Pia Dictamen Financiero

HOJA DE TRABAJO PARA LA CAPTURA DEL DICTAMEN
FISCAL 2022
ESTADOS FINANCIEROS GENERALES
APTURA DEL DICTAMEN
2022
ROS GENERALES
DATOS DE IDENTIFICACIÓ
INDICE
01A000000
01A001000
01A002000
01A002010
01A002011
01A003000
01A004000
01A005000
01A006000
01A007000
01A008000
01A009000
01A010000
01A010010
01A011000
01A012000
01A012010
01A012011
01A012012
01A012013
01A012014
01A013000
DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
CONCEPTO
RFC:
NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE(S)),
DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
CURP:
DOMICILIO FISCAL:
ENTIDAD FEDERATIVA:
ALCALDIA O MUNICIPIO:
COLONIA O LOCALIDAD:
CODIGO POSTAL:
CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR:
CIUDAD O POBLACION:
TELEFONO:
CORREO ELECTRONICO:
NOMBRE DEL GRUPO ECONOMICO AL QUE PERTENECE:

CLAVE DE ACTIVIDAD PARA EFECTOS FISCALES:
DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE:
DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN ESTE

DOCUMENTO, REFLEJA LAS OPERACIONES REALES QUE LLEVE A CABO
DURANTE EL EJERCICIO, MISMAS QUE ESTAN REGISTRADAS
CONTABLEMENTE Y SE ENCUENTRAN AMPARADAS CON
DOCUMENTACION COMPROBATORIA.
NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE:

ACIÓN DEL CONTRIBUYENTE
DATO
ZSS190527T69
ZAVTEC SOLUCIONES EN SEGURIDAD
NUEVO LEON
SANTIAGO
SAN FRANCISCO
67308
2 DE ABRIL #143
DEFINA LA CLAVE DE ACTIVIDAD QU
LE
CORRESPONDA DE CONFORMIDAD
CON EL
ANEXO 6 DE LA RESOLUCIÓN
MISCELÁNEA,
QUE CONTIENE EL CATÁLOGO DE
ACTIVIDADES
ECONÓMICAS
ZAVTEC SOLUCIONES EN SEGURIDAD

Se replica en:
Anexo: Notas,
Anexo: Declaratoria,
Anexo: Opinión,
Anexo: Informe,
Anexo: Información Adicional,
Anexo: Contribuyente
Índice: 01A013000
Columna: C
DEFINA LA CLAVE DE ACTIVIDAD QUE

LE
CORRESPONDA DE CONFORMIDAD
CON EL
ANEXO 6 DE LA RESOLUCIÓN
MISCELÁNEA,
QUE CONTIENE EL CATÁLOGO DE
ACTIVIDADES
ECONÓMICAS
Es réplica de:
Anexo: Contribuyente
Índice: 01A001000
Columna: C
DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO
INDICE
01B000000
01B001000
01B002000
01B003000
01B003010
01B003011
01B004000
01B005000
01B006000
01B007000
01B008000
01B009000
01B010000
01B011000
01B012000
01B013000
01B013010
01B014000
01B015000
01B016000
01B016010
01B016011
01B016012
01B016013
01B016014
01B017000
OS DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTADOR PÚBLICO I
CONCEPTO L
S
RFC: R
NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE(S)) T
CURP: D
NUMERO DE REGISTRO: C
R
DOMICILIO FISCAL: M
N
ENTIDAD FEDERATIVA: C
ALCALDIA O MUNICIPIO: D
F
COLONIA O LOCALIDAD: A
CODIGO POSTAL: J
E
CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR: E
CIUDAD O POBLACION: D
TELEFONO DEL CPI O DESPACHO:
CORREO ELECTRONICO:
CORREO ELECTRONICO DEL BUZON TRIBUTARIO:
COLEGIO AL QUE PERTENECE:
NOMBRE DEL DESPACHO:

RFC DEL DESPACHO:
NUMERO DE REGISTRO DEL DESPACHO:
DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO:
DECLARO QUE LA INFORMACION QUE PROPORCIONA EL

CONTRIBUYENTE CITADO, CONSTA EN LIBROS, REGISTROS,
DOCUMENTOS Y DECLARACIONES EN PODER DEL PROPIO
CONTRIBUYENTE, MISMOS QUE EXAMINE, COMO LO MANIFIESTO EN EL
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE Y EN EL INFORME SOBRE LA
REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE QUE
ADJUNTO.
NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO:

INSTRUCCIÓN:
LA CAPTURA DE LOS DATOS DE IDENTIFICACION DEL CONTADOR PUBLICO
DATO
SOLAMENTE SE PODRA REALIZAR OBTENIENDO LA INFORMACION
VIMC6803165P6 REGISTRADA EN EL SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA (SAT), A
VILLARREAL MARTINEZ CARLOS
TRAVES ALBERTO
DEL PORTAL DEL SAT PREVIA IDENTIFICACION CON LA E.FIRMA
VIMC680316HNLLRR07DEL CONTADOR PUBLICO.
CUANDO LOS DATOS DEL DOMICILIO DEL CONTADOR PUBLICO,

REGISTRADOS EN EL SAT NO COINCIDAN CON LOS ACTUALES, PODRA
MODIFICARLOS EN EL LLENADO DEL DICTAMEN; SIN EMBARGO, ES
NECESARIO PRESENTAR EL AVISO DE CAMBIO DE DOMICILIO
NUEVI LEON CORRESPONDIENTE Y NOTIFICAR LOS DATOS CORRECTOS DE SU
MONTERREY DOMICILIO, ANTE LA ADMINISTRACION GENERAL DE AUDITORIA FISCAL
FEDERAL, MEDIANTE UN ESCRITO LIBRE QUE PODRA PRESENTAR ANTE LA
MONTERREY CENTROADMINISTRACION DESCONCENTRADA DE AUDITORIA FISCAL DE SU
64000 JURISDICCION.
ES OBLIGATORIA LA CAPTURA DEL DATO “RFC DEL DESPACHO”, CUANDO
SANTIAGO TAPIA ORIENTE #429 PUBLICO INSCRITO NO PERTENEZCA A NINGÚN DESPACHO,
EL CONTADOR
DEBERA ANOTAR SU PROPIO RFC
8112121185
carlos@villasociados.com
cavillarreal@villasociados.com
VILLARREAL Y ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS

VAC9611181X8
VILLARREAL MARTINEZ CARLOS ALBERTO

DOR PUBLICO
ACION
RIA (SAT), A Se replica en:
A E.FIRMA Anexo: Contador
Índice: 01B017000
Columna: C
CO,
, PODRA
GO, ES
SU
ORIA FISCAL
NTAR ANTE LA
DE SU
O”, CUANDO
N DESPACHO,
Es réplica de:
Anexo: Contador
Índice: 01B001000
Columna: C
DATOS DE IDENT
INDICE
01C000000
01C001000
01C002000
01C003000
01C004000
01C004010
01C004011
01C005000
01C006000
01C007000
01C008000
01C009000
01C010000
01C011000
01C012000
01C012010
01C013000
01C014000
01C015000
01C016000
01C017000
01C017010
01C017011
01C017012
01C017013
01C017014
01C018000
DATOS DE IDENTIFICACIÓN DEL REPRESENTANTE LEGA
CONCEPTO
RFC:
NOMBRE (APELLIDO PATERNO, APELLIDO MATERNO, NOMBRE(S))
NACIONAL:
EXTRANJERO:
CURP:
DOMICILIO FISCAL:
ENTIDAD FEDERATIVA:
ALCALDIA O MUNICIPIO:
COLONIA O LOCALIDAD:
CODIGO POSTAL:
CALLE, NUMERO EXTERIOR E INTERIOR:
CIUDAD O POBLACION:
TELEFONO:
CORREO ELECTRONICO:
NUMERO DE ESCRITURA:
NUMERO DE NOTARIA
ENTIDAD EN LA QUE SE UBICA LA NOTARIA:
FECHA DEL PODER:
FECHA DE DESIGNACION:
DECLARATORIA DEL REPRESENTANTE LEGAL:
DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN ESTE

DOCUMENTO, REFLEJA LAS OPERACIONES REALES QUE LLEVO A CABO
MI REPRESENTADA DURANTE EL EJERCICIO, MISMAS QUE ESTAN
REGISTRADAS CONTABLEMENTE Y SE ENCUENTRAN AMPARADAS CON
DOCUMENTACION COMPROBATORIA.
NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL:

ÓN DEL REPRESENTANTE LEGAL
DATO
ZAEN8812282T8
ZAVALA ESPARZA NOE YAIR
MEXICANO
NO
ZAEN881228HNLVSX00
NUEVO LEON
SANTIAGO
SAN FRANCISCO
67308
FRANCISCO A. CARDENAS 118
8114670267
tvillalon@grupokoeza.com
48435
24
NUEVO LEON
27 DE MAYO DEL 2019
ZAVALA ESPARZA NOE YAIR

Se replica en:
Anexo: Representante
Índice: 01C018000
Columna: C
Es réplica de:
Anexo: Representante
Índice: 01C001000
Columna: C
DATOS
INDICE
01D000000
01D000010
01D001000
01D001010
01D002000
01D002010
01D003000
01D004000
01D005000
01D005010
01D006000
01D006010
01D007000
01D008000
01D009000
01D010000
01D011000
01D011010
01D012000
01D012010
01D013000
01D014000
01D015000
01D016000
01D016010
01D017000
01D018000
01D018010
01D019000
01D020000
01D020010
01D021000
01D021010
01D021011
01D022000
01D023000
01D024000
01D025000 INSTRUCCIÓN:
TIPO DE OPINIÓN
1.- OPINION SIN S
CUMPLE CON LAS
01D025010 APLIQUE.
01D026000
2.- OPINION CON
01D026010 ENTENDERA QUE
01D027000 DISPOSICIÓN FISC
ENTERADAS EN EL
3.- OPINION CON
01D028000 FISCALES: SE ENTE
ADECUADAMENTE
SUJETO. SIN EMBA
01D028010 QUE ESTA SUJETO
EN EL CÁLCULO DE
01D028011
4.- OPINION NEGA
ENTENDERA QUE
01D029000 ALGUNA NORMA
CUMPLE CON ALG
01D030000 EMITIR UNA OPIN
01D031000 DIFERENCIAS NO E
01D032000 CONTRIBUCIONES
01D033000 5.- OPINION NEGA
01D033010 ENTENDERA QUE
01D033011 ALGUNA NORMA
IMPORTANCIA QU
01D033012 NEGATIVA. SIN EM
01D033013 LAS QUE ESTA SUJ
01D034000 ENTERADAS EN EL
6.- ABSTENCION D
01D035000 ELEMENTOS PARA
01D036000 SI EL CONTRIBUYE
01D036010 ESTA SUJETO O CO
01D037000
01D037010
01D038000
01D039000
01D040000
01D041000
01D042000
01D042010
01D043000
01D044000
01D045000
01D046000
01D047000
01D048000
01D049000
01D050000
01D051000
01D052000
01D053000
01D053010
01D054000
01D055000
01D056000
01D057000
01D058000
01D059000
01D060000
01D061000
01D061010
01D061011
01D061012
01D062000
01D063000
01D063010
01D064000
01D064010
01D064011
01D065000
01D066000
01D067000
01D068000
01D069000
01D070000
01D071000
01D072000
01D072010
01D073000
01D074000
01D075000
01D076000
01D077000
01D078000
01D079000
01D079010
01D080000
01D081000
01D081010
01D081011
01D081012
01D082000
01D083000
01D084000
01D085000
01D085010
01D086000
01D087000
01D087010
01D087011
01D087012
01D087013
01D087014
01D087015
01D088000
01D089000
01D090000
01D091000
01D092000
01D093000
01D094000
01D094010
01D095000
01D096000
01D097000
01D098000
01D099000
01D100000
01D100010
01D101000
01D102000
01D103000
01D104000
01D104010
01D105000
01D106000
01D106010
01D107000
01D108000
01D108010
01D109000
01D109010
01D110000
01D110010
01D111000
01D112000
01D112010
01D113000
01D114000
01D115000
01D116000
01D117000
01D117010
01D117011
01D118000
01D119000
01D120000
01D121000
01D122000
01D123000
01D124000
01D124010
01D125000
01D125010
01D125011
01D125012
01D126000
01D126010
01D127000
01D127010
01D127011
01D127012
01D128000
01D129000
01D130000
01D131000
01D132000
01D132010
01D132011
01D133000
01D134000
01D135000
01D136000
01D136010
01D136011
01D136012
01D137000
01D137010
01D138000
01D139000
01D140000
01D140010
01D141000
01D142000
01D142010
01D142011
01D142012
01D143000
01D144000
01D145000
01D146000
01D147000
01D148000
01D149000
01D150000
01D151000
01D152000
01D153000
01D153010
01D153011
01D153012
01D154000
01D155000
01D156000
01D157000
01D158000
01D159000
01D160000
01D161000
01D162000
01D163000
01D163010
01D164000
01D164010
01D164011
01D164012
01D164013
01D165000
01D166000
01D167000
01D168000
01D169000
01D170000
01D171000
01D172000
01D173000
01D174000
01D175000
01D176000
01D177000
01D178000
01D179000
01D180000
01D181000
01D182000
01D182010
01D183000
01D184000
01D185000
01D186000
01D187000
01D188000
01D189000
01D190000
01D191000
01D192000
01D193000
01D194000
01D195000
01D196000
01D197000
01D198000
01D198010
01D198011
01D199000
01D199010
01D200000
01D200010
01D200011
01D201000
01D202000
01D202010
01D202011
01D203000
01D204000
01D204010
01D205000
01D206000
01D206010
01D207000
01D208000
01D208010
01D209000
01D210000
01D210010
01D211000
01D212000
01D212010
01D213000
01D214000
01D214010
01D215000
01D216000
01D216010
01D217000
01D218000
01D218010
01D219000
01D220000
01D220010
01D221000
01D222000
01D222010
01D222011
01D223000
01D223010
01D224000
01D224010
01D224011
01D224012
01D225000
01D226000
01D227000
01D228000
01D228010
01D229000
01D230000
01D231000
01D232000
01D232010
01D233000
01D234000
01D235000
01D236000
01D236010
01D237000
01D238000
01D239000
01D240000
01D240010
01D241000
01D242000
01D243000
01D244000
01D244010
01D245000
01D246000
01D247000
01D248000
01D248010
01D249000
01D250000
01D251000
01D252000
01D252010
01D253000
01D254000
01D255000
01D256000
01D256010
01D257000
01D258000
01D259000
01D260000
01D260010
01D261000
01D262000
01D263000
01D264000
01D264010
01D265000
01D266000
01D267000
01D268000
01D268010
01D268011
01D268012
01D269000
01D269010
01D269011
01D269012
01D270000
01D271000
01D272000
01D272010
01D272011
01D273000
01D274000
01D275000
01D276000
01D276010
01D276011
01D276012
01D277000
01D278000
01D278010
01D278011
01D278012
01D279000
01D279010
01D279011
01D279012
01D280000
01D281000
01D282000
01D282010
01D283000
01D284000
01D285000
01D285010
01D285011
01D285012
01D285013
01D285014
01D286000
01D287000
01D288000
01D288010
01D289000
01D290000
01D290010
01D291000
01D291010
01D291011
01D291012
01D291013
01D291014
01D292000
01D293000
01D294000
01D295000
01D296000
01D297000
01D298000
01D299000
01D300000
01D301000
01D302000
01D303000
01D304000
01D305000
01D305010
01D305011
01D305012
01D306000
01D307000
01D307010
01D307011
01D307012
01D308000
DATOS GENERALES
CONCEPTO
AUTORIDAD COMPETENTE
SEDE A LA QUE PERTENECE LA ADAF
ADMINISTRACION
OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR INGRESOS

