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Contaduría y Finanzas
4 Semestre
Grupo A
Determinar:
a) Costo primo mpd+mod $ 350.00
b) Costo de conversión mod+cif $ 200.00
c)Costos de producción mpd+mod+cif $ 400.00
d)Costos de operación gtos vta+gtos admon $ 100.00
e)Costo total. cto de prod +cto de opn $ 500.00 otra forma de sacar PV
f) Precio de venta cto total + % de utilidad $ 900.00 $ 900.00
a forma de sacar PV
EJERCICIO 2 COSTO PRIMO
Determinar:
a) Costo primo mpd+mod $ 650.00
b) Costo de conversión mod+cif $ 420.00
c)Costos de producción mpd+mod+cif $ 800.00
d)Costos de operación gtos vta+gtos admon $ 180.00
e)Costo total. cto de prod +cto de opn $ 980.00
f) Precio de venta cto total + % de utilidad $ 1,666.00
Costos vs Gastos
Ambos pueden ser erogacio
Comportamiento
Costos fijos
A nivel macro permanecen constantes a cualquier nivel
de produccion, pero a nivel unitario varian.
EJEMPLO: RENTA
$10,000
Costos variables
A nivel macro varian a cualquier nivel de
produccion, pero a nivel unitario permanecen constante
Ejemplo: pantalon 1 m tela
ostos vs Gastos
mbos pueden ser erogaciones o salidas de efectivo Costos semi
Parte fija
ferencias: los costos solamente se utilizan para la produccion. Parte variable
os gastos es para los demas
1. Materia Prima
Si es directoa o indirecta las dos varian de acuerdo al n
2. Mano de obra
Se comporta por fija, variable y semi
3. CIF
MPI
MOI
consumos >fijos (luz)
Depreciacionek/H/UP VARIABLES
Linea recta fija
Amortizacionefijas
Seguros fijas
+ COSTO D OPERACIÓN
o permanecen constantes.
2 KG DE MPA
2 HRS DE MOD
SE PIDE:
CPT= $ 3,197,500
B) OBTENER LA TPCI
TPCI= $ 7.56
TPCI:
Es un parametro que se calcula para poder distribruir nuestros costos indirectos de fabricacion
La calculo para poder distribruir equitativamente
EJERCICIO 4 TASA PREDETERMINADA DE COSTO INDIRECTO (TPCI)
60 min
60
30
150 min
$ 0.17
kilo
TOMANDO COMO BASE LOS DATOS PARA EL MES DE JULIO DE 200X DE LA CIA XYZ SE PIDE RESUELVA
LO SIGUIENTE:
ESTE NEGOCIO ESPERA PRODUCIR 500,000.00
CADA UNIDAD PRODUCIDA REQUIERE 2 1/2
QUE TIENE UN COSTO DE $ 4.75 POR HORA
UTILIZA MATERIA PRIMA A 1.2 KG
MATERIA PRIMA B 600 GRAMOS
EL KG. DE MATERIA PRIMA A CUESTA $ 12.00
EL KG. DE MATERIA PRIMA B CUESTA $ 7.50
CON BASE EN ESE NIVEL DE PRODUCCION LA CIA. HA PRESUPUESTADO LOS SIGUIENTES COSTOS
INDIRECTOS PARA EL MES DE JULIO
MATERIALES INDIRECTOS $ 250,000.00
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 400,000.00
ALQUILER DE FABRICA $ 600,000.00
LUBRICANTES FABRILES $ 85,000.00
COMBUSTIBLES FABRILES $ 147,000.00
REPARACIONES DE FABRICA $ 213,000.00
AMORTIZACIONES DE PLANTA $ 45,000.00
TOTAL CIF $ 1,740,000.00
TIPO A 600,000.00
TIPO B 300,000.00
300,000.00
CUANTO FUE EL MONTO DE LA INVERSION
CUANTO FUE EL MONTO DE LA INVERSION EN MOD
CUAL ES EL COSTO UNITARIO DEL ARTICULO
0.6 kilo=
E ADQUIRIDO
TOTAL DEL MATERIAL
kilos $ 12.00 $ 7,200,000.00
kilos $ 7.50 $ 2,250,000.00
kilos $ 9,450,000.00
$ 9,450,000.00
$ 5,937,500.00
MPD $ 18.90
materia prima a $ 14.40
materia prima b $ 4.50 $ 18.90
MOD $ 11.875 $ 11.875
CIF $ 3.48 $ 3.48
COSTO TOTAL UNITARIO 34.25
$ 17,127,500.00
1000 grs
L MATERIAL
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
