M

Licenciada: Elsa Yanira Jovel

Asignatura: Presupuesto de la Empresa Privada
Sección: 01
Aula: FM 303

Integrantes Carné Co evaluación

Cortez Cruz, Litzy Guadalupe 15-1973-2020 100%

López Guzmán, María Victoria 11-5135-2022 100%

Vásquez Jorge, Dayana Esmeralda 11-0338-2021 100%

Vázquez López, José Joel 12-3002-2021 100%

Vázquez Urbina, Moisés Antonio 12-0916-2020 100%

PRESUPUESTO maestro.

Pronóstico de venta, Presupuesto de venta, Presupuesto de costo de venta, Presupuesto

 ÍNDICE
1. Introducción...............................................................................................................................2
2. Objetivos....................................................................................................................................3
2.1 Objetivo general.................................................................................................................3
2.2 Objetivos específicos..........................................................................................................3
3. Desarrollo de ejercicio................................................................................................................4
3.1 Pronóstico de venta............................................................................................................5
3.2 Presupuesto de ventas.......................................................................................................6
3.3 Presupuesto de Costo de Ventas........................................................................................7
3.4 Presupuesto de Utilidad Bruta............................................................................................8
3.5 Presupuesto de Gastos de Operación.................................................................................0
.......................................................................................................................................................1
3.6 Estado de Resultado Proforma...........................................................................................0
3.7 Presupuesto de Caja...........................................................................................................1
4. CONCLUSIÓN..............................................................................................................................3
5. RECOMENDACIÓN......................................................................................................................4
 1. Introducción

El presupuesto maestro es una herramienta fundamental en la planificación financiera de

una empresa. Consiste en la elaboración de un plan detallado que contempla todos los
ingresos y gastos proyectados para un periodo determinado, para este caso es de tres
meses.
El presupuesto maestro establece metas y objetivos claros, así como identificar los
recursos necesarios para alcanzarlos. Para ello, se tenemos en cuenta los diferentes
aspectos del negocio, como las ventas, los costos de producción, los gastos
administrativos, gastos de ventas, entre otros.
Una de las ventajas del presupuesto maestro es que nos permite llevar un control
detallado de los recursos financieros, lo facilita la toma de decisiones y la asignación
eficiente de los mismos. Además, al contar con una planificación a largo plazo, se pueden
anticipar posibles situaciones adversas y tomar medidas preventivas.
Es importante destacar que el presupuesto maestro no es estático, sino que puede ser
revisado y ajustado en función de los cambios que se presenten en el entorno
empresarial. De esta manera, se garantiza la flexibilidad necesaria para adaptarse a las
condiciones cambiantes del mercado.
 2. Objetivos
2.1 Objetivo general

 Elaborar
2.2 Objetivos específicos

 Comprender
 Aprender
 3. Desarrollo de ejercicio
Ejercicio:
 3.1 Pronóstico de venta

CONCEPTO SEPTIEMBR E OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

ARTICULO A
LEON ARMANDO FLORES 15,000.00 16,500.00 16,750.00 22,345.00
CONSUELO MENDEZ 16,800.00 17,000.00 17,658.00 18,990.00
CARMEN PALACIOS 12,678.00 13,456.00 15,675.00 16,543.00
ARTICULO B
LEON ARMANDO FLORES 9,900.00 10,500.00 11,325.00 14,567.00
CONSUELO MENDEZ 19,200.00 21,325.00 22,450.00 25,675.00
CARMEN PALACIOS 13,455.00 14,342.00 15,650.00 16,789.00
PRECIO UNITARIO ARTICULO A 8.78 9.02 11.56 11.78
PRECIO UNITARIO ARTICULO B 9.50 9.50 10.05 10.23
COSTO UNITARIO ARTICULO A 55% DEL PRECIO DE VENTA 4.83 4.96 6.36 6.48
COSTO UNITARIO ARTICULO B 47.50% DEL PRECIO DE VENTA 4.51 4.51 4.77 4.87
 3.2 Presupuesto de ventas

