TECNOLÓGICO NACIONAL DE MEXICO.

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE MATAMOROS

CONTADOR PÚBLICO. CONTABILIDAD AVANZADA. TEMA 1 MATRIZ Y SUCURSALES

CASO PRACTICO 01.

I.- INSTRUCCIONES:
• REGISTRE CORRECTAMENTE EN ESQUEMAS DE MAYOR LAS OPERACIONES
DEL MES DE FEBRERO DEL 2024:
• ELABORE TARJETA AUXILIAR DE CUENTAS CORRIENTES.
• ELABORE CONCILIACION DE SALDOS DE CUENTAS CORRIENTES.

ASIENTO DE REAPERTURA

Cuenta Saldo Cuenta Saldo Cuenta Saldo

Caja 100.00 Edificios 1,443,000.00 Doc. x pagar C.P. 142,000.00
Bancos 324,000.00 Mobiliario y Equipo 654,000.00 Doc. x pagar LP 135,000.00
Almacén 564,000.00 Equipo de Reparto 1,231,000.00 Dep. Ac. Edificios 345,000.00
Clientes 432,000.00 Equipo de Cómputo 344,000.00 Dep. Ac. Mobiliario 123,000.00
Deudores Diversos 123,000.00 Gastos de instalación 45,000.00 Dep. Ac. Eq. Rep. 333,000.00
Doc. x Cobrar 32,000.00 Proveedores 531,000.00 Dep. Ac. Eq. Cómputo 34,000.00
Terrenos 2,654,000.00 Acreedores 225,000.00 Capital Social Calcularlo
IVA Acreditable 16,000.00 IVA Causado 56,765.00
IVA x Acreditar 23,654.00 IVA por Causar 21,643.00

OPERACIÓN DE MATRIZ: ZAMORA, MICHOACAN.

o 01.Enviamos a la ciudad de PIEDRAS NEGRAS, COAHUILA. los siguientes bienes para abrir
SUCURSAL e iniciar actividades:
Remesa 001 de Efectivo $ 21,893.00 (comisión del 2.5%+ IVA) (Operación Correcta)
Remesa 001 de Mercancías $ 24,980.00 (Cantidad correcta $24,899.00)
Remesa 001 de Mobiliario y Equipo $ 25,800.00
o 03. Contratamos servicio de internet , el cual quedamos a deber por $ 1,673.00 + IVA.
(Canalice 45% admón. resto ventas)
o 05. Pagamos con cheque a nombre de SUCURSAL, mantenimiento de su equipo de
computo por $ 4,872.00 + IVA, s/Fact. 09877.
o 07. Enviamos a SUCURSAL Remesa 001 de Equipo de Computo $ 19,562.00
(Operación omitida por Sucursal)
o 08. Expedimos cheque para abono a nuestro proveedor por $ 2,892.00.
o 10. Adquirimos mercancías por $ 18,882.00 + IVA. 40% de contado con cheque y el resto a
crédito.
o 15. Enviamos a SUCURSAL, Remesa 002 de Efectivo por $ 3,932.00.
o 20. Recibimos de SUCURSAL, Devolución 001 de Mercancías por $2,973.00
(Operación omitida por Sucursal) Importe correcto $2,789.00
o 25. SUCURSAL nos informa haber pagado en nuestro nombre, el consumo de energia
electrica por $ 4,321.00 + IVA s/Fact. 5490 (40% ventas resto administracion) .
o 26 . Enviamos a SUCURSAL, Remesa 002 de Mobiliario y Equipo por $ 1,980.00.
(Operación incorrecta)
o 30. Enviamos a SUCURSAL, Remesa 002 de Equipo de Computo por $ 8,998.00
(Operación en transito)
 TECNOLÓGICO NACIONAL DE MEXICO.
INSTITUTO TECNOLÓGICO DE MATAMOROS
CONTADOR PÚBLICO. CONTABILIDAD AVANZADA. TEMA 1 MATRIZ Y SUCURSALES

OPERACIÓN DE SUCURSAL: PIEDRAS NEGRAS, COAHUILA.

o 01. Recibimos de MATRIZ, los siguientes bienes para iniciar actividades:
Remesa 001 de Efectivo $ 22,839.00 (para abrir cuenta de cheques)
o 03. Recibimos de MATRIZ
Remesa 001 de Mercancías $ $ 24,980.00.00
Remesa 001 de Mobiliario y Equipo $ 25,800.00
Remesa 001 de Equipo de Reparto $ 3,450.00 (Operación omitida en Matriz)
o 06. Venta de mercancías a crédito como sigue: Precio de Costo de $ 6,542.00 y precio de venta
de $ 14,992.00 + IVA.
o 08. MATRIZ nos informa haber pagado en nuestro nombre, reparacion del equipo de computo
por $ 4,584.00 + IVA, s/Fact. 09877. (43% ventas resto administracion)
(Importe correcto $4,601.00)
o 10. Recibimos abono de nuestros clientes del 23% de su saldo los cuales depositamos.
o 15. Recibimos de MATRIZ, Remesa 002 de Efectivo por $ 3,892.00. (Operación correcta)
o 24. Pagamos con cheque a nombre de MATRIZ, el consumo de energia electrica por
$ 3,902.00 + IVA, s/Fact. 5490 (Importe correcto $4,172.00 + IVA)
o 24. Adquimos 2 cajas de papel blanco con cheque por $234.00 +IVA cada una.
o 25. Enviamos a MATRIZ, Remesa 001 de Efectivo por $ 1,982.00.
(Operación omitida en Matriz)
o 27. Recibimos de MATRIZ, Remesa 002 de Mobiliario y Equipo por $ 2,878.00
o 29. Enviamos a MATRIZ, Remesa 001 de Mobiliario y Equipo por $ 2,432.00
(Operación omitida en Matriz)
o 31. Enviamos a MATRIZ, Remesa 001 de Mercancías por $ 1,900.00
(Operación en transito)

TEMA: MATRIZ Y SUCURSALES TEMA: MATRIZ Y SUCURSALES TEMA: MATRIZ Y SUCURSALES

REGISTROS MATRIZ Y SUCURSAL
CASO No. 01
NOMBRE: _________________________
FECHA: ________________________
CONCILIACION DE SALDOS BALANZA DE COMPROBACION
CASO No. 01 CASO No. 01
NOMBRE: _________________________ NOMBRE: ___________________________
FECHA: _________________________ FECHA: __________________________