Pr

Profesor: Integrantes:
Leonardo Martínez C.I. 26.295.551 T.S.U. Aguile
C.I. 18.455.816. T.S.U. Brito
C.I. 18.229.542 T.S.U. Lugo M
C.I. 18.981.365 T.S.U. Rojas M
C.I. 27.380.561 T.S.U. Uray A

oc
Trayecto IV Fase I
Sección PC01

El Tigre, 11 de Noviembre del 2022

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN………………………...
……………………………………………………III

es
 Análisis entre proceso Contable y de
Auditoría………………………..………………4
 Proceso Contable...
………………………………………………….
……………………5

o
de Características del Proceso Contable………………………………………………………5
Importancia del proceso contable…………….……………………………………………6
 Planificación en Auditoría………………………………………………….……………6
Importancia de la planificación en la auditoria……………………………………………6
Por qué la Planificación es el primer paso para realizar una buena Auditoria
 Riesgos de la Auditoría………………..…………………………………………………7
 Muestreo de Auditoria ………………..…………………………………………………8

INTRODUCCIÓN

Una auditoría es un proceso normado de revisión, evaluación y control de documentos,

cuyo resultado es un informe que emite un auditor de la información revisada. La contabilidad
por su parte, es el sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás operaciones
económicas que realiza una empresa o entidad, ambas especialidades en la actualidad son
fundamentales dentro de una organización.

Estas especialidades, contienen diferentes maneras de realizarse y llevarse a cabo, es

decir, cada una de ellas contiene un proceso o pasos a seguir para ser ejecutadas de forma
efectiva. Si bien es cierto, no contienen pasos parecidos pero si mantienen un fin común y es
brindar una información real de una empresa u organización para que la misma conozca la
realidad de donde está ubicada y así poder tomar las decisiones oportunas. Lo importante es
identificar cada uno de estos procesos utilizando las técnicas y métodos adecuados.

En una auditoría existen revisiones de controles de cada uno de los registros llevados por
la organización, el auditor que es la persona capacitada para evaluar dicho controles y detectar
fallas, a través de documentaciones que le solicite a sus auditados, tiende a identificar áreas de
mejoras, para llevar a conclusiones viables y validad a cerca de su funcionamiento.

Realizar una auditoría en una organización permite brindar a la dirección la seguridad en

el desarrollo de sus actividades, teniendo presente que siempre ha de existir riesgos en estos
procesos y el principal radica en que el auditor emita un informe errado, de allí se derivan otro
riesgos como el inherente, de detección y de control.

Lo importante es tener claro cada una de estas fases para evitar errores e informes que
desvíen los riesgos reales a los que se enfrenta la organización.

 Análisis entre proceso Contable y de Auditoría

En un proceso contable se registran, analizan o procesan las operaciones que realiza una
entidad determinada, este proceso inicia con los documentos o soportes que indiquen que se está
cumpliendo dicha operación, es decir, vienen a ser todos los hechos y actos que tienen impacto
sobre la situación de la empresa y que se llevan a cabo en el ejercicio económico.

Se reconocen en ella tres etapas principales para que este proceso se cumpla, la primera es la
captación de datos de los hechos económicos que realice la empresa, y que estos contengan
soporte o documentación respaldatoria. Ejemplo: en una compra, el documento o dato que
respalde la información sería la factura de la compra debidamente con los datos de la
organización. Esto, para ser convertida en información contable procesable. La segunda etapa, es
el procesamiento donde se agrupan, se clasifican, se registran y se determinan los saldos de las
cuentas. Esta etapa tiene que ver con el registro de los saldos correspondientes de las cuentas en
los libros diarios, auxiales y mayores, donde la información contable procesable se convierte en
información contable procesada. En la tercera y última etapa, es la de la exposición que es la
salida de la información contabilizada a través de los estados contables, como el estado de
resultado, el balance general, el estado de flujo de efectivo, necesarios para la gestión y toma de
decisiones de la empresa.

