Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
2012 y la Directiva Formulacin y Evaluacin del Plan Anual de Control de los rganos de
Control Institucional para el ao 2012
RESOLUCION DE CONTRALORIA N 321-2011-CG
CONCORDANCIAS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
BASE
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES
DISPOSICIONES
FINALIDAD
OBJETIVO
ALCANCE
LEGAL
GENERALES
ESPECFICAS
FINALES
TRANSITORIAS
9. ANEXOS
DIRECTIVA N 007-2011-CG-PEC
FORMULACIN Y EVALUACIN DEL PLAN ANUAL DE CONTROL DE LOS RGANOS DE
CONTROL INSTITUCIONAL PARA EL AO 2012
1. FINALIDAD
Establecer los criterios tcnicos, generales y especficos, para la Formulacin y Evaluacin del
Plan Anual de Control de los rganos de Control Institucional de las entidades sujetas al Sistema
Nacional de Control (SNC).
2. OBJETIVO
Regular la formulacin y evaluacin de los Planes Anuales de Control (PAC) de los rganos de
Control Institucional (OCI) de las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.
3. ALCANCE
La aplicacin de la presente Directiva corresponde a los OCI de las entidades sujetas al mbito
del SNC, en concordancia con lo establecido en los literales a), b), c), d) y e) del artculo 3 de la
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la
Repblica; as como, de las empresas con participacin accionaria total o mayoritaria del Estado a
que se refiere el literal f) del citado artculo 3. Tambin es de aplicacin para las unidades
orgnicas de lnea y para la Gerencia de Planeamiento y Control de Gestin de la Contralora
General de la Repblica.
Los Jefes de OCI, los Gerentes de las unidades orgnicas de Lnea, los Jefes de las Oficinas
Regionales de Control (ORC), el Gerente Central de Operaciones, Gerentes de Control, Gerentes
Macro Regionales, y el Gerente Central de Planeamiento y Control de Gestin de la Contralora
General de la Repblica (CGR) son responsables del cumplimiento de las disposiciones contenidas
en la presente directiva. Las unidades orgnicas de Lnea comprenden a las Unidades Orgnicas
de Control ubicadas en la Sede Central y las Oficinas Regionales de Control.
Los Titulares de las Entidades sujetas al SNC, son responsables de la implementacin ptima
del OCI para su normal desarrollo; as como, de asignar los recursos presupuestales necesarios
para la ejecucin de las labores de control (acciones de control y actividades de control), en
concordancia con lo establecido en el artculo 17 de la Ley N 27785.
4. BASE LEGAL
* Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica Ley N 27785 de 13.JUL.2002, y sus modificatorias: Ley N 28396 de 24.NOV.2004, Ley N 28422
de 16.DIC.2004 y Ley N 28557 de 27.JUN.2005.
* Ley de Control Interno de las entidades del Estado: Ley N 28716 de 17.ABR.2006.
* Normas de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 1621995-CG de 22.SET.1995, y sus modificatorias: R.C. N 141-1999-CG de 25.NOV.1999, R.C. N
259-2000-CG de 07.DIC.2000, R.C. N 012-2002-CG de 21.ENE.2002 y R.C. N 089-2002-CG de
09.MAY.2002.
* Cdigo de tica del Auditor Gubernamental del Per, aprobado con R.C. N 077-1999-CG de
07.JUL.1999.
* Directiva N 07-1999-CG-SDE Lineamientos para la Auditora al Programa del Vaso de Leche
por los rganos de Auditora del Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditora
designadas en el mbito de los Gobiernos Locales, aprobada con R.C. N 118-1999-CG de
01.OCT.1999.
* Directiva N 014-2000-CG-B150 Verificacin y seguimiento de implantacin de
recomendaciones derivadas de informes de acciones de control, aprobada con R.C. N 279-2000CG de 29.DIC.2000.
* Directiva N 013-2001-CG-B340 - Auditora a la Informacin Financiera y el Examen Especial
a la Informacin Presupuestaria, aprobada con R.C. N 117- 2001-CG de 27.JUL.2001.
* R.C. N 069-2001-CG de 30.MAY.2001 y publicada el 08.JUN.2001, que aprueba la
presentacin de Informacin bsica de entidades sujetas al Sistema Nacional de Control.
* Directiva de Uso del Sistema de Auditora Gubernamental (SAGU) por las Entidades, rganos
de Auditora Interna comprendidas en el Sistema Nacional de Control y por las Sociedades de
Auditora designadas - Directiva N 009-2001-CG-B180 aprobada mediante R.C. N 070-2001-CG
de 30.MAY.2001 y su modificatoria R.C. N 267-2008-CG de 03.JUL.2008.
* Directiva N 02-2003-CG-CE Disposiciones para la Auditora a la informacin financiera
emitida por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estmulo - CAFAE,
aprobada con R.C. N 193-2003-CG de 23.JUN.2003.
* Reglamento de Infracciones y Sanciones de la Contralora General de la Repblica, aprobado
con R.C. N 367-2003-CG de 30.OCT.2003 y modificatorias.
* Directiva N 002-2005-CG-OCI-GSNC Estructura y Contenido del Informe Anual emitido por
los rganos de Control Regional y Local ante el Consejo Regional o el Consejo Municipal,
aprobada por R.C. N 549-2005-CG de 28.DIC.2005.
