INSTITUTO SUPERIOR TECNOLÓGICO BABAHOYO

PROYECTO INTEGRADOR DE SABERES

TECNOLOGÍA SUPERIOR EN ADMINISTRACIÓN

EL IMPACTO DEL CONTROL PRESUPUESTARIO EN EL

DESEMPEÑO ORGANIZACIONAL DE LA “JUGUETERIA Y BAZAR
DEL PUEBLO”, BABAHOYO.

4to. B, SECCIÓN VESPERTINA

TUTOR (A):
Ing. Irma Gaibor García, Msc.
BABAHOYO - ECUADOR
SEPTIEMBRE 2023 – FEBRERO 2024
 Estudiantes participantes

N° NOMBRES APELLIDOS
1 HILDA CRISTINA BAIDAL VELIZ
2 MARIA BELEN BALSECA ARMERO
3 JOCELIN MARIAN BENAVIDES MOYANO
4 MELANNY MICHELLE CAMPOSANO BUSTAMANTE
5 LEONARDO JULIAN COELLO ELAJE
6 ANGELICA JACKELINE CONTRERAS GUASTAY
7 VIVIANA ELOISA CRUZ ZAMBRANO
8 LISBETH CAROLINA DELGADO MANTUANO
9 ROSA ANGELICA FERNANDEZ CARBO
10 JOLEIDA DEL CARMEN LUZURIAGA TERRANOVA
11 KATTY DENIS MACIAS GOYES
12 OBED JARED PACHECO BRAVO
13 CRISTHOFER AHILUARDO PACHECO JIMENEZ
14 SANYI MELANY RAMIREZ LUNA
15 ANGIE NICOLE SACA SANCHEZ
16 ANA LUCIA SAMANIEGO TORRES
17 KARELYS ANAHIS SANDOYA AVILES
18 NAYELI ELIZABETH SANTILLAN SANTILLAN
19 MAYDELIN MICHELL SARABIA REBOLLEDO
20 MILTON BRANDON TOAZA BARZOLA
21 AMELIA MARCELA TOMALA ACOSTA
22 FELIX FERNANDO TRIANA PAZ
23 WILMER ALEXANDER VERA ORTIZ
24 JESSICA ABIGAIL VILLACRES MOREJON
25 ANGHELA TATIANA VILLAMAR MORENO
JORDAN JOEL YANEZ SANCHEZ

2
INDICE
Índice General Pág
Introducción 4
CAPÍTULO I
El problema 6-8
Planteamiento 6
Formulación del problema 7
Objetivos 7
Justificación e importancia 8
CAPÍTULO II
Marco teórico 10-18
Antecedentes del estudio 10
Fundamentación Teórica 11
CAPITULO III
La metodología 20 - 37
Enfoque de Investigación 20
Tipo de Investigación 20
Población y muestra 21
Técnicas e Instrumentos de Investigación 21
Cronograma de actividades 22
Interpretación de resultados 23 - 37
CAPÍTULO IV
Conclusiones 39
Recomendaciones 40
Anexos 42
Propuesta de mecanismos de 44-46
retroalimentación y ajuste
Bibliografía 47

3
INTRODUCCIÓN

La gestión eficiente de los recursos financieros en las organizaciones, especialmente en

el contexto de las pequeñas y medianas empresas (Pymes), es un componente esencial
para su sostenibilidad y crecimiento. En este marco, la "Juguetería y Bazar del Pueblo"
se presenta como un caso de estudio relevante, donde la planificación y ejecución
presupuestaria se convierten en factores críticos para la toma de decisiones
estratégicas y el alcance de metas organizacionales.
La empresa, dedicada al comercio de juguetes y artículos de bazar, enfrenta desafíos
particulares en un mercado dinámico y competitivo. La falta de alineación entre la
planificación presupuestaria y la dinámica del mercado ha generado discrepancias en
la ejecución, afectando la eficiencia operativa y la consecución de metas estratégicas.
La importancia de abordar esta problemática radica en su impacto directo en la
viabilidad y competitividad de la empresa. La adecuada gestión presupuestaria no solo
garantiza la optimización de recursos, sino que también facilita la anticipación a
cambios en el entorno comercial, promoviendo decisiones informadas y estratégicas.
El propósito de este proyecto es evaluar y mejorar el control presupuestario en la
Juguetería y Bazar del Pueblo. A través del análisis de antecedentes, encuestas al
personal administrativo, entrevistas con la gerencia y la comparativa del presupuesto
planeado con los resultados reales, se busca identificar áreas de mejora y proponer
ajustes que fortalezcan la ejecución presupuestaria.
El proyecto está estructurado en cuatro capítulos que abordan el problema, el marco
teórico, la metodología y las conclusiones y recomendaciones. La propuesta de
mecanismos de retroalimentación y ajuste se presenta al final, ofreciendo una solución
práctica y específica a los desafíos identificados.
Con este enfoque, la investigación busca contribuir significativamente a la mejora de la
gestión presupuestaria en la Juguetería y Bazar del Pueblo, impactando positivamente
en su desempeño organizacional y su capacidad de adaptación al cambiante entorno
comercial.

4
CAPÍTULO I

5
1. EL PROBLEMA
1.2. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

A pesar de la reciente pandemia que azotó al mundo entero, los negocios siguen
buscando formas de seguir funcionando y siendo competitivos. Los comportamientos
del consumidor en las últimas décadas se han visto modificados por diferentes
factores.
Los negocios de bazar y juguetería, caracterizados por su diversidad de
productos y dinámicas de ventas minoristas, son un sector crucial en la economía local.
Sin embargo, se observa una variabilidad en la implementación y uso de presupuestos
en este tipo de negocios, lo que plantea interrogantes sobre la eficacia de esta
herramienta financiera en su gestión empresarial.
En la actualidad la “Juguetería y Bazar del Pueblo”, se enfrenta a un reto en la
ejecución presupuestaria que está afectando directamente la eficacia operativa. La
diferencia entre lo planeado y lo ejecutado genera desajustes que están
obstaculizando el cumplimiento de los objetivos de la empresa. A pesar de tener una
estructura organizativa bien establecida y una larga historia en el mercado, se ha
topado con dificultades para llevar a cabo el presupuesto de manera eficiente,
señalando un problema en el proceso de control presupuestario.
Las posibles razones de este inconveniente están relacionadas con la falta de
sincronización entre la planificación presupuestaria y los cambios constantes en el
mercado. La ausencia de mecanismos apropiados para recibir retroalimentación y
hacer ajustes contribuye a que persistan discrepancias notables en la ejecución. Esto
se traduce en una gestión financiera menos eficiente, complicaciones para anticipar y
responder a cambios en el entorno comercial, y una merma en nuestra capacidad para
alcanzar nuestras metas y objetivos.
La importancia de abordar este problema radica en la necesidad de mejorar la
ejecución del presupuesto como parte esencial de la gestión empresarial del negocio.
La falta de alineación entre lo planificado y lo ejecutado impacta directamente en su