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRECIO UNITARIO ARTICULO A $ 8.78 $ 9.02 $ 11.56 $ 11.78

VENTA MES VENTA MES VENTA MES VENTA MES TOTAL VENTA
VENDEDORES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TRIMESTRE
LEON ARMANDO FLORES $ 131,700.00 $ 148,830.00 $ 193,630.00 $ 263,224.10 $ 737,384.10
CONSUELO MENDEZ $ 147,504.00 $ 153,340.00 $ 204,126.48 $ 223,702.20 $ 728,672.68
CARMEN PALACIOS $ 111,312.84 $ 121,373.12 $ 181,203.00 $ 194,876.54 $ 608,765.50
TOTAL VENTAS MES/TRIMESTRE $ 390,516.84 $ 423,543.12 $ 578,959.48 $ 681,802.84 $ 2,074,822.28

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRECIO UNITARIO ARTICULO B $ 9.50 $ 9.50 $ 10.05 $ 10.23

VENTA MES VENTA MES VENTA MES VENTA MES TOTAL VENTA
VENDEDORES SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TRIMESTRE
LEON ARMANDO FLORES $ 94,050.00 $ 99,750.00 $ 113,816.25 $ 149,020.41 $ 456,636.66
CONSUELO MENDEZ $ 182,400.00 $ 202,587.50 $ 225,622.50 $ 262,655.25 $ 873,265.25
CARMEN PALACIOS $ 127,822.50 $ 136,249.00 $ 157,282.50 $ 171,751.47 $ 593,105.47
TOTAL VENTAS MES/TRIMESTRE $ 404,272.50 $ 438,586.50 $ 496,721.25 $ 583,427.13 $ 1,923,007.38
 3.3 Presupuesto de Costo de Ventas

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

COSTO UNITARIO ARTICULO A $ 4.83 $ 4.96 $ 6.36 $ 6.48

COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA TOTAL VENTA
VENDEDORES
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TRIMESTRE
LEON ARMANDO FLORES $ 72,435.00 $ 81,856.50 $ 106,496.50 $ 144,773.26 $ 405,561.26
CONSUELO MENDEZ $ 81,127.20 $ 84,337.00 $ 112,269.56 $ 123,036.21 $ 400,769.97
CARMEN PALACIOS $ 61,222.06 $ 66,755.22 $ 99,661.65 $ 107,182.10 $ 334,821.03
TOTAL COSTO DE VENTAS MES/TRIMESTRE $ 214,784.26 $ 232,948.72 $ 318,427.71 $ 374,991.56 $ 1,141,152.25

COSTO UNITARIO ARTICULO B $ 4.51 $ 4.51 $ 4.77 $ 4.86

COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA COSTO DE VENTA TOTAL VENTA
VENDEDORES
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TRIMESTRE
LEON ARMANDO FLORES $ 44,673.75 $ 47,381.25 $ 54,062.72 $ 70,784.69 $ 216,902.41
CONSUELO MENDEZ $ 86,640.00 $ 96,229.06 $ 107,170.69 $ 124,761.24 $ 414,800.99
CARMEN PALACIOS $ 60,715.69 $ 64,718.28 $ 74,709.19 $ 81,581.95 $ 281,725.10
TOTAL COSTO DE VENTAS MES/TRIMESTRE $ 192,029.44 $ 208,328.59 $ 235,942.59 $ 277,127.89 $ 913,428.51
 3.4 Presupuesto de Utilidad Bruta

