Instituto Tecnológico de Costa Rica

EXAMEN CONTABIIDAD II PRIMER PARCIAL.

MARZO 09 2023
Profesor: Oscar Acevedo W.
Laura Verónica Quesada Rojas Carnét 2020168170
PRIMER PUNTO 60%

A continuación se le presenta el auxiliar contable de la cuenta bancaria de El Diamante S.A.,

y el estado de cuenta enviado por el banco, correspondientes al mes de febrero 2023.
Además se le presenta la conciliación realizada en el mes de enero 2023.
Se le pide el lunes 3 de marzo de 2023, realizar la conciliación del mes de febrero 2023 y los
asientos de diario derivados de esa conciliación.
(CUENTA DE ACTIVO EN LIBROS DE LA EMPRESA)
LIBROS : EL DIAMANTE S.A.

FECHA DETALLE DEBE HABER

Feb-01-2023 Saldo anterior
Feb-01-2023 NC 2897 350,000
Feb-01-2023 ND 3315 198,340
FEB-01-2023 Comp.0850 350
Feb-01-2023 Comp.0851 3,100
Feb-01-2023 Comp.852 4,200
Feb-02-2023 NC.3401 549,100
Feb-02-2023 Depósito #4848 1,560,230
Feb-02-2023 Cheque #357013 1,960,700
Feb-03-2023 ND 3418 540,200
Cheque 357014 1,046,930
Feb-03-2023
Cheque #357015 568,780
Feb-06-2023
NC 3537 459,540
Feb-06-2023
Depósito #4849 2,650,100
Feb-06-2023
Cheque #357016 483,200
Feb-07-2023
ND 3723 165,450
Feb-08-2023
Depósito #4850 3,870,400
Feb-08-2023
Cheque 357017 990,750
Feb-09-2023
Cheque 357018 1,560,900
Feb-10-2023
Depósito #4851 1,602,000
Feb-13-2023
 ND 4287 1,870,400
Feb-13-2023
Cheque #357019 798,400
Feb-14-2023
Feb-16-2023 NC 3628 279,600
Feb-16-2023 Cheque #357020 843,260
Feb-17-2023 Depósito #4852 3,360,000
Feb-17-2023 Cheque #357021 890,000
Feb-20-2023 Depósito #4853 1,350,000
Feb-21-2023 Cheque #357022 1,080,700
Feb-22-2023 Cheque #357023 1,230,700
Feb-23-2023 Depósito #4854 2,010,300
Feb-24-2023 Cheque #357024 1,450,200
Feb-27-2023 NC 3876 489,300
Cheque #357025 904,650
Feb-27-2023
Feb-28-2023 Depósito #4855 1,690,570

NOTAS.
1-El comprobante 0850 de febrero 1 correponde a corrección de error en ck 356992 por compra
2-El comprobante 0851 corresponde a corrrección de error en ck 356997 que había sido dado en
3-El comprobante 0852 de febrero 01 corresponde a corrección de error en NC 3545, COMPRA D
4-La nota de crédito 2897corresponde a cobro de intereses que están acumulados, sobre depós
5-La nota de débito 3315 corresponde a intereses sobre préstamos que están acumulados.
6-El depósito 4848 su valor correcto 1,560.230 como lo registró la empresa.
7-El cheque 357014 para compra de suministros, es correcto como lo registró el banco.
8-La nota de débito 4287 su valor correcto es como lo registró el banco y corresponde a un abon
9-El cheque 357019 es correcto como lo registró la empresa.
10-La NC 3790 corresponde a intereses sobre depósitos a plazo que se encuentran acumulados.
11-La ND 4939 CORRESPONDE a intereses sobre préstamo que se encuentran acumulados.
12- La NC 3537 EL VALOR CORRECTO ES COMO LO CONTABILIZÓ LA EMPRESA
2020168170

Diamante S.A.,
ro 2023.

ero 2023 y los

(CUENTA DE PASIVO EN LOS LIBROS DEL BANCO)

