Las asambleas:

Asamblea ordinaria:
La asamblea general ordinaria anual es un documento que debe realizarse una vez al año para
actualizar la información referente a la empresa, sobre su administración, y de los miembros
que la integran.

Este documento se debe introducir al Registro Mercantil de la compañía, en la Cámara de

Comercio correspondiente.

La ley sobre las sociedades comerciales y empresa individual de responsabilidad limitada, de

República Dominicana, establece que la empresa que esté constituida formalmente en el
territorio nacional debe presentar anualmente una asamblea general ordinaria.
En esta asamblea se tratará, según lo expuesto en el artículo No. 114, de la ley No. 479-08,
todo lo relacionado a:

• Estados financieros de la empresa y beneficios acumulados.

• Nombramiento o renovación del gerente administrativo de la empresa.
• Autorizaciones para otorgar potestad a los gerentes a llevar a cabo algún trámite en
particular a nombre de la empresa.

En algunos casos la asamblea ordinaria anual es solicitada por los bancos, cuando hay un
proceso de apertura de cuenta. Esto lo hacen los bancos para validar que la información
general de la empresa esté actualizada.

Para realizar una asamblea ordinaria anual, todos los socios deben hacer acto de presencia
(Todos deben firmar los documentos que se refieren a la asamblea, para que ésta tenga
validez)

No todas las empresas hacen una asamblea anualmente, pero para temas de renovación de
registros, u otros trámites, como la apertura de cuenta bancaria o permisos y licencias, será
solicitada.

Diferencia entre la asamblea general ordinaria y la asamblea general extraordinaria en

una sociedad mercantil: La asamblea ordinaria trata temas que se evalúan con frecuencia,
la extraordinaria trata asuntos o acuerdos sobre algo que recién acontece.

Asambleas extraordinarias:
La asamblea general extraordinaria En una asamblea extraordinaria se tratan asuntos
referentes a modificaciones en los estatutos sociales de la empresa. Aquellos en relación con
el aumento o disminución del capital, transformación, disolución de la sociedad, o cualquier
asunto que acontezca de manera extraordinaria.
Así mismo, los gerentes o socios de una sociedad podrán convocar una asamblea, justificando
la celebración de la misma. La convocatoria debe ser comunicada a todos los socios para su
participación.
Una asamblea irregularmente convocada, podrá ser declarada nula, si ésta no ha contado con
la presencia de todos los socios.

GUÍA TÉCNICA DE SOLICITUD DE DISOLUCIÓN

La disolución o cese definitivo se produce cuando el contribuyente se desvincula de la
Administración Tributaria porque deja de realizar la actividad que genera la obligación
tributaria. Esta desvinculación debe ser comunicada por escrito a Impuestos Internos.
Algunas causas que motivan el fin o cese de actividad: Fin del negocio por venta,
liquidación, permuta o cualquier otra causa.

Para la solicitud de la disolución o cese definitivo debe realizar los siguientes pasos:

1. Realice el proceso de cierre ante la Cámara de Comercio y Producción, según la

provincia a la que pertenezca la sociedad (Si la institución no se encuentra adecuada, los
documentos deben registrarse ante el Registro Civil y Conservaduría de Hipotecas
correspondiente).

2. El contribuyente debe estar al día en sus obligaciones tributarias y haber concluido

cualquier proceso de inconsistencias por cruce de terceros pendiente.

3. Para solicitar la disolución o cese definitivo debe depositar los documentos

necesarios según el tipo de sociedad a la cual pertenezca.

4. Deposite físicamente en la administración local correspondiente la Declaración

Jurada Anual de Impuesto Sobre la Renta de Sociedades (IR-2) marcada como final, debe
tomar en cuenta que esta declaración debe presentarse dentro de los 60 días posteriores
a la cesación del negocio.

Requisitos según el tipo de sociedad

Sociedades Comerciales (S.A, SRL, EIRL, Empresa Extranjeras, y otras que no estén
contempladas):

1. Formulario de Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de

Sociedades (RC-02) llenado, sellado y firmado con los anexos correspondientes.
2. Copia de la asamblea y nómina de presencia donde se autoriza la disolución registrada y
sellada por la Cámara de Comercio y Producción correspondiente (no aplica para EIRL y
Empresas Extranjeras).