ACUMULABLES (ARTICULO 32-A CFF)
OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR EL VALOR DE SU
ACTIVO (ARTICULO 32-A CFF)
OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR EL NUMERO DE
TRABAJADORES (ARTICULO 32-A CFF)
EN CASO NEGATIVO EN TODAS LAS PREGUNTAS DE LOS INDICES 01D003000,

01D004000 Y 01D005000 ANTERIORES, MENCIONE EL MOTIVO POR EL QUE
PRESENTA EL DICTAMEN
FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION

FORMA PARTE DE UN FIDEICOMISO
PRIMER DICTAMEN
REALIZO OBRAS DE CONSTRUCCION
INDUSTRIA MAQUILADORA
TIPO DE CONTRIBUYENTE ESPECIAL
EMPRESA FILIAL
EMPRESA SUBSIDIARIA
SOCIEDAD COOPERATIVA
INICIO DE OPERACIONES
FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL

FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL
FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

FECHA DE TERMINACION DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR
SELECCIONE EL SISTEMA DE COSTEO QUE UTILIZA PARA EFECTOS FISCALES:

EN CASO DE HABER SELECCIONADO ALGUN SISTEMA DE COSTEO, ESTARA A
LO SIGUIENTE:
COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE PARA

EFECTOS FISCALES Y EL METODO DE VALUACION DE COSTO DE ADQUISICION
PARA EFECTOS CONTABLES (COSTOS HISTORICOS) (EN CASO AFIRMATIVO
DEBE LLENAR DEL INDICE 01060000000000 AL 01060029000000 DEL ANEXO 6)
EFECTOS FISCALES (COSTOS PREDETERMINADOS ESTIMADOS) (EN CASO
AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 01060000000000 AL 01060029000000 DEL
ANEXO 6)

EFECTOS FISCALES Y EL METODO DE VALUACION DE COSTO ESTANDAR PARA
EFECTOS CONTABLES (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE
01060000000000 AL 01060029000000 DEL ANEXO 6)
INSTRUCCIÓN:
COSTO DE VENTAS: UTILIZA UN SISTEMA DISTINTO A LOS ANTERIORES (EN
TIPO DE OPINIÓN/OBSERVACIÓN
CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 01060030000000 ALSIN SALVEDADES: SE ENTENDERA QUE EL
1.- OPINION
01060039000000 DEL ANEXO 6) CUMPLE CON LAS DISPOSICIONES FISCALES Y EL MAR
APLIQUE.
TIPO DE OPINION
2.- OPINION CON SALVEDADES QUE TENGAN IMPLICA
ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE NO CUMPLE CO
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL METODODISPOSICIÓN
INDIRECTO (ENEN
FISCAL, CASO
CONSECUENCIA EXISTEN DIF
AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 01040000000000ENTERADAS EN EL CÁLCULODEL
AL 01040050000000 DE LOS IMPUESTOS O CO
ANEXO 4)
3.- OPINION CON SALVEDADES QUE NO TENGAN IMPL
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. UTILIZO EL METODOFISCALES:
DIRECTO (EN CASO
SE ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE NO
AFIRMATIVO DEBE LLENAR DEL INDICE 01040051000000ADECUADAMENTE
AL 01040089000000 ALGUNADEL
NORMA DEL MARCO CON
ANEXO 4) SUJETO. SIN EMBARGO, CUMPLE CON LAS DISPOSICIO
QUE ESTA SUJETO POR LO QUE NO EXISTEN DIFERENC
EN EL CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS O CONTRIBUCION
INDIQUE EL RFC DE LA(S) PERSONA(S) FISICA(S) O MORAL(ES) QUE
ASESORO(ARON) FISCALMENTE AL CONTRIBUYENTE, MEDIANTE UNA OPINIÓN
4.- OPINION NEGATIVA QUE TENGA IMPLICACIONES F
POR ESCRITO: ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE NO APLICA ADE
RFC 1 ALGUNA NORMA DEL MARCO CONTABLE AL QUE ESTA
CUMPLE CON ALGUNA DISPOSICIÓN FISCAL QUE LLEV
RFC 2 EMITIR UNA OPINIÓN NEGATIVA, EN CONSECUENCIA
RFC 3 DIFERENCIAS NO ENTERADAS EN EL CÁLCULO DE LOS
RFC 4 CONTRIBUCIONES.
RFC 5 5.- OPINION NEGATIVA QUE NO TENGA IMPLICACION
ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE NO APLICA ADE
ALGUNA NORMA DEL MARCO CONTABLE AL QUE ESTA
IMPORTANCIA QUE LLEVO AL AUDITOR A EMITIR UNA
EFECTOS FISCALES NEGATIVA. SIN EMBARGO, CUMPLE CON LAS DISPOSI
LAS QUE ESTA SUJETO POR LO QUE NO EXISTEN DIFER
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS ENTERADAS
(EN CASOENAFIRMATIVO
EL CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS O CO
DEBE LLENAR LOS ANEXOS 16 Y 17)
6.- ABSTENCION DE OPINION: SE ENTENDERÁ QUE EL
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NACIONALES
ELEMENTOS PARA EMITIR SU OPINIÓN, EN CONSECUE
REALIZO OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS
SI EL CONTRIBUYENTE CUMPLIO O NO CON EL MARCO
ESTA SUJETO O CON SUS OBLIGACIONES FISCALES.
EN EL EJERCICIO DISMINUYO PERDIDAS FISCALES PENDIENTES DE APLICAR
DE EJERCICIOS ANTERIORES A QUE SE REFIERE LA FRACCION II DEL ARTICULO
9 DE LA LISR
(EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 26)
APLICO LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII,

DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR, PUBLICADAS EL 18 DE
NOVIEMBRE DE 2015, EN VIGOR A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2016
APLICÓ LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII,
EN CASO AFIRMATIVO A LOS ÍNDICES 01D038000 Y 01D039000 SEÑALE SI
PRESENTÓ EL AVISO EN TÉRMINOS DE LO DISPUESTO EN:
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL AVISO "CREDITO POR CONCEPTO DE PÉRDIDAS
FISCALES" (OPCIÓN CONTENIDA EN EL ARTÍCULO SEGUNDO, FRACCIÓN VIII DE
LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR VIGENTE A PARTIR DEL 1 ° DE
ENERO DE 2016)
MEDIO DE PRESENTACIÓN DEL AVISO "CREDITO POR CONCEPTO DE PÉRDIDAS
FISCALES" (OPCIÓN CONTENIDA EN EL ARTÍCULO SEGUNDO, FRACCIÓN VIII DE
LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR VIGENTE A PARTIR DEL 1 ° DE
ENERO DE 2016)
APLICO LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION IX,

EN CASO AFIRMATIVO AL INDICE 01D043000 SEÑALE SI PRESENTÓ EL AVISO
EN TÉRMINOS DE LO DISPUESTO EN:
FECHA DE PRESENTACIÓN DEL AVISO
FECHA DE PRESENTACIÓN DE LA DECLARACION COMPLEMENTARIA (1)
RELATIVA A LAS DIFERENCIAS DE IMPUESTO A CARGO.
TRATÁNDOSE DE SOCIEDADES QUE HAYAN TENIDO EL CARÁCTER DE

CONTROLADORAS, DISMINUYÓ LA PERDIDA POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES
EN ALGÚN EJERCICIO POSTERIOR A 2015 (ARTÍCULO SEGUNDO, FRACCIÓN IX,
PENÚLTIMO PÁRRAFO DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR
VIGENTE A PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 2016)
EN CASO AFIRMATIVO AL INDICE 01D054000, SEÑALE SI LIQUIDÓ LA TOTALIDAD
DEL IMPUESTO DIFERIDO (ARTÍCULO SEGUNDO, FRACCIÓN IX, PENÚLTIMO
PÁRRAFO DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR VIGENTE A
PARTIR DEL 1° DE ENERO DE 2016)
APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 11.7.1.20. DE LA 3A RMRMF 2016
APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 3.23.22. DE LA RMF 2017
APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 3.23.15. DE LA RMF 2018
APLICÓ LO ESTABLECIDO EN LA REGLA 11.7.1.19. DE LA 3A RMRMF 2016
APLICÓ LO ESTABLECIDO EN EL TRANSITORIO QUINTO DE LA RMF 2017
APLICÓ LO ESTABLECIDO EN EL TRANSITORIO TRIGÉSIMO DE LA RMF 2018
OTROS ASPECTOS
EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN

EL D.O.F. COMO CRITERIOS NO VINCULATIVOS DE LAS DISPOSICIONES
FISCALES Y ADUANERAS
ESPECIFIQUE EL O LOS NUMERO(S) DE CRITERIO(S)
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT, DE LA SHCP O DE LA

PRODECON QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL
EJERCICIO
EN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LO SIGUIENTE:

SE TRATA DE:
SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA RESOLUCION
(AUTORIZACION O CONSULTA)
NÚMERO DE OFICIO 1
FECHA DEL OFICIO 1
NÚMERO DE OFICIO 2
FECHA DEL OFICIO 2
NÚMERO DE OFICIO 3
FECHA DEL OFICIO 3
OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES

JURISDICCIONALES QUE HAYA AFECTADO SU SITUACION FISCAL DURANTE EL
EJERCICIO (INCLUYE PTU)
NUMERO DE RESOLUCION 1
FECHA DE LA RESOLUCION 1
FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (NORMAL)

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (ULTIMA
COMPLEMENTARIA)
OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

CELEBRO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS QUE TUVIERAN EFECTOS
FISCALES DURANTE EL EJERCICIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (EN
CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL ANEXO 12)
MANTUVO INVERSIONES PERMANENTES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y
AFILIADAS DURANTE EL EJERCICIO (EN CASO AFIRMATIVO DEBE LLENAR EL
ANEXO 13)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, CONTABA CON AUTORIZACION PARA
DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO, DETERMINO LOS
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y AL ACTIVO POR DESCONSOLIDACION Y OPTO
POR ENTERAR LOS PAGOS EN CINCO EJERCICIOS FISCALES, DE
CONFORMIDAD CON LA LISR PARA 2013 Y DISPOSICIONES TRANSITORIAS PARA
2014
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, CONTABA CON AUTORIZACION PARA

DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL CONSOLIDADO, OPTO POR APLICAR LO
DISPUESTO EN EL ARTICULO NOVENO TRANSITORIO FRACCION XVI DTLISR
2014
NOTA: LOS CONTRIBUYENTES QUE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 CUENTAN
CON AUTORIZACION PARA DETERMINAR SU RESULTADO FISCAL
CONSOLIDADO EN LOS TERMINOS DEL CAPITULO VI DEL TITULO II DE LA LEY
DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE EN ESE AÑO, QUE SE ENCUENTREN
DENTRO DEL PERIODO DE CINCO AÑOS A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 64 DE
LA CITADA LEY, Y QUE NO HUBIEREN OPTADO POR DESCONSOLIDAR DE
CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES DE LA REGLA I.3.6.4 RESOLUCIÓN
MISCELANEA FISCAL PARA 2013 PUBLICADA EL 28 DE DICIEMBRE DE 2012,
DEBEN UTILIZAR EL FORMATO DE DICTAMEN FISCAL ESPECIFICO PARA
CONSOLIDACION A QUE SE REFIERE EL ANEXO 16-A DE LA RESOLUCION
MISCELANEA FISCAL PARA 2019.
MANTUVO SALDOS POR COBRAR Y POR PAGAR EN MONEDA EXTRANJERA
DURANTE EL EJERCICIO
CELEBRO PRESTAMOS DEL EXTRANJERO DURANTE EL EJERCICIO
DIAGNOSTICO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
GENERALIDADES FISCALES
HA TENIDO CAMBIOS DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL DURANTE EL

EJERCICIO FISCAL AUDITADO
EN CASO AFIRMATIVO AL INDICE 01D088000, CUENTA CON LOS AVISOS DE
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL ANTE EL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES (ARTICULO 29 FRACCION I DEL RCFF), ASIMISMO
ESPECIFIQUE EL RFC Y NOMBRES ANTERIORES
ESPECIFICAR NOMBRE ANTERIOR
HA TENIDO CAMBIOS DE DOMICILIO FISCAL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL

AUDITADO
EN CASO AFIRMATIVO, CUENTA CON TODOS LOS AVISOS DE CAMBIO DE
DOMICILIO FISCAL (ARTICULOS 29 FRACCION III DEL RCFF)
HA ACTUALIZADO LAS ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES DURANTE
EL EJERCICIO FISCAL AUDITADO
EN CASO AFIRMATIVO, CUENTA CON TODOS LOS AVISOS DE ACTUALIZACION
DE ACTIVIDADES ECONOMICAS Y OBLIGACIONES (ARTICULOS 29 FRACCION VII
RCFF)
POR EL EJERCICIO FISCAL AUDITADO TIENE LOS AVISOS DE APERTURA O
CIERRE REALIZADOS DURANTE EL MISMO DE ESTABLECIMIENTOS,
SUCURSALES, LOCALES, PUESTOS FIJOS O SEMIFIJOS, LUGARES EN DONDE
SE ALMACENEN MERCANCIAS Y EN GENERAL CUALQUIER LOCAL O
ESTABLECIMIENTO QUE SE UTILICE PARA EL DESEMPEÑO DE SUS
ACTIVIDADES (ARTICULO 29 FRACCION VIII DEL RCFF)
DURANTE EL EJERCICIO SE PRESENTARON AVISOS DE COMPENSACION DE
SALDOS A FAVOR (ARTICULO 23 CFF)
TIENE ACCIONISTAS RESIDENTES EN EL PAIS

EN CASO AFIRMATIVO, ESTAN INSCRITOS EN EL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES (ARTICULO 27 CFF)
SE ENCUENTRA OBLIGADO A SOLICITAR LA INSCRIPCION EN EL RFC DE SUS
SOCIOS O ACCIONISTAS RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (ARTICULO 27 CFF)
EN CASO AFIRMATIVO, ESTAN INSCRITOS EN EL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES
TIENE INVENTARIOS REGISTRADOS EN SU CONTABILIDAD

EN CASO AFIRMATIVO, LLEVA UN CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE
MERCANCIAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS
TERMINADOS, SEGUN SE TRATE (ARTICULO 76 FRACCION XIV DE LA LEY DE
ISR)
INDIQUE SI IDENTIFICO PROVEEDORES O CLIENTES CON EL LISTADO

DEFINITIVO EMITIDO POR EL SAT DE OPERACIONES PRESUNTAMENTE
INEXISTENTES POR TODO EL EJERCICIO FISCAL REVISADO
INDIQUE SI VERIFICO QUE LAS OPERACIONES CON ESE CLIENTE O
PROVEEDOR NO SE LES DE EFECTO FISCAL DE CONFORMIDAD CON EL
ARTÍCULO 69-B DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
REALIZO OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL
TIENE EMPLEADOS
EN CASO AFIRMATIVO A LA PREGUNTA DEL INDICE 01D110000 INDIQUE:
CREO UNA RESERVA DE FONDO DE PENSIONES O JUBILACIONES DE
PERSONAL O BIEN EFECTUO CAMBIOS A DICHO FONDO (ARTICULO 29 DE LA
LEY DEL I.S.R. Y 59 DEL REGLAMENTO DE LA LEY I.S.R.)
EN CASO NEGATIVO A LA PREGUNTA DEL INDICE 01D110000 TIENE ALGUN
CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING)
EN CASO DE TENER ALGUN CONTRATO DE SERVICIOS DE PERSONAL
(OUTSOURCING), SEÑALE EL RFC Y NOMBRE DE LA(S) SOCIEDAD(ES) QUE LE
PRESTA(N) LOS SERVICIOS DE PERSONAL (OUTSOURCING)
ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING

OBTUVO INGRESOS POR:

ENAJENACION DE BIENES
PRESTACION DE SERVICIOS
OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES
OTROS, EN CASO AFIRMATIVO ESPECIFICAR ABAJO:
ESPECIFICAR
ESPECIFICAR
ESPECIFICAR
OBTUVO PERDIDA POR LA ENAJENACION DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

COBRAR EN EL EJERCICIO
CONTABILIDAD ELECTRONICA
LLEVO CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 28 DEL CODIGO

FISCAL DE LA FEDERACION, SU REGLAMENTO Y CON EL ARTICULO 32
FRACCION I DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS REGISTROS O ASIENTOS ESTA

DISPONIBLE EN SU DOMICILIO FISCAL (ARTICULO 28 FRACCION III DEL CFF)
NOTA: EN CASO NEGATIVO, SEÑALE EL DOMICILIO EN EL CUAL CONSERVA LA
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS REGISTROS O ASIENTOS, A
TRAVES DEL ANEXO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL DICTAMEN.
PARA EFECTOS DEL I.V.A. INDIQUE LO SIGUIENTE:

TRATANDOSE DE COMISIONISTAS, REALIZO LA SEPARACION EN SU
CONTABILIDAD Y REGISTROS DE LAS OPERACIONES QUE LLEVEN A CABO POR
CUENTA PROPIA DE LAS QUE EFECTUEN POR CUENTA DEL COMITENTE
(ARTICULOS 32 FRACCION II DE LA LEY Y 35 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
EXPIDIO Y ENTREGO COMPROBANTES FISCALES (ARTICULOS 32 FRACCION III
DE LA LEY, 20 Y 74 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
EXPIDIO COMPROBANTES FISCALES POR LAS RETENCIONES DEL IMPUESTO
QUE SE EFECTUEN EN LOS CASOS PREVISTOS EN EL ARTICULO 1-A, (ARTICULO
32 FRACCION V DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA
RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2018)
PROPORCIONO MENSUALMENTE Y EN TIEMPO A LAS AUTORIDADES FISCALES,
LA INFORMACION SOBRE LAS PERSONAS A LAS QUE LES RETUVO IMPUESTOS
(ARTICULO 32 FRACCION V DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES
DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2018)
PROPORCIONO MENSUALMENTE Y EN TIEMPO A LAS AUTORIDADES FISCALES,
LA INFORMACION SOBRE EL PAGO, RETENCION, ACREDITAMIENTO Y
TRASLADO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN LAS OPERACIONES CON
SUS PROVEEDORES, DESGLOSANDO EL VALOR DE LOS ACTOS O ACTIVIDADES
POR TASA A LA CUAL TRASLADO O LE FUE TRASLADADO EL IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO, INCLUYENDO ACTIVIDADES POR LAS QUE NO ESTUVO
OBLIGADO AL PAGO (ARTICULO 32 FRACCION VIII DE LA LEY, ASI COMO CON
LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2018)
CUENTA CON LOS SIGUIENTES LIBROS ACTUALIZADOS:

DIARIO
MAYOR
ACTAS DE ASAMBLEA DE SOCIOS O ACCIONISTAS
SOCIOS O ACCIONISTAS
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)
REALIZO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS (ARTICULO 20 LISR)

EN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LO SIGUIENTE:
SE REALIZARON CON FINES DE:
MONTO DE LA GANANCIA ACUMULABLE EN EL EJERCICIO
MONTO DE LA PERDIDA DEDUCIBLE EN EL EJERCICIO
EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA REESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYA

AUTORIZADO LA ENAJENACION DE SUS ACCIONES A COSTO FISCAL, O BIEN, EL
DIFERIMIENTO DEL IMPUESTO DERIVADO DE LA ENAJENACION DE SUS
ACCIONES DENTRO DEL GRUPO AL QUE PERTENECE (ARTICULO 24 LISR)
LAS ACCIONES DEL CONTRIBUYENTE RELACIONADAS CON LA REESTRUCTURA
A QUE SE REFIERE EL INDICE ANTERIOR, PERMANECIERON EN EL GRUPO
REESTRUCTURADO DURANTE EL EJERCICIO DICTAMINADO
DIO CUMPLIMIENTO A LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES FISCALES:
EXPEDIR COMPROBANTES POR LAS ACTIVIDADES REALIZADAS Y CONSERVAR

