UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

CARRERA DE CONTABILIDAD Y
AUDITORÍA
Nombre: Joselyn Sivisapa Mosquera
Curso: Sexto “A”- Diurna
Fecha: 30 de enero/2023
Asignatura: Auditoría
Tributaria
Docente: Econ. Nestor Daniel Gutierrez Jaramillo

EJERCICIOS CONCILACION TRIBUTARIA SEGUNDA PARTE

SOBRE REBAJA POR TERCERA EDAD

CASO 1

Una persona natural cumplió 65 años el 02 de julio de 2023, para fines tributarios:

Desde que año tiene derecho a la rebaja por tercera edad: Tiene derecho a la rebaja desde el
año 2023.

Determine el monto de la rebaja por tercera edad:

De acuerdo a la Ley de Régimen Tributaria Interna, los ingresos percibido por personas mayores de
sesenta y cinco años están exentos en un monto equivalente a una fracción básica gravada tarifa cero
(0) de Impuesto a la Renta, es decir que para el 2023 la fracción básica gravada es de 11.722,00.

CASO 2

Una persona natural tiene una discapacidad del 63% debidamente documentada desde el año
2018, para fines tributarios:

Determine el monto de la rebaja por discapacidad: (Correspondiente al año 2018)

2 Fracciones Básicas T0% * %

Beneficio
2(11.270,00)* 70%= 15.778,00
CASO 3

Una persona natural al año 2023 tiene 66 años, adicionalmente tiene una discapacidad del 47%
debidamente documentada, para fines tributarios:

Determine el monto de la rebaja tributaria que debe aplicar:

2 Fracciones Básicas T0% * % Beneficio

2 (11.722,00) * 60% = 14.066,40
SOBRE GASTOS PERSONALES PARA EL AÑO 2023 DETERMINAR LA REBAJA DE GASTOS
PERSONALES.

CASO 4

Una persona natural con 2 cargas familiares durante el año 2023 tiene Ingresos gravados de
$30.000,00, obtuvo ingresos exentos por $200,00 y los costos y gastos fueron de $10.000,00.
Los Gastos personales fueron los siguientes:
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CONCEPTO GASTOS PERSONALES

Salud 600,00
Alimentación 3.000,00
Vivienda 2.500,00
Educación, arte y cultura 2.000,00
Vestimenta 1.800,00
Turismo 300,00
Mascotas 200,00
TOTAL 10.400,00

DETALLE VALOR
INGRESOS GRAVADOS 30.000,00
INGRESOS EXENTOS 200,00
TOTAL INGRESOS 30.200,00

TOTAL COSTOS Y GASTOS 10.000,00

INGRESOS EXENTOS 200,00 = 0,01

TOTAL INGRESOS 30.200,00

FACTOR
0,01 * 10.000,00

GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR 100,00

INGRESOS EXENTOS

DETALLE VALOR
INGRESOS EXENTOS 200,00
GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR 100,00
INGRESOS EXENTOS
BASE PARA EL CÁLCULO 100,00
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15,00
SOBRE INGRESOS EXENTOS

G.P.= 10.400,00 CBF= 764,71*11=

8.411,81 REBAJA G.P. = 18% * (VALOR MENOR)
REBAJA G.P. = 18% * 8.411,81= 1.514,13

CASO 5

Una persona natural sin cargas familiares durante el año 2023 tiene Ingresos gravados de
$24.000,00, obtuvo ingresos exentos por $1.000,00 y los costos y gastos fueron de $9.000,00.
Los Gastos personales fueron los siguientes:
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CONCEPTO GASTOS PERSONALES

Salud 500,00
Alimentación 600,00
Vivienda 300,00
Educación, arte y cultura 100,00
Vestimenta 800,00
Turismo 60,00
Mascotas 180,00
TOTAL 2.540,00

Gastos Personales Canasta Básica

2.540,00 764,71*7=5352,97

Rebaja Gastos Personales= 18% * 2.540,00= 457,20

CASO 6

Una persona natural durante el año 2023 que tiene una discapacidad por movilidad del 40%,
tiene 4 cargas familiares, sus ingresos gravados fueron de $20.000,00, obtuvo ingresos exentos
por $1.200,00 y los costos y gastos fueron de $12.000,00. Los Gastos personales fueron los
siguientes