3. Copia de la Declaración Jurada donde se autoriza la disolución y liquidación de la

sociedad registrada y sellada por la Cámara de Comercio (aplica en caso de EIRL y
Empresas Extranjeras).

4. Copia del certificado de Registro Mercantil cancelado o certificación indicando la

disolución (debe estar registrado y sellado por la Cámara de Comercio).

5. Carta de garantía original firmada por el presidente, gerente o liquidador de la entidad,

la misma debe estar notariada y el domicilio debe ser en la República Dominicana.

6. Acto notarial sobre la disolución de la entidad (Aplica para las EIRL).

7. Copia del informe del comisario y asamblea que apruebe dicho informe. Los activos de
la sociedad deben ser liquidados (vehículos, inmuebles y acciones en otras sociedades)
y los mismos deben estar presentes en el informe del liquidador (aplica en caso de que
posea bienes a liquidar).

8. Copia de la sentencia con carácter de la cosa irrevocablemente juzgada que declare la

quiebra de la empresa (aplica en caso de disolución por quiebra).

Instituciones sin fines de lucro:

1. Formulario de Declaración Jurada para el Registro y Actualización de Datos de
Sociedades (RC-02) llenado, sellado y firmado con los anexos correspondientes.
2. Certificación del organismo rector indicando la disolución (por ejemplo, la
Procuraduría General de la República o la Procuraduría General de la Corte
correspondiente).
3. Informe del liquidador donde estén detallados los activos liquidados (aplican caso
de que posea bienes a liquidar).
4. Carta de garantía original firmada por el presidente, gerente o liquidador de la
entidad, la misma debe estar notariada y el domicilio debe ser en la República
Dominicana.

Importante:
En caso de haber realizado alguna actualización (Socios/accionistas, domicilio, miembros
entre otros), previo a la disolución y que no haya sido depositada en Impuestos Internos,
deberán depositarse los documentos que validen esos cambios como un requisito
adicional.
No debe haber solicitado comprobantes fiscales posterior a la solicitud de la disolución o
cese definitivo.
Debe presentar la Declaración Jurada de Activos del año en que se disuelve y el impuesto
saldado en un pago único.
La fecha de la carta de garantía siempre debe coincidir con la fecha de legalización del
Notario Público.
Las instituciones sin fines de lucro deben liquidar los activos (vehículos, inmuebles y
acciones en otras sociedades, etc.).
La solicitud de la disolución o cese tiene un tiempo de respuesta de 25 días laborables.

PASOS PARA CONSTITUIR UNA EMPRESA EN RD

La constitucion de una empresa es un proceso que todos los ciudadanos deben de tener
presente y es de suma importancia. A continuacion estare explicando cuales son los pasos
para una constitucion de empresa:

1. Registrar el nombre: Es la reserva del nombre comercial ante la Oficina Nacional de

la Propiedad Industrial (ONAPI). Esto se hace para asegurarse de que el nombre de
la empresa no esté en uso por otra entidad. La reserva del nombre se puede hacer en
línea o en persona en la ONAPI.

2. Accionistas (dos compañías o dos personas o una compañía y una persona). En caso
de ser una persona física, debe depositar la cedula, dirección y en caso de ser una
compañía debe de depositar su RNC, domicilio de la misma, su acta de asamblea
etc.

3. Estatutos sociales (nombre empresa, objeto, nombres y generales de los accionistas,

capital suscrito y pagado, capital autorizado, medio fechamiento de pago, domicilio
sociedad, sello y designación de gerente): Los estatutos sociales de la empresa
deben ser redactados y notarizados ante un notario público. Los estatutos sociales de
la empresa deben ser redactados y notarizados ante un notario público. Estos
estatutos establecerán las reglas y regulaciones internas de la empresa. las reglas y
regulaciones internas de la empresa.

4. Elaboración de una Asamblea constitutiva que es donde se recogen la voluntad de

los accionistas. Está contiene:
a. Arobación de los estatutos
b. Aporte de los accionistas (datos)
c. Constitución empresa (se le llama sociedad en formación cuando aún no se a
constituido la empresa o está en trámite)
d. Designación de los miembros del consejo de administración o del gerente
 e. Designar a los auditores externos

5. Comprobante suscripción de acciones, contrato donde una persona se obliga a pagar

una contribución o aporte a una sociedad, de conformidad con lo establecido en los
estatutos corporativos o reglamentos.