PRESUPUESTO DE UTILIDAD BRUTA

ARTICULO A
UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA TOTAL UTILIDAD
VENDEDORES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 3 BRUTA TRIMESTRE
LEON ARMANDO FLORES $ 59,265.00 $ 66,973.50 $ 87,133.50 $ 118,450.85 $ 331,822.85
CONSUELO MENDEZ $ 66,376.80 $ 69,003.00 $ 91,856.92 $ 100,665.99 $ 327,902.71
CARMEN PALACIOS $ 50,090.78 $ 54,617.90 $ 81,541.35 $ 87,694.44 $ 273,944.48
TOTAL DE UTILIDAD BRUTA DE SEPT A DICI $ 175,732.58 $ 190,594.40 $ 260,531.77 $ 306,811.28 $ 933,670.03

ARTICULO B
UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA UTILIDAD BRUTA TOTAL UTILIDAD
VENDEDORES
MES 1 MES 2 MES 3 MES 3 BRUTA TRIMESTRE
LEON ARMANDO FLORES $ 49,376.25 $ 52,368.75 $ 59,753.53 $ 78,235.72 $ 239,734.25
CONSUELO MENDEZ $ 95,760.00 $ 106,358.44 $ 118,451.81 $ 137,894.01 $ 458,464.26
CARMEN PALACIOS $ 67,106.81 $ 71,530.73 $ 82,573.31 $ 90,169.52 $ 311,380.37
TOTAL DE UTILIDAD BRUTA DE SEPT A DICI $ 212,243.06 $ 230,257.91 $ 260,778.66 $ 306,299.24 $ 1,009,578.87
 3.5 Presupuesto de Gastos de Operación

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA

INVERSIONES ESTABLES S.A. DE C.V.
SEPTIEMBRE PRESUPUESTO DE VENTAS
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
GASTOS DE VENTA FIJO VARIABLE TOTAL MES 1 FIJO VARIABLE TOTAL MES 2 FIJO VARIABLE TOTAL MES 3 FIJO VARIABLE TOTAL MES 4
SALARIOS $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
COMISIONES $ 18,523.56 $ 18,523.56 $ 20,093.40 $ 20,093.40 $ 24,742.30 $ 24,742.30 $ 29,096.88 $ 29,096.88
PUBLICIDAD $ 27,817.63 $ 27,817.63 $ 30,174.54 $ 30,174.54 $ 37,648.83 $ 37,648.83 $ 44,283.05 $ 44,283.05
CUENTAS INCOBRABLES $ 397.39 $ 397.39 $ 431.06 $ 431.06 $ 537.84 $ 537.84 $ 632.61 $ 632.61
VIATICOS $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,690.00 $ 1,690.00 $ 1,900.00 $ 1,900.00 $ 2,540.00 $ 2,540.00
Aporte patronal ISSS y AFP $ 3,863.20 $ 3,863.20 $ 4,266.29 $ 4,266.29 $ 5,008.68 $ 5,008.68 $ 5,816.99 $ 5,816.99
Arrendamiento de bodega $ 3,750.00 $ 3,750.00 $ 3,750.00 $ 3,750.00 $ 3,800.00 $ 3,800.00 $ 7,300.00 $ 7,300.00
Gasto de transporte de mercaderia $ 2,034.07 $ 2,034.07 $ 2,206.39 $ 2,206.39 $ 2,771.85 $ 2,771.85 $ 3,260.60 $ 3,260.60
Vacaciones $ 2,750.00 $ 2,750.00 $ 3,660.67 $ 3,660.67 $ 3,580.33 $ 3,580.33 $ 4,200.00 $ 4,200.00
Aguinaldos $ 1,400.00 $ 1,400.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,650.00 $ 1,650.00 $ 1,800.00 $ 1,800.00
$ -
TOTAL $ 13,147.27 $ 50,888.58 $ 64,035.85 $ 14,412.67 $ 55,859.68 $ 70,272.35 $ 15,980.53 $ 68,159.30 $ 84,139.83 $ 21,417.59 $ 80,012.54 $ 101,430.13
Presupuesto de Gastos de Administración
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
SUELDOS Y SALARIOS ADMON $ 8,500.00 $ 8,500.00 $ 8,500.00 $ 9,000.00 $ 34,500.00
VACACIONES $ 1,275.00 $ 1,275.00 $ 1,275.00 $ 1,350.00 $ 5,175.00
AGUINALDOS $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 2,000.00
ISSS YAFP PATRONAL cotización $ 1,588.44 $ 1,588.44 $ 1,588.44 $ 1,681.88 $ 6,447.19
SERVICIOS BASICOS $ 1,075.00 $ 1,075.00 $ 1,075.00 $ 1,450.00 $ 4,675.00
DEPRECIACION $ 525.00 $ 525.00 $ 525.00 $ 525.00 $ 2,100.00
PAPELERIA DE OFICINA $ 500.00 $ 500.00 $ 500.00 $ 800.00 $ 2,300.00
Honorarios Profesionales $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 6,000.00
SERVICIOS DE AUDITORIA $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 1,250.00 $ 5,000.00
TOTAL $ 16,713.44 $ 16,713.44 $ 16,713.44 $ 18,056.88 $ 68,197.19

