I PARCIAL

Paso #1: Flujos Fisicos

Descripcion FFMD LECHE
IIMD -
Compras 45,000
Disponible en Almacen 45,000
IFMD -
MD Utilizado 45,000

Descripcion FFMD ENVASE DE CARTON

IIMD 500
Compras 30,000
Disponible en Almacen 30,500
IFMD 200
MD Utilizado 30,300
 Descripcion FFPP
IIPP -
Puestas en Produccion 30,000
Disponible en Produccion 30,000
IFPP -
Produccion Terminada 30,000

Descripcion FFPT
IIPT 250
PT 30,000
Disponible en Almacen 30,250
IFPT (250)
Ventas 30,000
HE= 30,000x0.25=7,500
I PARCIAL

Paso #2 Unidades Equivalentes (PEPS)

Cuentas MD % CC %
PT 30,000 100% 30,000 100%
IIPP - -
IFPP - -
Total UE 30,000 30,000

Paso 3: Hoja de Costos Estandar (Unitarios)

Elementos Cantidad Precio Total

MD LECHE 1.3 8.50 11.05
MD ENVASE DE CARTON 1 0.25 0.25
MOD 0.25 30.00 7.50
CIFV 0.25 10.00 2.50

CIIFF 0.25 53.00 13.25

Total 34.55

Paso 4: Variaciones de MD
Variacion en Precio (Momento de Compra )
Formula: CRC (PE_PR)=V
MD LECHE: 45,000(8.50-9.75)= 56,250 D
MD ENVASES DE CARTON : 30,000(0.25-0.35) = 3,000 D
Variacion en Precio Neta= 59,250 D

Variacion en Cantidad o uso de MD

Formula: PE (QE_QR)= V
MD LECHE : L.8.50 (39000-45,000) = 51,000 D
MD ENVASES DE CARTON: L.0.25 (30,000-30,300 = 75 D
Variacion Neta en Uso de MD= 51,075 D

PDA 1 MD (FORMULA = CRCxPE)

Almacen de MD 390,000
MD LECHE 45,000x8.50= 382,000
MD ARCILLA 30,000x0.25= 7,500
Variacion en Precio 59,250
Proveedores 449,250
MD LECHE: 45,000x9.75= 438,750
MD ENVASES DE CARTON: 30,000x0.35= 10,500

PDA 1 MD (FORMULA = UEx QExPE)

Produccion en Proceso MD 339,000
MD LECHE 30,000x1.3x8.50= 331,500
MD ENVASES DE CARTON 30,000X1X0.25= 7,500
Variacion en cantidad 51,075.00
Almacen de MD 390,075
MD LECHE 45,000x8.50= 382,500
MD ENVASES DE CARTON 30,300x0.25= 7,575

Paso 6 Variacion de MOD

Variaciones Cuota o Tarifa MOD
Variaciones Cuota o Tarifa MOD
FORMULA HR (CE-CR)= V
4,800(30-35.5)= 26,400 D

Variacion Eficiencia MOD

FORMULA CE (HE-HR)=V
L 30(7,500-4,800)= 81,000 F
 PDA 1 MOD (FORMULA = UExHExCE)
Produccion en Proceso MOD 225,000
30,000x0.25x30=
Variacion en Cuota MOD 26,400
Variacion en eficiencia MOD 81,000
Nomina 170,400
 II PARCIAL
Estandares de CIF ELEMENTO
1) Presupuesto Flexible Tres Variaciones CIFP
HMODP
a) Variacion de Presupuesto o de Gastos TCIFT
CIF Reales 380,000.00 TCIFV
Presupuesto Ajustado A Horas Reales CIFVP
HRxTCIFV 4,800 10.00 48,000 TCIFF
HPx TCIFF 6,000 52.50 315,000 363,000 CIFFP
Variacion de Presupuesto o de Gastos 17,000 D

b) Variacion de Capacidad CAL

Presupuesto Ajustado A Horas Reales Aportes patronales para las op
HRxTCIFV 4,800 10.00 48,000 Alquileres 60%
HPx TCIFF 6,000 52.50 315,000 363,000 Reparaciones de las instalacio
HRxTCIFT 4,800 62.50 300,000 Consumo de materiales indire
Vigilantes y Supervisores de Fa
Variacion de Capacidad 63,000 D TOTAL CIF REALES
 c) Variacion de Eficiencia
HRxTCIFT 4,800 62.50 300,000
HExTCIFT 7,500 62.50 468,750
Variacion de Eficiencia (168,750) F

PDA
Produccion en Proceso CIF 468,750
PEx0.25xTCIFT 15 MINUTOS /60=
Variacion de Presupuesto de Gasto 17,000
Variacion de Capacidad 63,000
Variacion de Eficiencia 168,750
Control CIF Reales 380,000

