EJERCICIO PRACTICO SOBRE LIQUIDACION DEL I.V.A.

Empresa: Panadería "Pan con chicharrón"

C.U.I.T.: 20-12400500-0
Actividad: Venta de pan, facturas y otros

Operaciones de ventas y compras.

VENTAS PRECIO NETO IVA TOTAL FACTURADO

Venta de pan y facturas

a)R.I. 150,000
b)EXENTO (Comedor escolar) 20,000
c)C.F. 100,000
d)Monotributistas 30,000

Otros: Leche
a)R.I. 1,500
b)EXENTO (Comedor escolar) 80,000
c)C.F. 60,000

Venta bienes de uso: a R.I.

Máquina de amasar (10,50%) 10,000

COMPRAS Y GASTOS: P.NETO IVA FACTURADO

PRECIO NETO IVA TOTAL FACTURADO
Energia electrica (27 %) 150
Papeles y útiles de escritorio 33 120
Máquina de amasar (10,50%) 4,200
Dulce de leche 25 220
Dulce de membrillo 20 330
Harina (10,50) 2,500
Leche 3,300
Saldo a favor del contribuyente proveniente del mes anterior:
 * Proveniente de las operaciones : 2,500
* Proveniente de retenciones : 1,000

Datos para Ingresos Brutos:

Determine el impuesto I.B. t la tasa DReI
a)En la panaderia trabaja el dueño y 2 empleados

PAN, ETC 10.50%

LECHE EXENTO CF
ESTADO
COMEDORES ESCOLARES

GRAVADO Resto 21%

NETO *ALICUOTA= IVA

100 0.21 21
,
X * 0,21= 21

X = 21/ 0,21 = IVA / ALICUOTA (En tanto por 1)

LIBRO IVA VENTAS

SUJETO ALICUOTA TIPO Letra NETO IVA EXENTO, etc TOTAL
Venta de pan y facturas
a)R.I. 10.50% FAC A 150,000.00 15,750.00 165,750.00 SE discrimina IVA en la Factura
b)EXENTO (Comedor escolar) 10.50% FAC B 18,099.55 1,900.45 20,000.00 Contiene IVA pero no se discrimina
A en la Factura
o no se discrimina
c)C.F. 10.50% FAC B 90,497.74 9,502.26 100,000.00 Contiene IVA pero no se discrimina
d)Monotributistas 10.50% FAC B 27,149.32 2,850.68 30,000.00 Contiene IVA pero no se discrimina

Otros: Leche
a)R.I. 21% FAC A 1,500.00 315.00 1,815.00 SE discrimina IVA en la Factura
b)EXENTO (Comedor escolar) EXENTO FAC B 80,000.00 80,000.00 EXENTO
c)C.F. EXENTO FAC B 60,000.00 60,000.00 EXENTO

Venta bienes de uso: a R.I.

Máquina de amasar (10,50%) 10.50% FAC A 10,000.00 1,050.00 11,050.00 SE discrimina IVA en la Factura

TOTALES 297,246.61 31,368.39 140,000.00 468,615.00

LIBRO IVA COMPRAS

SUJETO ALICUOTA TIPO Letra NETO IVA EXENTO, etc TOTAL CREDITO GASTO
Energia electrica (27 %) 27% R I FAC A 555.56 150 705.56 101.97 48
Papeles y útiles de escritorio 21%33 R I FAC A 571.43 120 691.43 81.576 38
Máquina de amasar (10,50%) 10.50% R I FAC A 40,000.00 4,200 44,200.00 4200
Dulce de leche 2521% R I FAC A 1,047.62 220 1,267.62 220
Dulce de membrillo 21%
20 R I FAC A 1,571.43 330 1,901.43 330
Harina (10,50) 10.50% R I FAC A 23,809.52 2,500 26,309.52 2500
Leche 21% R I FAC A 15,714.29 3,300 19,014.29 2243.34 1,057
TOTALES 83,269.84 10,820.00 0.00 94,089.84 9,676.89 1,143.11

DDJJ IVA PRORRATEO DEL CREDITO FISCAL

DEBITO FISCAL 31,368.39 VENTAS GRAVADAS

CREDITO FISCAL 9,676.89 VENTAS EXENTAS
Saldo mes anterior 2,500.00 TOTAL VENTAS
SALDO TECNICO (1) 19,191.51 a favor AFIP
o no se discrimina
o no se discrimina

A en la Factura

A en la Factura

SE discrimina IVA en la Factura

SE discrimina IVA en la Factura
SE discrimina IVA en la Factura
SE discrimina IVA en la Factura
SE discrimina IVA en la Factura
SE discrimina IVA en la Factura
SE discrimina IVA en la Factura

CREDITO FISCAL
PORCENTAJE 437,246.61 -------------------- 100
297,246.61 67.98 297,246.61 -------------------- X
140,000.00 32.02 X = 297,246,61*100/437246,61
437,246.61 100 67.981
 RETENCIONES 0.00
PERCEPCIONES 0.00
Saldo mes anterior 1,000.00
SALDO DIRECTO (2) 1,000.00 a favor contribuyente

SALDO FINAL (3) 18,191.51 a favor AFIP

POR EL SUJETO =Comedor escolar

EXENCION

POR EL OBJETO = La leche