* R.C. N 320-2006-CG de 03.NOV.2006, aprueba Normas de Control Interno.
* Reglamento de las Sociedades de Auditora conformantes del Sistema Nacional de Control,
aprobada con R.C. N 063-2007-CG de 22.FEB.2007 y sus modificatorias: R.C. N 388-2007-CG
de 13.NOV.2007, R.C. N 460-2008-CG de 30.OCT.2008, R.C. N 173-2009-CG de 01.DIC.2009 y
R.C. N 258-2010-CG de 04.OCT.2010.
* Resolucin de Contralora N 027-2008-CG de 25.ENE.2008, aprueba Lineamientos para el
control de Programas Sociales.
* R.C. N 458-2008-CG de 30.OCT.2008, Gua para la implementacin del Sistema de Control
Interno de las entidades del Estado.
Las unidades orgnicas de lnea y las ORC, impartirn disposiciones especficas teniendo la
facultad de flexibilizar los porcentajes anteriormente sealados, as como disponer la incorporacin
de acciones de control o actividades de control en los proyectos de PAC.
Asimismo, buscando el intercambio de experiencias y conocimientos, la unidad orgnica de
lnea de la CGR podr disponer la incorporacin de acciones de control conjuntas a cargo de la
CGR en las cuales contar con personal del OCI, as como de aquellas acciones de control
conjuntas a cargo del OCI, que sern monitoreadas por personal de la CGR o en las que podr
participar a travs de un Especialista (abogado, Ingeniero, u otro profesional).
5.6 Programacin de Acciones de control
a) Las unidades orgnicas de lnea de la CGR informarn a los OCI comprendidos dentro de su
mbito de control, las acciones de control dispuestas por la CGR, que debern incorporar en su
PAC.
b) Si la entidad no ha solicitado la designacin de una firma auditora hasta la fecha de
formulacin del PAC, deber programar:
* Auditora a los Estados Financieros (en la accin de control se deber consignar
necesariamente como rea principal a ser examinada Estados Financieros-Cuenta General).
* Examen Especial a la Informacin Presupuestal (en la accin de control se deber consignar
necesariamente como rea principal a ser examinada Informacin Presupuestal-Cuenta General).
c) Las acciones especiales adicionales que realice el rgano de Control Institucional debern
ser efectuadas considerando el anlisis de riesgos que realice a la entidad.
d) Los OCI cuyas entidades se encuentren comprendidas en el Programa del Vaso de Leche y
en los Programas de Complementacin Alimentaria, programarn la accin de control
correspondiente, si la entidad de la cual forma parte tiene 3 o ms aos recibiendo dichos recursos,
y siempre que no se hubiese efectuado las referidas acciones de control los aos 2010 y 2011.
e) Los OCI de las entidades del Estado (excepto municipalidades) que tienen a su cargo
Programas Sociales, programarn y ejecutarn durante los primeros meses del ao una accin de
control a uno de los programas sociales que ejecuta, debiendo evaluar el cumplimiento de metas y
objetivos, y siempre y cuando no se hubieran efectuado acciones de control los aos 2009, 2010
y/o 2011. El informe resultante deber ser elevado a la CGR a ms tardar el 15 de junio.
f) Los OCI con cuatro o ms auditores (sin incluir el Jefe), dentro de las
acciones de control
programadas, debern incluir por lo menos una accin de control dirigida a alguna de las funciones
misionales de la entidad (priorizando la ms crtica).
g) Los OCI con menos de cuatro auditores (sin incluir el Jefe) debern programar por lo menos
una accin de control, priorizando una de las funciones misionales (de situacin crtica).
En caso el OCI cuente con capacidad operativa suficiente, considerar lo establecido en el
Anexo N 13-A Relacin de normativa de la CGR, y Anexo N 13-B Relacin de normativa expresa.
5.7 Programacin de Actividades de control y Actividad de apoyo asesora
a) Dentro de las actividades consideradas como prioritarias se encuentran las siguientes:
Cabe sealar que la CGR implantar un aplicativo denominado SAGU WEB que abreviar el
trmite de remisin de informacin por parte de los OCI. Oportunamente se informar y difundir
las indicaciones al respecto.
c) Para la formulacin del PAC, las labores de control se registrarn en el Formato A-1
denominado Planificacin: Accin de control y en el Formato A-2 denominado Planificacin:
Labor de Control - Actividad de control / actividad de apoyo, segn los instructivos
correspondientes que forman parte de la presente Directiva.
6.1.2 Visado del proyecto de PAC previo a su presentacin ante la CGR
Una vez elaborado y suscrito el proyecto PAC, el Jefe del OCI proceder a visarlo y elevarlo
segn corresponda, al Titular de la Entidad como responsable de asegurar la disponibilidad de los
recursos para su ejecucin, o al funcionario a quin delegue, para que vise el Reporte: Resumen
de Planificacin de las Labores de Control, el cual contiene los costos de las Labores de Control
de los Formatos A-1 y A-2. (Anexo N 6). Con lo cual, el Titular de la entidad se compromete a
asignar al OCI los recursos presupuestales necesarios para cumplir con su PAC.