Por otra parte el proceso de auditoría, son los pasos o etapas necesarios para llevar a cabo una
auditoria, comenzando por la planeación ya que toda auditoria debe contener un cronograma para
llevarse a cabo a lo largo del año, posterior a ello se debe conocer al cliente, es decir, la
organización, en que área de mercado se encuentra, objetivo de la empresa así como también,
conocer a las y los auditados y sus departamentos. Posterior a ello, realizar un análisis previo,
realizando procedimientos analíticos desde la ética, es decir, evaluar si se está preparado para
aceptar la invitación a auditar, si se cuenta con los elementos necesarios y si no existe vinculación
con la empresa a auditar. De haber realizado dicho análisis se procese a un proceso de
contratación. Posterior a ello, se realiza el plan de lo que se va a auditar y de las personas que se
van a auditar.

Una vez realizado estos pasos, se procede a evaluar el control interno de la empresa. Una vez
establecidos los resultados de la evaluación del control interno, el auditor define la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas, tratando de obtener las mayores evidencias posibles para
que esas evidencias puedan facultar para realizar el informe de auditoría.

 Proceso Contable
 El proceso contable es el conjunto de pasos que permite expresar a través de estados
financieros las operaciones económicas de una entidad u organización. Dicho ciclo es esencial
para toda empresa ya que gracias a ella podrán ver sus gastos e ingresos, y así realizar
proyecciones, evitando muchas veces crisis que pueden llevar al cierre de la compañía.

Muchos son los estudios y publicaciones que establecen cuáles son las etapas que deben dar
forma al citado proceso contable. Así, por ejemplo, una determina que las fases del mismo son las
siguientes:

 -Registrar las operaciones en el libro diario.

 -Utilizar el libro mayor.
 -Acometer el balance de comprobación.
 -Llevar a cabo lo que son los ajustes y las pertinentes correcciones que fueran necesarias.
 -Crear la hoja de trabajo.
 -Preparar los estados financieros.

Un proceso contable se inicia con la apertura de un libro o registro. Allí debe detallarse el
estado patrimonial de la organización en cuestión, detallando sus bienes y sus obligaciones. Este
inicio del proceso contable puede concretarse en el momento en que una empresa empieza su
actividad o al comienzo de un ejercicio contable.

Características del Proceso Contable

 Identificación de las operaciones.

 Recolección o captura de información.
 Clasificación y registro.
 Resúmenes intermedios.
 Estados financieros.

Importancia del proceso contable

 El proceso contable es la única vía confiable para determinar la rentabilidad de una empresa.
Solo siguiendo estos pasos se podrá ver el detalle de la rentabilidad de la inversión que se está
haciendo en un determinado negocio.

Asimismo, es lo que permitirá tener datos para tomar decisiones acertadas sobre la
operatividad del negocio, como qué rubros necesitan inyección de capital o cuáles deben ser
desechados. Por otro lado, también tiene ventajas legales, debido a que permite tener al día
información que puede ser requerida por los entes gubernamentales.

 Planificación en Auditoría

La planificación del proceso de auditoría es un aspecto que se profundiza y tecnifica para

lograr que se llegue a un planeamiento estratégico, en donde se identifique los riesgos de
auditoría, constituyéndose en uno de los mayores aportes en el nuevo enfoque de la auditoría.

La planificación estratégica, como un primer paso en la auditoría, es fundamental para

orientar coordinadamente todos los esfuerzos de auditoría, evitar dispersiones de trabajo, trasmitir
a todo el equipo de trabajo las ideas del personal más experimentado, prever situaciones que no
menoscaben la eficiencia del examen, y anticipar dificultades que puedan afectar la conclusión e
informe del auditor

Importancia de la planificación en la auditoria

La planificación de la auditoría es la etapa más importante de un encargo exitoso, pues busca

que este se realice de manera eficiente y eficaz. Durante la planificación el auditor deberá discutir
los elementos del encargo con la dirección de la entidad sin comprometer su eficacia.