6. Nómina y accionaria. Las nóminas de presencia son el listado de los socios o

accionistas presentes en una asamblea, estas deben contener los nombres y
generales de los socios o accionistas presentes, la cantidad de acciones o cuotas
sociales y los votos correspondientes; deberán estar firmadas por los socios o
accionistas presentes.

7. Lista Accionistas

8. Pago de los Impuestos constitutivos

9. Una vez tengas el certificado del nombre comercial aprobado, los Estatutos Sociales
y Acta de Asamblea Constitutiva y Nómina de presencia listos, entonces estarás en
condiciones para el registro en la Cámara de Comercio y Producción.

Constituir una empresa en la República Dominicana implica seguir una serie de pasos
legales y administrativos, pero el proceso ha sido simplificado en los últimos años para
facilitar la inversión y el emprendimiento. Con una idea de negocio sólida, la diligencia
debida adecuada y la asesoría legal necesaria, los emprendedores pueden establecer y
operar exitosamente sus empresas en este país caribeño en crecimiento.
 PROCESO DE REESTRUCTURACIÓN MERCANTIL

En vista de lo que establece la Ley 141-15 cuando hablamos de reestructuración nos

estamos refiriendo a ese procedimiento donde se le permite al deudor (empresa) en
alguna de las situaciones previstas en dicha ley, que se recupere continuando con sus
operaciones, preservando los empleos que genera y protegiendo y facilitando la
recuperación de los créditos a favor de sus acreedores.

A diferencia de la liquidación que termina con el cierre de la empresa, la restructuración

es una nueva oportunidad para una empresa que no tiene liquidez pueda continuar con
sus operaciones mediante un acuerdo de la empresa con sus acreedores.

La jurisdicción de reestructuración y liquidación es la competente para conocer de los

procesos de reestructuración y liquidación de empresas y personas físicas comerciantes y
de las acciones judiciales vinculadas a éstas en la forma en que se indica en esta ley.

Proceso de reestructuración

• El proceso inicia con una solicitud de reestructuración ante el tribunal, la cual

puede serr solicitada por el deudor que es la empresa o por el acreedor. Esta
solicitud debe ser de manera escrita, debidamente motivada, y en cumplimiento de
los requisitos previstos en esta ley y su reglamento de aplicación.

En caso de que la solicitud sea realizada por el deudor en la ley en su Art 31,
podemos encontrar cuales son los requisitos que tienen que cumplir.

Algunos de estos son:

- Nombre o denominación social.

- Domicilio personal o social y elección de domicilio a los fines del proceso de
reestructuración.
- Indicación de las direcciones de las diversas oficinas, establecimientos,
almacenes y demás locales.
- Estados financieros de los últimos tres (3) ejercicios fiscales preparados de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, los cuales
deberán estar auditados por un contador público autorizado de acuerdo con
las normas de auditoría generalmente aceptadas, cuando exista esta
obligación por mandato de ley.
- Certificación de cumplimiento de las obligaciones fiscales a favor del Estado.
- Lista de cuentas por cobrar clasificadas por antigüedad.
- Lista de las cuentas por pagar, tomando en cuenta los proveedores de bienes y
servicios.
 - Lista de los pagos que son indispensables para la operación ordinaria, y -
Copia de los estados de las cuentas bancarias al momento de la solicitud.

En caso de que la solicitud sea realizada por el deudor en la ley en su Art 34,
podemos encontrar cuales son los requisitos que tienen que cumplir.

Algunos de estos son:

- Nombre completo o denominación social y domicilio del solicitante o los

solicitantes.
- Nombre o denominación social y domicilio del deudor, incluyendo, cuando se
conozcan, el de sus diversas oficinas, fábricas, almacenes, bodegas o
instalaciones.
- Los hechos que motivan la solicitud, expuestos brevemente con claridad y
precisión.
- Copia de los documentos o pruebas que respaldan la calidad de acreedor o de
acreedores, su o sus acreencias y, en caso de que aplique, las notificaciones
realizadas.
- Para el caso de solicitantes empresas, copia de los últimos estados financieros
debidamente preparados de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.
- Certificación de la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) en la que se
haga constar que el o los solicitantes se encuentran al día con sus obligaciones
tributarias

• Luego de someter la solicitud, el tribunal de forma aleatoria designa a un

verificador que es el encargado de realizar un levantamiento de la situación
financiera de la empresa.

