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Aprueban Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los Planes Anuales de Control

2012 y la Directiva Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de
Control Institucional para el ao 2012
RESOLUCION DE CONTRALORIA N 321-2011-CG

CONCORDANCIAS

Lima, 9 de noviembre de 2011


Visto, la Hoja Informativa N 00030-2011-CG/PEC de la Gerencia Central de Planeamiento y
Control de Gestin, mediante la cual se pone a consideracin: los Lineamientos de Poltica para la
Formulacin de los Planes Anuales de Control 2012 y el proyecto de Directiva de Formulacin y
Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012;
CONSIDERANDO:
Que, el artculo 14 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, prescribe que el ejercicio del control gubernamental se
efecta bajo la autoridad normativa y funcional de la Contralora General de la Repblica, la que
establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos tcnicos correspondientes a su
proceso;
Que, la precitada Ley en el literal s) de su artculo 22 seala como atribucin de este Organismo
Superior de Control, dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con
los Planes y Programas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento,
generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones generales al Poder Ejecutivo y
Legislativo sobre la administracin de recursos del Estado, en funcin a las metas previstas y
alcanzadas;
Que, asimismo, el literal b) del artculo 32 de la Ley N 27785, establece como facultades del
Contralor General de la Repblica, planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de
la Contralora General de la Repblica y de los rganos del Sistema Nacional de Control;
Que, el Plan Anual de Control es la herramienta de gestin, a travs de la cual la Contralora
General de la Repblica orienta, planifica y evala el accionar de los rganos de Control
Institucional del Sistema Nacional de Control, conforme a los objetivos y lineamientos de poltica
institucional impartidos;
Que, los Lineamientos de Poltica constituyen pautas para orientar el accionar de control hacia
el examen de reas de alto riesgo sensibles a la corrupcin o acciones en apoyo a la mejora de la
gestin pblica, los cuales se imparten de acuerdo con lo establecido en el literal s) del artculo 22
de la Ley N 27785, descrito en el segundo considerando;
Que, constituye una de las funciones de los rganos de Control Institucional, formular, ejecutar
y evaluar el Plan Anual de Control aprobado por la Contralora General de la Repblica, de acuerdo
a los lineamientos y disposiciones emitidas para el efecto, conforme a lo previsto en el inciso h) del
artculo 20 de la versin actualizada del Reglamento de los rganos de Control Institucional,
aprobado mediante Resolucin de Contralora N 220-2011-CG;

Que, a travs de la Directiva N 009-2001-CG-B180, se aprob el uso del Sistema de Auditora


Gubernamental - SAGU (ahora Sistema de Control Gubernamental), por parte de los rganos de
Auditora -actualmente rganos de Control Institucional-, Sociedades de Auditora designadas, la
Contralora General de la Repblica y las Entidades sujetas al mbito del Sistema Nacional de
Control, con el fin de sistematizar, entre otros, la informacin relativa a la programacin, ejecucin y
evaluacin de los planes anuales de control;
Que, mediante el documento de visto, la Gerencia Central de Planeamiento y Control de
Gestin ha propuesto la aprobacin de los Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los
Planes Anuales de Control 2012 y la Directiva de Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de
Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012, que contiene los criterios y
procedimientos que regulan los procesos de formulacin y evaluacin del Proyecto de Plan Anual
de Control, as como la aprobacin y ejecucin del mismo;
En uso de las facultades conferidas por el inciso s) del artculo 22 y el inciso b) del artculo 32
de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Aprobar los Lineamientos de Poltica para la Formulacin de los Planes
Anuales de Control 2012 y la Directiva N 007-2011-CG-PEC Formulacin y Evaluacin del Plan
Anual de Control de los rganos de Control Institucional para el ao 2012, los mismos que en
anexo forman parte integrante de la presente Resolucin.
Artculo Segundo.- Los Departamentos dependientes de las Gerencias de Control y las
Oficinas Regionales de Control, segn sus mbitos y competencias, cautelarn el cumplimiento de
lo dispuesto en la presente Resolucin.
Artculo Tercero.- Dejar sin efecto las disposiciones que se opongan a lo resuelto por la
presente Resolucin.
Artculo Cuarto.- Encargar al Departamento de Tecnologas de la Informacin la publicacin de
la presente Resolucin en el Portal del Estado Peruano (www.peru.gob.pe) y en el Portal de la
Contralora General de la Repblica (www.contraloria.gob.pe).
Regstrese, comunquese y publquese.
FUAD KHOURY ZARZAR
Contralor General de la Repblica
NOTA: Este Directiva y Lineamientos no han sido publicados en el Diario Oficial "El Peruano",
se descargaron de la pgina web de la Contralora General, con fecha 15 de noviembre de 2011.
DIRECTIVA N 007-2011-CG-PEC
FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS RGANOS DE
CONTROL
INSTITUCIONAL
PARA EL AO 2012
INDICE

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

BASE
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES

FINALIDAD
OBJETIVO
ALCANCE
LEGAL
GENERALES
ESPECFICAS
FINALES
TRANSITORIAS

9. ANEXOS
DIRECTIVA N 007-2011-CG-PEC
FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS RGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AO 2012
1. FINALIDAD
Establecer los criterios tcnicos, generales y especficos, para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional de las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control (SNC).
2. OBJETIVO
Regular la formulacin y evaluacin de los Planes Anuales de Control (PAC) de los rganos de
Control Institucional (OCI) de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.
3. ALCANCE
La aplicacin de la presente Directiva corresponde a los OCI de las entidades sujetas al mbito
del SNC, en concordancia con lo establecido en los literales a), b), c), d) y e) del artculo 3 de la
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica; as como, de las empresas con participacin accionaria total o mayoritaria del Estado a
que se refiere el literal f) del citado artculo 3. Tambin es de aplicacin para las unidades
orgnicas de lnea y para la Gerencia de Planeamiento y Control de Gestin de la Contralora
General de la Repblica.
Los Jefes de OCI, los Gerentes de las unidades orgnicas de Lnea, los Jefes de las Oficinas
Regionales de Control (ORC), el Gerente Central de Operaciones, Gerentes de Control, Gerentes
Macro Regionales, y el Gerente Central de Planeamiento y Control de Gestin de la Contralora
General de la Repblica (CGR) son responsables del cumplimiento de las disposiciones contenidas
en la presente directiva. Las unidades orgnicas de Lnea comprenden a las Unidades Orgnicas
de Control ubicadas en la Sede Central y las Oficinas Regionales de Control.
Los Titulares de las Entidades sujetas al SNC, son responsables de la implementacin ptima
del OCI para su normal desarrollo; as como, de asignar los recursos presupuestales necesarios
para la ejecucin de las labores de control (acciones de control y actividades de control), en
concordancia con lo establecido en el artculo 17 de la Ley N 27785.
4. BASE LEGAL
* Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica Ley N 27785 de 13.JUL.2002, y sus modificatorias: Ley N 28396 de 24.NOV.2004, Ley N 28422
de 16.DIC.2004 y Ley N 28557 de 27.JUN.2005.

* Ley de Control Interno de las entidades del Estado: Ley N 28716 de 17.ABR.2006.
* Normas de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 1621995-CG de 22.SET.1995, y sus modificatorias: R.C. N 141-1999-CG de 25.NOV.1999, R.C. N
259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG de
09.MAY.2002.
* Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per, aprobado con R.C. N 077-1999-CG de
07.JUL.1999.
* Directiva N 07-1999-CG-SDE Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche
por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditora
designadas en el mbito de los Gobiernos Locales, aprobada con R.C. N 118-1999-CG de
01.OCT.1999.
* Directiva N 014-2000-CG-B150 Verificacin y seguimiento de implantacin de
recomendaciones derivadas de informes de acciones de control, aprobada con R.C. N 279-2000CG de 29.DIC.2000.
* Directiva N 013-2001-CG-B340 - Auditora a la Informacin Financiera y el Examen Especial
a la Informacin Presupuestaria, aprobada con R.C. N 117- 2001-CG de 27.JUL.2001.
* R.C. N 069-2001-CG de 30.MAY.2001 y publicada el 08.JUN.2001, que aprueba la
presentacin de Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.
* Directiva de Uso del Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU) por las Entidades, rganos
de Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y por las Sociedades de
Auditora designadas - Directiva N 009-2001-CG-B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG
de 30.MAY.2001 y su modificatoria R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008.
* Directiva N 02-2003-CG-CE Disposiciones para la Auditora a la informacin financiera
emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo - CAFAE,
aprobada con R.C. N 193-2003-CG de 23.JUN.2003.
* Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado
con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y modificatorias.
* Directiva N 002-2005-CG-OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por
los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el Consejo Municipal,
aprobada por R.C. N 549-2005-CG de 28.DIC.2005.
* R.C. N 320-2006-CG de 03.NOV.2006, aprueba Normas de Control Interno.
* Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control,
aprobada con R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007 y sus modificatorias: R.C. N 388-2007-CG
de 13.NOV.2007, R.C. N 460-2008-CG de 30.OCT.2008, R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009 y
R.C. N 258-2010-CG de 04.OCT.2010.
* Resolucin de Contralora N 027-2008-CG de 25.ENE.2008, aprueba Lineamientos para el
control de Programas Sociales.
* R.C. N 458-2008-CG de 30.OCT.2008, Gua para la implementacin del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado.

* Directiva N 10-2008-CG Normas para la conducta y desempeo del personal de la


Contralora General de la Repblica y de los rganos de Control Institucional, aprobada con R.C.
N 430-2008-CG de 24.OCT.2008.
* Reglamento de los rganos de Control Institucional aprobado mediante R.C. N 459-2008-CG
de 28.OCT.2008.
* Directiva N 02-2009-CG-CA Ejercicio del Control Preventivo por la Contralora General de la
Repblica-CGR y los rganos de Control Institucional-OCI, aprobada por R.C. N 094-2009-CG
de 20.AGO.2009.
* Directiva N 02-2010-CG-OEA Control Previo Externo de las Prestaciones Adicionales de
Obra, aprobada por R.C. N 196-2010-CG de 23.JUL.2010.
* Directiva N 03-2010-CG-GOCI Disposiciones para el Uso del Sistema Paracas y registro de
informacin para los Jefes de los rganos de Control Institucional, aprobada por R.C. N 2222010-CG de 24.AGO.2010.
* Ley N 29622 Ley que modifica la Ley N 27785 Amplia Facultades en el proceso para
sancionar en materia de responsabilidades administrativas funcionales.
* Reglamento de la Ley 29622 Reglamento de infracciones y sanciones para la responsabilidad
administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los rganos del Sistema Nacional de
Control, aprobada con D.S N 023-2011-CG de 17.MAR.2011.
* Ley N 29542 Ley de Proteccin al Denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin
eficaz en el mbito penal, publicada el 22.JUN.2010.
* Reglamento de la Ley 29542 Ley de Proteccin al Denunciante, aprobado con Decreto
Supremo N 038-2011-PCM de 22.ABR.2011
* Directiva N 006-2011-CG-GSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, aprobada por
R.C. N 184-2011-CG de 20.JUL.2011.
5. DISPOSICIONES GENERALES
5.1 Criterios de Programacin
* La actuacin del OCI se cie a los principios que rigen el ejercicio del Control Gubernamental
contenidos en el Artculo 9 de la Ley N 27785, con plena observancia de las labores incompatibles
con sus funciones que seala el artculo 23 del Reglamento de los rgano de Control Institucional,
y las Normas para la conducta y desempeo del personal de la CGR y de los OCI - Directiva N
010-2008-CG.
* La presentacin del proyecto de PAC, deber ser efectuada necesariamente por el Jefe del
OCI, cuya designacin o encargatura se encuentre reconocida por la CGR. (Art. 19 de la Ley N
27785 y Art. 24 y 46 del Reglamento de los rgano de Control Institucional).
* La informacin alcanzada a la CGR, tiene carcter de declaracin jurada y est sujeta a
verificacin posterior.