$ 5,937,500.00
remanentes en inventario
EJERCICIOS DE SUB Y SOBRE APLICACIÓN DEL COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN
EJERCICIO 6
POSTERIORMENTE, AL TERMINAR PERIODO SE REALIZA EL RECUENTO DE LOS CONCEPTOS INDIRECTOS
Y SE ENCUENTRA QUE SU SUMA ASCIENDE A: $ 8,000.00
TPCI 3.10
ASIENTO 2
ASIENTO 2A
EJERCICIO 7
POSTERIORMENTE, AL TERMINAR PERIODO SE REALIZA EL RECUENTO DE LOS CONCEPTOS INDIRECTOS
Y SE ENCUENTRA QUE SU SUMA ASCIENDE A:
TPCI 2.10
ASIENTO 2
ASIENTO 2A
SUB O SOBRE SU APLICACIÓN $ 970.00
COSTO DE VENTA
$ 6,400.00
ARTICULOS FABRICADOS
TPCI 2.48
$ 6,400.00
CONCEPTOS INDIRECTOS
COMPROBACION
0.62 $ 1,600.00
$ 8,000.00
$ 1,600.00
CONCEPTOS INDIRECTOS
$ 5,430.00
$ 5,430.00
$ 970.00
$ 970.00
TOMANDO COMO BASE LOS DATOS PARA EL MES DE JULIO DE 200X DE LA CIA XYZ SE PIDE RESUELVA
LO SIGUIENTE:
ESTE NEGOCIO ESPERA PRODUCIR 643,000.00
CADA UNIDAD PRODUCIDA REQUIERE 1 1/4
QUE TIENE UN COSTO DE $ 8.40 POR HORA
UTILIZA MATERIA PRIMA A 1.6 KG
MATERIA PRIMA B 480 GRAMOS
EL KG. DE MATERIA PRIMA A CUESTA $ 13.60
EL KG. DE MATERIA PRIMA B CUESTA $ 9.80
CON BASE EN ESE NIVEL DE PRODUCCION LA CIA. HA ESTIMADO LOS SIGUIENTES COSTOS
INDIRECTOS PARA EL MES DE JULIO
MATERIALES INDIRECTOS $ 350,000.00
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 580,000.00
ALQUILER DE FABRICA $ 430,000.00
LUBRICANTES FABRILES $ 678,020.00
COMBUSTIBLES FABRILES $ 143,200.00
REPARACIONES DE FABRICA $ 217,100.00
AMORTIZACIONES DE PLANTA $ 47,800.00
TOTAL CIF $ 2,446,120.00
CON BASE EN ESE NIVEL DE PRODUCCION LOS COSTOS REALES, FUERON LOS SIGUIENTES
INDIRECTOS PARA EL MES DE JULIO
MATERIALES INDIRECTOS $ 370,000.00
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 580,000.00
ALQUILER DE FABRICA $ 430,000.00
LUBRICANTES FABRILES $ 678,020.00
COMBUSTIBLES FABRILES $ 143,200.00
REPARACIONES DE FABRICA $ 234,000.00
AMORTIZACIONES DE PLANTA $ 51,100.00
TOTAL CIF $ 2,486,320.00
SE PIDE:
REALICE LOS ASIENTOS POR RECONOCIMIENTO DE SOBRE O SUB APLICACIÓN DE CIF, CON BASE EN LAS UNIDADES PRODUCID
ASIENTO 1
CIF APLICADOS $ 2,446,120.00
SUB O SOBRE APLICACIÓN DEL CIF $ 40,200.00
CIF REALES $ 2,486,320.00
ASIENTO 2
COSTO DE VENTAS $ 40,200.00
SUB APLICACIÓN DEL CIF $ 40,200.00
0.48
0.48 kilos
REMANENTES
E EN LAS UNIDADES PRODUCIDAS
COMPROBACIÓN
TPCI ESTIMADA 3.80
TPCI REAL 3.87
3.093399688958 $ 3.87
0.06
40,200.00
TPCI
46,000.00 REMANENTES
$ 1,878,214.48
Mecanismo elemental de las cuentas de costos
El unico elemento de costo inventariables es la materia prima
ESTAS CUENTAS ESTAN EN BALANCE GENER
Mano de Obra
xxx
Costo de Ventas
Cuentas Puente
Costo articulo vendidos
Mano de Obra CIF
mod
moi mpi
moi
C
D
A
A
TOTAL CIF
LAS CUENTAS PUENTES NO PUEDEN QUEDAR CON SALDO
én de artículo terminado
articulos vendidos
se produjeron
Costo de Ventas
EJEMPLOS DE SUB Y SOBRE APLICACIÓN DEL COSTO INDIRECTO DE FABRICACIÓN
ASIENTO 1
PRODUCCIÓN EN PROCESO 4,000.00
CIF APLICADOS 4,000.00
APLICACIÓN DE LOS CIF
EJEMPLO 1
POSTERIORMENTE, AL TERMINAR PERIODO SE REALIZA EL RECUENTO DE LOS CONCEPTOS INDIRECTOS
Y SE ENCUENTRA QUE SU SUMA ASCIENDE A: $ 5,125.00
ASIENTO 2
CIF APLICADOS 4,000.00
SUB O SOBRE APLICACIÓN DEL CIF $ 1,125.00