6.1.3 Presentacin del proyecto de PAC
a) La presentacin del proyecto PAC se realizar en la sede central de la CGR y en las ORC
segn corresponda, a ms tardar a los 30 das calendario de publicada la presente, incluyendo el
trmino de la distancia.
b) En caso de incumplimiento en la presentacin del proyecto PAC, las unidades orgnicas de
lnea, notificarn dentro de los cinco (05) das tiles posteriores al vencimiento del plazo, a los OCI
que no cumplieron con su presentacin, otorgando un plazo de adicional de cinco (05) das tiles
ms el trmino de la distancia, sin perjuicio de la adopcin de las acciones que correspondan.
6.1.4 Evaluacin del proyecto de PAC por la CGR
a) Las unidades orgnicas de lnea evaluarn si los proyectos PAC se sujetan a los lineamientos
de poltica aprobados, a los criterios y procedimientos contenidos en la presente Directiva, y las
disposiciones especficas que fueran impartidas por las mismas. Asimismo, constatarn que
coincida el cdigo de la informacin recibida va Web por la CGR con el cdigo de envo
contenido en los Formatos impresos A-1 y A-2.
Cabe sealar, de manera similar a lo indicado en el literal b) segundo prrafo del numeral 6.1.1,
que la CGR implantar un aplicativo denominado SAGU WEB para remisin de informacin por
parte de los OCI, para lo cual oportunamente se informar y difundir las indicaciones
correspondientes.
b) Resultado de la evaluacin, las unidades orgnicas de lnea, emitirn su visto bueno sobre el
proyecto de PAC; validando en el Sistema de Control Gubernamental el envo Web de la
informacin que cuenta con su conformidad.
c) De no encontrar conforme el contenido del proyecto PAC con la informacin registrada en el
Sistema de Control Gubernamental, se notificar al OCI para la subsanacin correspondiente:
d) La unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto PAC, en forma
fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a cinco (05) das tiles de recibida la notificacin,
ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las observaciones,
el OCI deber volver a presentar el proyecto PAC, va Web y en forma impresa, siguiendo los
procedimientos sealados para su presentacin.
e) Ser necesario volver a solicitar el visado del Anexo N 6 actualizado por parte del Titular de
la Entidad, si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidad requiera de
una mayor disponibilidad de recursos para el funcionamiento del OCI.
f) Si la subsanacin de las observaciones sealadas origina que la entidad no requiera de una
mayor disponibilidad de recursos para el funcionamiento del OCI, no ser necesario volver a
solicitar el visado del Anexo N 6 por parte del Titular de la Entidad, salvo que la unidad orgnica de
lnea competente disponga lo contrario.
g) Si durante el proceso de evaluacin del proyecto de PAC se produjera el cambio de la
Jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea, que corresponda, deber solicitar al OCI la
modificacin del proyecto alcanzado, incorporando al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa
y en la programacin de las labores de control.
6.1.5 Aprobacin del PAC
a) Las unidades orgnicas de lnea informarn a la Gerencia Central de Planeamiento y Control
de Gestin la relacin de proyectos de PAC que cuentan con su conformidad, y cuya informacin
se encuentra 12 de 25 debidamente registrada en el Sistema de Control Gubernamental.
b) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, como responsable del proceso
de planeamiento, verificar selectivamente la informacin registrada en el Sistema de Control
Gubernamental de la CGR, y en caso de detectar inconsistencias en su contenido comunicar a las
unidades orgnicas de lnea, para la subsanacin correspondiente.
c) Si previamente a la presentacin de la propuesta de aprobacin del proyecto de PAC, se
produjera algn cambio de la jefatura del OCI, la unidad orgnica de lnea deber solicitar a la
Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin que deje en suspenso el pedido de
aprobacin, en tanto se incorpore al nuevo Jefe de OCI en la capacidad operativa y en la
programacin de las labores de control.
d) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, integra los proyectos PAC que
cuentan con la respectiva conformidad y procede a elaborar la propuesta de aprobacin
correspondiente, conforme a lo dispuesto en el artculo 22, inciso h) de la Ley N 27785, para su
elevacin al Despacho Contralor.
6.1.6 Registro de la aprobacin del PAC
Aprobado el PAC, la Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin registrar en el
Sistema de Control Gubernamental la aprobacin de dicho proyecto, generndose
automticamente el cdigo correspondiente. Dicho cdigo, ser puesto a disposicin de los OCI a
travs de la pgina web o portal de la CGR.
6.1.7 Formulacin y Reformulacin de oficio del proyecto PAC
a) En casos debidamente justificados, el proyecto PAC de un OCI podr ser formulado o
reformulado, total o parcialmente, por la unidad orgnica de lnea que tiene a su cargo la entidad a
la que pertenece el OCI, teniendo en cuenta su capacidad operativa.
% de avance
ETAPA
etapa
acumulado
15%
15%
5%
20%
- Anlisis de la informacin
35%
55%
10%
65%
15%
80%
19%
99%
1%
100%
Ejecucin (60%)
Estado de la Ejecucin
k) El registro del avance de la ejecucin acumulada en el periodo, de las Labores de Control
(acciones o actividades de control) considera los siguientes estados:
- En Proceso cuando la accin de control o actividad de control/actividad de apoyo ha sido
iniciada, la cual presenta un avance mayor a 0%.