2) Presupesto Flexible Dos Variaciones

a) Variacion Controlable o de Gastos
CIF Reales 380,000
Presupuesto Ajustado A Horas Estandar
HExTCIFV 7,500 10.00 75,000
HPx TCIFF 6,000 52.50 315,000 390,000
Variacion Controlable o de Gastos (10,000) F

b) Variacion de Capacidad o de Volumen

Presupuesto Ajustado A Horas Estandar
HExTCIFV 7,500 10.00 75,000
HPx TCIFF 6,000 52.50 315,000 390,000
HExTCIFFT 7,500 62.50 468,750
Variacion de Capacidad o de Volumen (78,750) F

PDA
Produccion en Proceso CIF 468,750
PEx0.25xTCIFT
Variacion Controlable o de Gasto 10,000
Variacion de Capacidad o de Volumen 78,750
Control CIF Reales 380,000

3)Presupuesto Estatico Tres Variaciones

a) Variacion de Presupuesto
CIF Reales 380,000
CIF Presupuestados 6,000 62.50 375,000
Variacion de Presupuesto 5,000 D

b) Variacion de Capacidad
CIF Presupuestados (HPxT 6,000 62.50 375,000
HRxTCIFT 4,800 62.50 300,000
Variacion de Capacidad 75,000 D

c) Variacion de Eficiencia
HRxTCIFT 4,800 62.50 300,000
HExTCIFT 7,500 62.50 468,750
Variacion de Eficiencia (168,750) F

PDA
Produccion en Proceso CIF 468,750
PEx0.25xTCIFT 15 MINUTOS /60=
Variacion de Presupuesto 5,000
Variacion de Capacidad 75,000
Variacion de Eficiencia 168,750
Control CIF Reales 380,000
 NIVEL 1 NIVEL 2 VARIACION TCIFV
363,000 375,000 12,000 10
4,800 6,000 1,200
76 62.50
10 10
48,000 60,000
66 53
315,000 315,000

CALCULO DE LOS CIF REALES

rtes patronales para las operaciones , vigilantes y supervisores L.15,000.00
ileres 60% 90,000.00
araciones de las instalaciones y maquinaria 50,000.00
sumo de materiales indirectos (sal,azucar , etc.) 50,000.00
antes y Supervisores de Fabrica MOI 175,000.00
AL CIF REALES 380,000.00
MINUTOS /60= 0.25

15 MINUTOS /60= 0.25

MINUTOS /60= 0.25
 DESARROLLO

Paso #1: Flujos Fisicos

Descripcion FFMD LECHE
IIMD -
Compras 45,000
Disponible e 45,000
IFMD -
MD Utilizado 45,000

Descripcion
FFMD ENVASE DE CARTON
IIMD 500
Compras 30,000
Disponible e 30,500
IFMD 200
MD Utilizado 30,300

Descripcion
IIPP -
Puestas en P 30,000
Disponible e 30,000
IFPP -
Produccion 30,000

Descripcion FFPT
IIPT 250
PT 30,000
Disponible e 30,250
IFPT (250)
Ventas 30,000
HE= 30,000x0.25=7,500

Estandar
1) Presupuesto Flexible Tres Var

a) Variacion de Pres
CIF Reales
Presupuesto Ajustado A Horas R
HRxTCIFV
HPx TCIFF
Variacion de Presupuesto o de G

b) Variacion d
Presupuesto Ajustado A Horas R
HRxTCIFV
HPx TCIFF
HRxTCIFT

Variacion de Capacidad

c) Variacion
HRxTCIFT
HExTCIFT
Variacion de Eficiencia

PDA
Produccion en Proceso CIF
PEx0.25xTCIFT
Variacion de Presupuesto de Gas
Variacion de Capacidad
Variacion de Eficiencia
Control CIF Reales

2) Presupesto Flexible Dos Varia

a) Variacion Contr
CIF Reales
Presupuesto Ajustado A Horas E
HExTCIFV
HPx TCIFF
Variacion Controlable o de Gast

b) Variacion de Capa
Presupuesto Ajustado A Horas E
HExTCIFV
HPx TCIFF
HExTCIFFT
Variacion de Capacidad o de Vo

PDA
Produccion en Proceso CIF
PEx0.25xTCIFT
Variacion Controlable o de Gasto
Variacion de Capacidad o de Vol
Control CIF Reales

3)Presupuesto Estatico Tres Var

a) Variacion de
CIF Reales
CIF Presupuestados
Variacion de Presupuesto

b) Variacion d
CIF Presupuestados (HPxTCIFT)
HRxTCIFT
Variacion de Capacidad

c) Variacion
HRxTCIFT
HExTCIFT
Variacion de Eficiencia

PDA
Produccion en Proceso CIF
PEx0.25xTCIFT
Variacion de Presupuesto
Variacion de Capacidad
Variacion de Eficiencia
Control CIF Reales
 Paso #2 Unidades Equivalentes (PEPS) ELEMENTO
Cuentas MD % CC % CIFP
PT 30,000 100% 30,000 100% HMODP
IIPP - - TCIFT
IFPP - - TCIFV
Total UE 30,000 30,000 CIFVP
TCIFF
CIFFP
Paso 3: Hoja de Costos Estandar (Unitarios)

