PLANEADOR DE CIERRE

CONTABLE Y FISCAL 2023

#laguíadeimpuestosconbotas

Esta es una guía para llevar a

cabo con éxito el proceso
MÁS IMPORTANTE DE FIN DE
AÑO.

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 ¿CON CUÁL TIPO DE CONTADOR TE
INDENTIFICAS?

1 2 3 4
"El que tiene "El que siempre "El que habla "El que deja
todo bajo está en cierre" todo el tiempo todo el cierre
control" de estrés" para el otro
año"

No importa con cual te hayas identificado, esta guía te

ayudará a ser el contador de la imagen número 1.

Indiscutiblemente una de las actividades que requiere un

PROCESO DE PLANEACIÓN es el cierre contable y fiscal cada
fin de año, esta guía es un paso a paso que te ayudará a
planear cada una de esas actividades comunes a todas las
organizaciones en este proceso.

De esta planeación y su correcta ejecución dependerá tu

tranquilidad para terminar el año 2023 e iniciar el año 2024.

Ten presente que el OBJETIVO del proceso de cierre es que

las partidas que conformarán los estados financieros sean lo
más precisas posibles, incluyendo necesariamente las
mediciones posteriores exigidas por la norma contable y la
respectiva estimación o determinación de impuestos.

Te anticipo, parte del éxito del proceso de cierre es saber en

quién delegar determinadas tareas.

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 ¿PRIMERO EL CIERRE CONTABLE O EL
FISCAL?

Comprender la respuesta de esta pregunta es el primer paso

para eliminar el error común del cierre.

No existe un proceso de cierre contable y un proceso de

cierre fiscal, el proceso es uno sólo CIERRE CONTABLE Y
FISCAL.

Comprender lo anterior elimina la posibilidad que se cierre

contablemente las cuentas de resultado sin haber registrado
el impuesto corriente dentro del periodo gravable, es decir,
haber dejado en la respectiva cuenta de gasto el impuesto de
renta que corresponde al 2023 que se presentará en el 2024,
tal cómo lo exige la norma contable. De otro lado, no es
posible determinar dicho impuesto corriente sin haber
realizado todas las mediciones posteriores contables, toda vez
que en principio, según lo dispuesto en el Artículo 21-1 del ET, a
los saldos fiscales se llegan partiendo de los saldos contables.

Así las cosas, no es posible llegar a unos saldos fiscales sin

haber definido los saldos contable y no es posible realizar el
cierre fiscal sin haber incluido el impuesto corriente en la
contabilidad. Adicionalmente, el el reconocimiento o el calculo
del impuesto diferido que hace parte fundamental del proceso
de cierre contable, nace de esas diferencias en los
tratamientos contables y fiscales de las diferentes partidas
que conforman las cuentas de activo y pasivo en el estado de
situación financiera o el patrimonio bruto.

Cierre
fiscal

Cierre
contable

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 SIGUE ESTAS ETAPAS
Independientemente de las particularidades de tus clientes,
estas etapas son transversales a cualquier organización.

Primera Etapa: Planeación

Delegar tareas

Acompañar la medición de la hipotesis de negocio en marcha

Segunda Etapa: Ejecución

Actividades
de cierre
Mediciones
posteriores
Calculo de
impuesto
corriente Calculo de
impuesto
diferido
Asientos de
Tercera Etapa: Últimos pasos ajustes

Ya me ví
dejando
todo para
última
hora.

Elabore
juego
completo
de Estados Elabore
financieros certificación
de los
estados Presente
financieros declaración
de renta y
conciliación
fiscal

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 EL ÉXITO DEL CIERRE ES DELEGAR
Sin lugar a duda es responsabilidad del contador liderar el
proceso de cierre, pero NO TODAS LAS ACTIVIDADES deben
ser ejecutadas por este, es necesario en esta etapa inicial del
proceso de planeación CREAR UN EQUIPO.