- Suspendida cuando durante el ao de ejecucin se detiene temporalmente el desarrollo de
una accin de control o actividad de control/actividad de apoyo, debido a motivos de fuerza mayor
(toma de local, desastres naturales, conmocin civil), la cual presenta un avance mayor a 0% y
menor a 100%, debiendo precisar las justificaciones del caso.
- Accin de control Concluida cuando se ha emitido el (los) Informe(s) resultantes de la misma,
se registr el ltimo informe en el Sistema de Control Gubernamental, se remiti al Titular de la
entidad y simultneamente a CGR, adems se concluy con la elaboracin y archivo de los
papeles de trabajo de la accin de control, conforme a la Gua de Papeles de Trabajo del MAGU, la
cual presenta un avance de 100%.
- Actividad de control/actividad de apoyo Concluida con cumplimiento de meta cuando durante
el transcurso del ao se alcanza o supera la meta planificada, pudiendo continuar registrndose la
superacin de dicha meta en los siguientes trimestres del ao.
- Actividad de control/actividad de apoyo Concluida sin cumplimiento de meta cuando al
31.DIC se encuentren En proceso o Suspendidas, sin haber cumplido la meta planificada para el
ao.
- Pendiente cuando una accin o actividad de control/actividad de apoyo planificada no se ha
iniciado durante el perodo, y presenta un avance de 0%.
Por ejemplo, si se program recibir un nmero de denuncias y no se recibe ninguna durante el
perodo de evaluacin.
- Labor de Control - Cancelada cuando una accin de control o actividad de control/actividad
de apoyo que se encuentra en los estados de En proceso o Suspendida y se decide no efectuar
por razones debidamente justificadas, debiendo precisar las causas. Para que una accin de
control o actividad de control/actividad de apoyo pueda cambiarse a este estado, no se requiere de
una modificacin del PAC.
La accin de control y actividad de control que se encuentra en situacin de Pendiente al 31
de diciembre de cada ao de ejecucin, deber ser Cancelada y registrada como tal en el
Sistema de Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso. Salvo que se
trate de un encargo de la CGR, en cuyo caso, deber incorporarla en la programacin del siguiente
ao.
Las acciones de control que se encuentran en situacin de Suspendidas y que no sern
reiniciadas durante el ao siguiente, debern ser Canceladas y registradas como tal en el
Sistema de Control Gubernamental, debiendo precisar las justificaciones del caso.
La CGR implantar el Proceso de Identificacin de Responsabilidades - PIR, y el Proceso de
Asignacin de Responsabilidades - PAS, para tal efecto, emitir las disposiciones reglamentarias
para el tratamiento especfico de tales aspectos.
Actividad de reserva Atencin de encargos de la Contralora General de la Repblica
l) El avance de esta actividad se debe registrar necesariamente al trmino de cada trimestre.
Adicionalmente, se tomar en cuenta lo sealado en los numerales 8 y 10 del Instructivo de
registro del Formato B-2.
m) Las h/h para la creacin de acciones de control y actividades de control no planificadas,
dispuestos por CGR, se descontarn de la actividad Atencin de Encargos de la Contralora
General de la Repblica. Por lo tanto, dichas h/h pasarn a registrarse en la accin de control o
actividad de control no planificada que corresponda. Asimismo, las h/h empleadas se informarn en
los Anexos N 8 y primera parte del Anexo N 10, respectivamente.
n) Las h/h para la atencin de otros encargos de la CGR que no han generado acciones ni
actividades de control, debern registrarse dentro de la actividad Atencin de Encargos de la
Contralora General de la Repblica, la cual proviene de requerimientos de informacin solicitados
a travs de Comunicados, va telefnica o por correo electrnico. Asimismo, las h/h empleadas se
informarn en la segunda parte del Anexo N 10.
Actividad de apoyo Gestin Administrativa de la Oficina del rgano de Control Institucional
o) Por su naturaleza y siempre y cuando el nmero de h/h asignadas sea razonable, no se
solicitar el sustento del desarrollo de esta actividad que es de carcter permanente.
6.3 Modificacin - Reformulacin del Plan Anual de Control
a) Se entiende como modificacin por reformulacin del PAC, cuando se producen cambios de
contenido en el plan aprobado, los cuales comprenden la eliminacin de acciones o actividades de
control planificadas que se encuentran pendientes de ejecucin, el cambio en los objetivos,
eliminacin de reas de incidencia, reduccin de metas, reduccin de alcance.
b) Los OCI slo podrn requerir la reformulacin de su PAC aprobado, cuando existan razones
excepcionales de inters institucional o que afecten sustancialmente el accionar del OCI, como
son: reorganizacin institucional; fusin de entidades; absorcin; reduccin de ms de 20% en la
capacidad operativa del OCI, encargo de CGR de ejecutar el PAC de otro OCI, desastres
naturales, haber superado el nmero de h/h reservadas para atender los encargos que disponga la
CGR.
Considerando que el proyecto de PAC es evaluado por la unidad orgnica de lnea competente
y aprobado va Resolucin de Contralora, el cambio en la jefatura del OCI no es criterio para
solicitar la modificacin del PAC.