* De acuerdo a lo establecido en el Manual de Auditora Gubernamental, el personal auditor de


los OCI deber cubrir una cuota mnima anual de 40 horas de capacitacin en control
gubernamental, la misma que podr cumplirse dentro o fuera del horario de trabajo.
* Para la seleccin de las acciones de control y actividades de control, el OCI debe priorizar los
aspectos siguientes:
a) Riesgos que han sido identificados (orientacin ver Anexo N 11)
b) Los lineamientos de poltica impartidos por la CGR (reas, procesos, actividades)
c) Las disposiciones impartidas por las unidades orgnicas de lnea.
d) Denuncias sustentadas contra la administracin de la entidad.
e) Materialidad o monto econmico involucrado (Presupuesto, Activo Fijo, u otro).
f) Rotacin de nfasis, cambiar un rea, transaccin o proceso considerado crtico de un ao a
otro.
g) Impacto social.
h) Carencia o insuficiencia de Controles Internos. Falta de implementacin de un sistema de
control interno.
i) reas o procesos de importancia que no han sido examinados en los ltimos aos.
j) Significativo nmero de recomendaciones Pendientes de implantar, producto de los Informes
de acciones de control y actividades de control.
k) Indicios de irregularidad detectados en actividades practicadas.
l) N y monto de exoneraciones a los procesos de seleccin.
m) El conocimiento que el OCI posee de las unidades orgnicas y de los procesos operativos
misionales (priorizando los crticos) y administrativos, que conforman la entidad.
Asimismo, para definir el nmero final de acciones de control y actividades de control, se debe
tomar en cuenta adicionalmente los recursos disponibles, entre los cuales se encuentran:
a) Capacidad operativa disponible.
b) Presupuesto a ser asignado.
5.2 Determinacin de la Capacidad Operativa
Para la planificacin de las labores de control, se considera nicamente al personal auditor, el
cual comprende al jefe, el personal nombrado, y el personal contratado para el OCI bajo cualquier
modalidad.

Cabe precisar, que de acuerdo a lo establecido en la R.C. N 143-2000-CG de 26.JUL.2000, el


personal de las comisiones encargadas de realizar las auditoras y exmenes especiales,
comprende slo profesionales y egresados de las Universidades.
Excepcionalmente, en casos justificados y para el ejercicio de actividades de control, las
unidades orgnicas de lnea podrn autorizar al OCI bajo su mbito, la incorporacin de personal
no auditor (no egresado de la universidad), con experiencia en el ejercicio de las actividades
materia de control.
5.3 Determinacin de las horas / hombre disponibles
El nmero de horas/hombre se determina a base de un estndar de 230 das tiles al ao y 8
horas diarias por auditor, equivalentes a un total de 1,840 h/h anuales laborables por cada auditor;
salvo cuando el nmero de das tiles al ao o la jornada de trabajo determinada por la entidad
difiera del estndar, en cuyo caso el OCI proceder a precisar dichos aspectos en el
captulo Planificacin del PAC. (Anexo N 3).
Al total de h/h determinado en el procedimiento anterior, se descontar las h/h necesarias para
la realizacin de acciones a cargo de la CGR en las cuales se requerir la participacin de personal
del OCI, (para lo cual, las unidades orgnicas de lnea de la CGR, informarn a los OCI si se
encuentran comprendidos en acciones conjuntas: CGR - OCI.
Tambin se descontar el total de h/h requeridas para la culminacin de las acciones de control
que se estime se mantengan En Proceso al 31 de diciembre del ao anterior, las mismas que
debern ser concluidas durante el primer trimestre del ao.
Finalmente, debern descontarse las h/h necesarias para: vacaciones pendientes de aos
anteriores; descanso pre-natal y post-natal, reformulacin de Informes del ao anterior (que se
encuentren en proceso); entre otros, debiendo precisar los motivos correspondientes.
El resultado de la diferencia anteriormente sealada, determina el total de las horas/hombre
disponibles a ser utilizadas en el proyecto PAC.
5.4 Distribucin de las horas / hombre disponibles
Las h/h disponibles para el proyecto PAC se distribuyen como estndar de la siguiente forma:
- 80% se destinar para efectuar labores de control (acciones de control, actividades de control
y actividad de apoyo).
- 20% ser reservado para atender Encargos de labores de control no planificadas (acciones
de control y actividades de control), que en su oportunidad disponga la Contralora General de la
Repblica.
5.5 Complementariedad del accionar de control - Disposiciones especficas a ser
impartidas por las unidades orgnicas de lnea
Buscando la complementariedad del accionar de control y para evitar duplicidades en la
programacin de acciones de control, las unidades orgnicas de lnea impartirn disposiciones
especficas para la planificacin, ejecucin y evaluacin del PAC de los OCI a su cargo, debiendo
considerar su capacidad operativa y el conocimiento que poseen de las reas y procesos crticos
de las entidades bajo su mbito de control.

Las unidades orgnicas de lnea y las ORC, impartirn disposiciones especficas teniendo la
facultad de flexibilizar los porcentajes anteriormente sealados, as como disponer la incorporacin
de acciones de control o actividades de control en los proyectos de PAC.
Asimismo, buscando el intercambio de experiencias y conocimientos, la unidad orgnica de
lnea de la CGR podr disponer la incorporacin de acciones de control conjuntas a cargo de la
CGR en las cuales contar con personal del OCI, as como de aquellas acciones de control
conjuntas a cargo del OCI, que sern monitoreadas por personal de la CGR o en las que podr
participar a travs de un Especialista (abogado, Ingeniero, u otro profesional).
5.6 Programacin de Acciones de control
a) Las unidades orgnicas de lnea de la CGR informarn a los OCI comprendidos dentro de su
mbito de control, las acciones de control dispuestas por la CGR, que debern incorporar en su
PAC.
b) Si la entidad no ha solicitado la designacin de una firma auditora hasta la fecha de
formulacin del PAC, deber programar:
* Auditora a los Estados Financieros (en la accin de control se deber consignar
necesariamente como rea principal a ser examinada Estados Financieros-Cuenta General).
* Examen Especial a la Informacin Presupuestal (en la accin de control se deber consignar
necesariamente como rea principal a ser examinada Informacin Presupuestal-Cuenta General).
c) Las acciones especiales adicionales que realice el rgano de Control Institucional debern
ser efectuadas considerando el anlisis de riesgos que realice a la entidad.
d) Los OCI cuyas entidades se encuentren comprendidas en el Programa del Vaso de Leche y
en los Programas de Complementacin Alimentaria, programarn la accin de control
correspondiente, si la entidad de la cual forma parte tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos,
y siempre que no se hubiese efectuado las referidas acciones de control los aos 2010 y 2011.
e) Los OCI de las entidades del Estado (excepto municipalidades) que tienen a su cargo
Programas Sociales, programarn y ejecutarn durante los primeros meses del ao una accin de
control a uno de los programas sociales que ejecuta, debiendo evaluar el cumplimiento de metas y
objetivos, y siempre y cuando no se hubieran efectuado acciones de control los aos 2009, 2010
y/o 2011. El informe resultante deber ser elevado a la CGR a ms tardar el 15 de junio.
f) Los OCI con cuatro o ms auditores (sin incluir el Jefe), dentro de las
acciones de control
programadas, debern incluir por lo menos una accin de control dirigida a alguna de las funciones
misionales de la entidad (priorizando la ms crtica).
g) Los OCI con menos de cuatro auditores (sin incluir el Jefe) debern programar por lo menos
una accin de control, priorizando una de las funciones misionales (de situacin crtica).
En caso el OCI cuente con capacidad operativa suficiente, considerar lo establecido en el
Anexo N 13-A Relacin de normativa de la CGR, y Anexo N 13-B Relacin de normativa expresa.
5.7 Programacin de Actividades de control y Actividad de apoyo asesora
a) Dentro de las actividades consideradas como prioritarias se encuentran las siguientes:

- Veedura: Adquisicin de bienes.


- Veedura: Contratacin de servicios.
- Veedura: Contratacin de consultora.
- Veedura: Ejecucin de obras.
- Elaboracin del Informe de Seguimiento de Medidas Correctivas y de Procesos Judiciales.
- Elaboracin del Informe de Medidas de Austeridad.
- Verificar cumplimiento de normativa relacionada con:
- Ley de Transparencia y acceso a la informacin pblica.
- Ley del Silencio Administrativo.
Para un mayor detalle consultar los Anexos N 13-A y 13-B.
b) El OCI deber considerar en su programacin una actividad de reserva
denominada Atencin de encargos de la Contralora General, en la cual consignar como
estndar el 20% del total de h/h disponibles, que se han reservado para la atencin de encargos de
acciones y actividades de control a ser dispuestas por la CGR.
c) Todas las actividades y gestiones de naturaleza administrativa que realiza el OCI, muchas de
las cuales se venan programando individualmente, debern ser consideradas necesariamente
dentro de una sola actividad de apoyo denominada Gestin Administrativa de la Oficina
del rgano de Control Institucional, la cual comprender: la Formulacin del PAC, la Evaluacin
del PAC, Capacitacin del personal dentro del horario de trabajo, la elaboracin y evaluacin del
Presupuesto del OCI, la elaboracin y evaluacin del Plan Operativo del OCI, u otra actividad de
naturaleza administrativa).
6. DISPOSICIONES ESPECFICAS
6.1 Procedimiento para la formulacin del PAC
6.1.1 Elaboracin del Proyecto de PAC
a) La elaboracin del proyecto de PAC comprende la planificacin de las Labores de Control
(acciones y actividades de control/actividad de apoyo), el sustento de los criterios empleados para
la priorizacin y determinacin
de las labores de control, la problemtica de la entidad
incluyendo los riesgos detectados, la problemtica del rgano de Control Institucional, los
Formatos de planificacin A-1, A-2, el Anexo N 4 Reporte: Programacin de h/h del personal del
OCI en las Labores de Control, el Anexo N 6 Reporte resumen de la Planificacin y los Anexos
14-A, 14-B, 14-C y 14- D relacionados con la determinacin de horas/hombre disponibles del OCI.
La estructura y contenido del proyecto de PAC se detalla en Anexo N 3.
b) Al momento del envo Web del proyecto de PAC, el OCI deber remitir por separado la
informacin del Formato Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control
(R.C. N 069-2001-CG publicada el 8 de junio de 2001). De igual manera, dicho formato impreso
deber presentarse a la mesa de partes de la CGR, en oficio separado.

Cabe sealar que la CGR implantar un aplicativo denominado SAGU WEB que abreviar el
trmite de remisin de informacin por parte de los OCI. Oportunamente se informar y difundir
las indicaciones al respecto.
c) Para la formulacin del PAC, las labores de control se registrarn en el Formato A-1
denominado Planificacin: Accin de control y en el Formato A-2 denominado Planificacin:
Labor de Control - Actividad de control / actividad de apoyo, segn los instructivos
correspondientes que forman parte de la presente Directiva.
6.1.2 Visado del proyecto de PAC previo a su presentacin ante la CGR
Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el Jefe del OCI proceder a visarlo y elevarlo
segn corresponda, al Titular de la Entidad como responsable de asegurar la disponibilidad de los
recursos para su ejecucin, o al funcionario a quin delegue, para que vise el Reporte: Resumen
de Planificacin de las Labores de Control, el cual contiene los costos de las Labores de Control
de los Formatos A-1 y A-2. (Anexo N 6). Con lo cual, el Titular de la entidad se compromete a
asignar al OCI los recursos presupuestales necesarios para cumplir con su PAC.
6.1.3 Presentacin del proyecto de PAC
a) La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central de la CGR y en las ORC
segn corresponda, a ms tardar a los 30 das calendario de publicada la presente, incluyendo el
trmino de la distancia.
b) En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC, las unidades orgnicas de
lnea, notificarn dentro de los cinco (05) das tiles posteriores al vencimiento del plazo, a los OCI
que no cumplieron con su presentacin, otorgando un plazo de adicional de cinco (05) das tiles
ms el trmino de la distancia, sin perjuicio de la adopcin de las acciones que correspondan.
6.1.4 Evaluacin del proyecto de PAC por la CGR
a) Las unidades orgnicas de lnea evaluarn si los proyectos PAC se sujetan a los lineamientos
de poltica aprobados, a los criterios y procedimientos contenidos en la presente Directiva, y las
disposiciones especficas que fueran impartidas por las mismas. Asimismo, constatarn que
coincida el cdigo de la informacin recibida va Web por la CGR con el cdigo de envo
contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2.
Cabe sealar, de manera similar a lo indicado en el literal b) segundo prrafo del numeral 6.1.1,
que la CGR implantar un aplicativo denominado SAGU WEB para remisin de informacin por
parte de los OCI, para lo cual oportunamente se informar y difundir las indicaciones
correspondientes.
b) Resultado de la evaluacin, las unidades orgnicas de lnea, emitirn su visto bueno sobre el
proyecto de PAC; validando en el Sistema de Control Gubernamental el envo Web de la
informacin que cuenta con su conformidad.
c) De no encontrar conforme el contenido del proyecto PAC con la informacin registrada en el
Sistema de Control Gubernamental, se notificar al OCI para la subsanacin correspondiente:
d) La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto PAC, en forma
fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a cinco (05) das tiles de recibida la notificacin,
ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las observaciones,