CIF REALES 5,125.00
EJEMPLO DE SUB APLICACIÓN
EJEMPLO 2
POSTERIORMENTE, AL TERMINAR PERIODO SE REALIZA EL RECUENTO DE LOS CONCEPTOS INDIRECTOS
Y SE ENCUENTRA QUE SU SUMA ASCIENDE A: $ 3,800.00
ASIENTO 3
CIF APLICADOS 4,000.00
CIF REALES
SUB O SOBRE APLICACIÓN DEL CIF
EJEMPLO DE SOBRE APLICACIÓN
CUANDO LOS CIF APLICADOS SON MAYORES QUE LOS CIF DE FABRICACIÓN REALES, A ESA CANTIDAD
DE MÁS SE LE LLAMA SOBRE APLICACIÓN Y LA SOBRE APLICACIÓN DISMINUYE EL COSTO DEL ARTÍCULO
O COSTO DE COSTO DE VENTAS, POR LO TANTO, SE DEBE ACREDITAR LA CUENDA DE COSTO DE VENTAS
PARA CERRAR DICHA DIFERENCIA Y SE DEBE HACER EL SIGUIENTE ASIENTO
ASIENTO 3A
SOBRE APLICACIÓN DE CIF 200.00
COSTO DE VENTAS 200.00
$ 4,000.00
PTOS INDIRECTOS
Es historico
0
1
estimar real
4,000.00 $ 5,125.00
1,125.00
PTOS INDIRECTOS
0
$ 3,800.00 1
200.00 estimar real
4,000.00 $ 3,800.00
Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos y produccion de ventas.
c) Elaborar el estado de resultados ( consi 10% e ISR 30%
de la utilidad antes de PTU e ISR ).
d) Elaborar el balance general.
ienes datos:
IVA 1.16
$ 8,400.00
$ 12,500.00
CONCEPTO DEBE
1
Bancos $ 100,800.00
Clientes $ 84,000.00
Almacén de materias primas $ 42,000.00
Producción en proceso $ 28,560.00
Almacén de articulo terminado $ 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril $ 84,000.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab
Proveedores
Capital Social
Utilidad acumulada
Asiento de inicio
2
Almacen de materia prima $ 67,200.00
iva por acreditar $ 10,752.00
Proveedores
compra de materia prima a credito
3
Produccion en proceso $ 67,200.00
CIF $ 11,760.00
Almacen de materia prima
Se envio a produccion materia prima directa e indirecta
4
Mano de obra $ 30,240.00
Bancos
Por la mano de obra pagada en el periodo
4a
Produccion en proceso $ 25,200.00
cif $ 5,040.00
mano de obra
Se aplico la mano de obra a produccion
5
CIF $ 3,360.00
iva por acreditar $ 537.60
acreedores diversos
diversas erogaciones fabriles
6
CIF $ 8,400.00
Depreciación acum de maq
Por la depreciacion de la maquinaria fabril del periodo
7
CIF $ 12,500.00
Depreciacion acum eq de reparto
por la depreciacion de eq de reparto
8
Produccion en proceso $ 41,060.00
cif
aplicación del cif a produccion
9
almacen de articulo terminado $ 109,200.00
produccion en proceso
por los articulos terminados en el periodo
10
CLIENTES $ 243,600.00
Costo de ventas $ 100,800.00
ventas
iva por trasladar
Almacen de articulo terminado
Por las ventas a credito del periodo
11
Bancos $ 240,000.00
iva por trasladar $ 33,103.45
clientes
iva trasladado
cobranza a clientes
12
Proveedores $ 84,000.00
iva acreditable $ 11,586.21
Bancos
Iva por acreditar
por el pago de proveedores
13
Gastos de venta $ 36,240.00
Gastos de admon $ 29,760.00
Iva por acreditar $ 10,560.00
acreedores diversos
por gastos operativos del periodo
A1
Iva trasladado $ 33,103.45
iva acreditable
Iva a pagar
Entero de iva
A2
Ventas $ 100,800.00
Costo de ventas
Cierre de la cuenta de costos de ventas
A3
Ventas $ 109,200.00
Perdidad y ganancias
Cierre de la cuenta de ventas
A4
Perdidas y ganancias $ 66,000.00
gastos de venta
gastos de administracion
cierre de los gastos de venta y admin
