UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL CHOCO “DIEGO LUIS CORDOBA”

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONOMICAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
ASIGNATURA CONTABILIDAD PUBLICA

Taller

TALLER DE CONTABILIDAD PUBLICA, UBICADO EN UN MUNICIPIO DE SEXTA CATEGORIA, CON LA

SIGUIENTE INFORMACION FINANCIERA Y TRANSACIONES SE REQUIERE: Elaborar los Libros
presupuestales de ingresos y gastos, las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos, las
transacciones en libro de diario, balance de prueba, estado de resultados y estado de situación
financiera.

El municipio de ABC tiene el siguiente presupuesto de ingresos:

Nombre de la Cuenta Valor Inicial
Impuesto predial unificado – urbano $ 424.000
Sobretasa a la gasolina $ 390.000
Impuesto de industria y comercio - sobre actividades comerciales $ 486.000
Impuesto de industria y comercio - sobre actividades de servicio $ 200.000
Estampilla para el bienestar del adulto mayor $ 40.000
Estampilla Pro Cultura $ 80.000
contribución especial sobre contratos de obra $ 80.000
Derechos de tránsito $ 1.000
SGP Calidad por gratuidad $ 1.000.000
SGP Deporte y Recreación $ 600.000
SGP Cultura $ 170.000
SGP Propósito general libre destinación municipios categorías 4, 5 y 6 $ 500.000

PRESUPUESTO DE GASTOS
Sueldo básico $ 273.000
Horas extras, dominicales, festivos y recargos $ 4.000
Auxilio de transporte $ 144.000
Prima de navidad $ 12.120
Prima de vacaciones $ 6.000
Aportes a la seguridad social en pensiones $ 10.200
Aportes a la seguridad social en salud $ 9.600
Aportes de cesantías $ 12.120
Aportes a cajas de compensación familiar $ 4.800
Aportes generales al sistema de riesgos laborales $ 1.200
Aportes al ICBF $ 2.400
Aportes al SENA $ 3.600
Aportes a la ESAP $ 600
Aportes a escuelas industriales e institutos técnicos $ 1.200
Indemnización por vacaciones $ 7.000
Bonificación de dirección para gobernadores y alcaldes $ 3.000
Servicios de alojamiento; servicios de suministro de comidas y bebidas;
servicios de transporte; y servicios de distribución de electricidad, gas y $ 48.000
agua

DOCENTE: KATTY DEL CARMEN TAPIA MATURANA

CONTADORA PÚBLICA – UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DEL CHOCO
ESPECIALISTA EN CIENCIAS FISCALES – UNIVERSIDAD ANTONIO NARIÑO
CEL 3154947229 Email: katicaynay@hotmail.com

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Servicios financieros y servicios conexos, servicios inmobiliarios y servicios

$ 12.000
de leasing
Servicios prestados a las empresas y servicios de producción $ 79.000
Viáticos de los funcionarios en comisión $ 120.000
Mesadas pensionales con cargo a reservas (de pensiones) $ 70.000
Sentencias $ 100.000
Conciliaciones $ 200.000
De los ingresos corrientes $ 112.770
Entidades territoriales distintas de participaciones y compensaciones $ 164.090
Monumentos públicos considerados principalmente como viviendas $ 80.000
Autopistas, carreteras, calles $ 483.300
Puentes $ 117.000
Construcciones deportivas al aire libre $ 600.000
Servicios de alojamiento; servicios de suministro de comidas y bebidas;
servicios de transporte; y servicios de distribución de electricidad, gas y $ 40.000
agua
Servicios prestados a las empresas y servicios de producción $ 170.000
Servicios para la comunidad, sociales y personales $ 1.000.000
Servicios para la comunidad, sociales y personales $ 80.000

El municipio realizo las siguientes operaciones:

INFORMACION DE INGRESOS
1. Facturo el 16 de enero el impuesto predial unificado a los siguientes contribuyentes:
CONTRIBUYENTE VALOR FECHA DE
CONSIGNACION
CENTRO ODONTOLOGICO SONRIA $_100.000_ 22 de enero
SANDRA PATRICIA MENA $_60.000_ 30 de enero
AFRANIO CUESTA MOYA $_90.000_ 2 de febrero
RICA CASTRO PAZ $_110.000_ 8 de febrero