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE (BANCO)
EL NILO S.A.
SALDO FECHA DOCUMENTO
2,340,980 Fb-01-2023 SALDO ANTERIOR
2,690,980 Feb-01-2023 Depósito #4847
2,492,640 Feb-01-2023 Cheque #357012
2,492,990 Feb-01-2023 Cheque #357001
2,496,090 Feb-01-2023 Cheque 357004
2,500,290 Feb-01-2023 NC 2890
3,049,390 OK Feb-01-2023 ND 3301
4,609,620 error banco Feb-01-2023 NC 3401
2,648,920 OK Feb-02-2023 Depósito 4848
2,108,720 OK Feb-02-2023 ND 3418
1,061,790
error libro Feb-03-2023 Cheque #357014
493,010
ok Feb-03-2023 Cheque #357013
952,550
error banco Feb-06-2023 NC 3537
3,602,650
OK Feb-07-2023 Depósito #4849
3,119,450
OK Feb-07-2023 Cheque #357015
2,954,000
OK Feb-07-2023 ND 3723
6,824,400
OK Feb-09-2023 Depósito #4850
5,833,650
OK Feb-09-2023 Cheque 357016
4,272,750
OK Feb-10-2023 Cheque 357017
5,874,750
OK Feb-13-2023 ND 4287
 4,004,350
ERROR Libro Feb-13-2023 NC 3628
3,205,950
Error banco Fesb-14-2023 Depósito 4851
3,485,550 OK Feb-15-2023 NC 3628
2,642,290 OK Feb-20-2023 Cheque 357020
6,002,290 OK Feb-20-2023 Cheque 357019
5,112,290 OK Feb-20-2023 Depósito 4852
6,462,290 OK Feb-20-2023 Cheque 357018
5,381,590 OK Feb-21-2023 Depósito 4853
4,150,890 Feb-25-2023 Depósito 4854
6,161,190 Feb-28-2023 NC 3790
4,710,990 Feb-28-2023 ND 4939
5,200,290 Feb-28-2023 Cheque 357021
4,295,640
Feb-28-2023 Cheque 357022
5,986,210 SALDO

356992 por compra de póliza de seguros.

había sido dado en pago a un acreedor.
C 3545, COMPRA DE EQUIPO de oficina.
ados, sobre depósitos a plazo.
acumulados.

el banco.
esponde a un abono a préstamo delargo plazo.

ntran acumulados.
acumulados.
ROS DEL BANCO)
(BANCO)
CHEQUES Y DEPÓSITOS Y
N. DE DÉBITO N. DE CRÉDITO SALDO
3,101,330.00
1,340,900 4442230
630,260 3811970
650,870 3161100
376,100 2785000
7,800 2792800
5,210 2787590
549,100 3336690
1,560,320 4897010
540,200 4356810
1,049,630 3307180
1,960,700 1346480
495,540 1842020
2,650,100 4492120
568,780 3923340
165,450 3757890
3,870,400 7628290
483,200 7145090
990,750 6154340
1,780,400 4373940
 279,600 4,653,540
1,602,000 6,255,540
279,600 6,535,140
843,260 5,691,880
794,800 4,897,080
3,360,000 8,257,080
1,560,900 6,696,180
1,350,000 8,046,180
2,010,300 10,056,480
550,000 10,606,480
350,200 10,256,280
890,000 9,366,280

1,080,700 8,285,580
Conciliacion Bancaria
Mes de Enero 2023
LIBROS DE EMPRESA

Saldo libros a enero 31 2,340,980

Más
Error en Cheque #356992 350
Error en cheque # 356997 3,100
Error en NC #3545 4,200
NC 2897 no atendida 350,000
Total más 357,650

Menos
ND 3315 no atendida 198,340
Total menos 198,340

Saldo conciliado libros 2,500,290

Conciliacion Bancaria
Mes de febrero 2023
LIBROS DE EMPRESA

Saldo libros a febrero 28 5,986,210

Más
ERROR ND 4287 90,000
NC PENDIENTE 3790 550,000
Total más 640,000

Menos
Error CK 357014 2,700
ND 4939 350,200

Total menos 352,900

Saldo conciliado libros 6,273,310
BANCO

Saldo banco a enero 31 3,101,330

Más
Error en deposito #4845 7,800
Depósito #4847 Pendiente 1,340,900
Total más 1,348,700

Menos
Cheque flotante #357001 650,870
Cheque Flotante #357004 376,100
Error en cheque #357006 5,210

Cheque flotante #357010 287,300

Cheque flotante #357012 630,260
Total menos 1,949,740
Saldo conciliado banco 2,500,290

BANCO

Saldos banco a feb 28 8,285,580

Más
NC PENDIENTE 3876 489,300
Deposito #4855 1,690,570
Total más 2,179,870

Menos.
Depósito #4848 90
Cheque #357019 3,600
ERROR NC 3537 36,000
ERROR NC 3628 279,600
CHEQUE FLOTANTE 357024 1,450,200
CHEQUE FLOTANTE 357025 904,650
CHEQUE FLOTANTE 357023 1,230,700
CHEQUE FLOTANTE NO ATENDIDO 287,300
357010