• El verificador somete un infomre ante el tribunal de su designación.

Este informe debe contener las informaciones siguientes:

- El domicilio principal y demás oficinas del deudor.

- Si la solicitud realizada cumple con los requerimientos mínimos
establecidos en esta ley y el reglamento de aplicación, incluyendo la
notificación al deudor en los casos en que ésta haya sido realizada por
acreedores.
- Si el deudor se encuentra en el estado o condición indicada por el
solicitante o en cualquier otra de las condiciones que fundamentan el inicio
del proceso de conciliación y negociación conforme esta ley.
- Una lista de las acreencias determinadas y los acreedores registrados.
- Si el deudor tiene activos suficientes para cubrir los costos del
procedimiento de reestructuración; en caso contrario, recomendará la
 desestimación del proceso si los activos no fueren suficientes para cubrir
los costos básicos del mismo.
- Observaciones sobre la procedencia de la defensa del deudor, en su caso o
sobre la conveniencia de la producción de medios probatorios adicionales,
y
- Recomendación sobre la apertura de un proceso de restructuración o de
liquidación, según el estado patrimonial del deudor y demás circunstancias
del caso.

• Luego de recibido el informe del verificador, entonces el tribunal debe acoger o

desestimar la solicitud de reestructuración.

• Si la solicitud es acogida, el tribunal emana una decisión.

• Cuando esa decision se vuelve irrevocable, entonces el tribunal debe ordenar la

publicación en un periodico, donde se invita a los acreedores para que formen
parte del reconocimiento de acreencias.

• Se designa un conciliador.

ENSAYO DE LOS PROCESOS EN LA DGII CON RELACIÓN A LA

CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA

La constitucionalización de una empresa se refiere al proceso legal de establecer y

registrar formalmente una empresa como una entidad legal. Durante este proceso, se
establecen los documentos y estructuras necesarios para que la empresa opere legalmente
y cumpla con todas las regulaciones y requisitos fiscales.

Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) Es el registro que contiene la información

relacionada a la identificación, domicilio y actividad económica de las personas físicas y
jurídicas inscritas en Impuestos Internos, ya sea para fines tributarios o para registro de
patrimonios y otras ocupaciones.

Para obtener el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) en la Dirección General de

Impuestos Internos (DGII) de la República Dominicana, debemos agotar un proceso:
- Requisitos previos: antes de iniciar el proceso de obtención del RNC, debemso de tener
(Cédula de identidad electoral, registro mercantil o estatutos sociales y formulario de
solicitud del RNC)

- Nombre Comercial: Se deberá solicitar el registro del nombre comercial en la Oficina

Nacional de Propiedad Industrial (ONAPI). El registro del nombre comercial tiene un
carácter declaratorio con respecto al derecho del uso exclusivo del mismo, según lo
establece el Art. 116 de la Ley 120-00 sobre Propiedad Industrial.

- Pagar el Impuesto por Constitución de Compañías, equivalente al 1% del Capital

Social Autorizado, si aplica*; el cual nunca será menor de RD$1,000.00.

*Esto no aplica para las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL),

sociedades extranjeras y las Instituciones sin Fines de Lucro.

- Inscripción de la sociedad en el Registro Mercantil: Luego de la redacció n y

firma de los documentos constitutivos, debe solicitar el Registro Mercantil, así
como realizar el depó sito y el registro de documentos ante la Cá mara de Comercio
y Producció n de la provincia en la cual establezca su domicilio.

Ojo: El plazo para la inscripcion o matriculación en el registro mercantil es de un mes a partir

del inicio del comercio o de la fecha de la constitución de la sociedad

Luego de agotado este proceso para solicitar la inscrpciónla las personas jurídicas debe de
completarse.

- Formulario de Declaración Jurada de Registro y Actualización de Datos de Personas

Jurídicas o entes sin Personalidad Jurídica (RC-02) llenado, firmado y sellado (no
obligatorio), especificando el código y descripción de la actividad, conforme el catálogo
de Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU). Adjuntando los demás
requisitos que apliquen según el tipo de solicitud.