Presupuesto de Gastos Financieros

PRESUPUESTO DE GASTOS FINANCIEROS

INTERESES SOBRE PRESTAMOS ACTUALES 350 $345.00 $330.00 $1,025.00
 3.6 Estado de Resultado Proforma

ESTADO DE RESULTADOS PRO FORMA

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre TOTAL
VENTA $ 794,789.34 $ 862,129.62 $ 1,075,680.73 $ 1,265,229.97 $ 3,997,829.66
(-) COSTO DE VENTAS $ 406,813.70 $ 441,277.30 $ 554,370.31 $ 652,119.45 $ 2,054,580.76
(=) UTILIDAD BRUTA $ 387,975.64 $ 420,852.32 $ 521,310.42 $ 613,110.52 $ 1,943,248.90
(-) GASTOS DE OPERACIÓN $80,749.29 $86,985.79 $100,853.27 $119,487.00 $ 388,075.35
GASTOS DE VENTA $ 64,035.85 $ 70,272.35 $ 84,139.83 $ 101,430.13 $ 319,878.16
FIJOS $ 13,147.27 $ 14,412.67 $ 68,159.30 $ 80,012.54 $ 175,731.78
VARIABLES $ 50,888.58 $ 55,859.68 $ 15,980.53 $ 21,417.59 $ 144,146.37
GASTOS DE ADMINISTRACION $16,713.44 $16,713.44 $16,713.44 $18,056.88 $ 68,197.19
(=)UTILIDAD DE OPERACIÓN $307,226.35 $333,866.53 $420,457.16 $493,623.52 $ 1,555,173.55
(-) GASTOS FINANCIEROS $ 350.00 $ 345.00 $ 330.00 $ 1,025.00 $ 2,050.00
(=) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $306,876.35 $333,521.53 $420,127.16 $492,598.52 $ 1,553,123.55
(-) IMPUESTO SOBRE LA RENTA (PAGO A
CUENTA 1.75%) $ 13,908.81 $ 15,087.27 $ 18,824.41 $ 22,141.52 $ 69,962.02

RESERVA LEGAL $ - $ - $ - $ 25,000.00 $ 25,000.00

(=) UNDI $ 292,967.54 $ 318,434.26 $ 401,302.74 $ 445,456.99 $ 1,458,161.54

 3.7 Presupuesto de Caja

EMPRESA AGROINDUSSTRIAL X

PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS PARA EL TRIMESTRE DE 20XX

