HOJA DE TRABAJO: LIBRO MAYOR

CONTABILIDAD

Instrucciones:
A continuación se le presentan 2 libros diario de empresas distintas, se le pide realizar el libro mayor a doble folio de
cada uno con su respectivo balance de comprobación, puede realizarlo de forma electrónica o manual, trabaje de
forma clara y limpia.
LIBRO DIARIO ALMACÉN
PANCHO VILLA
P#1 1/1/2023
CAJA Q 1,660.00
BANCOS Q 20,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR Q 400.00
CLIENTES Q 9,500.00
ALQUILERES PAGADOS ANTICIPADOS Q 4,500.00
IVA CREDITO Q 9,840.57
MERCADERIAS Q 57,253.75
MOBILIARIO Y EQUIPO Q 20,001.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Q 1,516.43
PROVEEDORES Q 10,500.00
ISR RETENIDO SOBRE COMPRAS Q 3,407.76
ISR RETENDIO RENTAS DE CAPITAL Q 315.00
ISR RETENIDO SOBRE FACTURA ESPECIAL Q 53.57
IVA RETENDIO SOBRE FACTURA ESPECIAL Q 128.57
CAPITAL Q 110,266.84
V/partida de Apertura Q 124,671.75 Q 124,671.75

P# 2 2/1/2023
CAJA Q 100,237.60
VENTAS Q 89,497.86
IVA POR PAGAR (DEBITO) Q 10,739.74
v/ Por registro de mercaderias según factura No.0001 al 030 Q 100,237.60 Q 100,237.60

P#3 3/1/2023
CLIENTES Q 3,949.00
CAJA Q 473.88
VENTAS Q 3,949.00
IVA POR PAGAR (DEBITO) Q 473.88
V/ Por registro de Ventas al credito según factura del 031 al 050 Q 4,422.88 Q 4,422.88

P#4 5/1/2023
EQUIPO DE COMPUTO Q 8,928.57
IVA CREDITO Q 1,071.43
ISR RETENDIO SOBRE COMPRAS Q 446.43
CAJA Q 9,553.57
V/Por registro de compra de dos computadoras al contado Q 10,000.00 Q 10,000.00
P#5 6/1/2023
CAJA Q 5,000.00
CLIENTES Q 5,000.00
V/ Por pago de deuda de nuestro cliente según Recibo No. 1 Q 5,000.00 Q 5,000.00

P#6 7/1/2018
ANTICIPO SOBRE SUELDOS Q 800.00
CAJA Q 800.00
V/ Por pago de deuda de nuestro cliente según Recibo No. 1 Q 800.00 Q 800.00

P#7 10/1/2023
COMPRAS Q 13,400.00
IVA CREDITO Q 1,608.00
BANCOS Q 15,008.00
Q 15,008.00 Q 15,008.00
V/Por registro de compra mercaderias al contado pagado con cheque No. 1 Banco El Esfuerzo S.A.

12/1/2023
P#8 COMPRAS Q 4,715.00
IVA CREDITO Q 565.80
PROVEEDORES Q 4,715.00
CAJA Q 565.80
Q 5,280.80 Q 5,280.80
V/ Registro por compra de mercaderias al credito a distribuidora El gran Danes

P#9 13/1/2023
CLIENTES Q 24,419.64
CAJA Q 2,930.36
VENTAS Q 24,419.64
IVA POR PAGAR (DEBITO) Q 2,930.36
V/ Por registro de Ventas al credito según factura del 051 al 054 Q 27,350.00 Q 27,350.00

P#10 15/1/2023
PROVEEDORES Q 2,282.25
BANCOS Q 2,282.25
V/ Registro por pago a Proveedores Q 2,282.25 Q 2,282.25

P# 11 20/1/2023
CAJA Q 220,329.44
VENTAS Q 196,722.71
IVA POR PAGAR (DEBITO) Q 23,606.73
V/ Registro por ventas al contado según facturas del 055 al 239 Q 220,329.44 Q 220,329.44
P#12 22/1/2023
COMPRAS Q 6,855.00
IVA CREDITO Q 822.60
CAJA Q 7,677.60
V/Registro de compra mercaderias al contado según factura No. 00214 Q 7,677.60 Q 7,677.60

