Contaduría Pública y Auditoría

Curso: Auditoría II
Práctica de Auditoría del Rubro de Inversiones
Antecedentes de la empresa:
La empresa El Porvenir S.A se constituyó el 20 de enero de 1998 de acuerdo con las Leyes de la
República de Guatemala por tiempo indefinido. Está dedicada principalmente a la compraventa de
de materiales de construcción. El marco de referencia que utiliza la entidad para generar su
información financiera son las NIIF.

Empresa el Porvenir S.A.

Estado de Situación Financiera 2017
(Expresado en Quetzales)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

CORRIENTE CORRIENTE
Caja y Bancos 750,520 Préstamos Bancarios C.P. 640,000
Cuentas por Cobrar (neto) 753,494 Proveedores 1,267,024

Inversiones 750,000 Compañías Relacionadas 265,000

Productos Financieros por Cobrar 65,000 Ctas por Pagar 136,000
Total del activo corriente 2,319,014 Total del pasivo corriente 2,308,024
NO CORRIENTE NO CORRIENTE
Propiedad Planta y Equipo 1,310,000 Cuenta por pagar a L. P 78,000
Activos Intangibles 69,534 Prestamos Bancarios L.P. 160,000
Total del activo no corriente 1,379,534 Total del pasivo no corriente 238,000
Total del Pasivo 2,546,024
Patrimonio
Capital Autorizado 100,000
Reserva Legal 36,000
Ganancia del Ejercicio 336,524
Utilidades Retenidas 680,000
Total de Patrimonio 1,152,524
Total del Activo 3,698,548 Suma de Pasivo y Capital 3,698,548

Integraciones de inversiones

Fecha de Monto de Unidad Fecha de Tasa de

Adquisición Del Al Descripción (Q) Monto Total (Q) Vencimiento Interés
01/06/2017 1 10 Eurobonos 50,000.00 500,000.00 31/05/2018 12%
01/06/2017 21 30 Bonos BAM 25,000.00 250,000.00 31/05/2018 15%
En la auditoría física y en las confirmaciones se encontró que la empresa tiene bonos en el banco
BI numeración del 51 al 60, con fecha de adquisición 01.01.2017 cada uno de Q. 25,000.00 y
fecha de vencimiento 30.12.2018. y con tasa de interés del 10%.

Información Adicional
• El rendimiento de todos los bonos se cobra al vencimiento.
• Lo registrado en la cuenta productos financieros por cobrar corresponde al rendimiento de
las inversiones.
Con la información anterior efectué la auditoría del rubro de inversiones:
1. Efectué los programas de auditoría y papeles de trabajo necesarios
2. Realice los ajustes y reclasificaciones que procedan
3. Indique las fallas de control interno