el OCI deber volver a presentar el proyecto PAC, va Web y en forma impresa, siguiendo los
procedimientos sealados para su presentacin.
e) Ser necesario volver a solicitar el visado del Anexo N 6 actualizado por parte del Titular de
la Entidad, si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidad requiera de
una mayor disponibilidad de recursos para el funcionamiento del OCI.
f) Si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidad no requiera de una
mayor disponibilidad de recursos para el funcionamiento del OCI, no ser necesario volver a
solicitar el visado del Anexo N 6 por parte del Titular de la Entidad, salvo que la unidad orgnica de
lnea competente disponga lo contrario.
g) Si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se produjera el cambio de la
Jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea, que corresponda, deber solicitar al OCI la
modificacin del proyecto alcanzado, incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa
y en la programacin de las labores de control.
6.1.5 Aprobacin del PAC
a) Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia Central de Planeamiento y Control
de Gestin la relacin de proyectos de PAC que cuentan con su conformidad, y cuya informacin
se encuentra 12 de 25 debidamente registrada en el Sistema de Control Gubernamental.
b) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, como responsable del proceso
de planeamiento, verificar selectivamente la informacin registrada en el Sistema de Control
Gubernamental de la CGR, y en caso de detectar inconsistencias en su contenido comunicar a las
unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin correspondiente.
c) Si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin del proyecto de PAC, se
produjera algn cambio de la jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea deber solicitar a la
Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin que deje en suspenso el pedido de
aprobacin, en tanto se incorpore al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y en la
programacin de las labores de control.
d) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, integra los proyectos PAC que
cuentan con la respectiva conformidad y procede a elaborar la propuesta de aprobacin
correspondiente, conforme a lo dispuesto en el artculo 22, inciso h) de la Ley N 27785, para su
elevacin al Despacho Contralor.
6.1.6 Registro de la aprobacin del PAC
Aprobado el PAC, la Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin registrar en el
Sistema de Control Gubernamental la aprobacin de dicho proyecto, generndose
automticamente el cdigo correspondiente. Dicho cdigo, ser puesto a disposicin de los OCI a
travs de la pgina web o portal de la CGR.
6.1.7 Formulacin y Reformulacin de oficio del proyecto PAC
a) En casos debidamente justificados, el proyecto PAC de un OCI podr ser formulado o
reformulado, total o parcialmente, por la unidad orgnica de lnea que tiene a su cargo la entidad a
la que pertenece el OCI, teniendo en cuenta su capacidad operativa.

b) Las unidades orgnicas de lnea, remitirn a la Gerencia Central de Planeamiento y Control


de Gestin el proyecto PAC formulado de oficio, para el correspondiente trmite de aprobacin.
Una vez informada de la aprobacin del PAC, la unidad orgnica de lnea encargar su ejecucin al
OCI de la entidad o a otro que considere pertinente.
6.2 Ejecucin del PAC
a) La ejecucin del PAC, as como la elaboracin de los Informes de Cumplimiento del PAC, es
una labor permanente, sistemtica y de responsabilidad de los Jefes de OCI. Asimismo, el
monitoreo y evaluacin del cumplimiento del PAC corresponde a las unidades orgnicas de lnea
de la CGR, respecto a las entidades bajo su mbito de control.
b) Previamente al inicio de la ejecucin de una accin de control, el OCI solicitar a la unidad
orgnica de lnea, bajo cuyo mbito se encuentra, las denuncias evaluadas que se relacionan con
el objetivo de la accin de control. La unidad orgnica de lnea, en coordinacin con el
Departamento de Denuncias y Acciones Especiales, cautelando la identidad del denunciante,
proporcionar las denuncias que ameritan verificarse, dentro de los diez (10) das tiles siguientes.
Transcurrido el plazo y en caso de no tener respuesta al requerimiento, el OCI deber dar inicio a
la accin de control.
Los rganos del Sistema Nacional de Control, debern tomar en cuenta que la identidad del
denunciante se encuentra protegida en mrito al numeral 5.4 de la Directiva N 006-2011-CGGSND Sistema Nacional de Atencin de Denuncias, aprobada con Resolucin de Contralora N
184-2011-CG, la cual es concordante con el artculo 22 inciso n) de la Ley N 27785 y artculo 8 de
la Ley N 29542.
c) La accin de control no planificada, se realizar con opinin previa favorable de la unidad
orgnica de lnea que tenga bajo su mbito de control dicha entidad, para lo cual el OCI alcanzar
su propuesta sustentada con la justificacin correspondiente, precisando los hechos, riesgos o
efectos contra los bienes y recursos de la entidad; asimismo sealar el criterio inobservado o
trasgredido. La unidad orgnica de lnea en un plazo mximo de diez (10) das tiles emitir su
conformidad o no, por escrito. De ser conforme, el OCI registrar dicha accin de control no
programada, en el Sistema de Control Gubernamental la informacin de programacin
correspondiente, para su remisin va web e impresa a la CGR.
d) Si la CGR hubiese dispuesto el desarrollo de la accin de control, la unidad orgnica de lnea
correspondiente deber remitir al OCI el archivo del Sistema de Control Gubernamental
conteniendo el encargo; luego de ser registrado como tal, el OCI remitir a la CGR la informacin
correspondiente va web y en forma impresa.
e) Tratndose del inicio de una accin de control no planificada con indicios razonables de
comisin de delito o de responsabilidad civil, no ser necesario contar con la referida opinin
previa; sin embargo, inmediatamente a su inicio, el OCI est obligado a remitir a la CGR la
informacin de programacin va web y en forma impresa.
f) En el desarrollo de la Actividad de control Evaluacin de denuncias, el OCI, se encargar de
recibir directamente la denuncia de acuerdo al mbito de su competencia, orientar al ciudadano
que requiera acogerse a los alcances de la Ley N 29542 y derivar con inmediatez la denuncia a la
CGR y/o a las ORC que corresponda por el mbito de su competencia, como establece la Directiva
N 006-2011-CG-GSND. Para tal efecto, la CGR emitir las disposiciones reglamentarias para su
tratamiento.

g) Para todas las actividades de control, en cuya normativa no se establezca la estructura y


contenido del Informe Resultante de las mismas, debern tomar en cuenta la siguiente estructura
bsica:
Ttulo: INFORME RESULTANTE DE LA ACTIVIDAD DE CONTROL N 02-Cod.OCI-2011NActiv. (Ejem: N 02-0079-2011-004)
I. ANTECEDENTES
II. ALCANCE (universo de la muestra de auditora y criterios de seleccin aplicados)
III. COMENTARIOS
IV. LIMITACIONES QUE SE PRESENTARON EN LA EJECUCIN
V. CONCLUSIONES
VI. RECOMENDACIONES
h) En concordancia con lo establecido en el literal e) del artculo 20 del Reglamento de
los rganos de Control Institucional, stos remitirn a la CGR los resultados de sus actividades de
control, nicamente en los casos y plazos que se encuentren establecidos en norma o disposicin
especfica. En los dems casos, los informes y los papeles de trabajo correspondientes debern
ser mantenidos en custodia en armona con lo establecido en el literal q) del artculo 20 del
Reglamento de los rganos de Control Institucional.
Registro de la Ejecucin
i) La informacin correspondiente a las Labores de Control se registrar al trmino de cada
trimestre y de forma acumulativa en el Formato B-1 Estado de ejecucin: Accin de control y en el
Formato B-2 Estado de ejecucin: Actividad de control / actividad de apoyo, para lo cual se
tomar en cuenta los Instructivos que forman parte de la presente Directiva, estos formatos
debern ser remitidos va Web a la CGR, previo a la presentacin impresa de los Informes de
Cumplimiento del Plan.
j) El registro del avance de ejecucin de cada accin de control se efectuar en forma
acumulada, segn los siguientes parmetros:

% de avance

ETAPA

etapa

acumulado

15%

15%

Planificacin Especfica (20%)

- Elaboracin del Programa de Auditora

- Elaboracin del Plan de Auditora

5%

20%

- Anlisis de la informacin

35%

55%

- Elaboracin y comunicacin de hallazgos

10%

65%

- Evaluacin de aclaraciones y/o comentarios

15%

80%

19%

99%

1%

100%

Ejecucin (60%)

Elaboracin y Aprobacin del Informe (20%)

- Elaboracin del Informe

- Resumen y registro del Informe en el

Sistema de Control Gubernamental

Estado de la Ejecucin
k) El registro del avance de la ejecucin acumulada en el periodo, de las Labores de Control
(acciones o actividades de control) considera los siguientes estados:
- En Proceso cuando la accin de control o actividad de control/actividad de apoyo ha sido
iniciada, la cual presenta un avance mayor a 0%.
- Suspendida cuando durante el ao de ejecucin se detiene temporalmente el desarrollo de
una accin de control o actividad de control/actividad de apoyo, debido a motivos de fuerza mayor
(toma de local, desastres naturales, conmocin civil), la cual presenta un avance mayor a 0% y
menor a 100%, debiendo precisar las justificaciones del caso.
- Accin de control Concluida cuando se ha emitido el (los) Informe(s) resultantes de la misma,
se registr el ltimo informe en el Sistema de Control Gubernamental, se remiti al Titular de la
entidad y simultneamente a CGR, adems se concluy con la elaboracin y archivo de los

papeles de trabajo de la accin de control, conforme a la Gua de Papeles de Trabajo del MAGU, la
cual presenta un avance de 100%.
- Actividad de control/actividad de apoyo Concluida con cumplimiento de meta cuando durante
el transcurso del ao se alcanza o supera la meta planificada, pudiendo continuar registrndose la
superacin de dicha meta en los siguientes trimestres del ao.
- Actividad de control/actividad de apoyo Concluida sin cumplimiento de meta cuando al
31.DIC se encuentren En proceso o Suspendidas, sin haber cumplido la meta planificada para el
ao.
- Pendiente cuando una accin o actividad de control/actividad de apoyo planificada no se ha
iniciado durante el perodo, y presenta un avance de 0%.
Por ejemplo, si se program recibir un nmero de denuncias y no se recibe ninguna durante el
perodo de evaluacin.
- Labor de Control - Cancelada cuando una accin de control o actividad de control/actividad
de apoyo que se encuentra en los estados de En proceso o Suspendida y se decide no efectuar
por razones debidamente justificadas, debiendo precisar las causas. Para que una accin de
control o actividad de control/actividad de apoyo pueda cambiarse a este estado, no se requiere de
una modificacin del PAC.
La accin de control y actividad de control que se encuentra en situacin de Pendiente al 31
de diciembre de cada ao de ejecucin, deber ser Cancelada y registrada como tal en el
Sistema de Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso. Salvo que se
trate de un encargo de la CGR, en cuyo caso, deber incorporarla en la programacin del siguiente
ao.
Las acciones de control que se encuentran en situacin de Suspendidas y que no sern
reiniciadas durante el ao siguiente, debern ser Canceladas y registradas como tal en el
Sistema de Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso.
La CGR implantar el Proceso de Identificacin de Responsabilidades - PIR, y el Proceso de
Asignacin de Responsabilidades - PAS, para tal efecto, emitir las disposiciones reglamentarias
para el tratamiento especfico de tales aspectos.
Actividad de reserva Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica
l) El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al trmino de cada trimestre.
Adicionalmente, se tomar en cuenta lo sealado en los numerales 8 y 10 del Instructivo de
registro del Formato B-2.
m) Las h/h para la creacin de acciones de control y actividades de control no planificadas,
dispuestos por CGR, se descontarn de la actividad Atencin de Encargos de la Contralora
General de la Repblica. Por lo tanto, dichas h/h pasarn a registrarse en la accin de control o
actividad de control no planificada que corresponda. Asimismo, las h/h empleadas se informarn en
los Anexos N 8 y primera parte del Anexo N 10, respectivamente.
n) Las h/h para la atencin de otros encargos de la CGR que no han generado acciones ni
actividades de control, debern registrarse dentro de la actividad Atencin de Encargos de la
Contralora General de la Repblica, la cual proviene de requerimientos de informacin solicitados