La auditoría es una inspección o revisión de la contabilidad y de los procesos de una empresa

cuyo fin es certificar que todo se realiza de acuerdo con los Estándares Internacionales y que
cumplen con su proceso de control interno.
La planeación y la ejecución en los procesos de auditoría son de suma importancia debido a que
ayuda a las organizaciones a poder evaluar los posibles riesgos que se puedan presentar con
anterioridad. Una planificación adecuada permite organizar y dirigir la auditoría de manera que
esta se realice de forma eficaz y eficiente.

Por qué la Planificación es el primer paso para realizar una buena Auditoria

El Planeamiento en la Auditoría es de suma importancia, debiendo ser adecuadamente

aplicada para llegar al objetivo de la Auditoría programada, y para poder determinar los
procedimientos de Auditoría a utilizar en la fase de la ejecución de la misma, comprende la
relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos, compatibles con los recursos
disponibles para ejecutar una Auditoría eficaz.

El Auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a cabo de manera eficiente
y oportuna.

El Planeamiento en la Auditoría debe efectuarse para:

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos

contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del
control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de Auditoría a emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos
determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe trabajar.
5. Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo de
Entidad a Auditar.

 Riesgos de la Auditoría

Un riesgo de auditoría es aquel que existe en todo momento por lo cual se genera la
posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado
errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.
 La posibilidad de existencia de errores puede presentarse en distintos niveles, por lo tanto, se
debe analizar de la forma más apropiada para observar la implicación de cada nivel sobre las
auditorias que vayan a ser realizadas.
Tipos de Riesgos

De han determinado tres tipos de riesgos los cuales son:

 Riesgo inherente
 Riesgo de control
 Riesgo de detección.

 Riesgo inherente: Este tipo de riesgo tiene ver exclusivamente con la actividad
económica o negocio de la empresa, independientemente de los sistemas de control
interno que allí se estén aplicando. Si se trata de una auditoría financiera es la
susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores significativos; este tipo
de riesgo está fuera del control de un auditor por lo que difícilmente se puede determinar
o tomar decisiones para desaparecer el riesgo ya que es algo innato de la actividad
realizada por la empresa.
 Riesgo de control: El auditor, o la misma organización, puede perder el control, o no
hacer el control necesario en el proceso de auditoría, por lo que esta cumplirá con su
objetivo de detectar las distintas situaciones e irregularidades que se pueden tener en la
empresa u organización auditada. Aquí influye de manera muy importante los sistemas de
control interno que estén implementados en la empresa y que en circunstancias lleguen a
ser insuficientes o inadecuados para la aplicación y detección oportuna de irregularidades.
 Riesgo de detección: Este tipo de riesgo está directamente relacionado con los
procedimientos de auditoría por lo que se trata de la no detección de la existencia de
errores en el proceso realizado. La responsabilidad de llevar a cabo una auditoria con
procedimientos adecuados es total responsabilidad del grupo auditor, es tan importante
este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar el riesgo de control y el riesgo
inherente de la compañía.

Por qué se debe tener cuidado en el manejo del riesgo por parte del auditor.
 En general, los auditores deben ser cuidadosos frente a la evaluación de las medidas de
protección de los datos y el manejo de la información. Este es un asunto que supone además
nuevas actitudes y habilidades por parte del profesional, por lo que resulta un ejercicio integral
que puede contribuir a la actualización constante de la auditoría. Hablar de tecnología debe
suponer un estado de alerta y un ejercicio minucioso que se debe incluir en la auditoría.

De otra manera, se debe tener cuidado ya que si el auditor emite una opinión en su informe de
auditoría y ésta sea errada. Es decir, una prueba mal enfocada, un análisis incompleto, o una
redacción incomprensible en un informe de Auditoría Interna puede provocar que la organización
minusvalore los riesgos que se han expuesto o que, al contrario, se destinen recursos en una vía
inadecuada y no se detecten los riesgos reales a los que se enfrenta.

