MAESTRIA EN DERECHO FISCAL

LEGISLACION ADUANERA
Mtra. Miriam Bautista Serrano

TAREA 1, “CLASIFICACION ARANCELARIA”

ENTREGA:

Miriam Hernández Hernández

MF01750

Agosto 3, 2023
CLASIFICACION ARANCELARIA:

GAFAS PARA SOL: 9004.10.01.00

CAP: 90
SUB PARTIDA: 0410
FRACCION: 01
NICO: 00
UNIDAD DE MEDIDA: PZA
CUOTA ARANCELARIA (IMPORTACION): 10
CUOTA ARANCELARIA (EXPORTACION): EX

CAFÉ TOSTATO DESCAFEINADO 0901.22.99.00

CAP: 09
SUB PARTIDA: 0122
FRACCION: 99
NICO: 00
UNIDAD DE MEDIDA: KG
CUOTA ARANCELARIA (IMPORTACION): 45
CUOTA ARANCELARIA (EXPORTACION): EX

CARBON VEGETAL 4402.90.99.00

CAP: 44
SUB PARTIDA: 0290
FRACCION: 99
NICO: 00
UNIDAD DE MEDIDA: KG
CUOTA ARANCELARIA (IMPORTACION): EX
CUOTA ARANCELARIA (EXPORTACION): EX
NOTAS DE CLASE:
Respecto de la reglamentación de las leyes de comercio exterior, vimos su orden jerárquico
de acuerdo al Art. 133 de la CPEUM, que dice lo siguiente:
Artículo 133. Esta Constitución, las leyes del Congreso de la Unión que emanen de ella y
todos los tratados que estén de acuerdo con la misma, celebrados y que se celebren por el
residente de la República, con aprobación del Senado, serán la Ley Suprema de toda la
Unión. Los jueces de cada entidad federativa se arreglarán a dicha Constitución, leyes y
tratados, a pesar de las disposiciones en contrario que pueda haber en las Constituciones
o leyes de las entidades federativas.

Así pues, tenemos la siguiente pirámide donde se estructura en primer lugar la Constitución
de la Nación, en segundo los Tratados internacionales, esto por estar así nombrado en el
Art. 89, Fracción X y XII que habla de la celebración de tratados internacionales,
Establecer puertos, aduanas.
Actualmente en México, le compete a la Secretaría de Hacienda y Crédito Publico mediante
la Agencia Nacional de Aduanas de México el manejo y control de las operaciones de
comercio exterior, esto con el acuerdo en el DOF del 14 de julio de 2021, donde se crea
esta agencia ANAM como un órgano administrativo desconcentrado de la SHCP.

LEY ADUANERA
Clasificada en 9 TITULOS:
De las principales contribuciones de comercio exterior, se encuentran las siguientes:

 IVA IMPUESTO, Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado, las
personas físicas y las morales que, en territorio nacional, importen bienes o
servicios.
El impuesto se calculará aplicando a los valores que señala la Ley del IVA, la tasa
del 16%. El impuesto al valor agregado en ningún caso se considerará que forma
parte de dichos valores. Para calcular el impuesto al valor agregado tratándose de
importación de bienes tangibles, se considerará el valor que se utilice para los fines
del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este último
gravamen y del monto de las demás contribuciones y aprovechamientos que se
tengan que pagar con motivo de la importación.
Fundamento legal: Artículo 1 y 27 de la Ley del IVA.
 IGI IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIONES, Es un impuesto que se debe
pagar al momento de liberar mercancías en la aduana. Este impuesto. La tarifa tiene
que ser con base en las leyes y tratados internacionales en los que participa México,
específicamente se basa en el código arancelario.
1. Ad valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en
aduana de la mercancía.
2. Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por unidad de
medida.
3. Mixtos, cuando se trate de una combinación de los dos anteriores.
 DTA DERECHO Artículo 49 Ley aduanera.- Se pagará el derecho de trámite
aduanero, por las operaciones aduaneras que se efectúen utilizando un pedimento
o el documento aduanero correspondiente en los términos de la Ley Aduanera
 PRV APROVECHAMIENTO La pre validación es el aprovechamiento que se paga
por comprobar que los datos asentados en el pedimento cumplen con los criterios
establecidos por el SAT.
 CNT Contraprestación para efectos de pre validación
 Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN). Están obligados al pago del impuesto
sobre automóviles nuevos, las personas físicas y las morales que importen en
definitiva al país automóviles, siempre que se trate de personas distintas al
 fabricante, ensamblador, distribuidor autorizado o comerciante en el ramo de
vehículos.
Los automóviles importados por los que se cause el impuesto establecido en la Ley
Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos, son los que corresponden al año
modelo posterior al de aplicación de la Ley, al año modelo en que se efectúe la
importación, o a los 10 años modelo inmediato anteriores.
El impuesto para automóviles nuevos se calculará aplicando la tarifa o tasa
establecida en el artículo 3o. de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles
Nuevos, según corresponda, al precio de enajenación del automóvil al consumidor
por el fabricante, ensamblador, distribuidores autorizados o comerciantes en el ramo
de vehículos, incluyendo el equipo opcional, común o de lujo, sin disminuir el monto
de descuentos, rebajas o bonificaciones.
Fundamento legal: Artículos 1 y 2 de la Ley Federal del ISAN.
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Regulaciones no arancelarias cuantitativas: Se aplican a cantidades de productos que se