Esta opcin no es aplicable para justificar retrasos en la ejecucin, toda vez que los mismos se
precisan en el Informe de Cumplimiento del PAC.
c) La solicitud de reformulacin debe contener los argumentos tcnicos que sustentan el pedido.
d) La propuesta de modificacin podr ser presentada a partir del 16 de julio como resultado del
Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.
e) Las labores de control inicialmente planificadas que no se van a realizar debern ser
eliminadas, debiendo mantener su codificacin inicial. Asimismo, toda labor de control adicional a
incorporarse en el PAC deber continuar con el nmero correlativo de las labores de control
inicialmente aprobadas (acciones de control o actividades de control segn corresponda).
f) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en un plazo mximo de
siete (07) das tiles de recibida, comunicando por escrito su conformidad o inconformidad.
Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a
registrar en el Sistema de Control Gubernamental, su propuesta de modificacin-reformulacin del
PAC. De ser conforme, el OCI proceder a la remisin va Web de los formatos (A-1, A-2 y el Anexo
N 6 Reporte Resumen de Labores de Control) que contienen la reformulacin, remitiendo a
continuacin su propuesta en forma impresa.
g) La propuesta final de modificacin que cuenta con la opinin preliminar favorable de la
unidad orgnica de lnea, ser presentada a la CGR a ms tardar el 10 de agosto. Si aumenta el
presupuesto del OCI, ser necesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los
formatos de modificacin.
h) A partir del momento que el OCI registra su propuesta de modificacin por reformulacin, se
encuentra temporalmente exonerado de presentar cualquier informacin requerida en el Sistema
de Control Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin
dentro de los diez (10) das tiles de recibir la comunicacin de la CGR aprobando o denegando la
solicitud.
i) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un plazo mximo de
cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistencia entre la informacin recibida en forma
fsica y la remitida va Web respecto a la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la
unidad orgnica de lnea, notificar al OCI las observaciones al proyecto de reformulacin, en
forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a tres (03) das tiles de recibida la
notificacin ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI volver a presentar el proyecto de reformulacin, va Web y en forma
impresa.
j) En caso de conformidad la unidad orgnica de lnea solicitar a la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin la continuacin del trmite de aprobacin, acompaando la
Hoja de Evaluacin Electrnica y los formatos modificados.
k) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar y tramitar de ser el
caso, las propuestas de modificacin por reformulacin del PAC de los OCI, que las unidades
orgnicas de lnea le remitan como mximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.
I) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, verificar que la informacin
registrada en el Sistema de Control Gubernamental se adece a las disposiciones contenidas en la
presente Directiva y formular, de ser el caso, la Hoja Informativa y el proyecto de Resolucin
correspondiente, en un plazo mximo de cinco (05) das tiles de recibido. Por su parte, el
Departamento Legal visar el proyecto de Resolucin de Contralora en un plazo mximo de cinco
(05) das tiles de recibido.
m) Luego de aprobada la modificacin, la Gerencia Central de Planeamiento Control de Gestin
generar en el Sistema de Control Gubernamental el cdigo de registro de la aprobacin de la
modificacin, debiendo comunicarlo al OCI va oficio.
6.4 Modificacin - Reprogramacin del Plan Anual de Control
a) Se entiende como modificacin por reprogramacin del PAC, cuando se producen cambios
en la programacin inicial, y siempre y cuando se mantengan las mismas acciones y actividades de
control que se han aprobado va Resolucin de Contralora. Esta opcin es vlida cuando se
requiere efectuar cambios en las fechas de planificacin, tambin cuando se incrementan los
objetivos de auditora, las reas de incidencia o el alcance de la accin de control.
b) Los OCI slo podrn requerir la modificacin por reprogramacin, cuando existan las razones
excepcionales contenidas en el numeral 6.3.b.
c) La solicitud de modificacin debe contener los argumentos tcnicos que sustentan el pedido.
d) La propuesta de modificacin por reprogramacin deber ser presentada a partir del 16 de
julio como resultado del Informe de Cumplimiento ENE-JUN del PAC.
e) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta inicial presentada en un plazo mximo de
siete (07) das tiles de recibida, debiendo comunicar por escrito su conformidad o inconformidad.
Contando con la opinin preliminar favorable de la unidad orgnica de lnea, el OCI proceder a
registrar en el Sistema de Control Gubernamental su propuesta de modificacin-reprogramacin
del PAC, debiendo remitir va Web los formatos (A-1, A-2 y Anexo N 6 Reporte Resumen de
Labores de Control) remitiendo a continuacin su propuesta en forma impresa.
f) La propuesta final de modificacin por reprogramacin, con la opinin preliminar favorable de
la unidad orgnica de lnea, ser presentada a CGR a ms tardar el 10 de agosto. Si aumenta el
presupuesto del OCI, ser necesario contar con el visto bueno del Titular de la entidad en los
formatos de modificacin.
g) Desde el momento que el OCI procede a registrar en el Sistema de Control Gubernamental
su propuesta de modificacin por reprogramacin del PAC, se encuentra temporalmente exonerado
de presentar ante la CGR cualquier informacin requerida en el Sistema de Control
Gubernamental, debiendo cumplir con regularizar la presentacin de dicha informacin dentro de
los cinco (05) das tiles de recibir la comunicacin de CGR aprobando o denegando la solicitud.
