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f) Variaciones de MOD
Variacion en tarifa ocuota
MOD 20,000(60-65)=100,000 D
Variacion en eficiencia
MOD 60( 18,000-20,000)=120,000 D
PDA
Produccion en proceso MOD 1,080,000
9,000x2x60
Varaicion entarifa o cuota 100,000
Variacion en eficiencia 120,000
Nomina
20,000x65
g) PF Tres varaiciones
Variacion en capacidad
Presupuesto ajustado a horas reales
CIFV 20,000 6 120,000
CIFF 16,000 4 64,000
HRxTE 20,000 10
Variacion de capacidad
Variacion de eficiencia
HRxTE 20,000 10
HExTE 18,000 10
Variacion de eficiencia
PDA
Produccion en proceso CIF 180,000
9,000x2x10
Varacion de presupuesto o de gasto 36,000
Varacion de capacidad
Variacion en eficiencia 20,000
Control CIF reales (20,000x11)
d) Presupuesto flexible
% Nivel 1 (80%) Nivel 2 (100%)Varacion TCIV
CIF Presupuestados 160,000 184,000 - 24,000 6
50% Horas Presupuestadas 16,000 20,000 - 4,000
50% 4000x50% TCIF 10 9
CIFVPresupuestados 96,000 120,000
TCIFV 6 6
CIFF Presupuestados 64,000 64,000
TCIFF 4 3.20
h) PF Dos variaciones
i) PE Tres varaiciones
Variacion de presupuesto
CIF reales (20,000x11) 220,000
CIF presupue 16,000 10 160,000
Variacion de presupuesto 60,000 D
Variacion en capacidad
Presupuesto ajustado a horas reales
1,300,000 CIFF 16,000 10 160,000
HRxTE 20,000 10 200,000
Variacion en capacidad - 40,000 F
Variacion de eficiencia
HRxTE 20,000 10 200,000
220,000 HExTE 18,000 10 180,000
20,000 D
184,000 D PDA
36,000 Produccion en proceso CIF 180,000
9,000x2x10
Varacion de presupuesto 60,000
Varacion de capacidad 40,000
Variacion en eficiencia 20,000
184,000 Control CIF reales (20,000x11) 220,000
200,000 F
- 16,000
200,000
180,000 D
20,000
40,000
16,000
220,000