- Cuando los contribuyentes obtengan su número de RNC, se les entrega un acta de

inscripción, documento que contiene las principales informaciones del RNC. En esta se
resaltan las Obligaciones Tributarias y las fechas de presentación y pago de estas.

PRINCIPALES OBLIGACIONES DE LAS EMPRESAS (REPORTES EN

DGII).

Las obligaciones tributarias son establecidas por ley y se asignan en función de las
ac5vidades económicas que declara el contribuyente. Estas nacen en la fecha de inicio de
operaciones declarada al momento de su inscripción al RNC y deben ser cumplidas en
fechas específicas.
Las principales obligaciones tributarias son:

• Declaración y pagos de impuestos.

• Remisión de información; • Actualizaciones del RNC; •
Comprobantes.

Declaración y pagos de impuestos.

Los impuestos son obligaciones unilaterales dispuestas por una ley, cuyo cumplimiento no
origina una retribución directa a favor del contribuyente por parte del estado, sino que,
mediante acciones de este, recae de una forma u otra en beneficio general.

Los principales impuestos son:

a) ITBIS (Impuestos a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios): es un

impuesto general al consumo 5po valor agregado que se aplica a la transferencia e
importación de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios. En
otros países este impuesto es llamado Impuesto al Valor Agregado (IVA).

b) Impuesto sobre la renta: es el impuesto que grava toda renta, ingreso, u5lidad o
beneficio, obtenido por personas Ksicas, sociedades y sucesiones indivisas, en un
periodo fiscal determinado.
c) Impuesto selec@vo al consumo: es el impuesto que grava las transferencias de
algunos bienes de producción nacional a nivel de fabricación, así como su
importación; servicios de telecomunicaciones y de seguros. Ejemplo: productos del
alcohol, tabaco, servicios de telecomunicaciones, seguros en general, emisión de
cheques y transferencias electrónicas.
d) Impuestos sobre sucesiones: es el impuesto que se aplica a la transferencia del
patrimonio sucesoral por causa de muerte (herencia y/o legado).
e) Impuestos sobre donaciones: es el impuesto que se aplica a toda transferencia de
bienes hecha entre vivos, de manera gratuita.
f) Impuesto patrimonio inmobiliario (IPI): es un impuesto anual que se aplica sobre
la suma total del patrimonio inmobiliario gravado que 5enen registrados las
personas Ksicas y Fideicomisos.

Remisión de información.

De acuerdo con el ArOculo 50 del Código Tributario, como parte de los deberes formales
de los contribuyentes se encuentra el deber de presentar a la Administración Tributaria
todas las informaciones relacionadas con los hechos generadores de obligaciones.
La Norma General No. 07-18 sobre Remisión de Informaciones regula todos los aspectos
concernientes a las informaciones que deben remi5r los contribuyentes a Impuestos
Internos rela5vas a las operaciones que realizan.

Para facilitar esta tarea, Impuestos Internos ha creado los Formatos de Envío de Datos,
que son los formularios que deben ser completados por los contribuyentes declarantes
del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y/o del Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS), para reportar sus transacciones.

Actualizaciones del RNC.

Es obligación del contribuyente informar a impuestos internos sobre cualquier

actualización que realice a los datos contenidos en su registro, dentro de los primeros diez
(10) días de haber realizado dicho cambio, según lo dispuesto en el arOculo 50, literal e,
del código tributario.

Comprobantes.

Son documentos o facturas que acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso,

y/o la prestación de servicios, los cuales deben cumplir con los requisitos mínimos
establecidos por la DGII.

LEY PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS

SUJETOS OBLIGADOS FINANCIEROS Y NO FINANCIEROS

1. Numero de registro en la uaf (UNIDAD DE ANALISIS FINANCIEROS)

2. Designación de oficial de cumplimiento
3. Auditorias cada dos años
4. Manuales códigos de conductas
5. Códigos de conductas
6. Debida diligencia de los empleados
7. Manual prevention de lavados a la dgii
8. Formulario conoce a tu cliente
9. Formulario contratación de empleados
10. Notificaciones a dgii
11. Software de depuration
12. Capcitacion