h) La unidad orgnica de lnea, evaluar la propuesta final presentada en un plazo mximo de
cinco (05) das tiles de recibida, verificar la consistencia entre la informacin recibida en forma
fsica y la remitida va Web respecto a la inicialmente aprobada, en caso de existir diferencias, la
unidad orgnica de lnea notificar al OCI las observaciones al proyecto de reprogramacin, en
forma fundamentada, otorgndole un plazo no mayor a tres (03) das tiles de recibida la
notificacin ms el trmino de la distancia, para la subsanacin correspondiente. Superadas las
observaciones, el OCI deber volver a presentar el proyecto de reformulacin, va Web y en forma
impresa.
i) En caso de conformidad, la unidad orgnica de lnea solicitar a la Gerencia Central de
Planeamiento y Control de Gestin la generacin del cdigo de aprobacin correspondiente en el
Sistema de Control Gubernamental, acompaando la Hoja de Evaluacin Electrnica y los
formatos modificados.
j) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin, evaluar las propuestas de
modificacin por reprogramacin del PAC de los OCI, que las unidades orgnicas de lnea le
remitan como mximo hasta el 31.AGO del ao de ejecucin.
j) La Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin en un plazo mximo de cinco (05)
das tiles de recibida la propuesta, verificar que la informacin registrada en el Sistema de
Control Gubernamental se adecue a las disposiciones contenidas en la presente Directiva, en caso
de encontrarse conforme, generar e informar a la unidad orgnica de lnea el cdigo de registro
de la aprobacin correspondiente en el Sistema de Control Gubernamental, con la finalidad de que
sta la ponga en conocimiento del OCI; caso contrario, informar a la unidad orgnica de lnea que
se ha denegado el pedido formulado.
6.5 Informe de Cumplimiento del PAC - A cargo del OCI
a) El Informe de Cumplimiento PAC, es un documento de gestin elaborado por el OCI,
mediante el cual se informa a la CGR el grado de avance en la ejecucin de las Labores de Control
contenidas en el PAC; as mismo, informa la realizacin de Labores de Control no planificadas. En
los casos de retrasos o incumplimientos de las metas del perodo, deber precisar las
justificaciones del caso.
En el Informe de Cumplimiento, se informar el estado situacional de los Encargos de acciones
de control y actividades de control dispuestos por la CGR.
b) El Informe de Cumplimiento del Plan Anual de Control, es acumulativo (ENE-MAR, ENE-JUN,
ENE-SET y ENE-DIC), y se presentar de acuerdo al siguiente cronograma:
PERODO DE
Fecha mxima de
EVALUACION
registrar el avance
presentacin
-------------------------
---------------------------------
---------------------------
ENE-MAR
AL 31.MAR
11 de abril
ENE-JUN
AL 30.JUN
11 de julio
ENE-SET
AL 30.SET
11 de octubre
ENE-DIC
AL 31.DIC
11 de enero
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Sumatoria de las METAS (de las Acciones de Control planificadas para el perodo)
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Indicador II: Mide el grado de ejecucin de las labores de control iniciadas respecto a su
programacin, incluye las labores de control programadas y no programadas. (Para la aplicacin
de este indicador, debe existir por lo menos una accin de control o veedura no planificada).
= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------
= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------
= --------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Para la determinacin del Indicador se tomar en cuenta adicionalmente los siguientes criterios:
- Cuando la meta a ser alcanzada dependa de una variable externa: Si la cantidad recibida es
menor que la meta planificada, para fines de evaluacin, se tomar en cuenta la cantidad recibida.
- Cuando una actividad de control se encuentre pendiente debido a factores exgenos
debidamente justificados; por ejemplo, si no se efectu un proceso adquisicin de bienes o
servicios (Licitacin), habiendo sido planificado una veedura al mismo para dicho periodo, no se
considerar la referida actividad para el clculo de los indicadores.
- En el caso de adelanto de la ejecucin de una labor de control, se le dar el tratamiento de
una labor de control no planificada.
- Si la labor de control-actividad de control supera la meta planificada del perodo, se
considerar un porcentaje de ejecucin mximo de 100%.
- Los indicadores se aplicarn a todos los Informes de Cumplimiento de PAC de los OCI,
independientemente que tengan o no alguno de los componentes (acciones, veeduras,
actividades).
e) Considerando las acciones de control planificadas e iniciadas en el ao, contenidas en los
Informes de Cumplimiento del PAC registrados en el Sistema de Control Gubernamental, la
Gerencia Central de Planeamiento y Control de Gestin elaborar un Informe de Cumplimiento del
Plan Nacional de Control. Para lo cual tomar la informacin registrada en el Sistema de Control
Gubernamental en las siguientes fechas de corte: 15.MAY, 15.AGO, 15.NOV, y 15.FEB (este
ltimo, del ao siguiente a su ejecucin), respecto a 23 de 25 los Informes de Cumplimiento de los
perodos ENE-MAR, ENE-JUN, ENE-SET y ENE-DIC, respectivamente.