6
capacidad para adaptarse a las demandas del mercado y alcanzar las metas
estratégicas. En este contexto, se observa una relación directa entre la falta de
adaptabilidad del presupuesto a los cambios en el entorno comercial y las
discrepancias en la ejecución presupuestaria. La carencia de mecanismos para hacer
ajustes y recibir retroalimentación contribuye a que este problema persista, afectando
negativamente la eficacia general como empresa.

1.3. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cómo incide el control presupuestario en el desempeño organizacional de la
“Juguetería y Bazar del Pueblo”?

1.4. OBJETIVOS

1.4.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar el impacto del control presupuestario en el desempeño organizacional de la
empresa “Juguetería y Bazar del Pueblo”, identificando las áreas de mejora para
optimizar la ejecución presupuestaria en concordancia con la dinámica del mercado,
con el fin de fortalecer la capacidad de adaptación y el logro de metas estratégicas de
la organización.

1.4.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Evaluar la alineación entre la planificación presupuestaria y la dinámica del
mercado en la “Juguetería y Bazar del Pueblo”, mediante el análisis de
antecedentes, identificando posibles discrepancias y áreas de mejora.
2. Determinar las causas específicas que contribuyen a las discrepancias en la
ejecución presupuestaria de la empresa, enfocándose en factores internos y
externos que impactan en la eficiencia del control presupuestario.

7
 3. Proponer mecanismos de retroalimentación y ajuste en el proceso de control
presupuestario de la empresa, con el objetivo de mejorar la adaptabilidad del
presupuesto a los cambios en el entorno comercial y garantizar una ejecución
más eficiente.

1.5. JUSTIFICACIÓN
La realización de este estudio sobre "El impacto del control presupuestario en
el desempeño organizacional de la empresa “Juguetería y Bazar del Pueblo”" se
justifica por diversas razones fundamentales que evidencian la necesidad de abordar el
problema identificado en la ejecución presupuestaria de la empresa.
En primer lugar, la alineación efectiva entre la planificación presupuestaria y la
dinámica cambiante del mercado es esencial para el éxito a largo plazo de la
“Juguetería y Bazar del Pueblo”. La falta de adaptabilidad del presupuesto a los
cambios en el entorno comercial puede resultar en discrepancias significativas que
afectan directamente la eficiencia operativa y financiera de la empresa.
La identificación y comprensión de las causas específicas que contribuyen a las
discrepancias presupuestarias permitirán implementar mejoras focalizadas en los
procesos internos y externos que impactan en el control presupuestario. Esto no solo
optimizará la ejecución presupuestaria sino que también fortalecerá la capacidad de la
empresa para anticipar y reaccionar a los cambios en el mercado, mejorando su
posición competitiva.
Finalmente, la propuesta de mecanismos de retroalimentación y ajuste en el
proceso de control presupuestario se traducirá en beneficios tangibles para la
“Juguetería y Bazar del Pueblo”. Estos mecanismos proporcionarán herramientas
efectivas para corregir desviaciones, mejorar la toma de decisiones y mantener la
coherencia entre la planificación y la ejecución presupuestaria.

8
CAPÍTULO II

9
2. MARCO TEÓRICO
2.1. ANTECEDENTES
La presente investigación se sitúa en el contexto de estudios previos que han
explorado la relevancia del control presupuestario y su incidencia en diversas
organizaciones.
En el marco del contexto internacional, se tiene la tesis titulada "El presupuesto
como herramienta de control de gestión en la gerencia financiera en las empresas
comerciales Mi PYMES", en la cual Doncel y Montes (2017) abordan la importancia del
presupuesto como elemento fundamental para el control de gestión en el ámbito
financiero de empresas comerciales y pequeñas y medianas empresas (Pymes). El
propósito central de esta investigación es destacar la relevancia de la planificación y
control, especialmente a través de la implementación de presupuestos orientados
hacia la gerencia financiera, como aspectos fundamentales en la función principal de
una empresa. Este estudio refuerza el presente proyecto al resaltar la importancia del
presupuesto en el control de gestión y su impacto en las decisiones estratégicas
empresariales. Los resultados, que incluyen la identificación de conceptos clave y el
análisis de ventajas y desventajas en la aplicación de estrategias, aportan valiosos
conocimientos para abordar el problema en la Juguetería y Bazar del Pueblo. La
correlación entre planificación efectiva, organización, control y ejecución eficiente se
alinea con los objetivos del proyecto para mejorar la ejecución presupuestaria y el
desempeño organizacional.

Por su parte en el Ecuador, la investigación titulada "El Control Interno y su

incidencia en el proceso de ejecución presupuestaria de la Corporación Grupo Salinas",
en la cual Chamorro (2011) define el control presupuestal como el conjunto de
presupuestos parciales correspondientes a las diversas actividades de una entidad. La
conclusión destacada es la presencia de deficiencias en el sistema de control interno
en el proceso de ejecución presupuestaria, afectando directamente el cumplimiento
de los objetivos planteados por la Corporación al inicio de su periodo. Se señala la

10
necesidad de reestructuración para obtener información presupuestal, financiera,
económica y patrimonial oportuna y razonable, fundamental para una gestión efectiva
por parte de la Corporación. Este estudio sugiere una oportunidad crucial para que la
empresa mejore su sistema de ejecución presupuestaria y, por ende, su eficiencia
administrativa.

