PLANIFICACION TRIBUTARIA APLICADA A LAS EMPRESAS

SEMANA 1

Tamara Bustos Cisterna

12-02-2023
Contador Auditor
DESARROLLO

A continuación, responde:

1. ¿Cómo saber si al presente la empresa está afecta a IVA? Al respecto señala (sin formalizarlas)
qué alternativas podrías proponerle a la empresa.

“De acuerdo con la normativa vigente a partir del 01.01.2023, todos los servicios estarán gravados con
IVA, a menos que exista alguna norma de exención que los libere del pago de dicho tributo.”

La planificación Tributaria es una acción legal emprendida por los contribuyentes para reducir o posponer
las cargas tributarias. El plan se basa en lineamientos conceptuales y regulatorios que orientan a los
profesionales en la búsqueda de las opciones legales más efectivas en función de las características de
cada contribuyente, entre las que se incluyen las siguientes principios:

Necesidad: Surge porque cree que los asuntos fiscales pueden afectar la competitividad de la
empresa.
Legalidad: Ordenamiento jurídico, no sólo en materia tributaria, sin caer en elusión o evasión
fiscal.
Oportunidad: Es cuando la planificación fiscal debe realizarse en el momento y lugar adecuados,
ya que no puede realizarse post-ejecución. Puede producir cifras elusivas o evasivas.
Globalidad: Son todos los impuestos que afectan a las empresas y a los contribuyentes.
Utilidad: Es útil y conveniente si sus beneficios superan sus costos. Este principio es crucial.
Realidad: Cada negocio y proyecto debe ser auténtico.
Materialidad: Debe haber algo tangible y monetario en una carga tributaria importante, que le dé
sentido a la planificación Tributaria.
Singularidad: Es única y especial para cada organización y su entorno, crecimiento o necesidades
disciplinarias.
Integridad: La empresa y sus dueños deben ser considerados en la planificación Tributaria.
Interdisciplinaridad: son todas aquellas complejidades que se toma en una planificación
tributaria

Resumiendo, la planificación tributaria es un proceso que busca:

 Optimizar la carga fiscal.

 Mejorar el flujo de caja.
 Aumentar la rentabilidad de sus operaciones.

Para desarrollar el asesoramiento fiscal de la empresa es necesario:

 Entender el negocio.
 Comprender el sistema tributario.
 Determinar la obligación tributaria
 Determinar los beneficios fiscales aplicables.
 Seleccionar estrategias de planificación fiscal adecuadas

2. Si tuvieras que realizar una planificación tributaria para esta empresa, indica cuáles serían las
principales limitaciones con las que te podrías encontrar en las distintas etapas del proceso.

La Planificación Tributaria es un proceso que busca (siempre dentro del marco de la ley):

 Optimizar la carga tributaria del contribuyente.

 Rebajar la carga impositiva.

Si dicha empresa ha estado emitiendo facturas por servicios exentos o no gravados con IVA y ahora tiene
dudas sobre si sus servicios están afectos a dicho tributo, las limitaciones y etapas del proceso de
planificación tributaria a considerar son las siguientes:

LIMITACIONES ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

TRIBUTARIA

Legales: Debe considerar las leyes y regulaciones
fiscales que están vigentes; las cuales determinan
la tributación de sus servicios.
Económicos: Evaluar el impacto económico de los
impuestos a los servicios, incluidos los efectos
sobre los precios y la demanda.
Análisis de situación: Revisión detallada de la
naturaleza de los servicios prestados y su
clasificación fiscal actual.
Evaluación de Opciones: Analizar posibles
alternativas al impuesto sobre servicios,
considerando los pros y los contras de cada
enfoque.
Implementación: Si decide cambiar el impuesto
sobre servicios, deberá realizar los cambios
necesarios en su sistema de facturación y
contabilidad.
Seguimiento y Cumplimiento: Una vez realizados
los cambios, se debe monitorear el cumplimiento
de las obligaciones tributarias derivadas de la
nueva estructura tributaria.

La empresa debe considerar los cambios legales al planificar.

 3. Realiza un esquema con las principales etapas que crees necesario para aplicar en este caso,
comentando finalmente la importancia de cumplir con todas ellas para efectos del proceso de
planificación tributaria.

DISEÑOS DE LAS ALTERNATIVAS:

} PLANES
 DISEÑOS DE LOS
ESTRATÉGICOS
 EVALUACIÓN DE LOS PLANES Y
ESTRATEGIAS
 COMPARACIÓN DE ALTERNATIVAS
PROPUESTAS
 ESTIMACIÓN DE LAS PROBABILIDADES
RECOPILACIÓN DE ANTECEDENTES DEL DE ÉXITO
COMPROBACIÓN Y PROPUESTA FINAL
CONTRIBUYENTE Y EL ENTORNO, ESTAS
SON:  ELECCIÓN DE LA MEJOR
ALTERNATIVA
 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA  COMPROBACIÓN DEL PLAN ELEGIDO
 RECOPILACIÓN DE ANTECEDENTES  PROPOSICIÓN AL SOLICITANTE DEL
BÁSICOS MEJOR PLAN
 ORDEN Y CLASIFICACIÓN DE DATOS
 ANÁLISIS DE LOS DATOS
 SUPERVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN DE
DE ACUERDO A ROZAS Y VERGARA (2000) SON 12 LA MEJOR ALTERNATIVA

ETAPAS Y FASES DE LA PLANIFICACIÓN TRIBUTARIA

FASES

CONOCIMIENTO DE LA
ACTIVIDAD ECONÓMICA DEL NORMATIVA PARA
CONTRIBUYENTE UTILIZAR

ESTUDIO DE LA
REALIDAD TRIBUTARIA
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2023). Aspectos conceptuales y normativos de la planificación tributaria. Planificación tributaria
aplicada a empresas. Semana 1.