NMERO
DENOMINACIN
ANEXO N 1
ANEXO N 2
Unidades de Medida.
ANEXO N 3
ANEXO N 4
ANEXO N 5
ANEXO N 6
ANEXO N 7
ANEXO N 8
ANEXO N 9
ANEXO N 10
ANEXO N 11
ANEXO N 12
ANEXO N 15
ANEXO N 16
ANEXO N 17
ANEXO N 18
ANEXO N 19
ANEXO N 20
ANEXO N 21
ACTIVIDAD
DE
CONTROL
1.2 En la programacin de las acciones de control tendrn prioridad las reas de la contratacin
pblica, proyectos de inversin pblica y concesiones. As mismo, deber incidirse en la evaluacin
de los programas sociales, de los programas que contribuyen a la estabilizacin econmica, del
medioambiente, de los sistemas de presupuesto por resultados y de informacin y comunicacin,
entre otras reas, precisndose que respecto a estas ltimas deben priorizarse labores de control
orientadas al apoyo a la gestin institucional como el control de gestin, veeduras u otras.
1.3 La programacin de los operativos de control en la Contralora General de la Repblica,
examinar preferentemente operaciones sensibles a la comisin de irregularidades o hechos
denunciados de manera recurrente, que se presenten en las entidades de los gobiernos nacional,
regional y local.
1.4 La programacin de veeduras en la Contralora General de la Repblica, se orientar a los
procesos de seleccin de mayor significacin econmica y a la ejecucin de los contratos de obra y
de concesiones; as mismo, debe priorizarse para el monitoreo de los programas sociales,
programas orientados a la estabilizacin econmica y acciones vinculadas al cumplimiento de las
polticas nacionales, comprendiendo en su alcance a las entidades de los gobiernos nacional,
regional y local. Las veeduras se efectan de manera simultnea con la ejecucin de las
operaciones o actos administrativos.
1.5 Promover la implementacin y/o mejora del control interno en las entidades del sector
pblico, revelando a la entidad los riesgos que afecten las metas y el cumplimiento de los objetivos
institucionales, adems de la existencia de mecanismos de cautela para preservar el patrimonio
pblico.
Para asegurar la retroalimentacin del control sobre la mejora de la gestin, es relevante
impulsar el desarrollo de las actividades de seguimiento para la implementacin oportuna de las
medidas correctivas.
II. LINEAMIENTOS DE POLTICA EN TEMAS ESPECFICOS
La priorizacin de las acciones y actividades de control del ao 2012 deber de considerar
preferentemente las reas expuestas a un mayor riesgo al interior de la administracin pblica. Se
ha identificado como reas sensibles a la corrupcin, aquellas donde se generan relaciones
comerciales con el sector privado, o donde las atribuciones de las entidades pblicas permiten
autorizar o conceder permisos de operacin a un agente econmico del sector privado.
Asimismo, deber priorizarse aquellas operaciones que contribuyen al cumplimiento de los fines
y objetivos de las entidades, de manera que como resultado de la labor de control se identifiquen
oportunidades de mejora en la prestacin de los servicios pblicos.
2.1 Control de la Contratacin Pblica
Se priorizar la revisin de la contratacin de bienes, servicios y la ejecucin de obras mediante
licitacin pblica o concurso pblico que involucren riesgos o denuncias sustentadas, as como las
contrataciones directas mediante acciones inmediatas, como consecuencia de la exoneracin de
procesos de seleccin; las cuales se examinarn mediante exmenes especiales con un enfoque
integral que cubra la programacin de los requerimientos, evaluacin de propuestas, adjudicacin,
ejecucin contractual y conformidad de las prestaciones; aplicndose para ello la Gua de Auditora
de las Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aprobada por Resolucin de Contralora N 5322005-CG de 13 de diciembre del 2005 y la Gua de Auditora de Obras Pblicas, aprobada con
Resolucin de Contralora N 177-2007-CG de 25 de mayo del 2007, segn corresponda.
Los planes de control darn prioridad a las adquisiciones y contrataciones de bienes, servicios y
obras, examinando el cumplimiento de los planes de adquisicin, la economa de las compras y el
uso de equipos conforme a las necesidades que los justificaron. El Plan de Auditora debe incluir
procedimientos para evaluar el control interno en las Fuerzas Armadas y en las dependencias del
Ministerio del Interior.
Son de inters para el control, las adquisiciones efectuadas para los Ncleos Bsicos del sector
Defensa, y la emisin de pasaportes en el sector Interior.
En el campo de la gestin, son de inters para el control los resultados obtenidos en los
procesos de modernizacin y profesionalizacin, en trminos de las mejoras aportadas a la gestin
institucional; y en el sector Interior, la evaluacin del Programa Seguridad Ciudadana, que deber
examinar los sistemas observatorios, sistemas de deteccin de delitos, patrullaje integrado,
adems de la organizacin de los ciudadanos en la lucha contra la delincuencia y educacin en
valores para prevenir el consumo de drogas.
3.1.9 Control del Sector Comercio Exterior y Turismo
Los planes de control incidirn en las acciones de control dirigidas a examinar selectivamente la
generacin de condiciones de acceso y competencia en los mercados internacionales, la
promocin del desarrollo y exportaciones en Zonas Especiales, el uso racional y sostenible de los
recursos tursticos y la promocin del turismo basado en la iniciativa privada, segn las
competencias institucionales.