permiten importar a un país, o a establecer contribuciones cuantificables a las que se
sujetan esas mercancías distintas del arancel (Permisos de exportación e importación,
cupos, medidas contra prácticas desleales de comercio ...

En México, se establece una franja FRANJA Y REGION BENEFICIOS 25 KMS DE LA

FRONTERA HACIA ADENTRO

SISTEMA ARMONIZADO
Ley de comercio Exterior
Regulado por Sec economía

Subvención es un subsidio
Discriminación de precios “domping” daña la
producción nacional
Cuotas compensatorias contrarrestan las prácticas
desleales
Promoción de exportaciones, programas de
fomento a las mismas
Imex promoción de exportaciones mediante decreto Imex
Para empresas maquiladoras cumplir con anexo 24 control de inventarios.
SISTEMA ARMONIZADO

Reglas de origen, sirven para:

Tratados de libre comercio, eliminación de barreras arancelarias
Ejemplo, ya no pago IGI porque así lo establece el tratado
Me ayudan a comprobar que el producto es de origen 100% de ese país
SICE todos los tratados de libre comercio
en México
http://www.sice.oas.org/countries_s.asp
tmec revisión cada 16 años
Upci unidad de prácticas de comercio internacional
https://www.gob.mx/se/acciones-y-programas/industria-y-comercio-unidad-de-practicas-
comerciales-internacionales-upci

LEY DE IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACIÓN:

Sólo se conforma por dos artículos
Art.1.
La TIGIE es la herramienta más
importante de política comercial. No
sólo permite indicar los impuestos a la
exportación e importación de los
diferentes productos que se
comercian, sino que las estadísticas
que arroja permiten establecer y
evaluar distintas políticas públicas, así
como realizar análisis económico.

SEXTA ENMIENDA EN 2020 PARA INCLUIR EL NICO

Se trata de un quinto par de dígitos adicionado a los 8 dígitos que actualmente componen
una fracción arancelaria.
NICO: Número de identificación comercial, se le adicionan dos dígitos más a la fracción
arancelaria, facilita la identificación de las mercancías, permite generar información
estadística de comercio exterior de la balanza y flujo comercial en el país de manera más
precisa.

Desglose de la Fracción arancelaria, se

integra por 10 dígitos, de los cuales:
1. Primeros 6 dígitos son internacionales
2. Últimos 2 dígitos son clasificación en
México “Nico”
3. Clasificación arancelaria 6 dígitos
http://www.siicex.gob.mx/portalSiicex/
http://www.siicex-caaarem.org.mx/

COMPLEMENTO DE COMERCIO
EXTERIOR
El complemento de comercio exterior es un
anexo de la factura electrónica/CFDI que se
comenzó a utilizar para poder identificar mejor a los importadores y exportadores y mejorar
la descripción de las mercancías que se comercializan.

TRATADOS DE LIBRE COMERCIO

Acuerdos celebrados entre países regulados por el derecho internacional público, se

celebran con la finalidad de acelerar el comercio, eliminando barreras arancelarias.
Regulados por la OMC.
Certificado de origen exime del pago de IGI.
Necesito cumplir con las reglas de
origen para demostrar la originalidad
de la mercancía.
1. Salto arancelario (caso de
importación de jitomate y convertirlo
en kétchup).
2. VCR valor de contenido regional.
(son los componentes que integran al
producto).
3. Tratamiento acumulativo (autos,
barcos, etc.) unión de salto
arancelario + VCR
(rincipales reglas de origen, cumplir con alguna de éstas)
60% de originalidad del país de origen.
Si no cumplo con las reglas de origen, se aplican las instancias.
Ejemplo: Minimis reducción de porcentajes