A nivel local, la investigación realizada por Acosta y Cortazar (2013) se centra en la

implementación de un control presupuestario en Credicomercio S.A. La empresa,
dedicada a la comercialización de productos tecnológicos y accesorios en la ciudad de
Guayaquil, representa un actor clave en el comercio de la zona. Sin embargo, a pesar
de su relevancia, la falta de un control presupuestario ha llevado a desafíos financieros
y a la dificultad de interpretar proyecciones de ventas y gastos. El estudio destaca la
ausencia de un control presupuestario efectivo, lo que ha resultado en la realización de
actividades sin una dirección clara y en la falta de motivación y exigencias necesarias
para alcanzar metas específicas. La coordinación existente muestra una comprensión
limitada de la toma de decisiones y de los ajustes necesarios para mejorar los procesos
y desarrollar nuevas estrategias de comercialización. Como aporte al presente
proyecto, esta investigación resalta la importancia de establecer un control
presupuestario sólido para guiar las actividades comerciales y mejorar la toma de
decisiones. La propuesta incluye la reorganización de áreas y la capacitación del
personal para asegurar una comprensión profunda de cómo cumplir con nuevas
metas.

Estos antecedentes refuerzan la idea de que el control presupuestario no solo es

una herramienta, sino un elemento crucial para la planificación estratégica y el logro
de los objetivos organizacionales.

2.2. FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

11
En la investigación, se emplean teorías que respaldan el presupuesto como
herramienta de control de gestión para la gerencia en empresas comerciales y pymes.
El enfoque aborda la función, utilidad e importancia del presupuesto en relación con el
control de gestión, junto con la teoría del control, clases del control y sus
características que influyen en el presupuesto. Se retoman algunas teorías específicas
para fundamentar el caso de estudio.

2.2.1. Definición e importancia del Presupuesto como herramienta de gestión

El presupuesto como una herramienta de gestión:
Según Saldías y Andalaf (2006), los presupuestos son esenciales para controlar la
gestión en empresas, permitiendo anticipar problemas futuros. A diferencia de los
estados financieros, reflejan la visión de los gerentes sobre el futuro, aunque
presentan limitaciones como estimaciones, rigidez y confusión en su papel
administrativo (pp. 65)

Luis Muñiz (s.f.) destaca el presupuesto como herramienta de control de gestión en

la gerencia financiera, permitiendo anticiparse a problemas durante la ejecución de
objetivos.

2.2.2. Utilidad De Los Presupuestos:

Muñiz enfatiza que los presupuestos, como instrumentos de gestión y planificación,
facilitan la relación entre las partes de la organización. Su falta de eficacia implica
replantear su ejecución en una organización.

2.2.3. Importancia De Los Presupuestos

Gutiérrez et al. (2015), destacan la importancia de los presupuestos al ofrecer una
herramienta fundamental para anticipar los eventos que se presentan en la empresa.
Al proporcionar una visión futura de las actividades, constituye una base sólida para la
toma de decisiones gerenciales ante diversas alternativas a lo largo del tiempo

12
establecido. Esta herramienta no solo permite la planificación de acciones con bases
consistentes, sino que también posibilita el establecimiento de estrategias
cuantitativas para lograr los objetivos de la empresa a corto, mediano y largo plazo.
(pp. 5-7)

Guevara et al. (2006) señala que, dado el entorno económico caracterizado por la
incertidumbre, las organizaciones deben planificar sus actividades para mantenerse
competitivas en el mercado. La incertidumbre implica riesgos mayores, lo que subraya
la necesidad de realizar investigaciones para comprender la influencia de factores no
controlables por la gerencia en los resultados finales del negocio.

El presupuesto, como herramienta moderna de gestión, refleja el comportamiento de

indicadores económicos y su relación con aspectos administrativos, contables y
financieros. Su importancia radica en minimizar riesgos operativos, establecer límites
razonables para el plan de operaciones, y servir como mecanismo para revisar y dirigir
políticas y estrategias empresariales. Además, las partidas presupuestarias actúan
como guías durante la ejecución de programas de personal en un periodo determinado
y sirven como norma de comparación una vez que se han completado los planes y
programas. Estos presupuestos también funcionan como medios de comunicación
entre unidades y ejecutivos, con estimaciones presupuestarias que se filtran hacia
arriba a través de niveles sucesivos para su análisis posterior.

2.2.4. Ventajas que brindan los Presupuestos

 Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos
básicos.
 Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando
la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la
organización.
 Incrementar la participación de los diferentes niveles de la organización.

13
  Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.
 Facilitar la utilización óptima de los diferentes insumos.
 Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes áreas.
 Obligar a realizar un auto análisis periódico.
 Facilitar el control administrativo.
 Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la
empresa.
 Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones.
 Todas estas ventajas ayudan a lograr una adecuada planeación y control en las
empresas.

2.2.5. Elementos Principales del Presupuesto

El presupuesto es un plan, lo cual significa que expresa lo que la administración tratará
de realizar, en su concepción debemos respetar los principios para los cuales es
utilizada esta herramienta de Gestión, según González (2021) el presupuesto se basa
en cuatro aspectos:
Integrador: Indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
Dirigido a cada una de las áreas de forma que contribuya al logro del objetivo global;
es indiscutible que el plan o presupuesto de un departamento de la empresa no es
funcional si no se identifica con el objetivo total de la organización, a este proceso se le
conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes áreas que lo integran.

Coordinador: Significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa
deben ser preparados conjuntamente y en armonía; en términos monetarios: significa
que debe ser expresado en unidades monetarias. También debe considerar los
procesos que involucra y los recursos que son necesarios para poder llevarlo a cabo.

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Operaciones: Uno de los objetivos primordiales del presupuesto es el de la
determinación de los ingresos que se pretenden obtener, así como los gastos que se
van a producir. Esta información debe elaborarse en la forma más detallada posible.

Recursos: No es suficiente con conocer los ingresos y gastos del futuro, la empresa
debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo cual se
logra, con la planeación financiera que incluya: Presupuesto de efectivo, Presupuesto
de adiciones de activos y dentro de un periodo futuro determinado.

2.2.6. Objetivos y función del presupuesto

Objetivos
 Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes.
 Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.
 Coordinar y relacionar las actividades de la organización.
 Lograr los resultados de las operaciones periódicas.

Función de los Presupuestos

Según la teoría, los presupuestos cumplen una serie de funciones elementales para
una gestión empresarial profesional. En el marco de la planificación, los presupuestos
ofrecen un lenguaje unitario, el de las magnitudes monetarias, este lenguaje una
representación comparable de actividades diferentes y es una condición necesaria
para que se den de forma racional, decisiones a favor o en contra de determinadas
alternativas de acción. (Guevara et al., 2012, pp. 2)

En general, se puede decir que hoy en día el control presupuestario sigue jugando un
papel sumamente dominante en la mayoría de las empresas y que incluso sigue
jugando importancia en vez de perderla, en el cual se apoya la implementación
estratégica. En resumidas cuentas, se puede afirmar que el control presupuestario no

15
solo tiene importancia para la gestión operativa de los proceso sino también para la
gestión de las estrategias.