Son reas de inters para el control, los resultados de la promocin de exportaciones en las
Zonas Francas, de Tratamiento Especial Comercial (CETICOS) y Zonas Especiales de Desarrollo;
y los resultados de la expansin y diversificacin turstica sustentada en la organizacin del
inventario nacional de recursos tursticos y planes de desarrollo.
3.1.10 Control del Sector Trabajo y Promocin del Empleo
Los Planes de Control priorizarn las acciones de control dirigidas a examinar el uso y destino
de los recursos asignados, as como la eficacia de las acciones de implementacin de las polticas
y programas de generacin y mejora del empleo, desarrollo de la pequea y micro empresa,
fomento de la previsin social, formacin profesional y mejora de las condiciones laborales.
3.1.11 Control del Sector Justicia
Se priorizarn las acciones dirigidas a examinar el uso y destino de los recursos asignados, en
el marco de la poltica de ampliacin de la infraestructura carcelaria, incidiendo en los proyectos de
construccin, rehabilitacin, mantenimiento y equipamiento de centros penitenciarios.
3.1.12 Control del Sector Cultura
Los planes de control darn prioridad a la evaluacin de los documentos de gestin estratgica
y operativa de las entidades con funciones exclusivas en la gestin del Patrimonio Cultural de la
Nacin, coadyuvando a que estos estn actualizados y articulados entre s, para alcanzar las
metas y objetivos de las entidades.
As mismo, el control incidir en la evaluacin de la eficiencia y eficacia de los gastos corrientes
y de inversin, la implementacin de procedimientos relacionados con los sistemas de inversin
pblica, el desarrollo y fortalecimiento del control interno y la organizacin de la entidad.
En las municipalidades del rea urbana, donde no se hayan efectuado revisiones de la gestin
tributaria, los rganos de Control Institucional examinarn la captacin de ingresos provenientes
de los impuestos, tasas y arbitrios de mayor significacin econmica; as como la existencia de
criterios racionales para la determinacin de los costos y montos de las tasas aplicadas. Se pondr
especial atencin a la evaluacin de las reas de rentas, gestin de tesorera y contabilidad, y
resultados de las cobranzas coactivas.
3.5.3 Control de Servicios Municipales en la provincia y distritos de Lima
Los planes de control de las municipalidades distritales de la provincia de Lima incluirn al
menos una accin de control con el objeto de evaluar la calidad y cobertura en la prestacin de los
servicios municipales bsicos como los de limpieza pblica, transporte colectivo urbano, seguridad
ciudadana o servicios de agua y desage. Se incidir en el manejo gerencial del servicio, fijacin
de las tarifas, resultados econmicos obtenidos, y en la infraestructura y equipamiento disponibles.
3.5.4 Control de Obras
El control de obras incidir en la fase de inversin proveniente de la fuente Canon, verificando la
existencia de expedientes tcnicos previo a su ejecucin, la razonabilidad de la propuesta
econmica, los procesos de contratacin, el avance fsico - financiero, cumplimiento de los plazos
establecidos y calidad de la obra ejecutada. Se dar prioridad al control de los proyectos de
impacto local en las reas de transporte, agricultura, educacin, salud, agua y desage.
3.5.5 Control del Programa del Vaso de Leche
En los casos que los rganos de Control Institucional - OCI no hayan examinado el PVL en los
ejercicios precedentes y siempre que las transferencias recibidas por las Municipalidades tengan
significacin econmica, se programar un examen especial orientado a verificar el logro de sus
objetivos y metas de atencin, los procesos de adquisicin y distribucin de insumos, la
focalizacin del servicio y la atencin de la poblacin priorizada de acuerdo a los registros de
beneficiarios.
La Contralora General de la Repblica efectuar el control macro del PVL, el cual comprende
las acciones de seguimiento y evaluacin del gasto efectuado por las Municipalidades en trminos
financieros, de productos, beneficiarios y proveedores; as como la consolidacin de los resultados
obtenidos en los exmenes especiales de los OCI para verificar el cumplimiento normativo, la
ejecucin presupuestal, la gestin administrativa y la calidad de los servicios provistos.
3.5.6 Control de Medioambiente y del Patrimonio Cultural
Verificar el cumplimiento de los objetivos y metas de los planes operativos relacionados con las
funciones de gestin de residuos slidos, saneamiento ambiental, prevencin y atencin de
desastres; as como la conservacin y proteccin del patrimonio cultural.
3.5.7 Control de Planes de Incentivos y Metas de Gestin Municipal
Los rganos de Control Institucional de los Gobiernos Locales evaluarn el grado de
cumplimiento del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestin Municipal, establecido mediante Ley
N 29332 y su modificatoria; el cumplimiento de las metas previstas para la percepcin del Bono de
Incentivo por la Ejecucin Eficaz de Inversiones 2011, creado por Decreto de Urgencia N 0542011; as como el cumplimiento de las metas del Programa de Modernizacin Municipal para el ao
fiscal 2011, dispuesto por la Ley N 29465 y modificada por Decreto de Urgencia N 119-2009.