CONCEPTO GASTOS PERSONALES

Salud 1.600,00
Alimentación 2.000,00
Vivienda 1.500,00
Educación, arte y cultura 1.000,00
Vestimenta 2.800,00
Turismo 500,00
Mascotas 100,00
TOTAL 9.500,00

Gastos Personales Canasta Básica

9.500,00 764,71*17=13.000,07

Rebaja Gastos Personales= 18% * 9.500,00= 1.710,00

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CASO 7

Una persona natural durante el año 2023 tiene Ingresos gravados de $18.000,00, obtuvo
ingresos exentos por $3.200,00 y los costos y gastos fueron de $12.000,00. La persona desde
el año 2020 fue diagnosticada con cáncer y posee toda la documentación de soporte de su
enfermedad avalada por el ente sanitario. Los Gastos personales fueron los siguientes:

CONCEPTO GASTOS PERSONALES

Salud 600,00
Alimentación 1.000,00
Vivienda 500,00
Educación, arte y cultura 350,00
Vestimenta 600,00
Turismo 200,00
Macotas 300,00
TOTAL 3.550,00

Gastos Personales Canasta Básica

3.550,00 764,71*20=15.294,20

Rebaja Gastos Personales= 18% * 3.550,00= 639,00

CASO 8

Utilizando los datos del Caso 7 determinar que monto se aplicaría de rebaja de gastos
personales para el año 2024. Utilice la canasta básica de enero de 2023.

CONCEPTO GASTOS PERSONALES

Salud 600,00
Alimentación 1.000,00
Vivienda 500,00
Educación, arte y cultura 350,00
Vestimenta 600,00
Turismo 200,00
Macotas 300,00
TOTAL 3.550,00

Gastos Personales Canasta Básica

3.550,00 764,71*100=76.471,00

Rebaja Gastos Personales= 18% * 3.550,00= 639,00

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CASO 9

Usted tiene gastos personales acumulados del 2023 de los siguientes familiares y por los
siguientes montos:

Conyugue que en la actualidad está laborando en relación de dependencia. $2.800,00

Madre que depende económicamente de usted $1.900,00

Hijo menor de edad de su Conyugue $1.000,00

Hijo menor de edad suyo con su ex esposa $3.000,00

Sobrino menor de edad dependiente económicamente de usted $1.367,00

Qué gastos personales usted puede deducir.

 Salud
 Alimentación
 Vivienda
 Educación, arte y cultura
 Vestimenta
 Turismo
 Mascotas
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CASO 10

Usted está casado y tiene 3 hijos con su esposa, que opciones de montos máximos para
deducir gastos personales usted podría aplicar.

MAMÁ CANASTA BÁSICA PAPÁ CANASTA BÁSICA

0 (764,71*7)= 5.352,97 3 (764,71*7)= 5.352,97
(764,71*9)= 6.882,39 (764,71*11)= 8.411,81
1 2
(764,71*11)= 8.411,81 (764,71*9)= 6.882,39
2 1
(764,71*14)= 10.705,94
3 0 (764,71*7)= 5.352,97

 Para la mamá los límites máximos para deducir los gastos personales sin cargas
familiares son de 5,352.97. Si tiene a uno de sus hijos como carga familiar, el límite se
eleva a 6,882.39. Con dos hijos como cargas familiares, el límite aumenta a 8,411.81, y
si los tres hijos son considerados cargas familiares, el límite alcanza los 10,705.94.
 Por otro lado, para el padre, al considerar a sus tres hijos como cargas familiares para
la deducción de gastos personales, el monto sería de 5,352.97. Si tiene a dos de sus
hijos como cargas familiares, el monto aumentaría a 8,411.81, y con uno de sus hijos
como carga familiar, ascendería a 6,882.39. En el caso de no incluir a sus tres hijos
como cargas familiares, el monto se mantendría en 5,352.97.