Claramente cada organización tiene su propia estructura y si

se quiere, su propia vida, por esto puedes tomar las siguientes
tareas como un ejemplo que edites en cada una de las
organizaciones en las que liderarás el proceso de cierre:

JURÍDICA REVISORÍA FISCAL

Solicita un informe de los procesos
jurídicos de la compañia (a favor y en
contra), esto te permitirá tomar
decisiones de revelaciones y/o ajustes
en el cierre.
Este departamento debe ayudar a
establecer las razones para considerar
la deuda manifiestamente perdida o sin
valor entre otras actividades.
TALENTO HUMANO
Delega en ellos todo lo relacionado a la
supervisión, auditoria o inspección de
las provisiones de prestaciones sociales,
así como las partidas que tengas por
pagar o cobrar a trabajadores, como
prestamos, libranzas, etc.
ADMINISTRACIÓN
Siéntala en la mesa, ella es la
responsable de la información financiera
de la compañía y la única responsable de
determinar si la compañía cumple con
hipotesis de negocio en marcha,
Y/O AUDITORÍA
Invítalos a la mesa, quizás se interesan
por el proceso y no sólo en el resultado.
ALMACEN
Deberán realizar el proceso de
inventario de cierre, entregarte
información de deterioro físico o
perdida física de existencias.
SISTEMAS
Es importante asegurarte que todos los
sistemas o aplicativos que utilice la
compañía generen información
confiable, incluso puedes asignar tareas
puntuales de automatización de
actividades en cierre.
OPERACIONES
Cualquiera que sea el departamento
"operativo" de la compañía debe estar
en esta mesa de cierre, serán muy útiles
para determinar las actividades
ejecutadas sin facturar que deberán ser
incluidas como ingresos en los estados
financieros.

CARTERA También ayudarán a determinar el valor

¿Quién mejor para determinar provisión neto de realización del inventario.
o baja de cartera o circularización de la
misma? “Por pequeña que sea la
empresa, siempre habrá algo
COMERCIAL que delegar”
Ayudarán a determinar el valor neto de
realización del inventario.

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 Recuerda que la
RESPONSABILIDAD NO SE
DELEGA, se comparte. Debes
hacer seguimiento a todo!

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 Delegar
Delegar
Delegar
Delegar
CHECK LIST
Te comparto un formato de actividades y
responsables para que controles cada
actividad dentro del proceso de cierre que
realizarás o delegarás

Recuerda que es sólo una guía, si necesitas

adicionar o eliminar actividades de acuerdo
con las particularidades de tus clientes
puedes hacerlo sin ningún problema.

ACTIVIDAD RESPONSABLE ESTADO

Negocio en
marcha

Conciliación
bancaria

Circularización de
cartera

Arqueo de cajas
menores

Toma física de
inventario

Revisión de
políticas contables

Estimación de
procesos jurídicos

Inventario de
activos fijos

Circularización de
proveedores

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 ACTIVIDAD RESPONSABLE ESTADO
Estimaciones
contables

Causación de
ingresos no
facturados

Proyección del
impuesto de renta

Cálculo impuesto
diferido.

La hipótesis del
negocio en marcha

Reexpresión de Calculo del

estados financieros impuesto diferido

Revisión anexo de
balance detallado

Revelaciones

Emisión de Estados Calculo del

Financieros impuesto diferido

ACTIVIDADES CON VENCIMIENTOS

ACTIVIDAD VENCIMIENTO ACTIVIDAD VENCIMIENTO
Declaración de Reporte a
renta 2023 Superintendencias

Declaración último Envío a revisoría

periodo IVA 2023 fiscal y/o auditoría

Declaración
Asamblea y/o junta
diciembre retención
directiva.
en la fuente
Renovación
Información camara de
exógena nacional comercio.

Información
Vacaciones
exógena municipal

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 MATERIAL DE ESTUDIO Y RECURSOS
GRATUITOS RELACIONADOS CON CIERRE
Temas de vital importancia para el proceso de cierre contable
y fiscal del periodo gravable 2023:

5 Consideraciones Auditoria de
importantes del documentos
proceso de cierre electrónicos

Formato de Conciliación
circularización de Bancaria
cartera

No olvides estudiar tasa

mínima de tributación.

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 CURSOS RECOMENDADOS
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profesional al siguiente nivel con nuestra metodología PASO A
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