Concepto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
VENTAS 794,789.34 862,129.62 1,075,680.73 1,265,229.97 $ 3,997,829.66
COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS 406,813.70 441,277.30 554,370.31 652,119.45 $ 2,054,580.76
Cobros otros meses 290,500.00 147,350.00 57,765.00 38,615.00 $ 534,230.00
Saldo Inicial de caja 103,500.00 $ 103,500.00
pagos meses anteriores 295,211.00 165,500.00 138,770.00 29,650.00 $ 629,131.00
INGRESOS
PENDIENTE
Cobros de cartera
contado 10.5 % 83,452.88 90,523.61 112,946.48 132,849.15
a un mes credito 48.50% 385,472.83 418,132.87 521,705.15 613,636.54
a dos meses credito 27.8% 220,951.44 239,672.03 299,039.24 351,733.93
a tres meses credito 13.2% 104,912.19 113,801.11 141,989.86 167,010.36

Cobros meses anteriores 290,500.00 147,350.00 57,765.00 38,615.00

+ total cobros del mes 373,952.88 623,346.44 809,795.78 1,037,753.53
+ Saldo Inicial de caja 103,500.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00

= Saldo disponible efectivo 477,452.88 713,346.44 899,795.78 1,127,753.53

EGRESOS
Compras a proveedores = 65 % del Costo de Venta 264,428.90 286,830.25 360,340.70 423,877.64 $ 1,335,477.49
Pago contado 40 % 105,771.56 114,732.10 144,136.28 169,551.06
Pago a un mes credito 30 % 79,328.67 86,049.07 108,102.21 127,163.29
Pago a dos meses credito 30 % 79,328.67 86,049.07 108,102.21 127,163.29
Pago Meses Anteriores 295,211.00 165,500.00 138,770.00 29,650.00
PAGOS DE GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS 9,872.50 9,872.50 9,872.50 10,321.25
PAPELERIA 500.00 500.00 500.00 800.00
AGUINALDOS 34,000.00
VACACIONES 3,612.44 4,429.76 4,357.66 4,981.13
COMISIONES 16,624.89 18,033.83 22,206.22 26,114.45
PUBLICIDAD 27,817.63 30,174.54 37,648.83 44,283.05
HONORARIOS PROFESIONALES 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00
COTIZACION Y APORTACION ISSS Y AFP 8,890.37 9,547.70 10,758.37 12,228.92
VIATICOS Y TRANSPORTE PERSONAL 1,000.00 1,690.00 1,900.00 2,540.00
TRANSPORTE DE MERCADERIA 2,034.07 2,206.39 2,771.85 3,260.60
INTERESES POR PRESTAMOS 350.00 345.00 330.00 1,025.00
PAGO A CUENTA 13,908.81 15,087.27 18,824.41 22,141.52
AMORTIZACION DE PRESTAMOS ACTUALES 3,000.00 3,000.00 3,000.00 3,000.00
ARRENDAMIENTO DE BODEGA 3,750.00 3,750.00 3,800.00 7,300.00
SERVICIOS DE AUDITORIA 1,250.00 1,250.00 1,250.00 1,250.00
SERVICIOS BASICOS 1,075.00 1,075.00 1,075.00 1,450.00

Total salidas de efectivo 423,642.50 456,248.80 550,918.91 553,429.40

Saldo final de caja sin decisiones financieras 53,810.38 257,097.64 348,876.87 574,324.13
FINANCIERAS
(-) Pagos de Interes/Gastos Financieros 291.10
(-) Desembolso por inversion 130,616.92 259,590.42 486,387.05 $ 876,594.39
(-) Pago de prestamos 36,189.62
(+) Prestamos 36,189.62
(+) Intereses por productos financieros 713.55 2,062.92
(+) Desinversion

SALDO FINAL DE CAJA 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00

Politica Interna de Caja 90,000.00 90,000.00 90,000.00 90,000.00
0.00 0.00 0.00 0.00

PRESTAMO B. PROMERICA INVERSION

J 9.25% J 6.25%
ief = 9.65241477% ief = 6.43218146%
ief = Manual 9.65241477% ief = Manual 6.43218146%
 4. CONCLUSIÓN

Cada
 5. RECOMENDACIÓN

Cada