UMSS – FCE – Carrera de Contaduría Pública e Ing.

Financiera Contabilidad Financiera II

EJERCICIO 3: Una Empresa Comercial obtiene un Préstamo Bancario del Banco Bisa con las siguientes condiciones y datos:

CAPITAL: 20.000,00 $us. PLAZO: 6 años AMORTIZACIONES: Semestral Vencido

PERÍODO DE GRACIA: 1 Año INTERÉS: 10% Anual FECHA DESEMBOLSO: 01-Abr-2011

Tipos de Cambio del Dólar: 01-Abr-2011 7,02 30-Sep-2011 7,00 31-Dic-2011 6,98
31-Mar-2012 6,98 30-Sep-2012 6,96 31-Dic-2012 6,96 31-Mar-2013 6,96 30-Sep-2013 6,96
31-Dic-2013 6,96 31-Mar-2014 6,96 30-Sep-2014 6,96 31-Dic-2014 6,96

Considerando los datos anteriores, SE PIDE:

a) Tabla de Amortización por el Sistema Alemán (Capital Constante).

b) Tabla de Amortización por el Sistema Francés (Cuotas Constantes).
c) Registros Contables hasta el 31-Dic-2014 considerando la Tabla del Sistema Alemán.

TABLA DE AMORTIZACIÓN (Sistema Alemán - En $us.)

Saldo de Amortización Cuota
Cuota Fecha Intereses
Capital de Capital a Pagar
0 01-abr-11 20.000,00
1 30-sep-11 20.000,00 1.000,00 1.000,00
2 31-mar-12 20.000,00 1.000,00 1.000,00
3 30-sep-12 18.000,00 2.000,00 1.000,00 3.000,00
4 31-mar-13 16.000,00 2.000,00 900,00 2.900,00
5 30-sep-13 14.000,00 2.000,00 800,00 2.800,00
6 31-mar-14 12.000,00 2.000,00 700,00 2.700,00
7 30-sep-14 10.000,00 2.000,00 600,00 2.600,00
8 31-mar-15 8.000,00 2.000,00 500,00 2.500,00
9 30-sep-15 6.000,00 2.000,00 400,00 2.400,00
10 31-mar-16 4.000,00 2.000,00 300,00 2.300,00
11 30-sep-16 2.000,00 2.000,00 200,00 2.200,00
12 31-mar-17 0,00 2.000,00 100,00 2.100,00
TOTALES 20.000,00 7.500,00 27.500,00

01-abr-11 ------------------------- 01 -------------------------

7,02 Bancos Moneda Extranjera 140.400,00
Préstamos Bancarios 140.400,00
Registro del Desembolso de Crédito Bancario.

30-sep-11 ------------------------- 02 -------------------------

7,00 Préstamos Bancarios 400,00
Diferencia de Cambio 400,00
Actualización del Préstamo Bancario por variación
en el t/c de 7,02 a 7,00 al 30-Sep-11.
30-sep-11 ------------------------- 03 -------------------------
7,00 Intereses Bancarios 7.000,00
Bancos Moneda Extranjera 7.000,00
Pago de la Cuota 1 del Préstamo Bancario
(Capital 0 e Intereses por $us. 1.000).

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 17

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31-dic-11 ------------------------- 04 -------------------------

6,98 Préstamos Bancarios 400,00
Diferencia de Cambio 400,00
Actualización del Préstamo Bancario por variación
en el t/c de 7,00 a 6,98 al 31-Dic-11.
31-dic-11 ------------------------- 05 -------------------------
6,98 Intereses Bancarios 3.490,00
Intereses por Pagar 3.490,00
Provisión de Intereses adeudados de la Cuota 2
al 31-Dic-2011 (por 3 meses).
31-dic-11 ------------------------- 06 -------------------------
6,98 Préstamos Bancarios 13.960,00
Porción Corriente de Deudas a LP 13.960,00
Ajuste de la Porción Corriente de Deudas a LP
al 31-Dic-2011.

31-mar-12 ------------------------- 07 -------------------------

6,98 Intereses por Pagar 3.490,00
Intereses Bancarios 3.490,00
Bancos Moneda Extranjera 6.980,00
Pago de la Cuota 2 del Préstamo Bancario
(Capital 0 e Intereses por $us. 1.000).
30-sep-12 ------------------------- 08 -------------------------
6,96 Préstamos Bancarios 360,00
Porción Corriente de Deudas a LP 40,00
Diferencia de Cambio 400,00
Actualización del Préstamo Bancario por variación
en el t/c de 6,98 a 6,96 al 30-Sep-12.
30-sep-12 ------------------------- 09 -------------------------
6,96 Porción Corriente de Deudas a LP 13.920,00
Intereses Bancarios 6.960,00
Bancos Moneda Extranjera 20.880,00
Pago de la Cuota 3 del Préstamo Bancario
(Capital $us. 2.000 e Intereses por $us. 1.000).