LOS ARCHIVOS (ARTICULOS 76 FRACCIONES II Y XVII Y 110 FRACCION III Y IV DE
LA LEY)
EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES EN LOS QUE SE ASIENTEN EL MONTO DE
LOS PAGOS EFECTUADOS A RESIDENTES EN EL EXTRANJERO EN LOS
TERMINOS DEL TITULO V DE LA LEY Y DEL IMPUESTO RETENIDO (ARTICULO 76
FRACCION III DE LA LEY)
LEVANTAR INVENTARIO DE EXISTENCIAS A LA FECHA DE TERMINO DEL
EJERCICIO (ARTICULOS 76 FRACCION IV Y 110 FRACCION V O EN FECHA
DISTINTA DE ACUERDO CON LOS ARTICULOS 91 Y 166 DEL REGLAMENTO DE
LA LEY)
LLEVAR UN REGISTRO DE LAS OPERACIONES QUE EFECTUO CON TITULOS
VALOR EMITIDOS EN SERIE (ARTICULOS 76 FRACCION VIII DE LA LEY Y 92 DEL
REGLAMENTO DE LA LEY)
EFECTUAR PAGOS DE DIVIDENDOS O UTILIDADES CON CHEQUE NOMINATIVO
NO NEGOCIABLE EXPEDIDO A NOMBRE DEL SOCIO O ACCIONISTA O A TRAVES
DE TRANSFERENCIAS DE FONDOS AL SOCIO O ACCIONISTA (ARTICULO 76
FRACCION XI INCISO A) DE LA LEY)
PROPORCIONAR A LOS SOCIOS O ACCIONISTAS A LOS QUE LES PAGARON
DIVIDENDOS, COMPROBANTE FISCAL EN EL QUE SE SEÑALE SU MONTO,
DONDE SE INDIQUE SI LOS DIVIDENDOS PROVIENEN DE ALGUNA CUENTA O
REGISTRO ESPECIFICO (ARTICULO 76 FRACCION XI INCISO B) DE LA LEY)
PRESENTAR EN TIEMPO LA DECLARACION DE OPERACIONES EFECTUADAS EN
EL AÑO DE CALENDARIO ANTERIOR, A TRAVES DE FIDEICOMISOS POR LOS QUE
SE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES EN LOS QUE INTERVINO
(ARTICULO 76 FRACCION XIII DE LA LEY)
INFORMAR A LAS AUTORIDADES FISCALES COMO SEÑALAN LAS
DISPOSICIONES FISCALES DE LAS CONTRAPRESTACIONES RECIBIDAS EN
EFECTIVO EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA, ASI COMO EN PIEZAS DE
ORO O DE PLATA, CUYO MONTO SEA SUPERIOR A CIEN MIL PESOS (ARTICULOS
76 FRACCION XV Y 110 FRACCION VII DE LA LEY)
DAR A CONOCER EN LA ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA DE ACCIONISTAS O
SOCIOS UN REPORTE EN EL QUE SE INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE
SUS OBLIGACIONES FISCALES POR EL EJERCICIO INMEDIATO ANTERIOR
(ARTICULOS 76 FRACCION XIX DE LA LEY Y 93-A DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
INFORMAR A LAS AUTORIDADES FISCALES DE LOS PRESTAMOS,
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL O AUMENTOS DE
CAPITAL QUE RECIBAN EN EFECTIVO, EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA,
MAYORES A $600,000 (ARTICULOS 18, FRACCION XI Y 76 FRACCION XVI DE LA
LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION
MISCELANEA FISCAL PARA 2018)
RETENER Y ENTERAR EL ISR ADICIONAL A LA TASA DEL 10% SOBRE LOS
DIVIDENDOS O UTILIDADES DISTRIBUIDOS (ARTICULO 140 PARRAFO SEGUNDO
DE LA LEY)
(I.S.R.) OBTUVO INGRESOS POR
ENAJENACION DE BIENES (ARTICULOS 17 FRACCION I DE LA LEY Y 13 DEL

REGLAMENTO DE LA LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA
PRESTACION DE SERVICIOS (ARTICULOS 17 FRACCION I DE LA LEY Y 13 DEL
OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES (ARTICULOS 17
FRACCION II DE LA LEY Y 13 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (ARTICULOS 17 FRACCION III Y
40 DE LA LEY)
ENAJENACIONES A PLAZO. PRECIO PACTADO (ARTICULOS 17 FRACCION III,
SEGUNDO PARRAFO Y 40 DE LA LEY)
ENAJENACIONES A PLAZO. PRECIO COBRADO (ARTICULOS 17 FRACCION III,
TERCER PARRAFO Y 40 DE LA LEY)
DEUDAS NO CUBIERTAS POR PRESCRIPCION, CONDONACION O NOTORIA
IMPOSIBILIDAD PRACTICA DE COBRO (ARTICULO 17 FRACCION IV DE LA LEY)
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS ESTIMACIONES SEAN
AUTORIZADAS O APROBADAS PARA SU COBRO (ARTICULOS 17 PENULTIMO
PARRAFO DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
CONTRATOS DE OBRA INMUEBLE. QUE LAS ESTIMACIONES SEAN
EFECTIVAMENTE PAGADAS (ARTICULOS 17 DE LA LEY Y 15, 16 Y 18 DEL
CONSIDERO COMO INGRESO ACUMULABLE DEL EJERCICIO LAS ESTIMACIONES
POR EL AVANCE DE OBRA CONFORME A LO PREVISTO EN EL ARTICULO 1.7.
DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE
DICIEMBRE DE 2013.
GANANCIA POR ENAJENACION DE ACCIONES
DEDUCCIONES (I.S.R.)
REUNIO LOS SIGUIENTES REQUISITOS FISCALES PARA SUS DEDUCCIONES:
SER ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES PARA LOS FINES DE SU ACTIVIDAD, A

EXCEPCION DE LOS DONATIVOS AUTORIZADOS PARA SU DEDUCCION POR LAS
DISPOSICIONES FISCALES (ARTICULOS 27 FRACCION I Y 105 FRACCION II DE LA
LEY Y 31,32, 33, 87, 88, 88-A, 88-B, 89 Y 111 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
EN EL CASO DE DONATIVOS CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PARA SU
DEDUCCION (ARTICULOS 27 FRACCION I DE LA LEY Y 31 ,32, 33, 87, 88, 88-A, 88-
B, 89 Y 111 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
ESTAR AMPARADOS CON COMPROBANTES FISCALES (ARTICULOS 27
FRACCION III Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 35 DEL REGLAMENTO DE LA
EFECTUAR PAGOS A TRAVES DE CHEQUE NOMINATIVO, TARJETAS DE
CREDITO, DE DEBITO O DE SERVICIOS, O MONEDEROS ELECTRONICOS
AUTORIZADOS, TRASPASOS DE CUENTAS EN INSTITUCIONES DE CREDITO O
CASAS DE BOLSA, COMPENSACIONES O A TRAVES DE DISTINTAS FORMAS DE
EXTINCION DE LAS OBLIGACIONES CUANDO LO SEÑALEN LAS DISPOSICIONES
FISCALES (ARTICULOS 27 FRACCION III Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 35
DEL REGLAMENTO DE LA LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA
ESTAR DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN CONTABILIDAD (ARTICULOS 27
FRACCION IV Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 36 DEL REGLAMENTO DE LA
LEY)
SER DEDUCIDAS UNA SOLA VEZ (ARTICULOS 27 FRACCION IV Y 105 FRACCION
IV DE LA LEY)
CUMPLIR LAS OBLIGACIONES EN MATERIA DE RETENCION Y ENTERO DE
IMPUESTOS A CARGO DE TERCEROS, ASI COMO LAS DEMAS FORMALIDADES
ESTABLECIDAS (ARTICULOS 27 FRACCION V Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY)
QUE EN EL COMPROBANTE FISCAL, EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

CONSTE EN FORMA EXPRESA Y POR SEPARADO CUANDO ASI SEA
PROCEDENTE (ARTICULOS 27 FRACCION VI Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY)
EN EL CASO DE INTERESES POR CAPITALES TOMADOS EN PRESTAMO, ESTOS
SE HAYAN INVERTIDO EN LOS FINES DEL NEGOCIO (ARTICULOS 27 FRACCION
VII DE LA LEY Y 38 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
POR CAPITALES TOMADOS EN PRESTAMO Y OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A
TERCEROS, SE APLICO EL TOPE ESTABLECIDO PARA SU DEDUCCION
(ARTICULO 27 FRACCION VII DE LA LEY)
LOS PAGOS A PERSONAS FISICAS, A PERSONAS MORALES COORDINADOS, A
SOCIEDADES O ASOCIACIONES CIVILES, A LOS QUE PRESTEN SERVICIOS
DOMESTICOS DE SUMINISTRO DE AGUA POTABLE Y DE RECOLECCION DE
BASURA Y A LOS QUE OBTENGAN DONATIVOS, FUERON DEDUCIDOS CUANDO
FUERON EFECTIVAMENTE EROGADOS (ARTICULO 27 FRACCION VIII DE LA LEY)
EN EL CASO DE HONORARIOS O GRATIFICACIONES A ADMINISTRADORES,
COMISARIOS, DIRECTORES, GERENTES GENERALES O MIEMBROS DEL
CONSEJO DIRECTIVO, DE VIGILANCIA, CONSULTIVOS O DE CUALQUIER OTRA
INDOLE, SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS A QUE ESTAN SUJETOS (ARTICULO
27 FRACCION IX DE LA LEY)
EN LOS CASOS DE ASISTENCIA TECNICA, DE TRANSFERENCIA DE TECNOLOGIA
O DE REGALIAS, SE HAYA COMPROBADO QUE QUIEN PROPORCIONO LOS
CONOCIMIENTOS CONTABA CON ELEMENTOS TECNICOS PROPIOS PARA ELLO,
LOS PRESTO EN FORMA DIRECTA Y EFECTIVAMENTE SE LLEVARON A CABO
(ARTICULOS 27 FRACCION X Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY)
POR LOS GASTOS DE PREVISION SOCIAL, SE COMPROBO QUE LAS
PRESTACIONES CORRESPONDIENTES SE OTORGARON EN FORMA GENERAL
EN BENEFICIO DE TODOS LOS TRABAJADORES Y QUE TRATANDOSE DE VALES
DE DESPENSA OTORGADOS A TRABAJADORES LA ENTREGA SE REALICE A
TRAVES DE MONEDEROS ELECTRONICOS AUTORIZADOS. (ARTICULOS 7 Y 27
FRACCION XI DE LA LEY Y 40, 41, 43 Y 43-A DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
CUANDO EXISTAN APORTACIONES PARA FONDOS DE AHORRO, ADEMAS DEL
REQUISITO ESTABLECIDO EN EL INDICE ANTERIOR SE COMPROBO QUE EL
MONTO DE LAS APORTACIONES EFECTUADAS HAYA SIDO IGUAL AL MONTO
APORTADO POR LOS TRABAJADORES Y NO HAYA EXCEDIDO LOS LIMITES
ESTABLECIDOS EN LAS DISPOSICIONES FISCALES (ARTICULOS 27 FRACCION XI
Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 42 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
SE COMPROBO QUE EL COSTO DE ADQUISICION O LOS INTERESES QUE SE
DERIVEN DE CREDITOS RECIBIDOS CORRESPONDAN A LOS DEL MERCADO Y
CUANDO HAYAN EXCEDIDO SE CONSIDERO COMO NO DEDUCIBLE EL
EXCEDENTE (ARTICULOS 27 FRACCION XIII Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY)
EN EL CASO DE IMPORTACION DE MERCANCIAS SE CUMPLIO CON LOS
REQUISITOS LEGALES PARA SU IMPORTACION (ARTICULOS 27 FRACCION XIV Y
105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y DEMAS APLICABLES DE LAS DISPOSICIONES
ADUANERAS)
EN EL CASO DE PERDIDAS POR CREDITOS INCOBRABLES, SE CONSIDERARON
REALIZADAS EN EL MES EN QUE SE CONSUMO EL PLAZO DE PRESCRIPCION,
QUE CORRESPONDA, O ANTES SIEMPRE QUE HAYA SIDO NOTORIA LA
IMPOSIBILIDAD PRACTICA DE COBRO Y SE PUEDE COMPROBAR (ARTICULO 27
FRACCION XV DE LA LEY).
NOTA: EN CASO AFIRMATIVO, AL INDICE 01D182000 SEÑALE EN EL ANEXO
DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL DEL DICTAMEN LA CAUSA QUE
ORIGINO LA DEDUCCION.
QUE AL REALIZAR LAS OPERACIONES CORRESPONDIENTES O A MAS TARDAR
EL ULTIMO DIA DEL EJERCICIO SE REUNIERON LOS REQUISITOS QUE PARA
CADA DEDUCCION EN PARTICULAR ESTABLECE LA LEY (ARTICULOS 27
FRACCION XVIII Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 46 Y 47 DEL REGLAMENTO
DE LA LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION
LOS COMPROBANTES FISCALES REUNEN LOS REQUISITOS QUE ESTABLECEN
LAS DISPOSICIONES FISCALES Y SE OBTUVIERON A MAS TARDAR EL DIA EN
QUE DEBIO PRESENTAR SU DECLARACION Y QUE LAS FECHAS DE EXPEDICION
CORRESPONDIERON AL EJERCICIO POR EL QUE SE EFECTUO LA DEDUCCION
(ARTICULOS 27 FRACCION XVIII Y 105 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY)
EN EL CASO DE ANTICIPOS POR GASTOS SE CUMPLIERON LOS REQUISITOS
ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 27 FRACCION XVIII Y 105
ULTIMO PARRAFO DE LA LEY).
CUANDO LOS TRABAJADORES HAYAN TENIDO DERECHO AL SUBSIDIO PARA EL
EMPLEO, EFECTIVAMENTE SE LES ENTREGARON LAS CANTIDADES
CORRESPONDIENTES (ARTICULOS 27 FRACCION XIX DE LA LEY Y ARTICULO
DECIMO DEL DECRETO POR EL QUE SE REFORMA, ADICIONAN Y DEROGAN
DIVERSAS DISPOSICIONES DE LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO; DE
LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS; DE LA LEY
FEDERAL DE DERECHOS, SE EXPIDE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA,
Y SE ABROGAN LA LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA, Y LA LEY
DEL IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO, PUBLICADO EN EL DIARIO
OFICIAL DE LA FEDERACION EL 11 DE DICIEMBRE DE 2013)
EN EL CASO DE INVENTARIOS DEDUCIDOS QUE PERDIERON SU VALOR POR
DETERIORO U OTRAS CAUSAS NO IMPUTABLES AL PROPIO CONTRIBUYENTE,
SE CUMPLIERON CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS (ARTICULOS 27
FRACCION XX DE LA LEY Y 87, 88, 88-A, 88-B, 89 Y 111 DEL REGLAMENTO DE LA
EN EL CASO DE INVERSIONES, APLICO LOS PORCIENTOS AUTORIZADOS POR
LA LEY
EN EL CASO DE DEDUCCION ADICIONAL (PRIMER EMPLEO), SE CALCULO
CONFORME A LAS DISPOSICIONES FISCALES (ARTICULO NOVENO FRACCION
XXXVII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DE ISR PARA 2014)
EN EL CASO DE DEDUCCION ADICIONAL (PRIMER EMPLEO), SE CUMPLIERON
LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULO NOVENO
FRACCION XXXVII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DE ISR
PARA 2014)
EN EL CASO DE GASTOS DE VIAJE CUANDO SE DESTINARON AL HOSPEDAJE,
ALIMENTACION, TRANSPORTE, USO O GOCE TEMPORAL DE AUTOMOVILES Y
PAGO DE KILOMETRAJE CUMPLIO CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA
SU DEDUCCION (ARTICULOS 28 FRACCION V Y 103 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY
Y 49 Y 50 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
EN EL CASO DEL OTORGAMIENTO DEL USO O GOCE TEMPORAL DE
AUTOMOVILES Y AVIONES, CUMPLIO CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS
PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 28 FRACCION XIII Y 105 ULTIMO PARRAFO DE
LA LEY Y 52 Y 53 DEL REGLAMENTO DE LA LEY
EN EL CASO DE LOS DOS CONCEPTOS ANTERIORES, FUERON GASTOS
EFECTUADOS POR SOCIOS, ACCIONISTAS O SUS FAMILIARES SIN RELACION
LABORAL
EN EL CASO DE PERDIDA PROVENIENTE DE ENAJENACION DE ACCIONES Y
OTROS TITULOS VALOR, ASI COMO DE PERDIDAS FINANCIERAS QUE
PROVENGAN DE OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL
REFERIDAS A ACCIONES O INDICES ACCIONARIOS, SE CUMPLIERON LOS
REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 28 FRACCION
XVII Y 103 ULTIMO PARRAFO, 121 ÚLTIMO PÁRRAFO Y 122 DE LA LEY Y 206 DEL
EN EL CASO DE CONSUMOS EN RESTAURANTES, SE CUMPLIERON LOS

REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA SU DEDUCCION (ARTICULOS 28 FRACCION
XX Y 103 ULTIMO PARRAFO DE LA LEY Y 55 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
PARA LA DETERMINACION DE LAS DEDUCCIONES POR INVERSIONES EN
AUTOMOVILES Y AVIONES SE CONSIDERO COMO MONTO ORIGINAL DE LA
INVERSION EL MONTO MAXIMO AUTORIZADO EN LEY (ARTICULOS 36
FRACCIONES II Y III RESPECTIVAMENTE Y 104 DE LA LEY)
FUERON CONSIDERADOS COMO NO DEDUCIBLES TODOS LOS CONCEPTOS
QUE LE APLICARON A QUE HACE REFERENCIA EL ARTICULO 28 DE LA LEY
OPTO Y CUMPLIO CON LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 30 DE LA LEY
EN CALIDAD DE QUE PARTICIPO EN ALGUNA FUSION:
FECHA EN QUE SURTIO EFECTOS LA FUSION
EN CASO DE SER FUSIONADA, DEBERA ANOTAR:

FUSIONANTE: RFC
FUSIONANTE: DENOMINACION O RAZON SOCIAL
EN CASO DE SER FUSIONANTE, DEBERA ANOTAR:
FUSIONADA 1: RFC
FUSIONADA 1: DENOMINACION O RAZON SOCIAL
FUSIONADA 2: RFC
FUSIONADA 3: RFC
FUSIONADA 4: RFC
FUSIONADA 5: RFC
FUSIONADA 6: RFC
FUSIONADA 7: RFC
FUSIONADA 8: RFC
FUSIONADA 9: RFC
FUSIONADA 10: RFC

NOTA: EN CASO DE HABER SIDO FUSIONANTE, Y EL ESPACIO ANTERIOR ES
INSUFICIENTE, SEÑALE EN EL ANEXO DENOMINADO INFORMACION ADICIONAL
DEL DICTAMEN: EL RFC, NOMBRE DE LA ENTIDAD(ES) FUSIONADA(S), FECHA
EN QUE SURTIO EFECTOS LA FUSION Y EL PORCENTAJE DE PARTICIPACION
ACCIONARIA.
EN CALIDAD DE QUE PARTICIPO EN ALGUNA ESCISION:
FECHA EN QUE SURTIO EFECTOS LA ESCISION
PARTE DEL ACTIVO, PASIVO Y CAPITAL SOCIAL CORRESPONDIENTE APORTADO

POR LA ESCINDENTE Y RECIBIDO POR:
ESCINDIDA 1: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
VALOR CAPITAL SOCIAL:
ESCINDIDA 2: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 3: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 4: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 5: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 6: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 7: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 8: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 9: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDIDA 10: RFC

VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
ESCINDENTE: RFC
VALOR ACTIVO:
VALOR PASIVO:
EN CASO DE LIQUIDACION, SEÑALAR:

FECHA DE INICIO DE LA LIQUIDACION
INDIQUE EL NOMBRE O DENOMINACION O RAZON SOCIAL Y RFC DEL

LIQUIDADOR:
LIQUIDADOR 1 ESPECIFICAR NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIAL

LIQUIDADOR 2 ESPECIFICAR NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
LIQUIDADOR 3 ESPECIFICAR NOMBRE DENOMINACION O RAZON SOCIA
MANTUVO INVERSIONES A TRAVES DE FIDEICOMISOS PARA LA ADQUISICION O

CONSTRUCCION DE INMUEBLES (FIBRAS)
EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN
LOS ARTICULOS 187 Y 188 DE LA LEY
FORMO PARTE DE UN FIDEICOMISO PARA LA ADQUISICION O CONSTRUCCION
DE INMUEBLES (FIBRA)
EN CASO AFIRMATIVO, CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PREVISTOS EN
LOS ARTICULOS 187 Y 188 DE LA LEY
ACREDITAMIENTOS
CUENTA CON LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DEL PAGO DEL ISR

PAGADO EN EL EXTRANJERO QUE ACREDITO
CUMPLE CON LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 5 DE LA LISR
PARA ACREDITAR EL ISR PAGADO EN EL EXTRANJERO
REGIMENES FISCALES PREFERENTES
OBTUVO INGRESOS SUJETOS A REGIMENES FISCALES PREFERENTES, A

TRAVES DE ENTIDADES O FIGURAS JURIDICAS EXTRANJERAS QUE SEAN
TRANSPARENTES FISCALES EN EL EXTRANJERO
RETENCIONES Y/O RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
EL CONTRIBUYENTE EFECTUO ALGUN PAGO A UN RESIDENTE EN EL

EXTRANJERO, EN EL QUE EL ISR QUE LE CORRESPONDIO A DICHO RESIDENTE
EN EL EXTRANJERO, FUE CUBIERTO POR EL PROPIO CONTRIBUYENTE
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.13. DEL DECRETO PUBLICADO EN
EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013
APLICO TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACION
EN CASO AFIRMATIVO:
CUENTA CON LA DOCUMENTACION NECESARIA QUE ACREDITE LA RESIDENCIA
DEL PAIS DE QUE SE TRATE, EN TERMINOS DEL ARTICULO 4 DE LA LISR.
CUMPLIO CON TODOS LOS REQUISITOS PARA APLICAR UNA TASA DE
RETENCION PREFERENCIAL.
APLICO LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 1.4. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
ACTOS O ACTIVIDADES (I.V.A.)
CONSIDERO COMO EFECTIVAMENTE COBRADAS LAS CONTRAPRESTACIONES

CUANDO LAS RECIBIO EN EFECTIVO, EN BIENES O EN SERVICIOS, AUN CUANDO
AQUELLAS HUBIEREN CORRESPONDIDO A ANTICIPOS, DEPOSITOS O A
CUALQUIER OTRO CONCEPTO SIN IMPORTAR EL NOMBRE CON EL QUE SE LES
DESIGNO, O BIEN, CUANDO EL INTERES DEL ACREEDOR QUEDO SATISFECHO
MEDIANTE CUALQUIER FORMA DE EXTINCION DE LAS OBLIGACIONES QUE DEN
LUGAR A LAS CONTRAPRESTACIONES (ARTICULO 1-B DE LA LEY)
CONSIDERO COMO ENAJENACION EL VALOR DEL FALTANTE DE BIENES EN SUS

INVENTARIOS (ARTICULOS 8 DE LA LEY Y 25 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
CONSIDERO COMO VALOR PARA CALCULAR EL IMPUESTO, EL IMPORTE
EFECTIVAMENTE COBRADO, ASI COMO LAS CANTIDADES QUE ADEMAS SE
CARGUEN O COBREN AL ADQUIRENTE POR OTROS IMPUESTOS, DERECHOS,
INTERESES NORMALES O MORATORIOS, PENAS CONVENCIONALES O
CUALQUIER OTRO CONCEPTO (ARTICULOS 12, 18 Y 23 DE LA LEY Y 42, 43, 44 Y
45 DEL REGLAMENTO DE LA LEY, ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE
LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2018)
CONSIDERO COMO ACTO O ACTIVIDAD GRAVADA LA IMPORTACION DE LOS
SIGUIENTES BIENES O SERVICIOS:
LA ADQUISICION O EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INTANGIBLES
(ARTICULOS 24, FRACCIONES II Y III DE LA LEY Y 50 DEL REGLAMENTO DE LA
LEY)
EL APROVECHAMIENTO EN TERRITORIO NACIONAL DE SERVICIOS
INDEPENDIENTES, EXCEPTO POR LOS DERIVADOS DE TRANSPORTE
INTERNACIONAL (ARTICULOS 24, FRACCION V DE LA LEY, 48 Y 49 DEL
REALIZO EXPORTACIONES DE BIENES O SERVICIOS POR CONCEPTO DE

ENAJENACION O USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INTANGIBLES O POR EL
APROVECHAMIENTO EN EL EXTRANJERO DE SERVICIOS PRESTADOS
(ARTICULOS 29, FRACCIONES II, III Y IV DE LA LEY Y 57 A 63 DEL REGLAMENTO
DE LA LEY)
ACREDITAMIENTO (I.V.A.)
REQUISITOS DE ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