a travs de Comunicados, va telefnica o por correo electrnico. Asimismo, las h/h empleadas se
informarn en la segunda parte del Anexo N 10.
Actividad de apoyo Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de Control Institucional
o) Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas sea razonable, no se
solicitar el sustento del desarrollo de esta actividad que es de carcter permanente.
6.3 Modificacin - Reformulacin del Plan Anual de Control
a) Se entiende como modificacin por reformulacin del PAC, cuando se producen cambios de
contenido en el plan aprobado, los cuales comprenden la eliminacin de acciones o actividades de
control planificadas que se encuentran pendientes de ejecucin, el cambio en los objetivos,
eliminacin de reas de incidencia, reduccin de metas, reduccin de alcance.
b) Los OCI slo podrn requerir la reformulacin de su PAC aprobado, cuando existan razones
excepcionales de inters institucional o que afecten sustancialmente el accionar del OCI, como
son: reorganizacin institucional; fusin de entidades; absorcin; reduccin de ms de 20% en la
capacidad operativa del OCI, encargo de CGR de ejecutar el PAC de otro OCI, desastres
naturales, haber superado el nmero de h/h reservadas para atender los encargos que disponga la
CGR.
Considerando que el proyecto de PAC es evaluado por la unidad orgnica de lnea competente
y aprobado va Resolucin de Contralora, el cambio en la jefatura del OCI no es criterio para
solicitar la modificacin del PAC.
Esta opcin no es aplicable para justificar retrasos en la ejecucin, toda vez que los mismos se
precisan en el Informe de Cumplimiento del PAC.
c) La solicitud de reformulacin debe contener los argumentos tcnicos que sustentan el pedido.
d) La propuesta de modificacin podr ser presentada a partir del 16 de julio como resultado del
Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.
e) Las labores de control inicialmente planificadas que no se van a realizar debern ser
eliminadas, debiendo mantener su codificacin inicial. Asimismo, toda labor de control adicional a
incorporarse en el PAC deber continuar con el nmero correlativo de las labores de control
inicialmente aprobadas (acciones de control o actividades de control segn corresponda).
f) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en un plazo mximo de
siete (07) das tiles de recibida, comunicando por escrito su conformidad o inconformidad.
Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a
registrar en el Sistema de Control Gubernamental, su propuesta de modificacin-reformulacin del
PAC. De ser conforme, el OCI proceder a la remisin va Web de los formatos (A-1, A-2 y el Anexo
N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) que contienen la reformulacin, remitiendo a
continuacin su propuesta en forma impresa.
g) La propuesta final de modificacin que cuenta con la opinin preliminar favorable de la
unidad orgnica de lnea, ser presentada a la CGR a ms tardar el 10 de agosto. Si aumenta el
presupuesto del OCI, ser necesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los
formatos de modificacin.

h) A partir del momento que el OCI registra su propuesta de modificacin por reformulacin, se
encuentra temporalmente exonerado de presentar cualquier informacin requerida en el Sistema
de Control Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin
dentro de los diez (10) das tiles de recibir la comunicacin de la CGR aprobando o denegando la
solicitud.
i) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un plazo mximo de
cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistencia entre la informacin recibida en forma
fsica y la remitida va Web respecto a la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la
unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto de reformulacin, en
forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a tres (03) das tiles de recibida la
notificacin ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI volver a presentar el proyecto de reformulacin, va Web y en forma
impresa.
j) En caso de conformidad la unidad orgnica de lnea solicitar a la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin la continuacin del trmite de aprobacin, acompaando la
Hoja de Evaluacin Electrnica y los formatos modificados.
k) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar y tramitar de ser el
caso, las propuestas de modificacin por reformulacin del PAC de los OCI, que las unidades
orgnicas de lnea le remitan como mximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.
I) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, verificar que la informacin
registrada en el Sistema de Control Gubernamental se adece a las disposiciones contenidas en la
presente Directiva y formular, de ser el caso, la Hoja Informativa y el proyecto de Resolucin
correspondiente, en un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido. Por su parte, el
Departamento Legal visar el proyecto de Resolucin de Contralora en un plazo mximo de cinco
(05) das tiles de recibido.
m) Luego de aprobada la modificacin, la Gerencia Central de Planeamiento Control de Gestin
generar en el Sistema de Control Gubernamental el cdigo de registro de la aprobacin de la
modificacin, debiendo comunicarlo al OCI va oficio.
6.4 Modificacin - Reprogramacin del Plan Anual de Control
a) Se entiende como modificacin por reprogramacin del PAC, cuando se producen cambios
en la programacin inicial, y siempre y cuando se mantengan las mismas acciones y actividades de
control que se han aprobado va Resolucin de Contralora. Esta opcin es vlida cuando se
requiere efectuar cambios en las fechas de planificacin, tambin cuando se incrementan los
objetivos de auditora, las reas de incidencia o el alcance de la accin de control.
b) Los OCI slo podrn requerir la modificacin por reprogramacin, cuando existan las razones
excepcionales contenidas en el numeral 6.3.b.
c) La solicitud de modificacin debe contener los argumentos tcnicos que sustentan el pedido.
d) La propuesta de modificacin por reprogramacin deber ser presentada a partir del 16 de
julio como resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.
e) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en un plazo mximo de
siete (07) das tiles de recibida, debiendo comunicar por escrito su conformidad o inconformidad.
Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a
registrar en el Sistema de Control Gubernamental su propuesta de modificacin-reprogramacin

del PAC, debiendo remitir va Web los formatos (A-1, A-2 y Anexo N 6 Reporte Resumen de
Labores de Control) remitiendo a continuacin su propuesta en forma impresa.
f) La propuesta final de modificacin por reprogramacin, con la opinin preliminar favorable de
la unidad orgnica de lnea, ser presentada a CGR a ms tardar el 10 de agosto. Si aumenta el
presupuesto del OCI, ser necesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los
formatos de modificacin.
g) Desde el momento que el OCI procede a registrar en el Sistema de Control Gubernamental
su propuesta de modificacin por reprogramacin del PAC, se encuentra temporalmente exonerado
de presentar ante la CGR cualquier informacin requerida en el Sistema de Control
Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin dentro de
los cinco (05) das tiles de recibir la comunicacin de CGR aprobando o denegando la solicitud.
h) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un plazo mximo de
cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistencia entre la informacin recibida en forma
fsica y la remitida va Web respecto a la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la
unidad orgnica de lnea notificar al OCI las observaciones al proyecto de reprogramacin, en
forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a tres (03) das tiles de recibida la
notificacin ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto de reformulacin, va Web y en forma
impresa.
i) En caso de conformidad, la unidad orgnica de lnea solicitar a la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin la generacin del cdigo de aprobacin correspondiente en el
Sistema de Control Gubernamental, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y los
formatos modificados.
j) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar las propuestas de
modificacin por reprogramacin del PAC de los OCI, que las unidades orgnicas de lnea le
remitan como mximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.
j) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin en un plazo mximo de cinco (05)
das tiles de recibida la propuesta, verificar que la informacin registrada en el Sistema de
Control Gubernamental se adecue a las disposiciones contenidas en la presente Directiva, en caso
de encontrarse conforme, generar e informar a la unidad orgnica de lnea el cdigo de registro
de la aprobacin correspondiente en el Sistema de Control Gubernamental, con la finalidad de que
sta la ponga en conocimiento del OCI; caso contrario, informar a la unidad orgnica de lnea que
se ha denegado el pedido formulado.
6.5 Informe de Cumplimiento del PAC - A cargo del OCI
a) El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin elaborado por el OCI,
mediante el cual se informa a la CGR el grado de avance en la ejecucin de las Labores de Control
contenidas en el PAC; as mismo, informa la realizacin de Labores de Control no planificadas. En
los casos de retrasos o incumplimientos de las metas del perodo, deber precisar las
justificaciones del caso.
En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de los Encargos de acciones
de control y actividades de control dispuestos por la CGR.
b) El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo (ENE-MAR, ENE-JUN,
ENE-SET y ENE-DIC), y se presentar de acuerdo al siguiente cronograma:

PERODO DE

Fecha a la que se debe

Fecha mxima de

EVALUACION

registrar el avance

presentacin

-------------------------

---------------------------------

---------------------------

ENE-MAR

AL 31.MAR

11 de abril

ENE-JUN

AL 30.JUN

11 de julio

ENE-SET

AL 30.SET

11 de octubre

ENE-DIC

AL 31.DIC

11 de enero

c) El Informe de Cumplimiento PAC comprende el anlisis de los resultados obtenidos en la


ejecucin de las Labores de control (acciones de control y actividades de control/actividad de
apoyo), las limitaciones y la problemtica presentada durante el perodo de evaluacin, los
Formatos B- 1, B-2, y los anexos correspondientes. Adicionalmente, si al momento de remitir el
Informe de Cumplimiento del PAC, no se encuentra actualizada la informacin de la entidad o del
personal del OCI, se deber remitir la Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control (R.C. N 069-2001-CG publicada el 08 de junio 2001). La estructura y contenido del
Informe de Cumplimiento PAC se destalla(*)NOTA SPIJ en el Anexo N 7.
Al momento del envo va Web del Informe de Cumplimiento PAC, deber remitirse por
separado la informacin del Formato Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control. De igual modo, el referido formato impreso se presentar en oficio separado a la mesa
de partes de CGR.
d) En caso que el OCI no presente el Informe de Cumplimiento PAC dentro del plazo
establecido, la unidad orgnica de lnea competente proceder a notificarle dentro de los cinco (05)
das tiles posteriores, sin perjuicio de la adopcin de las acciones que correspondan.
e) Los Informes resultantes del accionar de control, sern remitidos directamente a CGR, salvo
que expresamente se disponga lo contrario.
6.6 Evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI a cargo de las
unidades orgnicas de lnea de CGR
a) La evaluacin de los Informes de Cumplimiento del PAC de los OCI es el anlisis peridico
efectuado por las unidades orgnicas de lnea, que permite determinar el nivel de cumplimiento de
las labores de control, sobre cuya base se efectuar la adopcin de las acciones que
correspondan.

b) Cuando las unidades orgnicas de lnea determinen observaciones al Informe de


Cumplimiento PAC impreso o al contenido de los archivos del Sistema de Control Gubernamental
remitidos va Web, notificar al OCI las observaciones al Informe de Cumplimiento PAC para la
subsanacin correspondiente, otorgndoles un plazo no mayor a cinco (05) das tiles ms el
trmino de la distancia de recibida.
c) Efectuada la notificacin para la subsanacin correspondiente, el OCI deber volver a
presentar el Informe de Cumplimiento PAC por los medios anteriormente sealados.
d) En el proceso de Evaluacin de Cumplimiento del PAC, las unidades orgnicas de lnea
emplearn los Indicadores siguientes:
Indicador I: Mide el avance ponderado de lo ejecutado respecto a lo programado.

INDICADOR I = ACP (0.7) + VEEP (0.2) + ACTP (0.1)

0.7 = peso ponderado asignado a las Acciones de Control


0.2 = peso ponderado asignado a las Veeduras
0.1 = peso ponderado asignado a las actividades
ACP = Avance de las Acciones de Control programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)

VEEP = Avance de las Veeduras programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Veeduras planificadas para el perodo)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Veeduras planificadas para el perodo)

ACTP = Avance de las Actividades programadas

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Actividades planificadas para el perodo)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Actividades planificadas para el perodo)

Indicador II: Mide el grado de ejecucin de las labores de control iniciadas respecto a su
programacin, incluye las labores de control programadas y no programadas. (Para la aplicacin
de este indicador, debe existir por lo menos una accin de control o veedura no planificada).