 Muestreo en Auditoría

El muestreo en auditoría se define como la aplicación de procedimientos de auditoría a menos

del 100% de las transacciones o ítems de un tipo determinado o de una cuenta del balance, de tal
manera que todas las unidades presenten la misma probabilidad de ser seleccionadas. La
población se define como el conjunto íntegro de datos sobre el que se selecciona la muestra y
sobre el cual el auditor desea obtener sus conclusiones. Riesgo de muestreo se define como el
riesgo de que la conclusión del auditor interno basada en una muestra, pudiera diferir de la
conclusión que se hubiera obtenido aplicado la misma técnica de auditoría al total de la
población.

Efectividad en su uso por parte del auditor

El muestreo, el cual involucra la aplicación de procedimientos de auditoría a menos del 100%

de las partidas que integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones, de tal manera que el
auditor pueda llegar a una conclusión sobre el total de la población.

Existen dos tipos de muestreo: estadístico y no estadístico. La diferencia entre ellos es que en
el primero la selección de los elementos se efectúa de manera aleatoria y la evaluación de los
resultados está basada en las leyes de la probabilidad y el riesgo de muestreo. Por el contrario, en
el no estadístico el auditor estima el riesgo de muestreo utilizando el juicio profesional. Por lo
anterior, el muestreo estadístico puede ayudar a los auditores a:
  Diseñar muestras eficientes
 Medir la suficiencia de la evidencia obtenida
 Evaluar en forma objetiva los resultados de la muestra.
La manera en la que las auditorías pueden ser más eficientes es canalizando el mayor trabajo
sustantivo en las áreas de riesgo y a través de la utilización del muestreo. Ya que el muestreo es
una de los mejores medios de los que dispone el auditor para determinar una adecuada selección
de los elementos a probar y que le permitirán obtener evidencia suficiente y adecuada para poder
alcanzar conclusiones razonables en las cuales basar su opinión.

 Control Interno

Es el plan mediante el cual una organización establece principios, métodos y procedimientos

que coordinados entre sí buscan proteger los recursos de la entidad, además de prevenir y detectar
fraudes y errores dentro de los diferentes procesos desarrollados en la empresa, en torno al
cumplimiento de los objetivos planteados para determinado tiempo.

El control interno permite observar la eficiencia y eficacia de las operaciones y la confiabilidad

de los registros, por lo que es un aspecto importante en la gestión empresarial.

El sistema de control interno comprende:

 Ambiente de control: entendido como las acciones direccionadas a señalar la

importancia del control interno de la entidad.
 Procedimiento de control: grupo de políticas y procedimientos, además del ambiente de
control, establecidos para lograr los objetivos específicos de la entidad.

Los objetivos del sistema de control interno están dirigidos al logro de los siguientes objetivos
fundamentales:

 Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada administración ante

posibles riesgos que los afecten.
  Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones promoviendo y facilitando la
correcta ejecución de las funciones y actividades definidas para el logro de la misión de la
organización.
 Velar por que todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión organizacional.
 Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus registros.
 Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como también detectar y corregir
errores que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
 Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de
verificación y evaluación.
 Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados
para el diseño y desarrollo organizacional, de acuerdo con su naturaleza y características.

Importancia del control interno en la contabilidad

El sistema contable adquiere especial importancia en el control interno, puesto que proporciona la
información financiera para la entidad y, por lo tanto, las declaraciones contenidas en los estados
financieros. Esta información es la base del control gerencial, por lo que es necesario que sea
confiable y oportuna.

La implementación de un sistema de control interno permite fortalecer a las compañías y las

impulsa a conseguir sus objetivos, previene pérdidas de recursos, mejora la ética, facilita el
aseguramiento de los reportes, incrementa confianza de inversionistas, reduce riesgos y es aplicable
independientemente del tamaño o tipo del negocio.
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