¿Será rentable mi

futuro negocio?
EL PLAN FINANCIERO

 El Plan financiero estudia la viabilidad desde un

punto de vista económico-financiero de nuestra
futura empresa.

 El Plan financiero se compone de 3 partes:

 El Plan de tesorería.
 La Cuenta de resultados.
 El Balance previsional.
PLAN DE TESORERÍA

El Plan de tesorería estudia la viabilidad financiera

del proyecto.

El objetivo del Plan de tesorería es prever si algún

mes nos va a hacer falta dinero, y en tal caso,
planificar de dónde lo vamos a sacar.
Se ocupa de estudiar la liquidez de la empresa, es
decir, analiza si con lo que la empresa cobra (dinero
que entra) por distintos conceptos podrá hacer
frente a los pagos (salidas de dinero), y además
hacerlo de forma puntual.
CUENTA DE RESULTADOS O
CUENTA DE PÉRDIDAS Y
GANANCIAS
La cuenta de resultados estudia la viabilidad
económica del proyecto.
 Nos indica el beneficio (o pérdida)
generado por la empresa.
 Es el resultado de restar a los ingresos los
gastos del ejercicio económico (cada año).
 Distingue entre el resultado de explotación
(de la actividad de la empresa) y el
resultado financiero.
ESQUEMA CUENTA DE
PÉRDIDAS Y GANANCIAS
EL BALANCE DE SITUACIÓN
DE LA EMPRESA
El Balance estudia la viabilidad económica del
proyecto.
El balance es la representación contable del
patrimonio de la empresa.
El patrimonio de una empresa está formado por:
 Los bienes de la empresa, por ejemplo, maquinas,
mobiliario, vehículos, materias primas , mercaderías,
etc
 Los derechos de la empresa, es decir todo lo que le
deben a la empresa, como las facturas que le
deben los clientes ,etc.
 Las obligaciones o deudas de la empresa, como
por ejemplo, devolver un préstamo que pidió al
banco, deudas con proveedores, etc.
EL BALANCE DE SITUACIÓN
DE LAEMPRESA
 La estructura del balance presenta dos partes: el
activo y el pasivo más el patrimonio neto de la
empresa.
BALANCE DE SITUACIÓN
ACTIVO: PASIVO +PATRIMONIO NETO:
BIENES PASIVO
Todo lo que la empresa posee (Obligaciones exigibles)
Todo lo que la empresa debe

DERECHOS PATRIMONIO NETO

Todo lo que le deben a la empresa
(Obligaciones no exigibles)
• Lo que aportaron los socios.
• Los beneficios no repartidos que pasaron a la
empresa.
• Lo que ha ganado o perdido y cuyo destino aún no
se ha decidido.
EL BALANCE DE SITUACIÓN
DE LA EMPRESA
Se tiene que cumplir la siguiente igualdad:

Activo=
PNeto+Pasivo

PNeto = Activo – Pasivo

PNeto = Bienes + Derechos – Obligaciones exigibles

EL BALANCE DE SITUACIÓN DE
LA EMPRESA: ESTRUCTURA
ACTIVO PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE: PATRIMONIO NETO:
• INMOVILIZADO INTANGIBLE: Capital social, Reservas, Pérdidas y ganancias, etc.
Aplicaciones informáticas,etc Subvención.
• INMOVILIZADO MATERIAL:
Construcciones.
PASIVO NO CORRIENTE:
Maquinaria.
Deudas a largo plazo por préstamos recibidos.
Equipo informático.
Deudas a largo plazo con proveedores, etc.
Vehículos.
Otras deudas a largo plazo.
Mobiliario, etc.
• INVERSIONES INMOBILIARIAS.
• INMOVILIZADO FINANCIERO:
Fianza del local, etc.

ACTIVO CORRIENTE: PASIVO CORRIENTE:

• EXISTENCIAS INICIALES: Deudas a corto plazo por préstamos recibidos.
Mercaderías, materias primas, etc. Deudas a corto plazo con proveedores, etc.
• CRÉDITOS PENDIENTES DE COBRO:
• EFECTIVO:
Caja, banco, etc.

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO

EL BALANCE DE
SITUACIÓN DE LA
EMPRESA:
FONDO DE MANIOBRA
EL BALANCE DE SITUACIÓN DE
LA EMPRESA:FONDO DE
MANIOBRA
 1) Máxima estabilidad financiera: FM=AC
 2) Situación de equilibrio: FM>0, la empresa posee activos
a corto plazo no solo para hacer frente a las deudas a
corto sino también para las de largo.
 3) Suspensión de pagos: FM>0, la empresa no posee
liquidez a corto plazo para hacer frente a las deudas a
corto. Solución: reconvertir deudas de corto a largo o
aumentar el neto.
 4) Desequilibrio financiero a largo plazo: No hay neto,
toda la financiación es ajena. Descapitalización. Solución:
buscar nuevos socios que aporten capital.
 5) Situación de quiebra: No hay neto, toda la financiación
es ajena y, además, tiene pérdidas acumuladas. Solución:
buscar socios que aporten capital y asuman todas las
pérdidas acumuladas y renegociar deudas.