INDICADOR II = ACI (0.7) + VEEI (0.2) + ACTI (0.1)

0.7 = peso ponderado asignado a las Acciones de Control


0.2 = peso ponderado asignado a las Veeduras
0.1 = peso ponderado asignado a las actividades
ACI = Avance de las Acciones de Control iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Acciones de Control iniciadas en el perodo)

= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control iniciadas en el perodo)

VEEI = Avance de las Veeduras iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Veeduras iniciadas en el perodo)

= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Veeduras iniciadas en el perodo)

ACTI = Avance de las Actividades iniciadas (planificadas y no planificadas)

Sumatoria de la EJECUCIN (de las Actividades iniciadas en el perodo)

= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Sumatoria de las METAS (de las Actividades iniciadas en el perodo)

Para la determinacin del Indicador se tomar en cuenta adicionalmente los siguientes criterios:
- Cuando la meta a ser alcanzada dependa de una variable externa: Si la cantidad recibida es
menor que la meta planificada, para fines de evaluacin, se tomar en cuenta la cantidad recibida.
- Cuando una actividad de control se encuentre pendiente debido a factores exgenos
debidamente justificados; por ejemplo, si no se efectu un proceso adquisicin de bienes o
servicios (Licitacin), habiendo sido planificado una veedura al mismo para dicho periodo, no se
considerar la referida actividad para el clculo de los indicadores.
- En el caso de adelanto de la ejecucin de una labor de control, se le dar el tratamiento de
una labor de control no planificada.
- Si la labor de control-actividad de control supera la meta planificada del perodo, se
considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%.
- Los indicadores se aplicarn a todos los Informes de Cumplimiento de PAC de los OCI,
independientemente que tengan o no alguno de los componentes (acciones, veeduras,
actividades).
e) Considerando las acciones de control planificadas e iniciadas en el ao, contenidas en los
Informes de Cumplimiento del PAC registrados en el Sistema de Control Gubernamental, la
Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin elaborar un Informe de Cumplimiento del
Plan Nacional de Control. Para lo cual tomar la informacin registrada en el Sistema de Control
Gubernamental en las siguientes fechas de corte: 15.MAY, 15.AGO, 15.NOV, y 15.FEB (este
ltimo, del ao siguiente a su ejecucin), respecto a 23 de 25 los Informes de Cumplimiento de los
perodos ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC, respectivamente.

6.7 Infracciones y Sanciones


La omisin en la presentacin del PAC o de la Evaluacin de cumplimiento del mismo, as como
su presentacin tarda o defectuosa por parte del Jefe del OCI, constituye infraccin tipificada en
los literales f) y g) del Artculo 42 de la Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica, dando lugar a la aplicacin de las sanciones
administrativas que establece el Ttulo I, Captulos VI y VII del Reglamento de Infracciones y
Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado con R.C. N 367-2003-CG de
30.OCT.2003 y sus modificatorias.
De acuerdo a lo establecido en la Directiva N 009-2004-CG-SGE, las unidades orgnicas de
lnea de la Contralora General de la Repblica, tienen la obligacin de evaluar y determinar la
comisin de una presunta infraccin, proponiendo segn corresponda, la sancin respectiva.
Asimismo, los rganos sancionadores son los Comits Permanentes de primera o segunda
instancia.
7. DISPOSICIONES FINALES
* Los PAC y las modificaciones a los mismos, que sean aprobados con posterioridad a la
aprobacin del Plan Nacional de Control, se incorporarn al mismo, a travs de su registro en el
Sistema de Control Gubernamental.
* Las unidades orgnicas de lnea informarn al Departamento de Gestin de los rganos de
Control Institucional, con copia a la Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, la
relacin de los OCI cuyos proyectos de PAC no se han propuesto aprobar hasta el 28.FEB del ao
de ejecucin, para la adopcin de las acciones correspondientes en el mbito de su competencia
funcional, precisando aquellos que se encuentran omisos y los que no han cumplido con alcanzar a
la CGR la reformulacin solicitada dentro de los plazos establecidos.
* La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, nicamente tramitar las
propuestas de aprobacin de los proyectos de PAC de los OCI, cuya jefatura se encuentra
reconocida por CGR, que las unidades orgnicas de lnea le remitan como mximo, hasta el
31.MAR del ao de ejecucin.
* Los OCI creados hasta el mes de junio del ao en curso, en el marco de lo dispuesto en la Ley
N 27785, o de aquellos que resulten de la creacin y/o fusin de nuevas instituciones, as como
los OCI reactivados o que no contaban con Jefatura, formularn sus respectivos proyectos de PAC
por los siguientes meses del ao, debiendo presentar su propuesta a CGR dentro de los 30 das
calendario siguientes a la fecha que el Jefe de OCI asuma formalmente el cargo (mximo 25 de
julio para los creados el 30 de junio). La unidad orgnica de lnea correspondiente, evaluar la
propuesta presentada en un plazo mximo de ocho (08) das tiles de recibida, la cual seguir el
procedimiento de aprobacin establecido en la presente directiva. Adicionalmente, las unidades
orgnicas de lnea debern acompaar la Hoja de Evaluacin Electrnica conteniendo el sustento
correspondiente.
* Los OCI creados a partir del mes de julio, coordinarn con la unidad orgnica de lnea
competente, la programacin de sus labores de control, debiendo registrarlas como no
planificadas.
* Los OCI de las entidades que se encuentren en proceso de fusin y/o disolucin, previamente
al trmino de su gestin, estn obligados a presentar a CGR un Informe cuya estructura es similar
al del Informe de Cumplimiento del PAC. Asimismo, debern coordinar con la unidad orgnica de
lnea competente de la CGR, la transferencia de la informacin registrada en el Sistema de Control

Gubernamental, para lo cual contarn con el apoyo del Departamento de Tecnologas de la


Informacin.
* Con la finalidad que las unidades orgnicas de lnea puedan verificar si los OCI tienen la
obligacin de programar la Auditora a los Estados Financieros y el Examen Especial a la
Informacin Presupuestal, dentro de los tres (3) das tiles de publicada la presente, el
Departamento de Sociedades de Auditora deber alcanzar a las unidades orgnicas de lnea, la
relacin de entidades que han tramitado o que se encuentran tramitando la designacin de una
firma auditora para examinar el perodo 2011, el del 2010 o ambos.
* El Departamento de Tecnologas de la Informacin, adecuar el Sistema de Control
Gubernamental a lo dispuesto por la presente Directiva, dentro de los cinco das tiles de publicada
la presente; por lo cual, previamente al registro del PAC 2012, el OCI deber descargar y actualizar
las Tablas Paramtricas que se encuentren a su disposicin en la pgina Web de la Contralora
General de la Repblica. Tambin, incorporar en la pgina Web de Contralora General de la
Repblica, la presente Directiva, y los archivos en Excel y Word, de los Formatos y Anexos
correspondientes. Asimismo, a propuesta de la Gerencia Central de Planeamiento y Control de
Gestin, desarrollar a ms tardar el 28 de febrero del ao de ejecucin, los reportes que faciliten
el clculo de los indicadores.
* Las unidades orgnicas de lnea de la CGR, absolvern las consultas relacionadas con la
formulacin, ejecucin y evaluacin de los proyectos de PAC.
* El Departamento de Tecnologas de la Informacin de CGR, absolver las consultas
relacionadas con el uso del Sistema de Control Gubernamental, en concordancia con lo
establecido en el numeral 15. de la Directiva N 009-2001-CG-B180 aprobada mediante R.C. N
070-2001-CG de 30.MAY.2001. Asimismo, capacitar en el uso del Sistema de Control
Gubernamental, en concordancia con lo establecido en el numeral 17 de la misma.
* La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin es competente para interpretar las
disposiciones contenidas en la presente Directiva.
* La CGR implementar un sistema aplicativo denominado SAGU Web que facilitar y abreviar
el trmite de remisin de informacin por parte de los OCI. Oportunamente se impartirn y
difundirn las instrucciones al respecto, mientras tanto se continuar con el sistema actual.
8. DISPOSICIONES TRANSITORIAS
* La elaboracin del Informe de Cumplimiento enero-diciembre del Plan Anual de Control del
ao 2011, se efectuar considerando la Directiva correspondiente.
* Los incisos c, d, e, f y g del numeral H.3 de la Directiva N 014-2001-CG-B150, que regulan la
elaboracin del Resumen del Informe de la accin de control, se mantendrn en vigencia en tanto
no se apruebe la nueva Directiva de Seguimiento de Medidas Correctivas.
9. ANEXOS

NMERO

DENOMINACIN

ANEXO N 1

reas sujetas a control.

ANEXO N 2

Unidades de Medida.

ANEXO N 3

Estructura y contenido del proyecto de Plan Anual de Control.

ANEXO N 4

Reporte: Programacin de h/h del personal del OCI.

ANEXO N 5

Denominacin de actividades de control/actividades de apoyo de uso


general y sus unidades de medida.

ANEXO N 6

Reporte: Resumen de la planificacin.

ANEXO N 7

Estructura y contenido del Informe de Cumplimiento del Plan Anual de


Control.

ANEXO N 8

Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control efectuadas


por encargo de la Contralora General de la Repblica.

ANEXO N 9

Reporte: Estado de ejecucin de las acciones de control del pasivo.

ANEXO N 10

Reporte: Estado de ejecucin de los encargos de la Contralora


General de la Repblica que no son acciones de control.

ANEXO N 11

Adquisiciones - Niveles de riesgo

ANEXO N 12

Resumen de Observaciones del PVL

ANEXO N 13-A Relacin de normativa de la CGR

ANEXO N 13-B Relacin de normativa expresa

ANEXO N 14-A Determinacin del nmero de horas/hombre disponibles por auditor

ANEXO N 14-B Determinacin de acciones de control

ANEXO N 14-C Determinacin de actividades de control/actividades de apoyo

ANEXO N 14-D Resumen de la distribucin de h/h programadas

ANEXO N 15

Formato - Verificar que la entidad remiti el Programa de Beneficios


suscrito entre el Pliego y CAFAE a favor de sus funcionarios y
servidores

ANEXO N 16

Formato - Capacitacin en control gubernamental

ANEXO N 17

Formato - Verificacin de la legalidad en la adquisicin de los


programas de software

ANEXO N 18

Formato A-1 PLANIFICACIN: ACCIN DE CONTROL

ANEXO N 19

Formato A-2 PLANIFICACIN:


ACTIVIDAD DE APOYO

ANEXO N 20

Formato B-1 ESTADO DE EJECUCIN: ACCIN DE CONTROL

ANEXO N 21

Formato B-2 ESTADO DE EJECUCIN: ACTIVIDAD DE CONTROL /


ACTIVIDAD DE APOYO

ACTIVIDAD

DE

CONTROL

LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOS PLANES ANUALES DE


CONTROL 2012
INDICE
INTRODUCCIN
I.LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA
II. LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS
2.1 Control de la Contratacin Pblica
2.2 Control de Proyectos de Inversin Pblica
2.3 Control de Programas orientados a la Estabilizacin Econmica
2.4 Control de las Concesiones y Asociaciones Pblico Privadas
2.5 Control de los Programas Sociales
2.6 Control de Situaciones de Emergencia
2.7 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
2.8 Control del Sistema de Presupuesto por Resultados
2.9 Control de Tecnologas de Informacin y Comunicacin
2.10 Control de Declaraciones Juradas de funcionarios pblicos
III. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR NIVEL DE GOBIERNO
3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL
3.1.1 Control del Sector Educacin
3.1.2 Control del Sector Salud
3.1.3 Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento
3.1.4 Control de los Sectores Mujer, Desarrollo e Inclusin Social
3.1.5 Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
3.1.6 Control del Sector Energa y Minas
3.1.7 Control del Sector Transportes y Comunicaciones
3.1.8 Control de los Sectores Defensa e Interior

3.1.9 Control del Sector Comercio Exterior y Turismo


3.1.10 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo
3.1.11 Control del Sector Justicia
3.1.12 Control del Sector Cultura
3.1.13 Control del Sector Economa y Finanzas
3.1.14 Control del Sector Ambiente
3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y ORGANISMOS
REGULADORES
3.2.1 Control de entidades sujetas a FONAFE y Empresas Municipales
3.2.2 Control de Organismos Reguladores
3.2.3 Control de procesos de liquidacin de Empresas Publicas
3.3 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES
3.3.1 Control de la Gestin Presupuestal
3.3.2 Control de la Gestin Administrativa
3.4 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES
3.4.1 Control de Gastos
3.4.2 Control de Obras
3.4.3 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
3.4.4 Control de transferencia de Proyectos de Inversin Regional
3.5 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES
3.5.1 Control de Gastos
3.5.2 Control de Ingresos y Fiscalizacin Tributaria en las Municipalidades Urbanas
3.5.3 Control de Servicios Municipales en la provincia y distritos de Lima
3.5.4 Control de Obras
3.5.5 Control del Programa del Vaso de Leche
3.5.6 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural

3.5.7 Control de Planes de Incentivos y Metas de Gestin Municipal


LINEAMIENTOS DE POLTICA PARA LA FORMULACIN DE LOS PLANES ANUALES DE
CONTROL 2012
INTRODUCCIN
La Ley N 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de
la Repblica, establece en su artculo 32, inciso b, como facultad del Contralor General, planear,
aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones del Sistema Nacional de Control, en cuyo
cumplimiento el Contralor General dicta los lineamientos de poltica que orientan la planificacin
general de las actividades del Sistema en el ao 2012.
Los lineamientos de poltica buscan reforzar el rol fiscalizador del control gubernamental para
enfrentar la lucha contra la corrupcin, e impulsar el rol proactivo y preventivo del Sistema Nacional
de Control, para lo cual se ha definido como estrategia la planificacin articulada de las labores de
control a cargo de la Contralora General de la Repblica y de los rganos de Control Institucional,
en las reas de mayor significacin econmica y riesgo de corrupcin. Esta estrategia se apoya en
la identificacin de las entidades de mayor riesgo, adems de dirigir las investigaciones a las
instituciones pblicas nacionales, regionales y locales ms representativas del presupuesto del
sector pblico.
La planificacin del control gubernamental a su vez considera el enfoque de cliente - producto,
que implica que parte de la organizacin se aboque a un seguimiento y monitoreo ms cercano de
las instituciones pblicas, identificando oportunamente los riesgos de sus operaciones; as como
determinando sus necesidades de control en funcin al inters ciudadano, cuando se busca
cautelar el uso correcto de los recursos del Estado y de las entidades pblicas, cuando se
orientan a examinar diversos aspectos de gestin. Otra parte de la organizacin se orienta al
desarrollo de los productos de control que permitan atender la demanda identificada.
En este contexto, los Planes Anuales de Control contendrn principalmente un conjunto de
acciones de fiscalizacin, dirigidas a examinar el uso correcto de los recursos pblicos, en trminos
del cumplimiento normativo y deteccin de prcticas ilcitas; y un segundo grupo de acciones en
apoyo a la mejora de la gestin pblica, que se orientan a concretar el apoyo del control
gubernamental sobre el cumplimiento de los objetivos y resultados de las instituciones del Estado.
I. LINEAMIENTOS GENERALES DE POLTICA
1.1 Para el ao 2012, los lineamientos de poltica buscan luchar frontalmente contra la
corrupcin y reforzar el rol proactivo y preventivo del Sistema Nacional de Control; en el primer
caso, concentrando los esfuerzos en las reas de mayor significacin econmica y riesgo de
corrupcin; y en el segundo caso en la mejora de los ciclos de las operaciones y de la prestacin
de los servicios pblicos. En ambos casos, el objetivo de la labor de control debe perseguir el logro
de resultados relevantes y de impacto.
Este lineamiento conlleva a realizar el anlisis de riesgo general para la identificacin de las
intervenciones de control del Sistema a ser incluidas en los planes anuales de control; y el anlisis
de riesgo dentro de cada entidad para la determinacin de los objetivos de control.
Sobre la base del anlisis de riesgo general y considerando los criterios de materialidad,
existencia de denuncias, resultados de las acciones de control realizadas, entre otros, la
Contralora General de la Repblica determinar las entidades que en el ejercicio 2012 deben
merecer una atencin prioritaria por parte del Sistema Nacional de Control.

1.2 En la programacin de las acciones de control tendrn prioridad las reas de la contratacin
pblica, proyectos de inversin pblica y concesiones. As mismo, deber incidirse en la evaluacin
de los programas sociales, de los programas que contribuyen a la estabilizacin econmica, del
medioambiente, de los sistemas de presupuesto por resultados y de informacin y comunicacin,
entre otras reas, precisndose que respecto a estas ltimas deben priorizarse labores de control
orientadas al apoyo a la gestin institucional como el control de gestin, veeduras u otras.
1.3 La programacin de los operativos de control en la Contralora General de la Repblica,
examinar preferentemente operaciones sensibles a la comisin de irregularidades o hechos
denunciados de manera recurrente, que se presenten en las entidades de los gobiernos nacional,
regional y local.
1.4 La programacin de veeduras en la Contralora General de la Repblica, se orientar a los
procesos de seleccin de mayor significacin econmica y a la ejecucin de los contratos de obra y
de concesiones; as mismo, debe priorizarse para el monitoreo de los programas sociales,
programas orientados a la estabilizacin econmica y acciones vinculadas al cumplimiento de las
polticas nacionales, comprendiendo en su alcance a las entidades de los gobiernos nacional,
regional y local. Las veeduras se efectan de manera simultnea con la ejecucin de las
operaciones o actos administrativos.
1.5 Promover la implementacin y/o mejora del control interno en las entidades del sector
pblico, revelando a la entidad los riesgos que afecten las metas y el cumplimiento de los objetivos
institucionales, adems de la existencia de mecanismos de cautela para preservar el patrimonio
pblico.
Para asegurar la retroalimentacin del control sobre la mejora de la gestin, es relevante
impulsar el desarrollo de las actividades de seguimiento para la implementacin oportuna de las
medidas correctivas.
II. LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS
La priorizacin de las acciones y actividades de control del ao 2012 deber de considerar
preferentemente las reas expuestas a un mayor riesgo al interior de la administracin pblica. Se
ha identificado como reas sensibles a la corrupcin, aquellas donde se generan relaciones
comerciales con el sector privado, o donde las atribuciones de las entidades pblicas permiten
autorizar o conceder permisos de operacin a un agente econmico del sector privado.
Asimismo, deber priorizarse aquellas operaciones que contribuyen al cumplimiento de los fines
y objetivos de las entidades, de manera que como resultado de la labor de control se identifiquen
oportunidades de mejora en la prestacin de los servicios pblicos.
2.1 Control de la Contratacin Pblica
Se priorizar la revisin de la contratacin de bienes, servicios y la ejecucin de obras mediante
licitacin pblica o concurso pblico que involucren riesgos o denuncias sustentadas, as como las
contrataciones directas mediante acciones inmediatas, como consecuencia de la exoneracin de
procesos de seleccin; las cuales se examinarn mediante exmenes especiales con un enfoque
integral que cubra la programacin de los requerimientos, evaluacin de propuestas, adjudicacin,
ejecucin contractual y conformidad de las prestaciones; aplicndose para ello la Gua de Auditora
de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aprobada por Resolucin de Contralora N 5322005-CG de 13 de diciembre del 2005 y la Gua de Auditora de Obras Pblicas, aprobada con
Resolucin de Contralora N 177-2007-CG de 25 de mayo del 2007, segn corresponda.

En las contrataciones de bienes, de servicios y la ejecucin de obras por mecanismos distintos


a los sealados en el punto anterior, el control debe ejercerse privilegiando el principio de
oportunidad y el enfoque preventivo a travs de veeduras a los procesos de seleccin y ejecucin
contractual, segn los procedimientos establecidos en la Directiva Ejercicio del Control Preventivo
por la Contralora General y los rganos de Control Institucional, aprobada por Resolucin de
Contralora N 094-2009-CG de 20 de agosto del 2009.
Para el caso de las exoneraciones a los procesos de seleccin debe contemplarse la ejecucin
de un operativo de control.
2.2 Control de Proyectos de Inversin Pblica
Priorizar el control de los proyectos que atienden necesidades de transporte, saneamiento,
electrificacin, infraestructura y equipamiento en salud y educacin.
Evaluar el grado de cumplimiento de las exigencias y procedimientos establecidos en la Ley N
27293 - Ley del Sistema Nacional de Inversin Pblica, su reglamento y normas complementarias;
considerando entre otros aspectos, verificar que los proyectos cuenten con estudios de
preinversin aprobados y que hayan sido declarados viables, como requisito previo al paso de la
etapa de inversin.
En la fase de ejecucin de los proyectos se examinar el cumplimiento de las metas fsicas y
financieras, centrndose en la eficiencia del uso de los recursos.
Tratndose de la ejecucin de obras, en el caso de haberse optado por la modalidad de
contratacin, se considerar los lineamientos sealados en el numeral 2.1; y en el caso de haberse
optado por la modalidad de ejecucin presupuestaria directa, se incidir que en la verificacin del
costo, plazo y calidad de la obra se cian al expediente tcnico o estudio de pre inversin
aprobado; as como en la liquidacin de los gastos y su registro contable correspondiente.
2.3 Control de Programas orientados a la Estabilizacin Econmica
Priorizar el control de los procesos de seleccin de bienes, servicios y obras de los proyectos de
inversin pblica ejecutados en el marco de las medidas extraordinarias y urgentes para agilizar la
ejecucin de proyectos con el objeto de prevenir riesgos para el crecimiento econmico, dictadas
mediante Decreto de Urgencia N 054-2011, de 20.SET.2011. Deber priorizarse el gasto efectuado
con cargo a los crditos suplementarios otorgados para financiar la ejecucin de proyectos en los
Gobiernos Regionales, Gobiernos Locales, as como en el mantenimiento de infraestructura a
cargo del Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
As mismo, se priorizarn otras medidas extraordinarias y urgentes en materia econmica y
financiera, para promover el dinamismo de la economa nacional, en materia de produccin y
productividad a favor de las micro, pequeas y medianas empresas; estudios de pre inversin para
fomentar la ejecucin de proyectos de inversin pblica sostenibles y con alta rentabilidad social;
mantenimiento de infraestructura y equipamiento en los sectores de salud, educacin, interior,
transportes y comunicaciones, agricultura, vivienda, construccin y saneamiento; y en proyectos de
inversin de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, en el marco del Decreto de Urgencia
N 058-2011, de 25.OCT.2011.
2.4 Control de las Concesiones y Asociaciones Pblico Privadas
El control de los procesos de concesiones se realizar bajo un enfoque orientado al
cumplimiento de las normas legales y reglamentarias; as como de las condiciones contractuales
pactadas, examinando los niveles de confiabilidad de los mecanismos de seguimiento, monitoreo y

supervisin de la ejecucin y operacin de las obras, adems de la prestacin de los servicios


pblicos concesionados.
A nivel de gestin, se evaluar el sustento de optar por el esquema de concesin o
asociaciones pblico privadas, traducido en la sustentacin tcnica, legal y econmica del contrato
y sus modificatorias, verificando la existencia de estudios sobre evaluacin econmica del servicio
concesionado y una relacin costo - beneficio que asegure un equilibrio entre las partes.
Tienen prioridad de atencin, el control de los programas de transporte, energa, salud y
saneamiento.
2.5 Control de los Programas Sociales
El control de los Programas Sociales se realizar preferentemente por las modalidades de
control de gestin y veeduras, con un enfoque proactivo que identifique las oportunidades de
mejora o riesgos, y que coadyuve al cumplimiento de los objetivos y metas de los programas, e
impactos sobre la poblacin objetivo.
El control de gestin evaluar si los Programas Sociales cuentan con lneas de base y sistemas
de monitoreo alineados a sus objetivos, que involucren el uso de indicadores para el seguimiento
de los avances en sus actividades y la evaluacin de los resultados en trminos del cumplimiento
de objetivos, metas e impacto, aportando recomendaciones para mejorar la gestin de los mismos
y optimizar el desempeo en el uso de recursos.
Las veeduras preventivas alertarn sobre la existencia de riesgos que puedan generar
desviaciones y afectar el logro de los resultados de los programas sobre la poblacin beneficiaria;
as mismo contribuirn al mejor cumplimiento de la normativa y promocin de la transparencia.
Tienen prioridad de atencin los programas bandera de lucha contra la pobreza extrema: el
Programa Nacional de Apoyo a los ms Pobre - Juntos, Cuna ms, Beca 18 y Pensin 65; el
Programa de Articulado Nutricional y el Servicio de Atencin Mvil de Urgencias - SAMU, entre
otros.
2.6 Control de Situaciones de Emergencia
El control del gasto pblico destinado a atender las emergencias declaradas por desastres
naturales, as como de los recursos destinados a los programas orientados a la estabilizacin
econmica, se realizar preferentemente por la modalidad de veeduras.
Tienen prioridad de atencin el monitoreo de las acciones de rehabilitacin y reconstruccin en
las zonas afectadas por el sismo de agosto de 2007 en las reas de infraestructura vial y
comunicaciones, riego, energa elctrica, saneamiento y habilitacin urbana.
2.7 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
El control del ambiente y del patrimonio cultural priorizar la evaluacin de las funciones
misionales de las entidades pblicas con competencias exclusivas, compartidas y delegadas
relacionadas con la gestin del medio ambiente, los recursos naturales y del Patrimonio Cultural;
en trminos del logro de sus objetivos y metas; y la eficacia de sus planes y acciones sobre
aprovechamiento, conservacin y uso sostenible de los recursos naturales.
El control del Ambiente y del Patrimonio Cultural priorizar las acciones orientadas a examinar
las medidas establecidas por las entidades para adaptar el pas a los impactos del cambio