Las funciones que desempeñan los presupuestos dependen en gran parte de la propia
dirección de la empresa. Las necesidades y expectativas de los directivos y el uso que
hagan de los presupuestos, están fuertemente influidos por una serie de factores
relacionados con los antecedentes gerenciales y con el sistema empresarial. La
dirección espera que la función presupuestal proporcione:

 Una herramienta analítica, precisa y oportuna.

 La capacidad para pretender el desempeño.
 El soporte para la asignación de recursos.
 La capacidad para controlar el desempeño real en curso.
 Advertencias de las desviaciones respecto a los pronósticos.
 Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros.
 Capacidad para emplear el desempeño pasado como guía o instrumento de
aprendizaje.
 Concepción comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del
presupuesto anual.

2.2.7. EL CONTROL
Gutiérrez et al. (2015) definen el control como un proceso destinado a determinar la
conformidad de las acciones con los planes establecidos y, en caso necesario, aplicar
medidas correctivas para garantizar que la ejecución se desarrolle conforme a lo
planeado. En sintonía con la idea de que el control y la planeación son actividades
continuas, se destaca que ciertos procesos de control deben operar de manera
constante en cualquier empresa. En este contexto, el acto de controlar se
conceptualiza como la evaluación y medición del rendimiento de cada componente
organizacional en una entidad. La acción correctiva se implementa cuando es

16
necesario para asegurar el cumplimiento eficaz de los objetivos, metas, políticas y
normas establecidas por la empresa. Este enfoque integral destaca la importancia del
control como un componente esencial para la gestión organizativa eficiente.

2.2.8. Tipos de Control en el Presupuesto:

Para Nacional Financiera (2004) existen distintos enfoques de control aplicados al
presupuesto, cada uno desempeñando un papel específico en la gestión
organizacional.

Control Preliminar (Mediante una Alimentación Adecuada): Este tipo de control se

ejerce anticipadamente a la acción planificada. Su objetivo es asegurar la preparación
adecuada de recursos y personal, garantizando que estén listos para iniciar las
actividades según lo previsto.

Control Coincidente (Frecuentemente a través de Informes Periódicos de

Desempeño): El control coincidente se lleva a cabo durante las actividades en curso.
Utilizando observación directa, informes y evaluaciones periódicas, se vigila de cerca la
ejecución de las actividades para asegurar la conformidad con políticas y
procedimientos establecidos.

Control por Retroalimentación: Esta modalidad de control se implementa

posteriormente a la acción realizada. Se centra en los resultados pasados para
informar procesos de re-planificación. Al concentrarse en lecciones aprendidas de
experiencias previas, este tipo de control orienta las actividades futuras hacia la
mejora continua.

2.2.9. La Función del Control en la Implementación Estratégica:

La materialización de las estrategias se refleja en acciones concretas dentro de la
organización. No obstante, supervisar la implementación de la estrategia únicamente a

17
través del control de las acciones organizativas resulta insuficiente. Sin un control
efectivo de los presupuestos, las discrepancias o desviaciones en el desarrollo de las
estrategias con respecto a sus impactos financieros no serían identificadas o, en su
defecto, se detectarían demasiado tarde (Simons, 1995).

2.2.10. Clasificación del Presupuesto como Herramienta de Control:

Según Ferrari y González (2007), el presupuesto puede ser clasificado en dos
dimensiones que cumplen funciones específicas de control:

Presupuesto como Control de Eficacia:

Este enfoque implica que el mismo presupuesto utilizado para la planificación y toma
de decisiones también actúa como una medida para evaluar la eficacia de su
implementación. La comparación periódica de los resultados con lo presupuestado se
convierte en una tarea de control, donde cada desviación significativa requiere una
explicación y justificación.

Presupuesto como Control de Eficiencia:

En situaciones de cambio, es posible que el contexto elegido para establecer el
presupuesto haya experimentado modificaciones. En este escenario, la gerencia
intermedia debe tomar decisiones adaptativas para lograr los mejores resultados
dentro de las restricciones propuestas. En este contexto, el presupuesto proporciona
el respaldo y la orientación necesarios para tomar decisiones alineadas con su espíritu
original.

18
CAPÍTULO III

19
3. METODOLOGÍA

3.1. Enfoque de Investigación:

El enfoque de investigación mixto adoptado para este proyecto se justifica por la

necesidad de abordar la complejidad inherente al tema del control presupuestario y su
impacto en el desempeño organizacional de la Juguetería y Bazar del Pueblo. La
combinación de elementos cualitativos y cuantitativos permitirá una exploración
exhaustiva y una evaluación rigurosa de los factores que influyen en la ejecución
presupuestaria.

Enfoque Cualitativo:
La componente cualitativa de la investigación se centra en la comprensión a fondo de
las percepciones, actitudes y experiencias de los miembros del personal de la empresa
en relación con el control presupuestario.

Enfoque Cuantitativo:
Este enfoque se enfoca en la recopilación y análisis de datos numéricos para evaluar de
manera objetiva la efectividad del control presupuestario.

3.2. Tipo de Investigación:

20
Se llevará a cabo una investigación exploratoria y descriptiva. La exploratoria ayudará a
comprender a fondo la naturaleza del problema, mientras que la descriptiva permitirá
identificar y analizar las características específicas del control presupuestario y su
relación con el desempeño organizacional en la empresa.

3.3. Población y Muestra:

3.3.1. Población:

La población objetivo es el personal de nivel gerencial y los departamentos clave

involucrados en la ejecución presupuestaria en la Juguetería y Bazar del Pueblo. La
población también incluirá datos históricos y registros presupuestarios.

3.3.2. Muestra:

La muestra se seleccionará por conveniencia, ya que al ser una microempresa el

personal es reducido, hay un gerente y dos miembros del personal administrativo.

3.4. Técnicas e Instrumentos de Investigación:

3.4.1. Entrevistas:
Se realizarán entrevistas semiestructuradas con gerentes, permitiendo capturar matices,
contextos y detalles que no pueden expresarse mediante datos cuantitativos solamente.
Estas entrevistas proporcionarán una visión holística de la dinámica interna y los
desafíos subyacentes asociados con la implementación del control presupuestario.