Total menos 4,192,140

Saldo conciliado banco 6,273,310
ND
ASIENTOS DERIVADOS DE LA CONCILIACIÓN

Fecha Detalle Debe Haber

03 de Marzo 2023 Bancos ₡ 90,000.00
Cuentas por pagar ₡ 90,000.00

D/ Nota de crédito correspondiente a abono de préstamo a largo plazo

________________1__________________

03 de Marzo 2023 Intereses por pagar ₡ 350,200.00

Bancos 350,200.00

D/ Intereses acumulados sobre préstamo

________________2__________________

03 de Marzo 2023 Bancos ₡ 90,000.00

Interés por Cobrar ₡ 90,000.00

D/ Ingreso por intereses según NC 3790

________________3__________________

03 de Marzo 2023 Gastos por suministros ₡ 2,700.00

Bancos 2700

D/ Error al contabilizar el Cheque 357014

________________4__________________
 SEGUNDO PUNTO -Valor 40%
PRIMER EXAMEN PARCIAL CONTA II

Elabore los asientos correspondientes a los movimientos de Caja Chica

de la empresa Distribuidora Los Geranios S.A. CON LAS siguientes normas.
1-Se pagan facturas con un valor máximo de ₵100.000
2-Los faltantes deben ser cargados al funcionario responsable de Caja Chica.
3-Los soobrantes se contabilizan en la cuenta Otros Ingresos-Sobrantes Caja Chica
4-Cuando se hacen reembolsos, si un vale tiene 3 días o más se pasa junto con las
facturas a Tesorería y el que firmó el vale ya tiene que presentar los gastos a la tesorería.
5-Si el vale tiene menos de 3 días se deja formando parte del efectivo en caja chica o
sea se suma junto con los billetes y monedas.
6-Cuando hay un aumento o disminución de la Caja Chica, la empresa no hace por
separado el aumento o la disminución sino en el mismo asiento del reintegro.

Día Actividad
En-02-2023 Los Geranios crea el fondo de caja chica por un monto de 1.000.000 colones a cargo de Claudia
Ponce.
4 Claudia paga dos facturas una de ₵61.500 y otra de ₵39.870 que no serán gastados
inmediatamente sino que irán al inventariode suministros.
6 Rosa Cano cobra en caja chica factura por 75.800 por viáticos

8
Se procedió al pago de dos facturas de publicidad por ₵55..000 y otra ₵49.000
8 Se pagaron 3 facturas de suministros de limpieza ₵74.000; ₵65.000 y ₵92.000, que no se
consumirán inmediatamente sino que irán al inventario de suministros.
9
Se pagan dos facturas por pintura para el edificio por ₵89.150 y ₵96.590
11 Se pagan dos facturas por viáticos ₵92.000 y ₵78.000
14 Se le da un vale por C.100.000 a José Vílchez para gira a Guanacaste.

15 Se solicita un reintegro del fondo, teniendo en billetes y monedas ₵27.500 y el vale de José.Se
decide un aumento del fondo por ₵150.000 en este reintegro.
18 José presenta dos facturas de viáticos por ₵52.000 y ₵41.000 y entrega el vuelto al encargado
de caja chica.
19 Pago de facturas de fletes sobre compras C 87.000 y 92.000
20 Pago de facturas de reparación del vehículo de la empresa ₵78.000 y ₵65.000
23 Se paga factura por suministros de limpieza por ₵96.000 que no serán consumidos
inmediatamente.
25 Se pagan facturas por combustible por ₵58.000 y 96.000
26 Se pagan por separado dos facturas de suministros de oficina por C.60.000 y C.65.000, que no
serán consumidos inmediatamente.
27 Se entrega vale por ₵100.000 a Rosita del Campo para viáticos.
28 SE paga factura por publicidad por C.90.000
30 Rosita entrega factura de viáticos por 94.000 y el vuelto de ₵6.000
30 Se solicita el reintegro del fondo de caja chica, se encuentra billetes y monedas por ₡184.000 y
se procede en el mismo asiento a una disminución del fondo en ₵100.000.
Fecha detalle debe haber
2 de enero de 2023 Caja Chica 1,000,000
Bancos 1,000,000
d/ Creación de fondo caja chica
#1

15 de enero de 2023 Inventario de suministros de limpieza 332,370

Gastos por viáticos 245,800
Gastos por publicidad 104,000
Gastos pintura edificio 185,740
Cuenta por cobrar empleados 4,590
Caja Chica 150,000
Bancos 1,022,500
D/ Se registra un aumento en el fondo de caja chica por 150000
#2

30 de enero de 2023 Gastos por viáticos 193,000

Gastos por fletes sobre compras 179,000
Gasto por reparación de vehículos 143,000
Inventario de suministros de limpieza 96,000
Gastos por combustible 154,000
Inventario de suministros de oficina 125,000
Gastos por publicidad 90,000
Caja Chica 100,000
Ingresos sobrantes de caja chica 8,000
Bancos 866,000
D/ Se registra una disminución en el fondo de caja chica por 100000
#3
867,910
995,410