31-dic-12 ------------------------- 10 -------------------------

6,96 Intereses Bancarios 3.132,00
Intereses por Pagar 3.132,00
Provisión de Intereses adeudados de la Cuota 4
al 31-Dic-2012 (por 3 meses).
31-dic-12 ------------------------- 11 -------------------------
6,96 Préstamos Bancarios 27.840,00
Porción Corriente de Deudas a LP 27.840,00
Ajuste de la Porción Corriente de Deudas a LP
al 31-Dic-2012.

31-mar-13 ------------------------- 12 -------------------------

6,96 Intereses por Pagar 3.132,00
Intereses Bancarios 3.132,00
Porción Corriente de Deudas a LP 13.920,00
Bancos Moneda Extranjera 20.184,00
Pago de la Cuota 4 del Préstamo Bancario
(Capital $us. 2.000 e Intereses por $us. 900).
30-sep-13 ------------------------- 13 -------------------------
6,96 Porción Corriente de Deudas a LP 13.920,00
Intereses Bancarios 5.568,00
Bancos Moneda Extranjera 19.488,00
Pago de la Cuota 5 del Préstamo Bancario
(Capital $us. 2.000 e Intereses por $us. 800).

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 18

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31-dic-13 ------------------------- 14 -------------------------

6,96 Intereses Bancarios 2.436,00
Intereses por Pagar 2.436,00
Provisión de Intereses adeudados de la Cuota 6
al 31-Dic-2013 (por 3 meses).
31-dic-13 ------------------------- 15 -------------------------
6,96 Préstamos Bancarios 27.840,00
Porción Corriente de Deudas a LP 27.840,00
Ajuste de la Porción Corriente de Deudas a LP
al 31-Dic-2013.

31-mar-14 ------------------------- 16 -------------------------

6,96 Intereses por Pagar 2.436,00
Intereses Bancarios 2.436,00
Porción Corriente de Deudas a LP 13.920,00
Bancos Moneda Extranjera 18.792,00
Pago de la Cuota 6 del Préstamo Bancario
(Capital $us. 2.000 e Intereses por $us. 700).
30-sep-14 ------------------------- 17 -------------------------
6,96 Porción Corriente de Deudas a LP 13.920,00
Intereses Bancarios 4.176,00
Bancos Moneda Extranjera 18.096,00
Pago de la Cuota 7 del Préstamo Bancario
(Capital $us. 2.000 e Intereses por $us. 600).

31-dic-14 ------------------------- 18 -------------------------

6,96 Intereses Bancarios 1.740,00
Intereses por Pagar 1.740,00
Provisión de Intereses adeudados de la Cuota 8
al 31-Dic-2014 (por 3 meses).
31-dic-14 ------------------------- 19 -------------------------
6,96 Préstamos Bancarios 27.840,00
Porción Corriente de Deudas a LP 27.840,00
Ajuste de la Porción Corriente de Deudas a LP
al 31-Dic-2014.

RESUMEN DE SALDOS DE CUENTAS (En Bs.):

Saldo al Saldos de Cuentas al:
Cuentas
01-abr-11 31-dic-11 31-dic-12 31-dic-13 31-dic-14 31-dic-15
Préstamos Bancarios 140.400,00 125.640,00 97.440,00 69.600,00 41.760,00 13.920,00
Porción Corriente de Deudas a LP 13.960,00 27.840,00 27.840,00 27.840,00 27.840,00
Intereses Bancarios 10.490,00 13.582,00 11.136,00 8.352,00 5.568,00
Intereses por Pagar 3.490,00 3.132,00 2.436,00 1.740,00 1.044,00
Para obtener saldos de estas cuentas en Bs., debe manejar Libros Mayores de las cuatro Cuentas.

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 19

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TABLA DE AMORTIZACIÓN (Sistema Francés - En $us.)

Saldo de Amortización Cuota
Cuota Fecha Intereses
Capital de Capital a Pagar
0 01-abr-11 20.000,00
1 30-sep-11 20.000,00 1.000,00 1.000,00
2 31-mar-12 20.000,00 1.000,00 1.000,00
3 30-sep-12 18.409,91 1.590,09 1.000,00 2.590,09
4 31-mar-13 16.740,31 1.669,60 920,50 2.590,09
5 30-sep-13 14.987,24 1.753,08 837,02 2.590,09
6 31-mar-14 13.146,51 1.840,73 749,36 2.590,09
7 30-sep-14 11.213,74 1.932,77 657,33 2.590,09
8 31-mar-15 9.184,34 2.029,40 560,69 2.590,09
9 30-sep-15 7.053,46 2.130,87 459,22 2.590,09
10 31-mar-16 4.816,04 2.237,42 352,67 2.590,09
11 30-sep-16 2.466,75 2.349,29 240,80 2.590,09
12 31-mar-17 0,00 2.466,75 123,34 2.590,09
TOTALES 20.000,00 7.900,91 27.900,91

20.000,00
= " = '+ = 2.590,09
(1 − (1 + (1 − (1 + 0,05
0,05

Lic. José A. Balderrama Mamani, MBA 20