A5 $ 43,200.00
Perdidas y ganancias
Ut del ejercicio
Imptos por pagar
Por la utilidad e imptos del ejercicio
$ 16,800.00
$ 67,200.00
$ 335,600.00
$ 20,160.00
$ 77,952.00
$ 78,960.00
$ 30,240.00
$ 30,240.00
$ 3,897.60
$ 8,400.00
$ 12,500.00
$ 41,060.00
$ 109,200.00
$ 210,000.00
$ 33,600.00
$ 100,800.00
$ 240,000.00
$ 33,103.45
$ 84,000.00
$ 11,586.21
$ 76,560.00
$ 11,586.21
$ 21,517.24
$ 100,800.00
$ 109,200.00
$ 36,240.00
$ 29,760.00
$ 25,920.00
$ 17,280.00
$ 1,974,162.70
Bancos Clientes
1 $ 100,800.00 $ 30,240.00 4 1 $ 84,000.00 $ 240,000.00 11
11 $ 240,000.00 $ 84,000.00 12 10 $ 243,600.00
$ 340,800.00 $ 114,240.00 $ 327,600.00 $ 240,000.00
SF $ 226,560.00 sf $ 87,600.00
Iva a pagar
$ 21,517.24 a1
oducción en proceso Almacén de articulo terminado
1 $ 50,400.00 $ 100,800.00 10
9 $ 109,200.00
$ 159,600.00 $ 100,800.00
sf $ 58,800.00
$ 109,200.00 9
$ 21,517.24
$ 17,280.00
$ 335,600.00 pie: las REALIZO REVISO
firmas del
$ 20,160.00 control
$ 25,920.00 interno, que
la persona
realizo,
reviso y AUTORIZO
autorizo
ESTADO DE COSTOS DE VENTAS
COMPAÑÍA industrial SAM, S.A
$ 600,283.39 ESTADO DE COSTO DE VENTAS
DEL 1ERO. DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
REALIZO REVISO
AUTORIZO
ÓN ESTADO DE RESULTADOS
A COMPAÑÍA INDUSTRIAL SAM , S.A
ÓN ESTADO DE RESULTADOS
DEL 200X DEL 1ERO. AL 31 DE ENERO DEL 200X
E DEL 200X
$ 50,400.00
REALIZO REVISO
$ 109,200.00
$ 58,800.00
$ 100,800.00 AUTORIZO
son dinamicos
son estaticos= el balance, es a una fecha determinada BALANCE GE
COMPAÑÍA INDUSTR
Balance gen
AL 31 DE DICIEMBR
Activos
Activos corrientes
Bancos
Clientes
Almacén de materias primas
Producción en proceso
Almacén de articulo terminado
Iva por acreditar
suma de activos corriente
Activos No corriente
Planta y Equipo
Maquinaria y equipo fabril
Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab
Equipo de reparto
Dep acumulada eq reparto
PLANTA Y EQUIPO
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO
Proveedores
Acreedores
Iva por trasladar
Iva por pagar
Impuestos por pagar
TOTAL DE PASIVO
ACTIVO MENOS PASIVO
Capital Contable
REVISO Capital Social
Utilidad acumulada
Utilidad del ejercicio
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE
BALANCE GENERAL
COMPAÑÍA INDUSTRIAL SAM , S.A
Balance general
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
$ 226,560.00 Activos
$ 87,600.00 Activos corrientes
aterias primas $ 30,240.00 Bancos
$ 52,820.00 Clientes
ticulo terminado $ 58,800.00 Almacén de materias primas
$ 10,263.39 Producción en proceso
os corriente $ 466,283.39 Almacén de articulo terminado
Iva por acreditar
suma de activos corriente
quipo fabril $ 84,000.00 Activos No corriente
cum. Maq. Y eq. Fab $ 25,200.00 $ 58,800.00 Planta y Equipo
$ 50,000.00 Maquinaria y equipo fabril
a eq reparto $ 12,500.00 $ 37,500.00 Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab
$ 96,300.00 Equipo de reparto
$ 562,583.39 Dep acumulada eq reparto
A-P=C PLANTA Y EQUIPO
$ 61,152.00 TOTAL DE ACTIVO
$ 80,457.60
$ 496.55
$ 21,517.24
$ 17,280.00
$ 180,903.39
$ 381,680.00
$ 335,600.00
$ 20,160.00
$ 25,920.00
PITAL CONTABLE $ 381,680.00
REALIZO REVISO
AUTORIZO
BALANCE GENERAL
COMPAÑÍA INDUSTRIAL SAM , S.A
