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EJERCICIO PRACTICO N° 1
FLUJO MD
Descripción FFPP Unidades Equivalent
IIMD CUENTAS MD
Compras PT 19,000
Disponible IIPP -5,000
IFMD IFPP 6,000
MD Utilizado Total UE 20,000

FLUJO FISICO PRESUPUESTO FEXIBL

Descripción FFPP Elemento Nivel
IIPP 5,000 CIFPT 660,000.00
PP 20,000 HP 55,000.00
Disponible 25,000 TCIFT 12.00
IFPP 6,000 TCIFV 8.00
PT 19,000 CIFVP 440,000.00
TCIFF 4.00
FLUJO FISICO CIFFP 220,000.00
Descripción FFPT
IIPT -
PT 19,000
Disponible 19,000
IFPT
VENTA

Variaciones de MD (Al momento del Uso)

Variación en Precio
Formula: CRU (PE_PR)=V
MD 330000 L. 10.00 L. 11.50 L. -495,000.00 D
Variación Neta L. -495,000.00 D

Variación en Cantidad
Formula: PE (QE_QR)= V
MD L. 10.00 300,000 330,000 L. -300,000.00 D
Variación Neta L. -300,000.00 D

Variaciones de MOD
Variación en Cuota
Formula: HR (CE-CR)= V
MOD 57000 L. 80.00 L. 78.00 L. 114,000.00 F
Variación Neta L. 114,000.00 F
Variación en Eficiencia
Formula: PE (HE-HR)=V
MOD L. 80.00 52250 57000 L. -380,000.00 D
Variación Neta L. -380,000.00 D

PDA N°1
Almacen de MD L. 3,795,000.00
330000*11.5
Bancos L. 3,795,000.00

PDA N°2
Produccion en Procesos L. 3,000,000.00
20000*15*10
Variación en Precio L. 495,000.00
Variación en Cantidad L. 300,000.00
Almacen de MD L. 3,795,000.00
330000*11.5

PDA N° 1
Producción en Proceso MOD L. 4,180,000.00
19000*2.75*80
Variación en Cuota L. 114,000.00
Variación en Eficiencia L 380,000.00
Nomina 57000*78 L. 4,446,000.00

CIF
CIF APLICADOS 57000*12 684000
CIF REALES 712500
CIF SUB APLICADOS -28500

PDA 1
Produccion en proceso CIF 684,000
CIF Aplicados 684,000

PDA 2
Control CIF Reales 712,500
Cuentas Varias 712,500

PDA 3
CIF aplicados 684,000
CIF SUB Aplicados 28,500
Control CIF Reales 712,500
 Unidades Equivalentes Hoja de Costos Estandar
AVANCE CC AVANCE Elementos Cantidad Precio Total
100% 19,000 100% MD 15 10.00 150.00
100% -3,000 50% MOD 2.75 80.00 220.00
100% 3,000 50% CIFF 2.75 8.00 22.00
19,000 CIFV 2.75 4.00 11.00
TOTAL 403.00
RESUPUESTO FEXIBLE CIF
Presupuesto Flexible Tres Variaciones
a) Variación de presupuesto o de gasto
CIF Reales
Presupuesto Ajustado a horas Reales
HR*TCIFV 57,000 8 L. 456,000.00
HP*TCIFF 55,000 4 L. 220,000.00
Variación de Presupesto o de Gasto

b) Variación de Capacidad
Presupuestos Ajustados a Horas Reales
HR*TCIFV 57,000 8 L. 456,000.00
HP*TCIFF 55,000 4 L. 220,000.00
HR*TCIFT 57,000 12
Variación en Capacidad

c) Variación de Eficiencia
HR*TCIFT 57,000 12
HE*TCIFT 52,250 12
Variación de Eficiencia
Variacion Neta
PDA 1 PF Tres Variaciones
Produccion en Proceso CIF L. 627,000.00
19000*2.75*12
Variacion de Presupusto L. 36,500.00
Variacion de Capacidad L. 57,000.00
Variacion en Eficiencia
Control CIF Reales