APLICO LA OPCION DEL ARTICULO 5-B DE LA LEY PARA EL PRORRATEO DEL
IMPUESTO NO IDENTIFICADO CON ACTIVIDADES GRAVADAS, POR LAS QUE SE
APLIQUE LA TASA 0% Y EXENTAS
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITADO CORRESPONDIO A BIENES,
SERVICIOS O AL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES, ESTRICTAMENTE
INDISPENSABLES EN LOS TERMINOS DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA PARA LA REALIZACION DE ACTIVIDADES DISTINTAS DE LA
IMPORTACION, POR LAS QUE SE DEBA PAGAR EL IMPUESTO ESTABLECIDO EN
ESTA LEY O A LAS QUE SE LES APLIQUE LA TASA DE 0% (ARTICULO 5
FRACCION I DE LA LEY)
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ACREDITADO FUE TRASLADADO
EXPRESAMENTE CONSTO POR SEPARADO EN LOS COMPROBANTES (ARTICULO
5 FRACCION II DE LA LEY)
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO FUE EFECTIVAMENTE
PAGADO EN EL MES DE QUE SE TRATE (ARTICULO 5 FRACCION III DE LA LEY)
TRATANDOSE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO QUE SE
HUBIESE RETENIDO CONFORME AL ARTICULO 1-A, FUE ACREDITADO EN LA
DECLARACION DE PAGO MENSUAL SIGUIENTE A LA DECLARACION EN LA QUE
SE HAYA EFECTUADO EL ENTERO DE LA RETENCION (ARTICULO 5 FRACCION IV
DE LA LEY)
TRATANDOSE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO TRASLADADO QUE SE
HUBIESE RETENIDO CONFORME AL ARTICULO 1-A DE ESTA LEY, DICHA
RETENCION SE ENTERO EN LOS TERMINOS Y PLAZOS ESTABLECIDOS
(ARTICULO 5 FRACCION IV DE LA LEY)
SE ACREDITO EL IMPUESTO QUE CORRESPONDIO A EROGACIONES DISTINTAS
A LAS INVERSIONES, EN SU TOTALIDAD POR HABER REALIZADO ACTIVIDADES
EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE DEBE PAGAR EL IMPUESTO, O LE SEA
APLICABLE LA TASA DEL 0% (ARTICULO 5 FRACCION V INCISO A) DE LA LEY)
NO SE ACREDITO EL IMPUESTO QUE CORRESPONDIO A EROGACIONES
DISTINTAS A LAS INVERSIONES, POR HABER REALIZADO ACTIVIDADES
EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE NO DEBE PAGAR EL IMPUESTO (ARTICULO 5
FRACCION V INCISO B) DE LA LEY)
CUANDO SE ESTE OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O
CUANDO SEA APLICABLE LA TASA DE 0%, SOLO POR UNA PARTE DE LAS
ACTIVIDADES QUE REALIZO, EL IMPUESTO QUE CORRESPONDIO A
EROGACIONES DISTINTAS A LAS INVERSIONES SE ACREDITO EN LA
PROPORCION EN LA QUE EL VALOR DE LAS ACTIVIDADES POR LAS QUE DEBA
PAGAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O A LAS QUE SE APLIQUE LA TASA
DE 0%, REPRESENTO EN EL VALOR TOTAL DE LAS ACTIVIDADES MENCIONADAS
QUE REALIZO EN EL MES DE QUE SE TRATE (ARTICULO 5 FRACCION V INCISO
C) DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION
ACREDITO EL IMPUESTO QUE CORRESPONDIO A INVERSIONES CONFORME A
SU DESTINO HABITUAL, EN SU TOTALIDAD POR HABER REALIZADO
ACTIVIDADES EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE DEBE PAGAR EL IMPUESTO O
LE SEA APLICABLE LA TASA DEL 0% (ARTICULO 5 FRACCION V INCISO D) PUNTO
1 DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS APLICABLES DE LA RESOLUCION
NO ACREDITO EL IMPUESTO QUE CORRESPONDA A INVERSIONES, CONFORME
A SU DESTINO HABITUAL, POR HABER REALIZADO ACTIVIDADES
EXCLUSIVAMENTE POR LOS QUE NO DEBE PAGAR EL IMPUESTO (ARTICULO 5
FRACCION V INCISO D) PUNTO 2 DE LA LEY)
CUANDO SE ESTE OBLIGADO AL PAGO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O
CUANDO SEA APLICABLE LA TASA DE 0%, SOLO POR UNA PARTE DE LAS
ACTIVIDADES QUE REALIZO, EL IMPUESTO QUE CORRESPONDIO A
INVERSIONES CONFORME A SU DESTINO HABITUAL, SE ACREDITO EN LA
PROPORCION EN LA QUE EL VALOR DE LAS ACTIVIDADES POR LAS QUE DEBA
PAGARSE EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO O A LAS QUE SE APLIQUE LA
TASA DE 0%, REPRESENTO EN EL VALOR TOTAL DE LAS ACTIVIDADES
MENCIONADAS REALIZADAS EN EL MES DE QUE SE TRATE (ARTICULO 5
FRACCION V INCISO D) PUNTO 3 DE LA LEY ASI COMO CON LAS REGLAS
APLICABLES DE LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2018)
EN MESES POSTERIORES LAS INVERSIONES DEJARON DE DESTINARSE EN
FORMA EXCLUSIVA A LAS ACTIVIDADES A QUE ESTABAN PREVISTAS (ARTICULO
5 FRACCION V INCISO d) PUNTO 4 DE LA LEY)
EN CASO AFIRMATIVO, REALIZO AJUSTES AL VALOR DEL IMPUESTO
ACREDITABLE (ARTICULO 5-A DE LA LEY Y 19 DEL REGLAMENTO DE LA LEY)
APLICACION DE ESTIMULOS FISCALES
APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 2.1. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL

DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013
APLICO LO PREVISTO EN EL ARTICULO 2.2. DEL DECRETO PUBLICADO EN EL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (I.E.P.S.)
ESTUVO OBLIGADO AL PAGO DEL I.E.P.S. EN EL EJERCICIO

ENERALES
DATO
1 - ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES
82 - NO APLICA
82 - ADMINISTRACION GENERAL DE GRANDES CONTRIBUYENTES
NO
NO
NO
NO
NO
0 - NINGUNO
NO
SI
NO
01/01/2017
31/12/2017
NO APLICA
NO
NO
NO
NO
SERVACIÓN
EDADES: SE ENTENDERA QUE EL CONTRIBUYENTE
POSICIONES FISCALES Y EL MARCO CONTABLE QUE
VEDADES QUE TENGAN IMPLICACIONES FISCALES: SE

ONTRIBUYENTE NO CUMPLE CON ALGUNA
SI
EN CONSECUENCIA EXISTEN DIFERENCIAS NO
LCULO DE LOS IMPUESTOS O CONTRIBUCIONES.
VEDADES QUE NO TENGAN IMPLICACIONES
NO
ERA QUE EL CONTRIBUYENTE NO APLICA
GUNA NORMA DEL MARCO CONTABLE AL QUE ESTA
O, CUMPLE CON LAS DISPOSICIONES FISCALES A LAS
R LO QUE NO EXISTEN DIFERENCIAS NO ENTERADAS
S IMPUESTOS O CONTRIBUCIONES.
A QUE TENGA IMPLICACIONES FISCALES: SE

ONTRIBUYENTE NO APLICA ADECUADAMENTE
MARCO CONTABLE AL QUE ESTA SUJETO Y/O NO
A DISPOSICIÓN FISCAL QUE LLEVO AL AUDITOR A
NEGATIVA, EN CONSECUENCIA EXISTEN
ERADAS EN EL CÁLCULO DE LOS IMPUESTOS O
INFO TIP:
A QUE NO TENGA IMPLICACIONES FISCALES: SE
ONTRIBUYENTE NO APLICA ADECUADAMENTE Obtener estudio de precios de transferencia aún cuando se trate de
operaciones con partes relacionadas nacionales conforme al artículo 76
MARCO CONTABLE AL QUE ESTA SUJETO DE TAL
EVO AL AUDITOR A EMITIR UNA OPINION F-XII LISR y criterio normativo 32/ISR/N.
RGO, CUMPLE CON LAS DISPOSICIONES FISCALES A
POR LO QUE NO EXISTEN DIFERENCIAS NO
LCULO DE LOS
SIIMPUESTOS O CONTRIBUCIONES.
PINION: SE ENTENDERÁ QUE EL AUDITOR NO TIENE
SI EN CONSECUENCIA DESCONOCE
ITIR SU OPINIÓN,
CUMPLIO OSI NO CON EL MARCO CONTABLE AL QUE
US OBLIGACIONES FISCALES.
NO
NO
NO
NO
INFO TIP:
En opinión del SAT son prácticas fiscales indebidas, fundamentadas en el
Artículo 33 Fracción H del Código Fiscal de la Federación y publicadas en
el anexo 3 de la Resolución Miscelánea, las cuales deben revelarse en el
dictamen fiscal en su caso.
INFO TIP:
Son requisitos de las deducciones, presentar las declaraciones
informativas por los anexos que les apliquen, en el caso de salarios, lo es
INFO TIP:realizar el cálculo anual de ISR por los salarios pagados a los
tambien
Son requisitos
trabajadores, porde las deducciones,
lo tanto presentarque
se debe verificar lasse
declaraciones
haya realizado
informativas
independientemente de que para el ejrcicio 2018elNO
por los anexos que les apliquen, en caso
se de salarios,
tiene la lo es
tambien realizar el cálculo anual de ISR por los salarios pagados
obligación de presentar la declaración anual de sueldos y salarios. a los
trabajadores,
Artículo 99 F-IIpor lo tanto se debe verificar que se haya realizado
LISR.
independientemente de que para el ejrcicio 2018 NO se tiene la
obligación de presentar la declaración anual de sueldos y salarios.
Artículo 99 F-II LISR.
NO
NO
NO
INFO TIP:
En caso de modificaciones al objeto social, se deben actualizar las
actividades económicas, con la finalidad de que las erogaciones
realizadas estén relacionadas con la actividad del contribuyente y sean
claramente deducibles. Artículo 27 Fracción I LISR.
SI
INFO TIP:
Deben presentar los avisos correspondientes conforme a la regla
miscelánea 2.3.10 a 2.3.13 e incluir los importes compensados a valor
SI histórico y actualizado en el anexo 9 de este dictamen.
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
N/A
NO
SI
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
SI
N/A
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
NO
NO
N/A
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SI
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N/A
SI
SI
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SI
N/A
SI
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SI
N/A
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NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
SI
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SI
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SI
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SI
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SI
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NO
SI
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NO
NO
SI
SI
SI
SI
SI
SI
N/A
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N/A
N/A
N/A
N/A
NO
NO
NO
se trate de
me al artículo 76
amentadas en el
y publicadas en
n revelarse en el
ciones
de salarios, lo es
pagados a los
ciones
realizado
de salarios,
tiene la lo es
pagados a
y salarios. los
realizado
tiene la
y salarios.
ualizar las
aciones
buyente y sean
a la regla
nsados a valor
1
5
ZAVTEC SOLUCIONES EN SE
Balance General Comparativo
Activo
Activo Corto Plazo
Bancos
Clientes
Deudores diversos
Subsidio al empleo por aplicar
Pagos provisionales
Impuestos acreditables por pagar
Suma de activo
Pasivo
Pasivo a corto plazo
Proveedores
Acreedores diversos a corto plazo
Impuestos trasladados cobrados
Impuestos trasladados no cobrados
Provisión de sueldos y salarios por pagar
Provisión de contribuciones de seguridad social por
pagar
Impuestos y derechos por pagar
Impuestos retenidos
Suma de pasivos
Capital Contable
Capital social
#REF!
Pérdidas Acumuladas
Utilidad o Pérdida del Ejercicio
Suma de capital contable
Suma de pasivos y capital contable

UCIONES EN SEGURIDAD
ance General Comparativo
2021 2022
#REF! #REF!
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#REF! #REF!
0 #REF!
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#REF! #REF!
#REF! #REF!
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0 #REF!
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0 #REF!
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#REF! #REF!
#REF! #REF!
#REF!
Estado de Resultados Comparativo
4.1 - Ingresos
4.1.1 - Ingresos
4.1.402 - Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre ingresos
4.1 - Ingresos (TOTAL)
4.2 - Costos
4.2.2 - Compras
4.2.503 - Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre compras
4.2.504 - Otras cuentas de costos
4.2 - Costos (TOTAL)
4.3 - Gastos
4.3.1 - Gastos generales
4.3 - Gastos (TOTAL)
4.4 - Resultado integral de financiamiento

4.4.1 - Gastos financieros
4.4.2 - Productos financieros
4.4 - Resultado integral de financiamiento (TOTAL)
Utilidad del Ejercicio

F!
os Comparativo
2021 2022
#REF! #REF!
#REF! #REF!
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#REF! #REF!
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0 0
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#REF! #REF!
ZAVTEC SOLUCIONES EN SE
Estado de Flujo de Efectivo Comparativo
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad antes de impuestos a la utilidad
Pérdida antes de impuestos a la utilidad
Partidas relacionadas con actividades de inversión
Sin Partidas relacionadas con actividades de inversión
Partidas relacionadas con actividades de financiamiento
Sin Partidas relacionadas con actividades de financiamiento
Suma de partidas
Partidas relacionadas con actividades de operación