Balance general
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
PASIVO
Proveedores $ 61,152.00
$ 226,560.00 Acreedores $ 80,457.60
$ 87,600.00 Iva por trasladar $ 496.55
aterias primas $ 30,240.00 Iva por pagar $ 21,517.24
$ 52,820.00 Impuestos por pagar $ 17,280.00
ticulo terminado $ 58,800.00 TOTAL DE PASIVO $ 180,903.39
$ 10,263.39
os corriente $ 466,283.39 Capital Contable
Capital Social $ 335,600.00
Utilidad acumulada $ 20,160.00
quipo fabril $ 84,000.00 Utilidad del ejercicio $ 25,920.00
cum. Maq. Y eq. Fab $ 25,200.00 $ 58,800.00 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 381,680.00
$ 50,000.00
a eq reparto $ 12,500.00 $ 37,500.00
$ 96,300.00 SUMA PASIVO MAS CAPITAL $ 562,583.39
$ 562,583.39
REALIZO REVISO
AUTORIZO
La compañía industrial Ter,S.A.,Al principio del ejercicio del 1º de enero de 200X
presenta los siguientes saldos:
Bancos $ 52,500.00
Clientes $ 43,750.00
Almacèn de materias primas $ 21,875.00
Producciòn en proceso $ 14,875.00
Almacèn de articulos terminados $ 26,250.00
Maquinaria y equipo fabril $ 43,750.00
Depreciaciòn acum.maq. Y eq. Fab. $ 8,750.00
Provedores $ 35,000.00
Capital social $ 148,750.00
Utilidad acumulada $ 10,500.00
Se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor.
b) Elaborar el estado de costos y produccion de ventas.
c) Elaborar el estado de resultados ( considere PTU de 10% e ISR
de la utilidad antes de PTU e ISR ).
$ 35,000.00 16% IVA 1.16
$ 15,750.00
$ 1,750.00
a cantidad de
30%
CONCEPTO DEBE
1
Bancos $ 52,500.00
Clientes $ 43,750.00
Almacén de materias primas $ 21,875.00
Producción en proceso $ 14,875.00
Almacén de articulo terminado $ 26,250.00
Maquinaria y equipo fabril $ 43,750.00
Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab
Proveedores
Capital Social
Utilidad acumulada
Asiento de inicio
2
Almacen de materia prima $ 35,000.00
iva por acreditar $ 5,600.00
Proveedores
compra de materia prima a credito
3
Produccion en proceso $35,000.00
CIF $ 6,125.00
Almacen de materia prima
Se envio a produccion materia prima directa e indirecta
4
Mano de obra $ 15,750.00
Bancos
Por la mano de obra pagada en el periodo
4a
Produccion en proceso $13,125.00
cif $ 2,625.00
mano de obra
Se aplico la mano de obra a produccion
5
CIF $ 1,750.00
iva por acreditar $ 280.00
acreedores diversos
diversas erogaciones fabriles
6
CIF $ 4,375.00
Depreciación acum de maq
Por la depreciacion de la maquinaria fabril del periodo
7
Produccion en proceso $ 14,875.00
cif
aplicación del cif a produccion
8
almacen de articulo terminado $56,875.00
produccion en proceso
por los articulos terminados en el periodo
9
CLIENTES $126,875.00
Costo de ventas $52,500
ventas
iva por trasladar
Almacen de articulo terminado
Por las ventas a credito del periodo
10
Bancos $125,000.00
iva por trasladar $ 17,241.38
clientes
iva trasladado
cobranza a clientes
11
Proveedores $ 43,750.00
iva acreditable $ 6,034.48
Bancos
Iva por acreditar
por el pago de proveedores
12
Gastos de venta $ 18,875.00
Gastos de admon $ 15,500.00
Iva por acreditar $ 5,500.00
acreedores diversos
por gastos operativos del periodo
A1
Iva trasladado $ 17,241.38
iva acreditable
Iva a pagar
Entero de iva
A2
Ventas $52,500
