tipos de aranceles
(específico, ad valorem o mixto).

De acuerdo a la Ley de Comercio Exterior, existen dos modalidades:

● Arancel cupo
● Arancel estacional
Esta ley define el arancel estacional en el artículo 13 de la siguiente manera:

“II. Arancel estacional, cuando se establezcan niveles arancelarios distintos para diferentes
períodos del año.”

Fundamento legal: Artículo 12. Ley

Aplicación de la Ley de los Impuestos Generales de Importación y Exportación

La Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación es la normativa

relacionada con la aplicación de gravámenes en la práctica del comercio exterior. Asimismo, se
enfoca en la clasificación arancelaria, reglas de origen y políticas comerciales del proceso.

¿Qué es la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación?

La LIGIE es la legislación más importante en México, junto con la Ley de Comercio Exterior,
para regular las operaciones comerciales en el extranjero.

Su objetivo es clasificar las mercancías mediante nomenclaturas con fines aduaneros,

estadísticos y de transporte, al tiempo en que regula la entrada y salida de productos del país y
fija las tasas arancelarias de importación y exportación.
¿Qué contiene la LIGIE? – Contenido y Alcance
Conformada por 2 artículos y 22 secciones, la Ley de los Impuestos Generales de Importación
y de Exportación es un compendio de las clasificaciones arancelarias utilizadas en México para
el tránsito de mercancías importadas o exportadas; es decir, para codificar todos los productos.

El Artículo 2º indica las reglas generales para aplicar e interpretar la tarifa arancelaria (fracción
primera), además de las reglas complementarias para comprender dichas reglas generales
(fracción segunda).

Asimismo, la LIGIE contiene notas explicativas realizadas con base en el Sistema Armonizado
de la Organización Mundial de Aduanas, así como notas de índole nacional con explicaciones
concernientes a los conceptos y especificaciones de los productos.

¿Cuáles impuestos se pagan por importación o exportación? – Aplicación en la

Recaudación
El impuesto que se paga en la importación de mercancías se conoce como:
● El Impuesto General de Importación (IGI) es el gravamen que se tiene que cubrir por las
operaciones de internación en el territorio nacional de bienes y servicios, de acuerdo
con las tarifas que establecen las leyes y tratados internacionales celebrados por
México.
● El Impuesto General de Exportación (IGE) corresponde al de salida de productos del
país, aunque usualmente las exportaciones están exentas.