climtico, especialmente en relacin con el desarrollo del ordenamiento territorial, la zonificacin


econmica y ecolgica y la prevencin y atencin de desastres; as como de la conservacin
restauracin y puesta en valor del patrimonio cultural.
Las reas de inters para el control sern las acciones de supervisin y fiscalizacin realizadas
por los rganos sectoriales, regionales y locales competentes en relacin con el agua, aire, suelo,
biodiversidad, cuencas hidrogrficas, reas naturales protegidas; as como las que corresponden al
patrimonio cultural arqueolgico, colonial histrico e intangible.
2.8 Control del Sistema de Presupuesto por Resultados
En apoyo a la implementacin del presupuesto por resultados se verificar, en las entidades
que hayan sido incorporadas en los programas de gestin del presupuesto por resultados, cumplan
con los compromisos de mejora del desempeo de conformidad con los parmetros, criterios y
plazos establecidos.
2.9 Control de Tecnologas de Informacin y Comunicacin
El control de las tecnologas de informacin y comunicaciones (TIC) pondr nfasis en la
seguridad de la informacin, considerando los criterios de integridad, confidencialidad y
disponibilidad, que permitan un manejo de la informacin por accesos y evite su apropiacin ilcita,
fraudes al Estado y sabotaje en la actuacin de la entidad; as como, en la verificacin de la
existencia de planes, polticas, normas y procedimientos referidos a la implementacin y/o
adquisicin de la plataforma tecnolgica (hardware y software).
Otras reas de inters para el control, son la operatividad de los sistemas informticos que
soportan los procesos estratgicos de la institucin, as como el ciclo de vida de los mismos,
examinando principalmente el sustento de las necesidades de su compra.
2.10 Control de Declaraciones Juradas de funcionarios pblicos
El control de la presentacin de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas, por
parte de los funcionarios obligados por Ley; as como de su posterior fiscalizacin constituye un
proceso que contribuir a fomentar la rendicin de cuentas por parte de los funcionarios y
servidores de la administracin pblica.
Para el desarrollo de esta labor, la Contralora General de la Repblica debe considerar las
denuncias ciudadanas, los resultados de las acciones de control; as como diversas alertas de
riesgo que se deriven de sus bases de datos y sistemas de informacin.
III. LINEAMIENTOS DE CONTROL POR NIVEL DE GOBIERNO
3.1 CONTROL DEL GOBIERNO NACIONAL
3.1.1 Control del Sector Educacin
Los Planes de Control priorizarn el examen de la gestin administrativa en las Unidades de
Gestin Educativa Local - UGEL y Direcciones Regionales de Educacin - DRE, incidiendo en la
legalidad de los procesos de nombramiento y contratacin del personal docente, movimientos de
personal y pago de planillas. Para examinar la legalidad del pago de planillas se incidir en la
verificacin de prcticas ilcitas en el pago de haberes y otorgamiento de bonificaciones por tiempo
de servicios.

Otras reas de inters para el control son: a) La verificacin de las condiciones de la


infraestructura, equipamiento y material educativo; b) La prestacin de servicios en los programas
alimentarios; y, c) La evaluacin del estado situacional de los omisos a la rendicin de cuentas de
los recursos transferidos para el Programa de Mantenimiento Preventivo de Locales Escolares en
los aos 2008, 2009 y 2010.
3.1.2 Control del Sector Salud
Los Planes de Control darn prioridad a las acciones dirigidas a examinar el abastecimiento de
insumos en los servicios de salud, incidiendo en el control de los medicamentos y drogas puestos a
disposicin de los pacientes, donde se verificar la existencia de una poltica de vigilancia
farmacolgica.
Otras reas de riesgo son la rehabilitacin de la infraestructura y el equipamiento en hospitales
y centros de salud, en especial, de las reas destinadas a la atencin de emergencias; as como la
administracin de los ingresos propios provenientes del cobro de tarifas por la prestacin de
servicios privados en los hospitales con modelos de autogestin.
Son reas de inters para el control los establecimientos de salud, las Unidades Territoriales de
Salud-UTES y las Direcciones Regionales de Salud-DRS, segn el mbito de sus respectivas
competencias.
3.1.3 Control del Sector Vivienda, Construccin y Saneamiento
Los Planes de Control priorizarn la realizacin de acciones de control dirigidas a evaluar la
provisin y gestin de los servicios bsicos en los programas ms trascendentes, incidiendo en las
metas y coberturas logradas, y en el acceso de la poblacin de menores recursos.
En el subsector vivienda son reas de inters para el control, el Programa de Apoyo al Sector
Habitacional, Programa Integral de Mejoramiento de Barrios y Pueblos, Mi Vivienda y Mi Hogar de
las zonas urbanas y rurales; los crditos otorgados a travs del Fondo Hipotecario de Promocin
de la Vivienda y Banco de Materiales para la construccin de viviendas populares, donde se
verificar la existencia de criterios y requisitos de calificacin y su aplicacin en la asignacin de los
recursos. Asimismo, la Comisin de Formalizacin de la Propiedad Informal - COFOPRI y sus
principales procesos referidos a la formalizacin de propiedad, donde se verificar la adecuada
aplicacin de los procesos de registrales para dar publicidad a la propiedad en la Superintendencia
de Registros Pblicos - SUNARP, a travs de sus zonas registrales.
En el subsector saneamiento, el Programa Agua para Todos, Proyectos de mejoramiento y
expansin de los Sistemas de Abastecimiento de Agua Potable y Alcantarillado; y el Programa
Nacional de Agua Potable y Saneamiento Rural - PRONASAR.
3.1.4 Control de los Sectores Mujer, Desarrollo e Inclusin Social
En el sector Mujer y Desarrollo Social, los planes de control incidirn en la verificacin del
cumplimiento de los objetivos y metas de los programas, examinando las adquisiciones de
alimentos para la atencin del Programa Integral de Nutricin en el marco de los convenios
suscritos por el MIMDES con los programas alimentarios, y de los contratos celebrados con los
proveedores, donde se determinar el cumplimiento de las clusulas contractuales, la economa en
las compras, los beneficios logrados y que las compras se orienten al desarrollo de zonas ubicadas
en mbitos de pobreza. Son de inters para el control los programas Desayunos Escolares y
Complementacin Alimentaria a nios menores de 3 aos, madres gestantes y lactantes, personas
con TBC, adultos mayores y personas discapacitadas.

En el sector Desarrollo e Inclusin Social se incidir en la evaluacin del cumplimiento de los


objetivos y metas dirigidos a la superacin de la pobreza y promocin de la inclusin y equidad
social; as como a la proteccin social de poblaciones en situacin de riesgo, vulnerabilidad y
abandono. Tienen prioridad de atencin los programas sociales Juntos, FONCODES, PRONAA,
Wawa Wasi, Pensin 65 y Cunams.
3.1.5 Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin
Los Planes de Control de los Sectores Agricultura y de la Produccin (Pesquera e Industria)
pondrn atencin en la evaluacin de proyectos de desarrollo y/o programas de inters nacional, la
eficacia de las acciones de promocin en actividades productivas y de transformacin, as como
sus impactos sobre la produccin, proteccin de recursos naturales y el medioambiente, empleo e
ingresos de la pequea y mediana agricultura, pequea y mediana empresa.
Son reas de inters para el control, las acciones destinadas a promover la competitividad y
valor agregado, la infraestructura de apoyo a la produccin, las actividades de investigacin y
transferencia de tecnologa, y los mecanismos financieros como el manejo de fondos rotatorios
agrcolas a cargo del Ministerio de Agricultura y las lneas de crdito de la Corporacin Financiera
de Desarrollo-COFIDE.
En el subsector Pesquera se dar nfasis al control de establecimientos industriales pesqueros
y de los convenios suscritos.
3.1.6 Control del Sector Energa y Minas
Se dar prioridad a la programacin de acciones de control dirigidas a examinar los proyectos
de electrificacin de inters local; y a las actividades de control que tengan por finalidad evaluar el
uso de los fondos sociales, provenientes de los procesos de promocin de la inversin privada,
destinados para los proyectos rurales de electrificacin, de acuerdo con lo normado por el Decreto
Legislativo N 996 y su Reglamento aprobado por Decreto Supremo N 082-2008-EF. Son reas de
inters para el control, las inversiones y adquisiciones de activos no financieros en los proyectos de
los sistemas elctrico-rurales, destinadas a ampliar la capacidad de generacin energtica en el
mbito rural priorizado por el Gobierno.
Otras reas de prioridad son el control integral al Fondo de Estabilizacin de Precios de los
Combustibles del Ministerio de Energa y Minas, as como la revisin de los procesos de
concesiones mineras en las zonas protegidas y reservas naturales.
3.1.7 Control del Sector Transportes y Comunicaciones
Se priorizarn las acciones de control dirigidas a examinar los proyectos de integracin vial
nacional y departamental; el mantenimiento del sistema de transportes, y sus impactos econmicos
y en el empleo, resultantes de la articulacin de los centros de produccin y consumo. El alcance
del control podr comprender la inversin y metas logradas, los procesos de licitacin pblica
internacional y nacional, y la gerencia tcnica y control de los proyectos, segn las condiciones de
riesgo en las cuales se desarrollan los proyectos.
Son reas de inters para el control, los proyectos de rehabilitacin y mejoramiento de
carreteras, particularmente aquellos financiados con recursos pblicos y crditos externos, los
gastos de capital relativos a la adquisicin de activos no financieros para los proyectos carreteros,
as como las concesiones viales otorgadas.
3.1.8 Control de los Sectores Defensa e Interior

Los planes de control darn prioridad a las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios y
obras, examinando el cumplimiento de los planes de adquisicin, la economa de las compras y el
uso de equipos conforme a las necesidades que los justificaron. El Plan de Auditora debe incluir
procedimientos para evaluar el control interno en las Fuerzas Armadas y en las dependencias del
Ministerio del Interior.
Son de inters para el control, las adquisiciones efectuadas para los Ncleos Bsicos del sector
Defensa, y la emisin de pasaportes en el sector Interior.
En el campo de la gestin, son de inters para el control los resultados obtenidos en los
procesos de modernizacin y profesionalizacin, en trminos de las mejoras aportadas a la gestin
institucional; y en el sector Interior, la evaluacin del Programa Seguridad Ciudadana, que deber
examinar los sistemas observatorios, sistemas de deteccin de delitos, patrullaje integrado,
adems de la organizacin de los ciudadanos en la lucha contra la delincuencia y educacin en
valores para prevenir el consumo de drogas.
3.1.9 Control del Sector Comercio Exterior y Turismo
Los planes de control incidirn en las acciones de control dirigidas a examinar selectivamente la
generacin de condiciones de acceso y competencia en los mercados internacionales, la
promocin del desarrollo y exportaciones en Zonas Especiales, el uso racional y sostenible de los
recursos tursticos y la promocin del turismo basado en la iniciativa privada, segn las
competencias institucionales.
Son reas de inters para el control, los resultados de la promocin de exportaciones en las
Zonas Francas, de Tratamiento Especial Comercial (CETICOS) y Zonas Especiales de Desarrollo;
y los resultados de la expansin y diversificacin turstica sustentada en la organizacin del
inventario nacional de recursos tursticos y planes de desarrollo.
3.1.10 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control dirigidas a examinar el uso y destino
de los recursos asignados, as como la eficacia de las acciones de implementacin de las polticas
y programas de generacin y mejora del empleo, desarrollo de la pequea y micro empresa,
fomento de la previsin social, formacin profesional y mejora de las condiciones laborales.
3.1.11 Control del Sector Justicia
Se priorizarn las acciones dirigidas a examinar el uso y destino de los recursos asignados, en
el marco de la poltica de ampliacin de la infraestructura carcelaria, incidiendo en los proyectos de
construccin, rehabilitacin, mantenimiento y equipamiento de centros penitenciarios.
3.1.12 Control del Sector Cultura
Los planes de control darn prioridad a la evaluacin de los documentos de gestin estratgica
y operativa de las entidades con funciones exclusivas en la gestin del Patrimonio Cultural de la
Nacin, coadyuvando a que estos estn actualizados y articulados entre s, para alcanzar las
metas y objetivos de las entidades.
As mismo, el control incidir en la evaluacin de la eficiencia y eficacia de los gastos corrientes
y de inversin, la implementacin de procedimientos relacionados con los sistemas de inversin
pblica, el desarrollo y fortalecimiento del control interno y la organizacin de la entidad.