3.4.2. Análisis Documental:

Se realizará un análisis cuantitativo de documentos internos y registros presupuestarios
anteriores para obtener datos históricos y evaluar la ejecución presupuestaria pasada.

21
Además, también esto permite identificar patrones, tendencias y posibles correlaciones
que respalden los hallazgos cualitativos.

3.4.3. Encuestas:
Se administran encuestas estructuradas para medir percepciones específicas y
recopilar datos cuantificables sobre la percepción de los empleados en relación con la
alineación entre el presupuesto y el desempeño organizacional.

3.5. Análisis e Interpretación de Resultados

3.5.1. Análisis del cumplimiento del Presupuesto año 2022

BAZAR Y JUGUETERIA DEL PUEBLO

RUC 0701068132001
PRESUPUESTO 2022

Costos Planeado Real Diferencia Ingresos Planeado Real Diferencia

Costo de Ventas Ventas de Bienes 160000 154,715,41 -5284,59
Costo de mercadería vendida 115000,00 112829,25 -2170,75
Totales 115000,00 112,829,25 -2170,75 RESUMEN
Planeado Real Diferencia
Gatos Operativos Planeado Real Total Ingresos 160000 154715,41 -5284,59
Sueldos 5500,0 5101,4 -398,56 Total costos 135395,00 134114,66 -1280,34
Combustibles 400,00 418,15 18,15 Ingresos - costos 24605,00 20600,75 -4004,25
Transporte 200,00 191,00 -9,
Seguros 6000,00 6224,73 224,73
Suministros 220,00 253,84 33,84
Teléfono 35,00 29,36 -5,64
Comisiones bancarias 540,00 521,75 -18,25
Otros gastos 7500,00 8,545,14 1045,14
Totales 20395,00 21285,41 890,41

Análisis de costos

22
Los costos de ventas y gastos operativos fueron en su mayoría menores al
presupuesto, lo que indica eficiencia en la gestión de costos.

Análisis de Gastos operativos

23
Las áreas de sueldos, transporte y teléfono mostraron un rendimiento mejor al
presupuestado, contribuyendo a la eficiencia operativa.

Análisis de Ingresos (Ventas de bienes)

A pesar de ingresos ligeramente inferiores a lo planeado, la empresa logró mantener

una ganancia neta positiva.

Análisis de áreas de mejora: La empresa debe revisar la planificación de ventas y

algunos gastos para mejorar la alineación con los resultados reales y optimizar el
rendimiento financiero.

3.5.2. Análisis de Entrevistas y encuestas

 Entrevista a la Gerente de Bazar del Pueblo

Pregunta 1: ¿Cómo describiría el proceso actual de planificación y ejecución

presupuestaria en la Juguetería y Bazar del Pueblo?
La gerente del Bazar del pueblo respondió que en la Juguetería y Bazar del Pueblo, el
proceso actual de planificación y ejecución presupuestaria se centra en identificar las

24
necesidades financieras, establecer metas específicas y asignar recursos de manera
eficiente para garantizar el funcionamiento óptimo de la empresa.

Pregunta 2: ¿Cuáles son los principales objetivos que buscan alcanzar a través del
control presupuestario en la organización?
La gerente responde que los principales objetivos que buscamos alcanzar a través del
control presupuestario en nuestra organización son asegurar la eficiencia en el uso de
recursos, anticipar posibles desviaciones, optimizar la toma de decisiones financieras y
garantizar la consecución de metas estratégicas a largo plazo.

Pregunta 3: ¿Podría señalar los desafíos específicos que ha enfrentado al

implementar el control presupuestario en el pasado?
La gerente responde que en el pasado, hemos enfrentado desafíos como la
variabilidad en los costos de insumos, la adaptación a cambios económicos repentinos
y la necesidad de ajustar presupuestos ante imprevistos. Además, la comunicación
efectiva y la participación de los equipos en el proceso han sido retos para lograr una
implementación exitosa del control presupuestario.

Pregunta 4: ¿Cómo se realiza el seguimiento y la revisión de los presupuestos

durante el período de ejecución? ¿Existen etapas específicas para evaluar el
progreso?
La gerente responde que durante el período de ejecución, realizamos un seguimiento
constante de los presupuestos mediante revisiones periódicas que incluyen
comparaciones entre los resultados reales y las proyecciones. Establecemos etapas
específicas para evaluar el progreso, identificar desviaciones y ajustar estrategias
según sea necesario. Esto implica reuniones regulares con los responsables de cada
área, análisis detallado de informes financieros y una evaluación continua de las
condiciones del mercado.

25
Pregunta 5: En su experiencia, ¿cómo ha influido el control presupuestario en la
toma de decisiones estratégicas de la empresa?
La gerente responde que en su experiencia, el control presupuestario ha tenido un
impacto significativo en la toma de decisiones estratégicas de la empresa al
proporcionar una visión clara de la salud financiera. Permite identificar áreas de
mejora, asignar recursos de manera eficiente y ajustar estrategias según las
condiciones del mercado. Además, facilita la anticipación de riesgos financieros, lo que
respalda decisiones más informadas y alineadas con los objetivos a largo plazo de la
organización.

Análisis e interpretación:
La entrevista refleja una gestión consciente de las finanzas, orientada hacia la
eficiencia y la consecución de metas estratégicas. Los desafíos históricos subrayan la
necesidad de flexibilidad y adaptabilidad. La implementación efectiva del control
presupuestario es clave para la toma de decisiones estratégicas y el logro de los
objetivos organizativos.
Las áreas de mejora identificadas se centran en fortalecer la comunicación interna,
mejorar la flexibilidad frente a cambios económicos, anticipar de manera más
proactiva los riesgos financieros, perfeccionar el seguimiento y la evaluación del
progreso, y garantizar una alineación más sólida con las metas estratégicas a largo
plazo.

 Encuestas al personal administrativo

Encuesta realizada a dos miembros del personal administrativo

1. En una escala del 1 al 5, ¿en qué medida siente que el presupuesto actual se alinea
con los objetivos y metas estratégicas de la Juguetería y Bazar del Pueblo?