Costo de Ventas
Cierre de la cuenta de costos de ventas
A3
Ventas $56,875.00
Perdidad y ganancias
Cierre de la cuenta de ventas
A4
Perdidas y ganancias $ 34,375.00
gastos de venta
gastos de administracion
cierre de los gastos de venta y admin
A5
Perdidas y ganancias $ 22,500.00
Ut del ejercicio
Imptos por pagar
Por la utilidad e imptos del ejercicio
SUMAS IGUALES $ 989,147.24
HABER
$ 8,750.00
$ 35,000.00
$ 148,750.00
$ 10,500.00
$ 40,600.00
$41,125.00
$ 15,750.00
$15,750.00
$ 2,030.00
$ 4,375.00
$ 14,875.00
$56,875.00
$109,375.00
$17,500.00
$52,500
$125,000.00
$ 17,241.38
$ 43,750.00
$ 6,034.48
$ 39,875.00
$ 6,034.48
$ 11,206.90
$52,500
$56,875.00
$ 18,875.00
$ 15,500.00
$ 13,500.00
$ 9,000.00
$ 989,147.24
Bancos Clientes
1 $ 52,500.00 $ 15,750.00 4 1 $ 43,750.00 $125,000.00 10
10 $125,000.00 $ 43,750.00 11 9 $126,875.00
$ 177,500.00 $ 59,500.00 $ 170,625.00 $125,000.00
SF $ 118,000.00 sf $ 45,625.00
SF
$ 11,206.90
$ 9,000.00
$ 148,750.00
$ 10,500.00 REALIZO REVISO
$ 13,500.00
AUTORIZO
REALIZO REVISO
AUTORIZO
CCIÓN ESTADO DE RESULTADOS
S.A COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER , S.A
CIÓN ESTADO DE RESULTADOS
RE DEL 200X DEL 1ERO. AL 31 DE ENERO DEL 200X
AS
AS
BRE DEL 200X
$ 26,250.00
REALIZO REVISO
$ 56,875.00
$ 30,625.00
$ 52,500.00 AUTORIZO
BALANCE GENERAL
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER , S.A
Balance general
X AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
Activos
Activos corrientes
Bancos $ 118,000.00
Clientes $ 45,625.00
Almacèn de materias primas $ 15,750.00
Producciòn en proceso $ 21,000.00
Almacèn de articulos terminados $ 30,625.00
Iva por acreditar $ 5,345.52
suma de activos corriente $ 236,345.52
Activos No corriente
Planta y Equipo
Maquinaria y equipo fabril $ 43,750.00
Depreciaciòn acum.maq. Y eq. Fab. $ 13,125.00
PLANTA Y EQUIPO $ 30,625.00
TOTAL DE ACTIVO $ 266,970.52
PASIVO
Provedores $ 31,850.00
Acreedores diversos $ 41,905.00
Iva por trasladar $ 258.62
Iva por pagar $ 11,206.90
Imptos a pagar $ 9,000.00
TOTAL DE PASIVO $ 94,220.52
REALIZO REVISO
AUTORIZO
B
COMPA
AL 31
Activos
Activos corrientes
Bancos
Clientes
Almacèn de materias primas
Producciòn en proceso
Almacèn de articulos terminados
Iva por acreditar
suma de activos corriente
Activos No corriente
Planta y Equipo
Maquinaria y equipo fabril $ 43,750.00
Depreciaciòn acum.maq. Y eq. Fab. $ 13,125.00
PLANTA Y EQUIPO
TOTAL DE ACTIVO
A-P=C
REALIZO
REVISO
BALANCE GENERAL
COMPAÑÍA INDUSTRIAL TER , S.A
Balance general
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
PASIVO
Provedores $ 31,850.00
$ 118,000.00 Acreedores diversos $ 41,905.00
$ 45,625.00 Iva por trasladar $ 258.62
$ 15,750.00 Iva por pagar $ 11,206.90
$ 21,000.00 Imptos a pagar $ 9,000.00
$ 30,625.00 TOTAL DE PASIVO $ 94,220.52
$ 5,345.52
$ 236,345.52 Capital Contable
Capital social $ 148,750.00
Utilidad acumulada $ 10,500.00
Utilidad del ejercicio $ 13,500.00
SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 172,750.00
$ 30,625.00
$ 266,970.52
SUMA PASIVO MAS CAPITAL $ 266,970.52
REALIZO REVISO
AUTORIZO
La compañia industrial Jav, S.A., al principio del ejercicio del 1o. Enero de 200X,
presenta los siguientes saldos.
