1. Estudio General 1.

1. Es la apreciación sobre la fisonomía o características generales de la entidad auditada, de sus estados financieros y de lso rubros y partidas importantes, significativas o
extraordinarias.
2. Análisis 2. Consiste en realizar una clasificación y agrupación e los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos
3. Inspección constituyan unidades homogéneas y significativas.
TÉCNICAS DE 4. Confirmación 3. Es el examen físico de los bienes materiales o de los documentos, con el objeto de cerciorarse de la existencia de un activo o de una operación registrada o presentada en los
5. Investigación estados financieros.
AUDITORIA 4. Es la obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la entidad auditada y que se encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de
6. Declaración la operación y por lo tanto confirmada de una manera valida
7. Certificación 5. .Es la obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia entidad auditada.
8. Observación 6. Es la manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con los funcionarios y empleados de la entidad auditada.
7. Es la obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legalizado, por lo general, con la firma de una autoridad y en otros casos de un fedatario publico.
9. Cálculo 8. Consiste en tener presencia física al realizarse las operaciones de la entidad auditada, para conocer la forma de como se realizan ciertas operaciones o hechos.
9. Verificación matemática de alguna partida.

- Naturaleza de los procedimientos de auditoria Los diferentes sistemas de organización, control, contabilidad y los detalles de operación de los negocios, hacen imposible
TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

establecer sistemas rígidos de prueba para el examen de los estados financieros.

Debido a que las operaciones de las entidades son repetitivas y forman cantidades numerosas de operaciones individuales,
no es posible realizar un examen detallado de todas las transacciones individuales que forman una partida global. Cuando se
PROCEDIMIENTOS DE - - Extensión o alcance de los procedimientos. llenan los requisitos de multiplicidad de partidas y similitud ente ellas, se recurre al procedimiento de examinar una muestra
AUDITORIA representativa de las transacciones individuales, para derivar del resultado del examen de tal muestra, una opinión general
sobre la partida global.

- Oportunidad de los procedimientos de auditoria La época (momento o fecha) en que los procedimientos de auditoria se van a aplicar se le llama oportunidad.

1. Están relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante en la

1. Pruebas de control o cumplimiento empresa auditada.

2. Se utilizan comparaciones entre dos o mas estados financieros o haciendo un

2. Pruebas analíticas análisis de las razones financieras de la entidad para observar su comportamiento.
- Tipos de procedimientos

Las pruebas sustantivas son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca
de evidencias comprobatorias. Ejemplo, una arqueo de caja chica, circulación de
3. Pruebas sustantivas saldos de los clientes, etc.

a) Índice de la Cedula a) Ubicada en la parte superior derecha, permite la localización rápida del papel de trabajo.

b) Encabezado b) Donde va el nombre de la firma de auditoria, el nombre de la compañía auditada, rubro de los estados financieros
examinados el cual da el nombre a la cedula u otro tipo de papel de trabajo, con fecha de auditoria que es la misma de los
estados financieros examinados.
c) Responsables
c) Se colocan os nombres, iniciales o rubrica de los responsables por la elaboración y revisión de la cedula, así como la fecha
de cada proceso.

d) Cuerpo de Trabajo
ESTRUCTURA DE LAS d) Se desarrolla el trabajo de auditoria y se consignan los datos obtenidos por el auditor para allegarse la evidencia de
auditoria suficiente y competente.
CEDULAS DE AUDITORÍA

e) Conclusión e) Cada área de trabajo donde se ha desarrollado de una manera completa un trabajo, debe tener conclusiones adecuadas,
basadas en el trabajo de auditoria, respaldadas por la evidencia contenida en los papeles de trabajo, que corresponda a
los objetivos que se persiguen en el trabajo.

f) Significado de marcas f) Al final de cada cedula a manera de convenciones, se coloca el significado de las marcas de auditoria utilizadas en el
cuerpo de trabajo

g) Fuente de información g) Si se amerita, se coloca la fuente de donde se obtuvieron los datos del desarrollo del trabajo.

h) Si se considera necesario, se coloca información acercad el trabajo realizado en el papel de trabajo de auditoria.
h) Trabajo realizado