MEMO DE INVENTARIO

EMPRESA XXX
Inventario de Mercancías
Elaborado por:
Fecha:

Con motivo de la Auditoria de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 20XX

por parte de XXXX, específicamente el área de inventarios, el día viernes XX de
XXXX de 20XX se llevó a cabo la toma física de inventarios de la Empresa XXX en
la bodega ubicada en XXXXX.

TOMA FÍSICA DE INVENTARIO:

1.- Objetivo de la toma física:

El objetivo de nuestra participación en esta toma física es verificar que los saldos
registrados en la contabilidad de la Empresa XXX representan la totalidad de los
productos que existen físicamente, además se pretende aplicar un nivel básico de
pruebas a fin probar las actividades de control utilizadas por la empresa.

2.- Procedimiento de auditoria:

 Se solicitó información sobre el tipo de inventario objeto de conteo, en cuanto
a sus características y tipo de almacenaje.
 Se seleccionó una muestra de productos para realizar la toma física
considerando la materialidad del inventario de la empresa.
 Se indagó sobre la posibilidad de existencias de inventario obsoleto.
 Se verificaron y observaron que los procedimientos aplicados por la empresa
fueran adecuados.

3.- Observaciones:
 Durante la toma física de inventarios se observó movimiento de salida y
entrada de mercancías, lo cual pudo afectar los resultados de los conteos.
 Los racks de almacenamiento no poseen etiquetas con el código o
descripción de los productos, lo cual dificulta la ubicación e identificación de
los mismos al momento del conteo físico y puede ocasionar inconvenientes
al momento de la preparación y despacho de los pedidos.
 Hay productos que se encuentran almacenados en distintas ubicaciones y no
se dispone de un mapa o reporte de ubicaciones para facilitar la toma física y
garantizar el conteo de la totalidad de las existencias por referencia.
 Debido a la manera como se encuentran almacenados, algunos productos se
encuentran ubicados en áreas de difícil visualización detrás de otros, lo que
puede ocasionar diferencias de conteos e incluso que la mercancía quede
rezagada en esas ubicaciones y pueda vencerse en caso de que
corresponda a alimentos perecederos.
 Se identificaron algunos casos donde había productos diferentes
almacenados en una misma paleta.
 Durante la toma física se observó que algunos productos no tienen
estandarizado el master pack, por lo que algunas paletas de un mismo
producto no tenían la misma cantidad de cajas o empaques, sino que
estaban almacenadas por lotes o bajo un criterio específico de
almacenamiento.
 Al verificar en el sistema las diferencias encontradas en los resultados del
conteo del producto XXX se observó que corresponde a un traspaso
registrado en el sistema que no fue enviado físicamente a la bodega XXX.
 Se observaron productos con cajas golpeadas y/o deterioradas.
 Se identificaron paletas con productos defectuosos dispuestos a ser
desechados, los cuales no se habían dado de baja del inventario. Se
desconoce si esta mercancía fue objeto de alguna inspección por parte del
área de calidad o si cuenta con la debida aprobación para desechar la
mercancía
 Durante el inventario se observaron los siguientes productos vencidos:
Etiquetas
Descripción del producto Observaciones
de fila

 Algunas paletas estaban identificadas con rótulos que indicaban la cantidad

de cajas que aparentemente contenían, pero al momento del conteo se
verificaban menos o más cantidades de cajas. Durante la toma física de
inventarios no se recomienda colocar rótulos señalando la cantidad de cajas
o productos que hay por ubicación o paletas porque pueden reportar esas
cantidades sin realizar el conteo debido para la verificación de las
existencias.
  El personal que participó en la toma física de inventarios no utilizó cascos y
no se contaba con el equipo de seguridad (arnés) para realizar los conteos
en los niveles altos de almacenamiento.
 No se observaron medidas seguridad dentro ni fuera del almacén para
resguardar adecuadamente el inventario.
 Es necesario informar a los participantes de la toma física la metodología a
utilizar para realizar la conversión de las cajas o paquetes contados a la
unidad de medida registrada en el inventario.

4.- Conclusión:
Sobre la base del trabajo de auditoria realizado, se puede concluir que los conteos
efectuados, excepto por las situaciones descritas anteriormente, fueron realizados
en las condiciones necesarias para avalar la existencia real del inventario.