Bancos $ 100,800.00
Clientes $ 84,000.00
Almacen de materias primas $ 42,000.00
almacèn de articulos terminados $ 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril. $ 84,000.00
Deprecicacion acum. Maq. Y eq. Fab. $ 16,000.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Provedores $ 67,200.00
Capitalo social $ 308,000.00
Utilidad acumulada $ 20,000.00
se pide:
a) Registrar los asientos en esquemas de mayor
b) Elaborar el estado de costos de prroducción y de ventas
c) Elaborar el estado de resultados (considere PTU de 10% e ISR de
de utilidad antes de PTU e ISR)
d) Elaborar el balance general.
si tiene ahorita efectivo es liquidez.
SOLVENTE:Al tener activos fijos, tiene asegurado poder pagar los pasivos a largo plao
$ 30,240.00
$ 3,300.00
cantidad de $ 171,300.00
30%
CONCEPTO DEBE
1
Bancos $ 100,800.00
Clientes $ 84,000.00
Almacen de materias primas $ 42,000.00
almacèn de articulos terminados $ 50,400.00
Maquinaria y equipo fabril. $ 84,000.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab
Proveedores
Capital Social
Utilidad acumulada
Asiento de inicio
2
Almacen de materia prima $ 67,200.00
iva por acreditar $ 10,752.00
Proveedores
compra de materia prima a credito
3
Produccion en proceso $ 67,200.00
CIF $ 11,760.00
Almacen de materia prima
Se envio a produccion materia prima directa e indirecta
4
Mano de obra $ 30,240.00
Bancos
Por la mano de obra pagada en el periodo
4a
Produccion en proceso $ 25,200.00
cif $ 5,040.00
mano de obra
Se aplico la mano de obra a produccion
5
CIF $ 3,300.00
iva por acreditar $ 528.00
acreedores diversos
diversas erogaciones fabriles
6
CIF $ 8,400.00
Depreciación acum de maq
Por la depreciacion de la maquinaria fabril del periodo
7
CIF $ 10,000.00
Depreciación de eq de reparto
Por la depreciacion de eq de reparto
8
Produccion en proceso $ 38,500.00
cif
aplicación del cif a produccion
9
almacen de articulo terminado $ 120,900.00
produccion en proceso
por los articulos terminados en el periodo
10
CLIENTES $ 348,000.00
Costo de ventas $ 171,300.00
ventas
iva por trasladar
Almacen de articulo terminado
Por las ventas a credito del periodo
11
Bancos $ 330,000.00
iva por trasladar $ 45,517.24
clientes
iva trasladado
cobranza a clientes
12
Proveedores $ 84,000.00
iva acreditable $ 11,586.21
Bancos
Iva por acreditar
por el pago de proveedores
13
Gastos de venta $ 51,900.00
Gastos de admon $ 29,800.00
Iva por acreditar $ 13,072.00
acreedores diversos
por gastos operativos del periodo
A1
Iva trasladado $ 45,517.24
iva acreditable
Iva a pagar
Entero de iva
A2
Ventas $ 171,300.00
Costo de Ventas
Cierre de la cuenta de costos de ventas
A3
Ventas $ 128,700.00
Perdidad y ganancias
Cierre de la cuenta de ventas
A4
Perdidas y ganancias $ 81,700.00
gastos de venta
gastos de administracion
cierre de los gastos de venta y admin
A5
Perdidas y ganancias $ 47,000.00
Ut del ejercicio
Imptos por pagar
Por la utilidad e imptos del ejercicio
SUMAS IGUALES $ 2,369,612.69
HABER
$ 16,000.00
$ 67,200.00
$ 308,000.00
$ 20,000.00
$ 77,952.00
$ 78,960.00
$ 30,240.00
$ 30,240.00
$ 3,828.00
$ 8,400.00
$ 10,000.00
$ 38,500.00
$ 120,900.00
$ 300,000.00
$ 48,000.00
$ 171,300.00
$ 330,000.00
$ 45,517.24
$ 84,000.00
$ 11,586.21
$ 94,772.00
$ 11,586.21
$ 33,931.03