P#13 26/1/2023
CAJA Q 2,112.25
CLIENTES Q 2,112.25
V/ Registro por pago de nuestro Clientes según recibos del No. 2 al 6 Q 2,112.25 Q 2,112.25

P#14 26/1/2023
BANCOS Q 200,000.00
CAJA Q 200,000.00
V/ Registro por el traslado del efectivo a la cuenta bancaria Q 200,000.00 Q 200,000.00

P#15 26/1/2023
Sueldos Administración Q 22,750.00
Sueldos Ventas Q 15,468.75
Bonificacion Administración Q 1,250.00
Bonificacion Ventas Q 1,250.00
Comisiones sobre Ventas Q 1,000.00
Cuota Patronal Administración Q 2,882.43
Cuota Patronal Ventas Q 2,086.59
Prestaciones Laborales Administración Q 6,633.90
Prestaciones Laborales Ventas Q 4,510.69
Cuota Patronal por pagar Q 4,969.02
Prestaciones Laborales Q 11,144.59
Retencion Laborales por pagar Q 1,894.27
ISR Retenido rentas de Trabajo Q 219.35
Anticipo sobre Sueldos Q 800.00
Bancos Q 38,805.13
Q 57,832.35 Q 57,832.35
V/ Registro de Sueldos, Prestaciones Laborales, Bonificación, ISR, Cuota laboral y patronal del mes
 EJERCICIO No. 2
LIBRO DIARIO
ALMACEN EL GATO
1/01/2024
P#1 Mob y Equipo Q 15,200.00
Vehiculos Q 88,000.00
Inmuebles Q 448,000.00
Caja y Bancos Q 64,200.00
IVA Crédito Q 17,316.00
Mercaderías Q 41,100.00
Proveedores Q 8,000.00
Acreedores Q 3,800.00
Documentos Por Pagar Q 19,200.00
Hipotecas a corto Plazo Q 96,000.00
ISR Retenido Sobre Compras Q 2,277.00
Hipotecas a largo Plazo Q 119,000.00
Capital Q 425,539.00
V/ Partida de Apertura Q 673,816.00 Q 673,816.00

1/01/2024
P#2 COMPRAS Q 3,520.00
IVA CREDITO Q 422.40
CAJA Q 422.40
PROVEEDORES Q 3,520.00
V/ Compras al crédito, Distri.. Miraflores factura No. 142 Q 3,942.40 Q 3,942.40

2/01/2024
P#3 CAJA Q 10,752.00
VENTAS Q 9,600.00
IVA DEBITO Q 1,152.00
V/ Ventas al Contado, facturas del No. 001 al 018 Q 10,752.00 Q 10,752.00

3/01/2024
P#4 SEGUROS PAGADOS ANTICIPADOS Q 6,000.00
IVA CREDITO Q 720.00
ISR RETENIDO SOBRE COMPRAS Q 300.00
CAJA Q 6,420.00
V/ Compra de un seguro, factura No. 420 Q 6,720.00 Q 6,720.00

5/01/2024
P#5 DOCUMENTOS POR COBRAR Q 8,300.00
CAJA Q 996.00
VENTAS Q 8,300.00
IVA DEBITO Q 996.00
V/ Ventas al crédito, factura No. 019 Q 9,296.00 Q 9,296.00
 6/01/2024
P#6 MATERIAL DE EMPAQUE Q 864.00
IVA CREDITO Q 103.68
BANCOS Q 967.68
V/ Compra de material de empaque, factura 935 Q 967.68 Q 967.68

8/01/2024
P#8 PROVEEDORES Q 252.00
DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE COMPRAS Q 225.00
IVA CREDITO Q 27.00
V/ Devolución, a Distri.. Miraflores Nota de Crédito No. 01 Q 252.00 Q 252.00

9/01/2024
P#9 MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN Q 3,700.00
VENTAS POR REALIZAR Q 3,700.00
V/ Envío de mercaderías, nota de traslado No. 01 Q 3,700.00 Q 3,700.00

10/01/2024
P#10 CLIENTES Q 2,400.00
CAJA Q 288.00
VENTAS Q 2,400.00
IVA DEBITO Q 288.00
V/ Venta de mercaderías, factura No. 020 Q 288.00 Q 2,688.00