26
Análisis e interpretación
La respuesta proporcionada indica una percepción mixta por parte del personal
administrativo en cuanto a la alineación del presupuesto actual con los objetivos y
metas estratégicas de la Juguetería y Bazar del Pueblo. La combinación de las
respuestas 2 y 3 sugiere que hay áreas donde se percibe una alineación, pero también
áreas donde se percibe una falta de conexión entre el presupuesto y los objetivos
estratégicos.
Posibles áreas de mejora: comunicación de objetivos e involucramiento del eprsonal

2. ¿Cómo calificaría la claridad de las metas establecidas en el presupuesto para su

área específica de trabajo?

Análisis e interpretación:

27
La respuesta indicando que las metas establecidas en el presupuesto para el área
específica de trabajo son calificadas como "Muy clara y clara" es positiva. Esto sugiere
que, al menos desde la perspectiva del personal administrativo, las metas en el
presupuesto son comprensibles y transparentes.

3. ¿En qué medida cree que la ejecución presupuestaria afecta positivamente la

eficiencia operativa en su área?

Análisis e interpretación:
La respuesta indica que, según la percepción del personal administrativo, la ejecución
presupuestaria afecta positivamente la eficiencia operativa en su área "en poca
medida" o de manera "neutral". Esta respuesta podría señalar áreas de oportunidad o
desafíos que deben abordarse.
Un área de oportunidad es la eficiencia operativa, La neutralidad o percepción limitada
de impacto positivo sugiere que puede haber oportunidades para mejorar la relación
entre la ejecución presupuestaria y la eficiencia operativa en el área específica.

4. ¿Ha experimentado dificultades para cumplir con las asignaciones presupuestarias

en su área durante el último año?

28
Análisis e interpretación:
La respuesta indica que el personal administrativo ha experimentado dificultades para
cumplir con las asignaciones presupuestarias en su área, pero estas dificultades son
descritas como "ocasionalmente" o "raramente". Este resultado proporciona
información valiosa sobre la experiencia pasada y las posibles áreas de desafío.

5. En una escala del 1 al 5, ¿cómo calificaría la capacidad de adaptación del

presupuesto frente a cambios inesperados en el mercado?

Análisis e interpretación:
La respuesta indica que, en general, el personal administrativo percibe que la
capacidad de adaptación del presupuesto frente a cambios inesperados en el mercado
es moderada, ya que otorgan calificaciones de 2 y 3 en una escala del 1 al 5.

29
6. ¿Ha participado activamente en la revisión o ajuste de presupuestos en su área
durante el período de ejecución?

La respuesta indica que, en general, el personal administrativo se muestra neutral y

menciona que participa raramente en la revisión o ajuste de presupuestos en su área
durante el período de ejecución.
Existen áreas de oportunidad como la participación activa del personal administrativo.
en el proceso de revisión y ajuste presupuestario.
7. En su experiencia, ¿el control presupuestario ha contribuido a la identificación y
corrección oportuna de desviaciones en la ejecución?

Análisis e interpretación:
La respuesta indica que, en la experiencia del personal administrativo, el control
presupuestario raramente ha contribuido a la identificación y corrección oportuna de
desviaciones en la ejecución, y se muestra neutral en este aspecto.

30
Un área de desafío es la percepción de efectividad, pues hay una percepción limitada
sobre la contribución efectiva del control presupuestario en la identificación y
corrección de desviaciones. Las posibles áreas de mejroa pueden ser de sensibilización
y capacitación y la comunicación clara.

3.5.3. Análisis Vertical de Los Estados Financieros

BAZAR Y JUGUETERIA DEL PUEBLO
RUC 0701068132001
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2022

Análisis vertical
ACTIVO Análisis Vertical PASIVO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo o Equivalente del Efectivo Cuentas y Documentos por Pagar
Caja $ 2,000,00 0% Proveedores $ 20,000,00 1%
Bancos $ 5,000,00 0% Total Pasivo Corriente 20,000,00
Documentos y Cuentas por Cobrar TOTAL PASIVO $ 20,000,00 1%
Clientes $ 6,000,00 0% PATRIMONIO NETO
Inventarios 0% CAPITAL
Mercaderia $ 103,621,34 7% Capital Social $ 1,374,930,59 97%
Total Activo Corriente $ 116,621,34 8,24% Ganancias del ejercicio 2022 $ 20,600,75 1%
Activo no Corriente TOTAL PATRIMONIO NETO $ 1,395,531,34 99%
Propiedades, Planta y Equipo TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 1,415,531,34 100%
Terrenos $ 500,000,00 35%
Edificios $ 800,000,00 57%
Muebles y enseres $ 25,000,00 2%
Equipos de Computacion $ 3,000,00 0%
Vehiculo $ 18,000,00 1%
(-)Depreciacion Propiedades, Planta y Equipo
(-)Depreciacion acumulada $ 47,090,00 3%
Total Activo no Corriente $ 1,298,910,00 91,76%

TOTAL ACTIVO $ 1,415,531,34 100%

Observaciones:
El Activo no Corriente representa la mayor proporción del total de activos, siendo el
91.76%.
El Capital Social constituye la parte más significativa del Patrimonio Neto, con un
97.14%.
Este análisis vertical proporciona una visión relativa de la estructura financiera de la
empresa, destacando la distribución porcentual de activos, pasivos y patrimonio neto
en relación con el total del Balance General.

31
 BAZAR Y JUGUETERIA DEL PUEBLO
RUC 0701068132001
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31/12/2022

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

4101 VENTAS DE BIENES 154,715,41 100%
TOTAL VENTAS 154,715,41 100%

51 COSTOS DE VENTAS
5101 PRODUCTOS VENDIDOS
510101 (+) INV.INICIAL BIENES 78,550,00 51%
510102 (+) COMPRAS NETAS 137,900,59 89%
510103 (-) INV.FINAL BIENES -103,621,34 -67%
TOTAL COSTO DE VENTAS 112,829,25 73%
42 GANANCIA BRUTA 41,886,16 27%

52 GASTOS
5201 GASTOS
520102 SUELDOS 5,101,44 3,30%
520112 COMBUSTIBLE 418,15 0,27%
520115 TRANSPORTE 191,00 0,12%
520114 SEGUROS 6,224,73 4,02%
520116 SUMINISTROS 253,84 0,16%
520118 TELEFONO 29,36 0,04%
5203 GASTOS FINANCIEROS
520302 Comisiones Bancarias 521,75 0,34%
5204 OTROS GASTOS
520402 Otros 8,545,14 5,52%
TOTAL GASTOS 21,285,41 13,76%
GANANCIA NETA 20,600,75 13,32%

Este análisis vertical permite ver la proporción de cada partida en relación con los
ingresos totales. La "venta de bienes" representa el 100% de los ingresos, y las demás
partidas se expresan como porcentajes de ese total. La "ganancia neta" se expresa
como un porcentaje positivo de los ingresos totales.