$ 171,300.00
$ 128,700.00
$ 51,900.00
$ 29,800.00
$ 28,200.00
$ 18,800.00
$ 2,369,612.69
Bancos Clientes
1 $ 100,800.00 $ 30,240.00 4 1 $ 84,000.00 $ 330,000.00 11
11 $ 330,000.00 $ 84,000.00 12 10 $ 348,000.00
$ 430,800.00 $ 114,240.00 $ 432,000.00 $ 330,000.00
SF $ 316,560.00 SF $ 102,000.00
$ 33,931.03
$ 18,800.00
$ 308,000.00 REALIZO REVISO
$ 20,000.00
$ 28,200.00
AUTORIZO
REALIZO REVISO
AUTORIZO
S DE PRODUCCIÓN ESTADO DE RESULTADOS
STRIAL JAV, S.A. COMPAÑÍA INDUSTRIAL JAV , S.A
DE PRODUCCIÓN ESTADO DE RESULTADOS
DE DICIEMBRE DEL 200X DEL 1ERO. AL 31 DE ENERO DEL 200X
$ - Ventas
Costos de ventas
$ 67,200.00 = Utilidad bruta
$ 25,200.00 -Gastos de operación
$ 38,500.00 Gastos de ventas $ 51,900.00
$ 130,900.00 Gastos de administración $ 29,800.00
= UT de operación
$ 10,000.00 - O + Productos financieros
$ 120,900.00 = Utilidad financiera
- O + Otros productos
= Utilidad antes de impuestos
- Impuestos
30% ISR $ 14,100.00
REVISO 10% PTU $ 4,700.00
= Utilidad neta
TOS DE VENTAS
A JAV, S.A
TO DE VENTAS
1 DE DICIEMBRE DEL 200X
$ 50,400.00
REALIZO
$ 120,900.00
$ -
$ 171,300.00 AUTORIZO
REVISO
ESULTADOS BALANCE GENERAL
STRIAL JAV , S.A COMPAÑÍA INDUSTRIAL JAV , S.A
ESULTADOS Balance general
E ENERO DEL 200X AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
Activos
$ 300,000.00 Activos corrientes
$ 171,300.00 Bancos
$ 128,700.00 Clientes
$ 81,700.00 Almacen de materias primas
Produccion en proceso
iva por acreditar
$ 47,000.00 suma de activos corriente
0
$ 47,000.00 Activos No corriente
0 Planta y Equipo
$ 47,000.00 Maquinaria y equipo fabril. $ 84,000.00
$ 18,800.00 Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab $ 24,400.00
Equipo de reparto $ 50,000.00
Depreciación de eq de reparto $ 10,000.00
$ 28,200.00 PLANTA Y EQUIPO
TOTAL DE ACTIVO
PASIVO
Proveedores
acreedores diversos
iva por trasladar
Iva a pagar
Imp por pagar
TOTAL DE PASIVO
REALIZO
AUTORIZO
ERAL
AL JAV , S.A CO
ral
DEL 200X A
$ 316,560.00 Activos
$ 102,000.00 Activos corrientes
$ 30,240.00 Bancos
$ 10,000.00 Clientes
$ 12,765.79 Almacen de materias primas
$ 471,565.79 Produccion en proceso
iva por acreditar
suma de activos corriente
Activos No corriente
$ 59,600.00 Planta y Equipo
Maquinaria y equipo fabril. $ 84,000.00
$ 40,000.00 Depreciación acum. Maq. Y eq. Fab $ 24,400.00
$ 99,600.00 Equipo de reparto $ 50,000.00
$ 571,165.79 Depreciación de eq de reparto $ 10,000.00
A-P=C
$ 61,152.00 PLANTA Y EQUIPO
$ 98,600.00 TOTAL DE ACTIVO
$ 2,482.76
$ 33,931.03
$ 18,800.00
$ 214,965.79
$ 356,200.00
REALIZO
$ 308,000.00
$ 20,000.00
$ 28,200.00
$ 356,200.00
REVISO
BALANCE GENERAL
COMPAÑÍA INDUSTRIAL JAV , S.A
Balance general
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 200X
PASIVO
Proveedores $ 61,152.00
$ 316,560.00 acreedores diversos $ 98,600.00
$ 102,000.00 iva por trasladar $ 2,482.76
$ 30,240.00 Iva a pagar $ 33,931.03
$ 10,000.00 Imp por pagar $ 18,800.00
$ 12,765.79 TOTAL DE PASIVO $ 214,965.79
$ 471,565.79
Capital Contable
Capital Social $ 308,000.00
Utilidad acumulada $ 20,000.00
Ut del ejercicio $ 28,200.00
$ 59,600.00 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 356,200.00
$ 40,000.00
SUMA PASIVO MAS CAPITAL $ 571,165.79
$ 99,600.00
$ 571,165.79
REALIZO REVISO
AUTORIZO