11/01/2024
P#11 CAJA Q 8,010.07
INTERESES GASTO Q 289.93
DOCUMENTOS DESCONTADOS Q 8,300.00
V/ Descuento de una letra Q 8,300.00 Q 8,300.00

12/01/2024
P#12 COMPRAS Q 2,200.00
IVA CREDITO Q 264.00
CAJA Q 2,464.00
V/ Compra de mercaderías, factura 192 Q 2,464.00 Q 2,464.00

13/01/2024
P#13 PAPELERÍA Y ÚTILES Q 125.00
IVA CREDITO Q 15.00
CAJA Q 140.00
V/ Compra de papelería y útiles, factura 312 Q 140.00 Q 140.00

14/01/2024
P#14 DEVOLUCIONES Y REBAJAS SOBRE VENTAS Q 190.00
IVA DEBITO Q 22.80
CLIENTES Q 212.80
V/ Devolución de mercaderías, Nota de Crédito 02 Q 212.80 Q 212.80
 15/01/2024
P#15 DOCUMENTOS POR PAGAR Q 2,400.00
CAJA Q 2,400.00
V/ Pago de una letra a Cofiño Stahi, recibo de caja No. 789 Q 2,400.00 Q 2,400.00

18/01/2024
P#16 CUENTA PERSONAL SR. JUMIQUE Q 5,300.00
CAJA Q 5,300.00
V/ Retiro en efectivo del sr, Jumique, recibo de caja No. 04 Q 5,300.00 Q 5,300.00

P#16 DEUDORES NO COMERCIALES Q 800.00

PRENDAS EN GARANTIA Q 1,000.00
CAJA Q 800.00
ACREEDORES PRENDARIOS Q 1,000.00
Q 1,800.00 Q 1,800.00
22/01/2024
P#18 PROVEEDORES Q 2,817.00
CAJA Q 2,817.00
V/ Abono a proveedores, según recibos de caja 129 y385 Q 2,817.00 Q 2,817.00

24/01/2024
P#20 INVERSIONES EN ACCIONES Q 5,000.00
BANCOS Q 5,000.00
V/ Compra de acciones a Industrias Papelera S.A., recibo 189 Q 5,000.00 Q 5,000.00

25/01/2024
P#21 CAJA Q 1,093.60
CLIENTES Q 1,093.60
V/ Abono del Sr. Bocachica, según recibos de caja 129 y385 Q 1,093.60 Q 1,093.60

26/01/2024
P#22 CAJA Q 5,410.00
VENTAS Q 649.20
CLIENTES Q 6,059.20
V/ Ventas al Contado, facturas del No. 021 al 045 Q 6,059.20 Q 6,059.20

28/01/2024
P#23 CAJA Q 560.00
VENTAS POR REALIZAR Q 500.00
VENTAS Q 500.00
IVA DEBITO Q 60.00
MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN Q 500.00
V/ Venta de las mercaderias en consignación Q 1,060.00 Q 1,060.00
 30/01/2024
P#24 PROVEEDORES Q 2,000.00
MERCADERIAS ENVIADAS EN CONSIGNACIÓN Q 2,000.00
V/ Abono a proveedores, recibo de caja No. 167 Q 2,000.00 Q 2,000.00

30/01/2024
P#24 HIPOTECAS A CORTO PLAZO Q 8,000.00
INTERESES GASTO Q 2,297.26
BANCOS Q 10,297.26
V/ Pago de Hipotecas a C.P más intereses, recibo de caja 453 Q 10,297.26 Q 10,297.26

30/01/2024
P#29 Sueldos de Administración Q 12,700.00
Sueldos de Ventas Q 9,800.00
Bonificacion Incentivo Administracion Q 1,250.00
Bonificacion Incentivo Ventas Q 1,000.00
Cuota Patronales Administracion Q 1,629.41
Cuota Patronales Ventas Q 1,257.34
IGGS por pagar Q 3,973.50
Bancos Q 23,663.25
V/ Registro de sueldos, prestaciones, cuotas, retecniones del mes Q 27,636.75 Q 27,636.75