2. Facturo impuesto de industria y comercio el 3 de febrero a los siguientes

contribuyentes:
CONTRIBUYENTE VALOR FECHA DE
CONSIGNACION
Tiendas D1 $200.000_ 22 de febrero
Almacén Olímpica $250.000_ 3 de febrero
Telefónica Movistar SA $150.000_ 14 de febrero

3. Recaudo sobretasa a la gasolina por valor de _$300.000_ el 4 de febrero consignada por

TERPEL

DOCENTE: KATTY DEL CARMEN TAPIA MATURANA

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4. Recibió transferencia bancaria de la primera doceava del SGP Sistema General de

Participaciones, así como las estampillas y contribuciones de los contratos suscritos

INFORMACION DE LOS GASTOS

1. Realiza el pago de la nómina de personal por valor de $10.000 cada mes, causada el dia 25 del
mes y pagada el día 28 de cada mes CDP 2 RP 2 y CDP 8 RP 8

CONTRATISTA Y OBJETO Nro. Contrato VALOR ANTICIPO Girado

$__10.000_
Ingenieros VB – Mejoramiento de 4km de 60%
001 del 12 de enero _ Si
la vía Atrato – Novita CDP 1 RP 1
Construir S.A. - Construcción de aulas de 002 del 7 de febrero $__50.000_ 40% Si
informática en IE Juan Pablo CDP 3 RP 3 _

Ingenieros R & B - Construcción cancha 003 del 13 de $__30.000_ 50% Si

polideportiva CDP 4 RP 4 febrero

2. Giro viáticos a funcionario por $_800___ CDP 5 RP 5 el 14 de febrero y servicios de

energía eléctrica prestado al palacio municipal por $_1.200___ CDP 6 RP 6 el 16 de febrero
3. Giro como aporte para ejecución del convenio cuyo objeto fue realización concierto de
apertura de las fiestas municipales por $_8.000___ CDP 7 RP 7 el 20 de febrero

Todo contratista paga Estampilla pro cultura del 2% y pro bienestar del adulto mayor 1% sobre el
valor del contrato destinada a eventos culturales y los contratos de obra el 5% de contribución
para fondo de seguridad.

BALANCE INICIAL

CODIGO DESCRIPCION SALDO INICIAL

1 ACTIVOS $ 536.972.900
1.1 EFECTIVO $ 79.823.000
1.1.10 DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS $ 79.823.000
1.1.10.01 CUENTA CORRIENTE $ 79.823.000
1.1.10.01.01 Bco Bta Impuesto Predial Unificado $ 35.893.000
1.1.10.01.02 Bco Bta Impuesto industria y comercio $ 8.930.000
1.1.10.01.03 Bco Bta Impuesto Sobretasa a la Gasolina $ 35.000.000
1.6 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO $ 408.322.900
1.6.05 TERRENOS $ 56.380.000
1.6.05.01 URBANOS $ 21.780.000
1.6.05.02 RURALES $ 34.600.000
1.6.15 CONSTRUCCIONES EN CURSO $ 29.460.700
1.6.15.01 EDIFICACIONES $ 28.760.000

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1.6.15.05 REDES, LÍNEAS Y CABLES $ 700.700

1.6.40 EDIFICACIONES $ 322.482.200
1.6.40.01 EDIFICIOS Y CASAS $ 71.890.000
1.6.40.02 OFICINAS $ 66.320.000
1.6.40.09 COLEGIOS Y ESCUELAS $ 12.570.000
1.6.40.10 CLÍNICAS Y HOSPITALES $ 171.702.200
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y
1.7 CULTURALES $ 48.827.000
BIENES DE USO PÚBLICO E HISTÓRICOS Y
1.7.05 CULTURALES EN CONSTRUCCIÓN $ 48.827.000
1.7.05.01 RED CARRETERA $ 16.827.000
1.7.05.05 PARQUES RECREACIONALES $ 32.000.000
3 PATRIMONIO  $ 536.972.900
3.1 HACIENDA PÚBLICA $ 536.972.900
3.1.05 CAPITAL FISCAL $ 536.972.900
3.1.05.04 MUNICIPIO $ 536.972.900

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