Presupuesto Flexible Dos Variaciones

a) Variación controlable o de gasto
CIF Reales
Presupuesto Ajustado a Horas Estandar
HE*TCIFV 52,250 8 L. 418,000.00
HP*TCIFF 55,000 4 L. 220,000.00
Variación Controlable o de Gasto
b) Variación de capacidad o de volumen
Presupuesto Ajustado a Horas Estandar
HE*TCIFV 52,250 8 L. 418,000.00
UP*TCIFF 55,000 4 L. 220,000.00
HE*TCIFT 52,250 12
Variación de Capacidad o Volumen
Variacion Neta
PDA 1 PF Tres Variaciones
Produccion en Proceso CIF L. 627,000.00
19000*2.75*12
Variacion Controlable o de Gastos L. 74,500.00
Variacion de Capacidad L. 11,000.00
Control CIF Reales
 Presupuesto Estatico Tres Variaciones
a) Variación de presupuesto
L. 712,500.00 CIF Reales
CIF presupestados
HP*TCIFT 55,000 12 L. 660,000.00
L. 676,000.00
L. 36,500.00 D Variación de Presupesto

b) Variación de Capacidad

CIF P
L. 676,000.00 HR*TCIFT 57,000 12
L. 684,000.00
L. -8,000.00 F Variación en Capacidad

c) Variación de Eficiencia
L. 684,000.00 HR*TCIFT 57,000 12
L. 627,000.00 HE*TCIFT 52,250 12
L. 57,000.00 D Variación de Eficiencia
85,500.00 F Variacion Neta
aciones PDA 1 PE Tres Variaciones
Produccion en Proceso CIF L. 627,000.00
19000*2.75*12
Variacion de Presupusto L. 52,500.00
Variacion de Capacidad
L. 8,000.00 Variacion en Eficiencia L. 57,000.00
L. 712,500.00 Control CIF Reales

L. 712,500.00

L. 638,000.00
L. 74,500.00 D
 L. 638,000.00
L. 627,000.00
L. 11,000.00 D
85,500.00 D
aciones

L. 712,500.00
 L. 712,500.00

L. 660,000.00

L. 52,500.00 D

L. 660,000.00
L. 684,000.00

L. -24,000.00 F

L. 684,000.00
L. 627,000.00
L. 57,000.00 D
L. 85,500.00 D
ciones

L. 24,000.00

L. 712,500.00
 EJERCICIO PRACTICO N° 2

FLUJO FISICO Unidades Equivalentes

Descripción FFPP CUENTAS MD AVANCE CC
IIPP 1,000 PT 9,000 100% 9,000
PP 10,000 IIPP -1,000 100% -500
Disponible 11,000 IFPP 2,000 100% 1,400
IFPP 2,000 Total UE 10,000 9,900
PT 9,000

Hoja de Costos Estandar Presupuesto Estatico Tres Variaciones

Elementos Cantidad Precio Total
MD 8 L. 8.00 L. 64.00 a) Variacion de Presupuesto
MOD 2.75 L. 40.00 L. 110.00 CIF Reales 35,000
CIFT 2.75 L. 12.00 L. 33.00 CIF Presupuesto 33,000
0 0 L. - L. - Variacion de Presupuesto
TOTAL L. 207.00
b) Variacion de Capacidad
CIF Presupuestados (HPxTE) 33,000
HRxTCIF 35,000
Variacion de Capacidad

c) Variacion de Eficiencia
HRxTCIF 35,000
HExTCIF 27,225
Variacion de Eficiencia

PDA N° 1
Produccion en Proceso CIF
9900*2*10
Variacion en Capacidad
Variacion en Eficiencia
Variacion en Presupuesto
Control CIF Reales
 s
AVANCE
100%
50%
70%

o Estatico Tres Variaciones

acion de Presupuesto
11.00 L. 385,000.00
12.00 L. 396,000.00
esupuesto L. -11,000.00 F

iacion de Capacidad
12 396,000
12 420,000
Capacidad (24,000) F

riacion de Eficiencia
12.00 420,000
12.00 326,700
93,300

PDA N° 1
L. 326,700.00

L. 24,000.00
L. 93,300.00
L. 11,000.00
L. 385,000.00