Indicadores Financieros

32
Los indicadores que a continuación se relacionan permiten realizar un análisis
financiero con el fin de comprender y conocer en un sentido más amplio la evolución
de la empresa:
 Razón liquidez

 Razón de corriente = Activos Corrientes / Pasivos Corrientes

Razón de corriente = 116,621.34 / 20,000
Activo Corriente = 116,621.34
Pasivo Corriente = 20,000
Razón de corriente = 5.831067

La razón corriente es aproximadamente 5.83. Esto indica que la empresa tiene

suficientes activos líquidos para cubrir sus obligaciones a corto plazo más de cinco
veces. Un valor superior a 1 sugiere una buena capacidad para cumplir con las
obligaciones, y un valor más alto indica mayor solidez financiera en este aspecto.

 Capital Neto de Trabajo (CNT) = Activos Corrientes−Pasivos Corrientes

Activo Corriente = 116,621.34
Pasivo Corriente = 20,000
CNT = 116,621.34 − 20,000
CNT = 96,621.34

Este resultado indica que la empresa tiene un capital neto positivo, lo que sugiere que
tiene suficientes activos corrientes para cubrir sus pasivos corrientes y financiar sus
operaciones diarias. Un capital neto positivo es una señal de solidez financiera en
términos de liquidez.

Efectivosdisponibles ( caja y banco )

 Liquidez inmediata =
Pasivos corrientes

33
 Efectivo + Equivalentes de Efectivo = 2,000 + 5,000 = 7,000
Pasivos Corrientes = 20,000
7 , 0 00
Liquidez Inmediata = =
20,000
Liquidez Inmediata = 0.35

El resultado indica que la empresa tiene 0.35 dólares en efectivo y equivalentes de

efectivo disponibles para cubrir cada dólar de deuda a corto plazo. Este valor
proporciona una perspectiva sobre la capacidad inmediata de la empresa para cumplir
con sus obligaciones corrientes y sugiere que podría necesitar mejorar su posición de
liquidez.

 Indicadores de Endeudamiento
Pasivos totales
 Nivel de endeudamiento =
Activos totales
Pasivos Totales = Pasivos Corrientes + Patrimonio Neto
Pasivos Totales = 20,000 + 1,395,531.34 = 1,415,531.34

Activos Totales = Total Activo

Activos Totales = 1,415,531.34

1,415,531.3
Nivel de Endeudamiento =
1,415,531.3
Nivel de Endeudamiento = 1

El resultado indica que el nivel de endeudamiento es del 100%, lo que significa que la
empresa está financiando la totalidad de sus activos con deuda. Un nivel de
endeudamiento del 100% podría sugerir una dependencia significativa de la
financiación ajena, lo cual puede ser riesgoso. Es recomendable que la empresa

34
busque un equilibrio adecuado entre la deuda y el capital propio para gestionar su
riesgo financiero.

Deuda Financiera
 Endeudamiento financiero:
Patrimonio Neto

En este caso, la información proporcionada por la empresa no desglosa la

deuda financiera, por lo que se utilizará la siguiente aproximación:

Deuda Financiera = Pasivos Corrientes

Deuda Financiera = 20,000

Patrimonio Neto = Capital Social + Ganancias del Ejercicio 2022

Patrimonio Neto=1,374,930.59 + 20,600.75 = 1,395,531.34

1,395,531.34
 Endeudamiento Financiero=
20,000

Endeudamiento Financiero≈0.0143
Multiplicando por 100 para expresar el resultado en porcentaje:
Endeudamiento Financiero≈1.43%

Este resultado indica que el 1.43% del patrimonio neto de la empresa está
compuesto por deuda financiera. Un valor bajo sugiere que la empresa
depende mínimamente de financiamiento a través de deuda financiera, lo cual
puede ser considerado positivo en términos de riesgo financiero.

 Indicadores de rentabilidad

35
 Ganancia bruta
 Margen Bruto = *100
Ventas totales

Ganancia Bruta=41,886.16
Ventas Totales=154,715.41

41,886.16
Margen Bruto = *100
154,715.41
Margen Bruto≈27.08%

Este resultado indica que la empresa, Bazar y Juguetería del Pueblo, retiene
aproximadamente el 27.08% de sus ingresos después de cubrir los costos
directos asociados con la producción y venta de bienes, lo que sugiere que la
empresa está generando un beneficio razonable en relación con sus ventas.

Ingreso Neto
 Margen Neto = *100
Ingresos Totales

20 ,600.75
Margen Neto = *100
154,715.41
Margen Bruto ≈ 13.31%

El Margen Neto del Bazar y Juguetería del Pueblo es aproximadamente del

13.31%. Este indicador evalúa la eficiencia de la empresa en convertir los
ingresos totales en ganancias netas después de todos los gastos operativos y
financieros. Lo que sugiere que la empresa está siendo eficiente en la gestión
de sus costos operativos y financieros en relación con sus ingresos.

En conclusión para estos indicadores de rentabilidad, la empresa parece estar

generando beneficios netos después de los costos, pero sería valioso comparar

36
estos márgenes con los de empresas similares en la industria para evaluar
completamente su posición en el mercado.
Análisis del cumplimiento del presupuesto

37
3.6. Cronograma de Actividades

NOVIEMBRE/2023 DICIEMBRE/ 2023 ENERO/ 2024

Nº ACTIVIDADES 20 al 24 27 al 30 4 al 8 11 al 15 18 al 21 1 al 5 8 al 12 15 al 19 22 al 26