Elementos Cantidad Precio Total

MD LECHE 1.3 8.50 11.05
MD ENVASE 1 0.25 0.25
MOD 1.25 30.00 37.50
CIFV 1.25 10.00 12.50

CIIFF 1.25 52.50 65.63

Total 126.93

Paso 4: Variaciones de MD
Variacion en Precio (Momento de Compra )
Formula: CRC (PE_PR)=V
MD LECHE: 45,000(8.50-9.75)= 56,250 D
MD ENVASES DE CARTON : 30,000(0.25-0.35) = 3,000 D
Variacion en Precio Neta= 59,250 D

Variacion en Cantidad o uso de MD

Formula: PE (QE_QR)= V
MD LECHE : L.8.50 (39,000-45,000) = 51,000 D
MD ENVASES DE CARTON: L.0.25 (30,000-30,300 = 75 D
Variacion Neta en Uso de 51,075 D

PDA 1 MD (FORMULA = CRCxPE)

Almacen de MD 390,000
MD LECHE 45,000x8.50= 382,000
MD ARCILLA 30,000x0.25= 7,500
Variacion en Precio 59,250
Proveedores 449,250
MD LECHE: 45,000x9.75= 438,750
 MD ENVASES30,000x0.35= 10,500

PDA 1 MD (FORMULA = UEx QExPE)

Produccion en Proceso MD 339,000
MD LECHE 30,000x1.3x8.50= 331,500
MD ENVASE30,000X1X0.25= 7,500
Variacion en cantidad 51,075.00
Almacen de MD 390,075
MD LECHE 45,000x8.50= 382,500
MD ENVASES30,300x0.25= 7,575

Paso 6 Variacion de MOD

Variaciones Cuota o Tarifa MOD
Variaciones Cuota o Tarifa MOD
FORMULA HR (CE-CR)= V
4,800(30-35.5)= 26,400 D

Variacion Eficiencia MOD

FORMULA CE (HE-HR)=V
L 30(7,500-4,800)= 81,000

PDA 1 MOD (FORMULA = UExHExCE)

Produccion en Proceso MOD 225,000
30,000x0.25x30=
Variacion en Cuota MOD 26,400
Variacion en eficiencia MOD 81,000
Nomina 170,400

II PARCIAL
Estandares de CIF
1) Presupuesto Flexible Tres Variaciones

a) Variacion de Presupuesto o de Gastos

380,000.00
Presupuesto Ajustado A Horas Reales

- -
Variacion de Presupuesto o de Gastos 380,000 D

b) Variacion de Capacidad
Presupuesto Ajustado A Horas Reales
 - -
- - -
- -

Variacion de Capacidad - D

c) Variacion de Eficiencia
- -
- -
Variacion de Eficiencia - F

Produccion en Proceso CIF -

PEx0.25xTCIFT
Variacion de Presupuesto de Gasto 380,000
Variacion de Capacidad -
Variacion de Eficiencia -
Control CIF Reales

2) Presupesto Flexible Dos Variaciones

a) Variacion Controlable o de Gastos

Presupuesto Ajustado A Horas Estandar

- -
Variacion Controlable o de Gastos - F

b) Variacion de Capacidad o de Volumen

Presupuesto Ajustado A Horas Estandar
-
- - -
- -
Variacion de Capacidad o de Volumen - F

Produccion en Proceso CIF -

PEx0.25xTCIFT
Variacion Controlable o de Gasto -
Variacion de Capacidad o de Volumen -
Control CIF Reales

3)Presupuesto Estatico Tres Variaciones

a) Variacion de Presupuesto
CIF Presupuestados - -
Variacion de Presupuesto - D

b) Variacion de Capacidad
CIF Presupuestados (HPxTCIFT) - -
- -
Variacion de Capacidad - D

c) Variacion de Eficiencia
- -
- -
Variacion de Eficiencia - F

Produccion en Proceso CIF -

PEx0.25xTCIFT
Variacion de Presupuesto -
Variacion de Capacidad -
Variacion de Eficiencia -
Control CIF Reales 380,000
Calculo CIF
15000 Aportes patronales para las operaciones , vigilantes y supe
90000 Alquileres 60%
50000 Reparaciones de las instalaciones y maquinaria
50000 Consumo de materiales indirectos (sal,azucar , etc.)
175000 Vigilantes y Supervisores de Fabrica MOI
380000 total CIF
NIVEL 1 NIVEL 2 VARIACION TCIFV
363,000 375,000 12,000 10
4,800 6,000 1,200
76 62.50
10 10
48,000 60,000
66 52.5
315,000 315,000
operaciones , vigilantes y supervisores

iones y maquinaria
rectos (sal,azucar , etc.)
Fabrica MOI