PROGRAMA DE TRABAJO DE “EXISTENCIAS- ALMACEN”

Objetivos de Trabajo

Determinar que:
1. Comprobar la existencia física de los materiales y bienes.
2. Verificar físicamente la cantidad, condición, conservación, ubicación,
seguridad de las existencias en almacén.

3. Comparar los saldos del inventario físico después de la verificación, con la

información que se registró por parte de la oficina de contabilidad y
almacén.
4. Conciliar los saldos físicos con los del balance general.
5. Garantizar la confiabilidad de los datos que se encuentran en las cuentas
de activo y de almacén, con los estados financieros.

Procedimientos de auditoria.

Existencias

 Observar el conteo físico que realizo la empresa cliente, y verificar que

cumplan con aspectos como, fecha y hora de inventario, responsables
del recuento físico, descripción y diferencias de los materiales entre el
primer y segundo recuento, y separación de materiales.

 Verificación de valoración y contabilización de las existencias como

materia prima, y productos en curso y terminados.

 Visitar almacén y fabrica para conocer la situación y disposición de las

existencias en cuanto a su conservación, control. Y manejo.

 Comprobar la separación de funciones de las personas encargadas de

las operaciones de inventario.

- Se realizará un conteo sorpresivo para comprobar la eficacia de las

personas encargadas
- Verificación de la contabilización en presencia del personal
encargado.
 Almacén

 Revisar la seguridad de las áreas de almacenamiento.

 Solicitar el kardex de almacén, movimientos y carpetas del archivo.
 Verificar que todos los ingresos y salidas se encuentren registradas en
el kardex
 Verificar el envió de información del área de contabilidad.
 Obtener detalle des condiciones de bodegas para determinar su
seguridad en las instalaciones.
 Verificar las actualizaciones en los sistemas de almacén.