1 Planteamiento del Problema X

2 Elaboración del Marco teórico X

3 Diseño de la Metodología X X

4 Diseño de la entrevista y encuesta X

Análisis e interpretación de la entrevista y encuesta

5 aplicadas X

6 Análisis de estados financieros X X

Análisis comparativo del cumplimiento del

7 presupuesto X

Elaboración de la propuesta de mecanismos de

8 retroalimentación y ajuste en el presupuesto X

9 Conclusiones X

10 Recomendaciones X

38
CAPÍTULO IV

39
CONCLUSIONES
Tras analizar detenidamente el cumplimiento del presupuesto, entrevistas, encuestas y
estados financieros de la Juguetería y Bazar del Pueblo, se extraen las siguientes
conclusiones clave:
 La empresa ha demostrado eficiencia operativa al gestionar costos de manera
efectiva, con resultados en su mayoría por debajo de las proyecciones
presupuestarias. A pesar de ingresos ligeramente inferiores, ha logrado
mantener una ganancia neta positiva, destacando áreas como sueldos,
transporte y teléfono que han superado las expectativas presupuestarias.
 Se observan desviaciones en las ventas reales con respecto a las proyectadas,
sugiriendo la necesidad de analizar estrategias de ventas y factores externos.
Las entrevistas y encuestas revelan una percepción mixta del personal
administrativo sobre la alineación del presupuesto con los objetivos
estratégicos, indicando posibles mejoras en la comunicación de objetivos y la
participación del personal.
 En términos financieros, la empresa muestra solidez con una razón de corriente
que indica capacidad para cubrir obligaciones a corto plazo. Sin embargo, el
nivel de endeudamiento del 100% señala una dependencia significativa de
financiación ajena, sugiriendo la necesidad de equilibrar entre deuda y capital
propio.
Finalmente, la Juguetería y Bazar del Pueblo presenta eficiencia operativa, pero se
requiere una revisión estratégica de las ventas, mejora en la comunicación interna
y participación del equipo. Además, la empresa debe abordar la dependencia de la
financiación externa para garantizar una estructura financiera más equilibrada y
sostenible.
RECOMENDACIONES

Con base en el exhaustivo análisis realizado en el proyecto de control presupuestario

para la Juguetería y Bazar del Pueblo, se derivan recomendaciones estratégicas
destinadas a optimizar la eficacia y la alineación de los procesos presupuestarios con
los objetivos organizacionales.

 Es crucial fortalecer la comunicación interna y fomentar una mayor

participación del equipo en el proceso presupuestario. Se recomienda
implementar estrategias como capacitación, sesiones de retroalimentación y la
creación de un ambiente que promueva la colaboración.
 La empresa debería desarrollar estrategias flexibles que le permitan ajustar
rápidamente sus presupuestos ante cambios económicos repentinos. Esto
podría incluir la creación de escenarios de planificación para diferentes
condiciones económicas y la implementación de medidas de contingencia.
 Para mejorar la gestión presupuestaria, se recomienda reforzar el seguimiento
continuo y la evaluación del progreso. Esto puede lograrse mediante el
establecimiento de hitos más específicos y periódicos durante el período de
ejecución del presupuesto, permitiendo identificar desviaciones de manera más
temprana.
 Se sugiere mejorar la comunicación de objetivos y aumentar el involucramiento
del personal en el proceso presupuestario. Esto puede lograrse a través de
estrategias de comunicación efectiva y la creación de un ambiente que fomente
la participación activa del equipo.

Estas recomendaciones están diseñadas para abordar las áreas específicas de mejora
identificadas en el proyecto, contribuyendo a una gestión más efectiva del control
presupuestario en la Juguetería y Bazar del Pueblo.

41
ANEXOS

42
ANEXO 1: ENTREVISTA SEMIESTRUCTURADA - GERENTE

Captura de pantalla del formulario de Google que contienen las preguntas de la

entrevista aplicada al gerente de la Juguetería y bazar del Pueblo.

43
ANEXO 2: Encuesta Estructurada - Percepción del Personal administrativo

Captura de pantalla del formulario de Google que contienen las preguntas de la encuesta
aplicada al personal administrativo de La juguetería y Bazar del pueblo.

44
 ANEXO 3
PROPUESTA DE MECANISMOS DE RETROALIMENTACIÓN Y AJUSTE:

1. Análisis Detallado de Desviaciones:

 Realizar un análisis más detallado de las desviaciones, identificando causas
subyacentes.
 Establecer estrategias específicas para abordar desviaciones recurrentes.

2. Enfoque en Mejora Continua:

 Integrar un ciclo de mejora continua en la revisión trimestral.
 Implementar cambios graduales basados en lecciones aprendidas.

3. Inclusión de Retroalimentación de Clientes:

 Obtener retroalimentación directa de clientes sobre la percepción de productos
y precios.
 Ajustar estrategias de ventas basadas en comentarios de clientes.

4. Desarrollo de Escenarios de Contingencia:

 Elaborar escenarios de contingencia para posibles cambios drásticos en el
entorno comercial.
 Identificar estrategias claras y específicas para cada escenario.

5. Personalización de Objetivos por Área:

 Personalizar objetivos presupuestarios para cada área, considerando las
particularidades de cada una.
 Facilitar un sentido de propiedad y responsabilidad en cada departamento.

6. Monitoreo Continuo de Indicadores Financieros:

 Establecer un sistema de monitoreo continuo de indicadores financieros clave.

45
  Utilizar herramientas tecnológicas para alertar automáticamente sobre
cambios significativos.

7. Enfoque en Capacitación Práctica:

 Ofrecer capacitación práctica, enfocándose en la aplicación de habilidades en
situaciones reales.
 Incluir ejercicios de simulación para mejorar la toma de decisiones bajo
presión.

8. Revisión Personalizada con Gerentes de Área:

 Realizar revisiones personalizadas con los gerentes de área para discutir
desafíos específicos.
 Crear planes de acción específicos para cada departamento.

9. Fomentar la Comunicación Bidireccional:

 Establecer canales de comunicación bidireccional para fomentar la
retroalimentación constante.
 Facilitar reuniones abiertas donde los empleados puedan expresar inquietudes
y sugerencias.

10. Evaluación de Impacto de Estrategias de Marketing:

 Evaluar el impacto real de las estrategias de marketing en relación con los
resultados presupuestarios.
 Ajustar tácticas basándose en el rendimiento real.

11. Revisión Mensual de Tendencias del Mercado:

 Incorporar una revisión mensual de las tendencias del mercado.
 Ajustar proyecciones presupuestarias según cambios recientes en la demanda
del mercado.

46
12. Evaluación Trimestral de Riesgos Financieros:
 Realizar una evaluación trimestral más detallada de los riesgos financieros.
 Establecer estrategias específicas para mitigar riesgos identificados.

Esta propuesta busca abordar de manera precisa las áreas de mejora identificadas,
promoviendo un enfoque proactivo y adaptable en el control presupuestario de la
empresa.

47
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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