De manera especfica estas acciones priorizarn a las unidades orgnicas desconcentradas o


descentralizadas del sector, en especial a las Direcciones Regionales de Cultura.
3.1.13 Control del Sector Economa y Finanzas
El control incidir en la supervisin del uso y destino de los recursos provenientes del
endeudamiento externo e interno, de acuerdo a las clusulas establecidas en los contratos de
prstamo o convenios suscritos, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.
La evaluacin de las operaciones de deuda pblica se realizar con un enfoque integral que
comprenda la negociacin, concertacin y utilizacin de los recursos, debiendo verificar la
eficiencia de las polticas de endeudamiento aplicadas en trminos de la generacin de recursos
para atender el pago del servicio de la deuda, as como de la rentabilidad econmica y social de los
proyectos de inversin.
El control en materia tributaria y aduanera pondr nfasis en la eficacia de los sistemas de
recaudacin y fiscalizacin, incidiendo en la deteccin de delitos tributarios como la evasin fiscal y
otorgamiento indebido de crditos fiscales, o delitos aduaneros como el contrabando, la
subvaluacin de importaciones y aplicacin indebida de aranceles.
3.1.14 Control del Sector Ambiente
Los planes de control darn prioridad al fortalecimiento de los sistemas administrativos que
permitan mejorar la cantidad y calidad de la ejecucin presupuestal y por tanto la ampliacin de sus
capacidades para la supervisin, fiscalizacin y adecuada gestin del ambiente, para as alcanzar
las metas de desarrollo sostenible requeridas por el pas.
Por tanto, el control incidir en la evaluacin de la eficiencia y eficacia de los gastos corrientes y
de inversin, la implementacin de procedimientos relacionados con los sistemas de inversin
pblica, el desarrollo y fortalecimiento del control interno y la organizacin de la entidad. De
manera especfica estas acciones priorizarn a las unidades orgnicas desconcentradas o
descentralizadas del sector.
3.2 CONTROL DE ENTIDADES CON TRATAMIENTO EMPRESARIAL Y ORGANISMOS
REGULADORES
3.2.1 Control de entidades sujetas al mbito del FONAFE y Empresas Municipales
El control posterior de las Entidades sujetas al mbito de FONAFE, Empresas Municipales y
otras incluidas en el artculo 3 de la Ley N 27785 pondr nfasis en la evaluacin de la prestacin
de los servicios para los cuales fueron constituidos, examinando los sistemas de costos,
facturacin del servicio, la captacin y uso de recursos.
El control preventivo de los rganos de Control Institucional en las Empresas comprendidas en
el mbito del FONAFE priorizar el cumplimiento de las disposiciones en materia de transparencia
de gestin de las Empresas del Estado, verificando la publicacin de informacin en el Portal de
Transparencia con las caractersticas mnimas establecidas en el Anexo I de la Directiva de
Transparencia en la Gestin de las Empresas bajo el mbito de FONAFE, aprobada con
Resolucin de Direccin Ejecutiva N 010-2009-DE-FONAFE, incidiendo en la publicacin de sus
presupuestos, ingresos, gastos y balances de gestin, de modo que la ciudadana est informada
de lo que se hace con sus impuestos.
3.2.2 Control de Organismos Reguladores

El control de los organismos reguladores incidir en la gestin de la entidad, examinando la


existencia de criterios y procedimientos para la fijacin de tarifas; as como la oportunidad y
eficacia de los mecanismos de supervisin aplicados sobre los procesos de atencin de reclamos
por parte de los usuarios, y los procesos de fiscalizacin y sancin impuestos por la prestacin
irregular de los servicios. Son reas crticas, la gestin de los rganos de conciliacin y arbitraje, y
la defensora de beneficiarios, por los efectos de sus resoluciones sobre los usuarios de los
servicios.
La programacin podr incluir la realizacin de acciones orientadas a verificar los aportes de las
empresas prestadoras de servicios conforme a las condiciones contractuales aprobadas.
3.2.3 Control de procesos de liquidacin de Empresas Pblicas
En los procesos de liquidacin, los rganos de Control Institucional de las entidades
comprendidas o del Sector respectivo focalizarn sus acciones de control en asuntos relacionados
a la venta de activos, saneamiento de pasivos, control y manejo de fondos, cobranzas, control de
acervo documentario y otros.
3.3 CONTROL DE UNIVERSIDADES NACIONALES
3.3.1 Control de la Gestin Presupuestal
Se priorizar la evaluacin del uso de los recursos ordinarios en la partida de inversin, as
como la generacin y/o utilizacin de recursos directamente recaudados. El objetivo y alcance de la
accin de control debe evaluar la importancia material y condiciones de riesgo sobre:
* Los recursos destinados a desarrollar la infraestructura educativa y dotar con materiales y
equipos de enseanza, verificando su empleo adecuado;
* Recursos generados por los centros de produccin, verificando su integracin al presupuesto
institucional y su utilizacin conforme a la normativa o contribucin a la razn de ser de la entidad;
* Recursos para labores de investigacin cientfica y tecnolgica, examinando su uso de
acuerdo con el fin solicitado y la aplicacin de sus resultados. Constituye punto de atencin para el
control, el uso de recursos del canon para fines de investigacin.
3.3.2 Control de la Gestin Administrativa
Se incidir en los procesos de nombramiento de docentes y contratacin de personal
administrativo, verificndose el cumplimiento de las normas legales vigentes, siempre que se
constate la significacin de los procesos y la existencia de pronunciamientos de impugnacin o
denuncias.
3.4 CONTROL DE GOBIERNOS REGIONALES
3.4.1 Control de Gastos
Las acciones de control relativas al uso y destino de los recursos presupustales incidirn en el
cumplimiento de metas y en la legalidad del gasto efectuado dentro de las partidas de personal,
bienes y servicios, e inversin, incidiendo en los recursos ordinarios transferidos desde el nivel
central y en los recursos determinados provenientes del Canon, Sobre-canon y Regalas Mineras,
segn su importancia en la estructura de financiamiento regional.

Es de inters para el control, el otorgamiento de las Asignaciones Extraordinarias por Trabajo


Asistencial (AETA) en los Gobiernos Regionales, establecidas en la Ley N 28700 y en los
Decretos de Urgencia N 032-2002 y 046-2002, hasta el nmero mximo establecido en las citadas
normas para los profesionales de la salud, mdicos cirujanos, no mdicos, tcnico asistencial y
auxiliar asistencial.
3.4.2 Control de Obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la fuente Recursos Ordinarios
y Canon, verificando la existencia de expedientes tcnicos previo a su ejecucin, la razonabilidad
de la propuesta econmica, los procesos de contratacin, el avance fsico - financiero,
cumplimiento de los plazos establecidos y calidad de la obra ejecutada.
Se dar prioridad al control de los proyectos de impacto en las reas de transporte, agricultura,
agua y desage, educacin y salud.
3.4.3 Control del Medioambiente y del Patrimonio Cultural
Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los planes operativos relacionados con las
funciones de gestin ambiental y del patrimonio cultural; as como el fortalecimiento de las
respectivas Direcciones Regionales Sectoriales con funciones compartidas relacionadas con la
conservacin, proteccin del ambiente, los recursos naturales y del patrimonio cultural.
El control incidir en la verificacin de las acciones ejecutadas sobre la gestin del
ordenamiento territorial y el desarrollo de la zonificacin econmica y ecolgica, y la prevencin y
atencin de desastres; as como de la conservacin y proteccin del patrimonio cultural.
3.4.4 Control de transferencia de Proyectos de Inversin Regional
En los Gobiernos Regionales donde se ha producido la transferencia de proyectos de los
sectores del Gobierno Nacional y de proyectos especiales del Instituto Nacional de Desarrollo INADE, los rganos de Control Institucional verificarn la adecuada transferencia de los
presupuestos, recursos humanos y otros activos de significacin econmica necesarios para su
ejecucin, examinando el uso de los recursos conforme a los objetivos y componentes de los
proyectos, as como las causas que puedan estar afectando su normal ejecucin. Otro punto de
atencin, es el uso y mantenimiento de la maquinaria agrcola y de caminos transferidos por los
Ministerios de Agricultura y de Transportes y Comunicaciones.
3.5 CONTROL DE GOBIERNOS LOCALES
3.5.1 Control de Gastos
El control presupuestal incidir en la legalidad del gasto efectuado en la partida de inversin,
con cargo a las fuentes Recursos Determinados y Recursos Directamente Recaudados, segn su
importancia en la estructura del financiamiento municipal.
Son de inters las municipalidades provinciales y distritales que reciben recursos del Canon
Minero y Petrolero, donde se examinar su uso en proyectos u obras de impacto local, conforme lo
establece la normativa vigente; y el manejo de una cuenta exclusiva destinada para tales fines.
3.5.2 Control de Ingresos y Fiscalizacin Tributaria en la Municipalidades urbanas

En las municipalidades del rea urbana, donde no se hayan efectuado revisiones de la gestin
tributaria, los rganos de Control Institucional examinarn la captacin de ingresos provenientes
de los impuestos, tasas y arbitrios de mayor significacin econmica; as como la existencia de
criterios racionales para la determinacin de los costos y montos de las tasas aplicadas. Se pondr
especial atencin a la evaluacin de las reas de rentas, gestin de tesorera y contabilidad, y
resultados de las cobranzas coactivas.
3.5.3 Control de Servicios Municipales en la provincia y distritos de Lima
Los planes de control de las municipalidades distritales de la provincia de Lima incluirn al
menos una accin de control con el objeto de evaluar la calidad y cobertura en la prestacin de los
servicios municipales bsicos como los de limpieza pblica, transporte colectivo urbano, seguridad
ciudadana o servicios de agua y desage. Se incidir en el manejo gerencial del servicio, fijacin
de las tarifas, resultados econmicos obtenidos, y en la infraestructura y equipamiento disponibles.
3.5.4 Control de Obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la fuente Canon, verificando la
existencia de expedientes tcnicos previo a su ejecucin, la razonabilidad de la propuesta
econmica, los procesos de contratacin, el avance fsico - financiero, cumplimiento de los plazos
establecidos y calidad de la obra ejecutada. Se dar prioridad al control de los proyectos de
impacto local en las reas de transporte, agricultura, educacin, salud, agua y desage.
3.5.5 Control del Programa del Vaso de Leche
En los casos que los rganos de Control Institucional - OCI no hayan examinado el PVL en los
ejercicios precedentes y siempre que las transferencias recibidas por las Municipalidades tengan
significacin econmica, se programar un examen especial orientado a verificar el logro de sus
objetivos y metas de atencin, los procesos de adquisicin y distribucin de insumos, la
focalizacin del servicio y la atencin de la poblacin priorizada de acuerdo a los registros de
beneficiarios.
La Contralora General de la Repblica efectuar el control macro del PVL, el cual comprende
las acciones de seguimiento y evaluacin del gasto efectuado por las Municipalidades en trminos
financieros, de productos, beneficiarios y proveedores; as como la consolidacin de los resultados
obtenidos en los exmenes especiales de los OCI para verificar el cumplimiento normativo, la
ejecucin presupuestal, la gestin administrativa y la calidad de los servicios provistos.
3.5.6 Control de Medioambiente y del Patrimonio Cultural
Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los planes operativos relacionados con las
funciones de gestin de residuos slidos, saneamiento ambiental, prevencin y atencin de
desastres; as como la conservacin y proteccin del patrimonio cultural.
3.5.7 Control de Planes de Incentivos y Metas de Gestin Municipal
Los rganos de Control Institucional de los Gobiernos Locales evaluarn el grado de
cumplimiento del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal, establecido mediante Ley
N 29332 y su modificatoria; el cumplimiento de las metas previstas para la percepcin del Bono de
Incentivo por la Ejecucin Eficaz de Inversiones 2011, creado por Decreto de Urgencia N 0542011; as como el cumplimiento de las metas del Programa de Modernizacin Municipal para el ao
fiscal 2011, dispuesto por la Ley N 29465 y modificada por Decreto de Urgencia N 119-2009.

Enlace Web: Anexos Ns. 1 al 21 (PDF.)

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