Cobros a clientes
Pago a empleados y otros proveedores de bienes y servicios
Pago a proveedores
Flujos netos de efectivo de actividades de operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Actividades de inversión
Sin Actividades de inversión
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión
Efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Actividades de financiamiento
Sin Actividades de financiamiento
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento
Efectos por cambios en el valor del efectivo

Sin Efectos por cambios en el valor del efectivo
Total de efectos por cambios en el valor del efectivo
Incremento neto de efectivo y equivalente de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del periodo
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo
ES EN SEGURIDAD
ectivo Comparativo
2022 2021
E OPERACIÓN
88,709 28,879
88,709 28,879
-117,138 47,822
4,053,665 1,311,516
-505,873 -477,421
-3,664,930 -786,273
-28,429 76,701
E INVERSIÓN
-28,429 76,701
INANCIAMIENTO
-28,429 76,701
79,184 2,483
50,755 79,184
ZAVTEC SOLUCIONES
Estado de Cambios de C
Cambios en el capital en 2020 Capital social Utilidad neta
Saldos al 01 de enero de 2020 previamente

25,000.00
reportados
Saldos al 01 de enero de 2021 ajustados 25,000.00
Cambios en el capit
Aportaciones de capital 12,500.00 28,879.00
Saldos al 31 de diciembre de 2021 37,500.00 28,879.00
Cambios en el capit
Sin Cambios en el capital 59,830.00
Saldos al 31 de diciembre de 2022 37,500.00 88,709.00
OLUCIONES EN SEGURIDAD
stado de Cambios de Capital Contable
Total
Participación
Utilidades Pérdidas participación
Pérdida neta de la no
acumuladas acumuladas de la
controladora
controladora
-38,959.00 -5,933.00 -19,892.00
-38,959.00 -5,933.00 -19,892.00
Cambios en el capital en 2021

41,379.00
-38,959.00 -5,933.00 21,487.00
Cambios en el capital en 2022

#REF! #REF!
#REF! -38,959.00 -5,933.00 #REF!
Total de
capital
contable
-19,892.00
-19,892.00
41,379.00
21,487.00
#REF!
#REF!
CONCILIACIÓN ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IM
PESOS MEXICANOS)
Concepto
Utilidad neta
Pérdida neta
Efecto de la inflación
Resultado por posición monetaria favorable
Resultado por posición monetaria desfavorable
Utilidad neta histórica
Pérdida neta histórica
Ingresos fiscales no contables

Ajuste anual por inflación acumulable
Total de Ingresos fiscales no contables
Deducciones contables no fiscales

Gastos no deducibles
Total de Deducciones contables no fiscales
Deducciones fiscales no contables

Ajuste anual por inflación deducible
Total de Deducciones fiscales no contables
Ingresos contables no fiscales

Sin Ingresos contables no fiscales
Total de Ingresos contables no fiscales
Utilidad fiscal antes de pérdida de enajenación de acciones

Pérdida fiscal antes de pérdida de enajenación de acciones
Pérdida en enajenación de acciones
Utilidad fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio

Pérdida fiscal antes de PTU pagada en el ejercicio
PTU pagada en el ejercicio
Utilidad fiscal del ejercicio

Pérdida del ejercicio
Amortización de pérdidas de ejercicios anteriores
Resultado Fiscal
FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (CIFRAS EN
ESOS MEXICANOS)
EJERCICIO FISCAL EJERCICIO FISCAL

Notas
2022 2021
88,709 28,879
88,709 28,879
1,116
1,116
1,116
7,228 6,553
7,228 6,553
7,228 6,553
8,247
8,247
8,247
87,690 36,548
87,690 36,548
87,690 36,548
87,690 36,548
INDICE
01010000000010
01010000000011
01010000000012
01010000000013
01010000000014
01010000000015
01010000000016
01010000000017
01010000000018
01010000000000
01010001000000
01010002000000
01010003000000
01010004000000
01010004000010
01010004000011
01010004000012
01010005000000
01010006000000
01010007000000
01010008000000
01010009000000
01010010000000
01010011000000
01010011000010
01010011000011
01010011000012
01010012000000
01010013000000
01010014000000
01010015000000
01010016000000
01010017000000
01010017000010
01010017000011
01010017000012
01010018000000
01010019000000
01010020000000
01010021000000
01010022000000
01010023000000
01010024000000
01010024000010
01010024000011
01010024000012
01010025000000
01010026000000
01010027000000
01010027000100
01010027000200
01010028000000
01010029000000
01010029000010
01010030000000
01010030000010
01010031000000
01010031000010
01010032000000
01010032000010
01010032000011
01010032000012
01010032000013
01010032000014
01010033000000
01010034000000
01010035000000
01010035000010
01010035000011
01010035000012
01010036000000
01010037000000 INSTRUCCI
01010038000000 EN EL INDI
COMPROB
01010038000010 CIERRE DEL
01010038000011
01010038000012
01010039000000
01010040000000
01010040000010
01010040000011
01010040000012
01010040000013
01010040000014
01010041000000
01010042000000
01010043000000
01010044000000
01010045000000
01010046000000
01010047000000
01010048000000
01010048000010
01010048000011
01010048000012
01010049000000
01010050000000
01010051000000
01010052000000
01010053000000
01010054000000
01010055000000
01010055000010
01010055000011
01010055000012
01010056000000
01010057000000
01010058000000
01010059000000
01010060000000
01010061000000
01010062000000
01010062000010
01010063000000
01010063000010
01010063000011
01010063000012
01010064000000
01010065000000
01010066000000
01010067000000
01010068000000
01010069000000
01010069000100
01010070000000
01010070000010
01010070000011
01010070000012
01010071000000
01010072000000
01010073000000
01010074000000
01010075000000
01010076000000
01010077000000
01010077000010
01010078000000
01010078000010
01010079000000
01010079000010
01010079000011
01010079000012
01010079000013
01010079000014
01010079000015
01010079000016
01010080000000
01010081000000
01010082000000
01010082000010
01010082000011
01010082000012
01010083000000
01010084000000
01010085000000
01010085000010
01010085000011
01010085000012
01010086000000
01010087000000
01010088000000
01010088000010
01010088000011
01010088000012
01010089000000
01010090000000
01010091000000
01010091000010
01010091000011
01010092000000
01010093000000
01010094000000
01010095000000
01010096000000
01010097000000
01010098000000
01010099000000
01010100000000
01010101000000
01010102000000
01010103000000
01010104000000
01010104000100
01010104000200
01010104000300
01010104000400
01010105000000
01010105000010
01010105000011
01010105000012
01010106000000
01010107000000
01010108000000
01010109000000
01010110000000
01010111000000
01010112000000
01010112000100
01010113000000
01010113000100
01010114000000
01010115000000
01010115000010
01010116000000
01010116000010
01010117000000
01010117000010
01010117000011
01010117000012
01010117000013
01010117000014
01010118000000
01010119000000
01010120000000
01010121000000
01010122000000
01010122000010
01010123000000
01010123000010
01010123000011
01010123000012
01010124000000
01010125000000
01010126000000
01010127000000
01010127000100
01010127000010
01010128000000
01010128000010
01010129000000
01010129000010
01010130000000
01010130000010
01010130000011
01010130000012
01010131000000
01010132000000
01010133000000
01010134000000
01010135000000
01010136000000
01010137000000
01010138000000
01010139000000
01010140000000
01010141000000
01010142000000
01010143000000
01010144000000
01010145000000
01010146000000
01010147000000
01010148000000
01010148000010
01010149000000
01010149000010
01010150000000
01010150000010
01010150000011
INSTRUCCI
EN EL INDI
INSTRUCCI
EN EL INDI
COMPROB
BIENES, AL
LO COBRE.
1.- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INSTRUCCIÓN:
LA INFORMACION DE
LOS ESTADOS
FINANCIEROS BASICOS,
SE PRESENTARÁ DE
CONCEPTO FORMA COMPARATIVA
RESPECTO AL EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR.
SE EXPLICARAN LAS
VARIACIONES DE UN
(CIFRAS EN PESOS) AÑO CON OTRO QUE
REPRESENTEN PARA EL
ACTIVO RUBRO DE QUE SE
TRATE, UN RESULTADO
POR ARRIBA DEL 14% EN
ACTIVO CIRCULANTE LA COLUMNA
DENOMINADA
EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS “PORCENTAJE DE
VARIACION EN PESOS
RESPECTO AL AÑO
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS ANTERIOR” Y SIEMPRE
VALORES DE INMEDIATA REALIZACION QUE PARA DICHO
RUBRO SE HAYA
INVERSIONES EN RENTA FIJA DETERMINADO UN
OTROS INSTRUMENTOS FINANCIEROS RESULTADO DE AL
TOTAL DE EFECTIVO E INSTRUMENTOS FINANCIEROS MENOS UN 4% EN LAS
COLUMNAS
INFO TIP:
CORRESPONDIENTES
Verificar que el saldo A de
CUENTAS POR COBRAR “PORCENTAJE
esta cuenta seaEN
RELACION
INFO TIP: CON
congruente con EL TOTA
el IVA
CLIENTES DEL
INFO ACTIVO
ObtenerTIP:
no cobrado (AÑO
estudio de
ACTUAL)”
precios
Revisar deOtransferencia
cuentas
(01010106000000) a cargo
DOCUMENTOS POR COBRAR INFO
aún TIP:
“PORCENTAJE
cuando seENtrate de
de
De socios o
acuerdoCONaccionistas
a SIPRED las
PARTES RELACIONADAS RELACION
operaciones
que pudierancon ELpartes
TOTA
cancelaciones
DEL ACTIVO
relacionadas de las
(AÑO
nacionales
DEUDORES DIVERSOS considerarse
Estimaciones como
se
ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES ANTERIOR)”.
conforme
dividendos alfictos
artículo 76
concideran
F-XII LISR y ingresos
criterio
conforme
contables a lofiscales po
OTRAS CUENTAS POR COBRAR normativono
establecido 32/ISR/N.
en el
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR lo que se sugiere
artículo
verificar queF-II,
140 las III y VI
de la LISR
variaciones entre el
CONTRIBUCIONES A FAVOR saldo inicial y final de
esta cuenta estén
incluidas en la
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO POR RECUPERAR conciliación entre el
resultado contable y
fiscal en los índices
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR RECUPERAR 01110043000000,
01110101000000 y
cuando proceda él
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA POR RECUPERAR 01110082000000 del
anexo 11.
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO POR RECUPERAR
OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR
TOTAL DE CONTRIBUCIONES A FAVOR

INVENTARIOS
PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCCION EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES
ESTIMACION DE OBSOLESCENCIA
PERDIDA POR DETERIORO
OTROS
INFO TIP:
TOTAL DE INVENTARIOS Cuando las mercancías
pierdan su valor por
PAGOS ANTICIPADOS deterioro u otras causas
no imputables al
contribuyente podrán
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO deducirlo en los
ANTICIPO A PROVEEDORES términos y cumpliendo
OTROS PAGOS ANTICIPADOS los requisitos del
Artículo 27 Fracción XX
FIANZAS de la LISR.
PAGOS PROVISIONALES
PERDIDA POR DETERIORO DE PAGOS ANTICIPADOS
TOTAL DE PAGOS ANTICIPADOS
OTROS ACTIVOS CIRCULANTES
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO PAGADO
TOTAL DEL ACTIVO CIRCULANTE
ACTIVO NO CIRCULANTE
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO PARTES RELACIONADAS

CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO PARTES NO RELACIONADAS INFO TIP:
Tratándose de anticipos
TOTAL DE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO de gastos, considerar su
posible deducción con
PAGOS ANTICIPADOS A LARGO PLAZO base en lo establecido
en el artículo 27
Fracción XVIII segundo
ANTICIPO A PROVEEDORES Párrafo de la LISR que a
OTROS PAGOS ANTICIPADOS INSTRUCCIÓN: la letra
INFO dice:
TIP:
TOTAL DE PAGOS ANTICIPADOS A LARGO PLAZO EN EL INDICE “IMPUESTO AL"Tratándose
Verificar
VALOR de anticipo
AGREGADO
la congruencia NO
COMPROBANTE FISCAL A FAVORpor saldo
del los
DELgastos a que
CONTRIBUYEN
de esta cuentase
refiere
las la
CIERRE DEL EJERCICIO ESTA PENDIENTE
con fracción
cuentas porIII del
DE PAGO, Y
INVERSIONES PERMANENTES artículo
pagar 25 de esta Ley,
a proveedores y
éstos serán deducibles
otras cuentas gravadas
en el ejercicio
pendientes de en el que
pago.
INVERSIONES PERMANENTES se efectúen, siempre
TOTAL DE INVERSIONES PERMANENTES que se cuente con el
comprobante fiscal del
ACTIVO FIJO anticipo en el mismo
ejercicio en el que se
pagó y con el
comprobante fiscal que
ampare la totalidad de
la operación por la que
se efectuó el anticipo, a
más tardar el último día
que se cuente con el
anticipo en el mismo
pagó y con el
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO comprobante fiscal que
TERRENOS se efectuó el anticipo, a
EDIFICIOS más tardar
INFO TIP: el último día
MAQUINARIA del ejercicio
Obtener siguiente
estudio de a
aquél endeque
precios se dio el
transferencia
EQUIPO DE TRANSPORTE anticipo.
aún cuandoLa deducción
se trate de
MOBILIARIO Y EQUIPO del anticipo en
operaciones conelpartes
EQUIPO DE COMPUTO ejercicio en elnacionales
relacionadas que se
OTROS ACTIVOS FIJOS pague seráalpor
conforme el monto
artículo 76
del mismo
F-XII LISR yy,criterio
en el
TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO ejercicio en32/ISR/N.
normativo el que se
reciba el bien o el
DEPRECIACIONES ACUMULADAS servicio, la deducción
será por la diferencia
entre el valor total
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS consignado en el
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQUINARIA comprobante fiscal y el
monto del anticipo. En
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE todo caso para efectuar
DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO Y EQUIPO esta deducción, se
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO deberán cumplir con los
DEPRECIACION ACUMULADA DE OTROS ACTIVOS FIJOS demás requisitos que
establezcan las
TOTAL DE DEPRECIACION ACUMULADA disposiciones fiscales".
PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO
PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO DE EDIFICIOS

PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO DE MAQUINARIA
PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO DE EQUIPO DE TRANSPORTE
PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO DE MOBILIARIO Y EQUIPO INFO TIP:
PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO DE EQUIPO DE COMPUTO de gastos, considerar su
PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO DE OTROS ACTIVOS FIJOS posible deducción con
TOTAL DE PERDIDA POR DETERIORO ACUMULADO base en lo establecido
en el artículo 27
TOTAL DE INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO NETO Párrafo de la LISR que a
la letra dice:
ACTIVOS INTANGIBLES "Tratándose de anticipo
por los gastos a que se
refiere la fracción III del
GASTOS PREOPERATIVOS artículo 25 de esta Ley,
INVESTIGACION DE MERCADO éstos serán deducibles
en el ejercicio en el que
PATENTES Y MARCAS se efectúen, siempre
AMORTIZACIONES que se cuente con el
PERDIDA POR DETERIORO comprobante fiscal del
OTROS ACTIVOS INTANGIBLES ejercicio en el que se
SOFTWARE-LICENCIAS pagó y con el
TOTAL DE ACTIVOS INTANGIBLES comprobante fiscal que
OTROS ACTIVOS se efectuó el anticipo, a
CREDITO MERCANTIL del ejercicio siguiente a
aquél en que se dio el
PERDIDA POR DETERIORO anticipo. La deducción
del anticipo en el
pague será por el monto
del mismo y, en el
del ejercicio siguiente a
anticipo. La deducción
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO del anticipo en el
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA ejercicio en el que se
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO del mismo y, en el
OTROS ACTIVOS ejercicio en el que se
TOTAL DE OTROS ACTIVOS reciba el bien o el
servicio, la deducción
será
INFOpor
TIP:la diferencia
TOTAL DEL ACTIVO NO CIRCULANTE entre el valor
Verificar que eltotal
total de
consignado
activos fijos en
sinel
TOTAL DEL ACTIVO comprobante
considerar los fiscal y el
terrenos,
monto
coincidadel anticipo.
con el totalEndel
todo caso
monto para de
original efectuar
las
PASIVO esta deducción,
inversiones de lasecédula
deberán
de cálculocumplir
de con los
demás requisitos que
depreciaciones,
PASIVO A CORTO PLAZO establezcan
tomando enlas
disposiciones fiscales".
consideración las
DOCUMENTOS POR PAGAR enajenaciones y bajas
de activos fijos que se
hayan depreciado
NACIONALES totalmente.
DEL EXTRANJERO
TOTAL DE DOCUMENTOS POR PAGAR
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
OTROS
TOTAL DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
ACREEDORES DIVERSOS
NACIONALES
DEL EXTRANJERO
TOTAL DE ACREEDORES DIVERSOS
INFO TIP:
PROVEEDORES Verificar que el monto
de las depreciaciones
del ejercicio menos la
NACIONALES cancelación de
DEL EXTRANJERO depreciaciones por
TOTAL DE PROVEEDORES venta o baja de activo
fijo sumada a la
depreciación inicial
CONTRIBUCIONES POR PAGAR acumulada, coincida con
IMPUESTO SOBRE LA RENTA la depreciación
acumulada al cierre del
IMPUESTO AL ACTIVO ejercicio.
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
IMPUESTO SOBRE AUTOMOVILES NUEVOS
IMPUESTOS LOCALES
CUOTAS PATRONALES SEGURO SOCIAL
CUOTAS OBRERAS SEGURO SOCIAL
APORTACIONES AL INFONAVIT
APORTACIONES AL SAR
IMPUESTO A LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO
OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
IVA RETENIDO
ISPT RETENIDO
ISR POR PAGOS AL EXTRANJERO
ISR SOBRE DIVIDENDOS
TOTAL DE CONTRIBUCIONES POR PAGAR
OTROS PASIVOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO NO COBRADO

PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES
ANTICIPOS DE CLIENTES NACIONALES
ANTICIPOS DE CLIENTES EXTRANJEROS
PARTES RELACIONADAS NACIONALES
PARTES RELACIONADAS EXTRANJERAS
INGRESOS POR REALIZAR
INGRESOS DIFERIDOS
OTROS NACIONALES
OTROS PASIVOS NACIONALES
OTROS DEL EXTRANJERO
TOTAL DE OTROS PASIVOS
PORCION CIRCULANTE DEL PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL DEL PASIVO A CORTO PLAZO
PASIVO A LARGO PLAZO
DEUDAS A LARGO PLAZO
DOCUMENTOS POR PAGAR NACIONALES

DOCUMENTOS POR PAGAR CON EL EXTRANJERO
PARTES RELACIONADAS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO
TOTAL DE DEUDAS A LARGO PLAZO
BENEFICIO A EMPLEADOS
OTROS PASIVOS
RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES EN LAS UTILIDADES DIFERIDA
OTROS
PROVISIONES
TOTAL DE OTROS PASIVOS
TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO
TOTAL DEL PASIVO
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE APORTACIONES

CAPITAL SOCIAL PROVENIENTE DE CAPITALIZACION
APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
PRIMA EN SUSCRIPCION DE ACCIONES
RESERVA LEGAL
UTILIDAD NETA
PERDIDA NETA
UTILIDADES RETENIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
PERDIDAS ACUMULADAS DE EJERCICIOS ANTERIORES
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (DEUDOR) SIN EFECTO FISCAL
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (DEUDOR) CON EFECTO FISCAL
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ACREEDOR) SIN EFECTO FISCAL
OTROS RESULTADOS INTEGRALES (ACREEDOR) CON EFECTO FISCAL
EXCESO EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACION DEL CAPITAL CONTABLE
RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO MONETARIOS
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL ACREEDORAS
OTRAS CUENTAS DE CAPITAL DEUDORAS
TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE
TOTAL DEL PASIVO Y DEL CAPITAL CONTABLE
LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO
INFO TIP:
Verificar que en caso de
haber obtenido
préstamos en efectivo
mayores a $ 600,000.00
se hayan presentado las
declaraciones
INFO TIP:
informativas
Verificar que el saldo
correspondientes de
dentr
esta
de loscuenta y otros
15 días
saldos acreedores
posteriores de haberlos
gravados
obtenido seaconforme a lo
haber obtenido
mayores a $ 600,000.00
declaraciones
INFO TIP:
informativas
correspondientes de
dentr
esta
15 días
saldos acreedores
gravados
congruente
establecido enconelel IVA
no pagado
Artículo 113 del RLISR.
(01010031000000).
INSTRUCCIÓN: INFO TIP:

EN EL INDICE “IMPUESTO ALVerificar la congruencia
VALOR AGREGADO NO
INSTRUCCIÓN: INFO TIP:
EN EL INDICE “IMPUESTO ALVerificar la congruencia
VALOR AGREGADO NO
del saldo
COMPROBANTE FISCAL EXPEDIDO POR deELesta cuenta
CONTRIB
contraESTA
BIENES, AL CIERRE DEL EJERCICIO las cuentas
PENDIENTE por D
LO COBRE. INFO
cobrar TIP:
a clientes y otras
Verificar que el importe
cuentas gravadas por
no
estecobrado
impuesto. por los
trabajadores de PTU
correspondiente al
INFO TIP:anterior, se
ejercicio
Verificar
incluya en que el montoa
la cantidad
total de
repartir las operaciones
INFO TIP:en el ejercicio
correspondientes
actual
Verificarconforme aallo
saldo de que
establecido estaen el monto
cuenta
el se
total
hayan deincluido
las operaciones
como
artículo 122
correspondientes de la LFT.
al
ingresos
INFO TIP: acumulables
saldo
para de
efectosesta cuenta
de ladeLISR. se
Obtener
hayan estudio
incluido como
Art. 17 Fracción
precios I Inciso
de transferencia
ingresos
c) LISR o acumulables
quesesetratehayade
aún
para cuando
efectos de la LISR.
INFO TIP:la regla
aplicado
operaciones conI3.2.4.
partes
Art. 17
Obtener
opción Fracción
deestudio
acumular Inciso
de solo
relacionadas
c) LISR o que nacionales
se haya
precios
el anticipode transferencia
y
conformelaalregla que se
artículo 76
aplicado
aún
hayancuando
emitido se los 3.2.4.
trate de
CFDI
F-XII
opción LISRde yacumular
criterio solo
operaciones
como lo indica
normativo con la partes
32/ISR/N. regla
el anticipo
parayno
relacionadas
3.2.24 que se
nacionales
duplicar
hayan
conforme
en Pagos emitido los CFDI
al artículo
Provisionales 76
como
F-XII lo
elindica
de ISRLISR la regla
y criterio
anticipo.
3.2.24
normativopara32/ISR/N.
no duplicar
en Pagos Provisionales
de ISR el anticipo.
INFO TIP:
Obtener estudio de
precios de transferencia
INFO TIP:
Obtener estudio de
aún cuando se trate de
operaciones con partes
relacionadas nacionales
conforme al artículo 76
F-XII LISR y criterio
normativo 32/ISR/N.
INFO TIP:
De acuerdo a SIPRED las
cancelaciones de las
Provisiones se deben
incluir como ingresos
contables no fiscales po
lo queTIP:
INFO se sugiere
verificar
Verificar que las
el saldo de
variaciones
esta cuenta entre
se hayael
saldo inicial
incluido comoy final de
ingresos
esta cuenta estén
acumulables para
incluidas
efectos deenlalaLISR. Art.
conciliación
17 Fracción Ientre
Incisoelc)
LISR
01110042000000,
01110102000000 y
cuando proceda él
01110081000000 del
anexo 11.
INFO TIP:
Verificar que el saldo de
esta cuenta esté
integrado con el acta
constitutiva y las demás
actas de asamblea que
modifiquen el capital e
incluir esta información
en las notas a los
estados financieros.
INFO TIP:
Verificar que se tenga
acta de asamblea en la
que se acuerde esta
INFO TIP:
que se acuerde esta
aportación para futuros
aumentos de capital, de
lo contrario, conforme a
artículo
INFO TIP:46 de la LISR se
deberán considerar
Deberá separarse como
como
mínimo deuda
un 5%para la
de la
determinación
utilidad neta deldel
ajuste anual
ejercicio poralcanzar
hasta
inflación.
una quinta parte del
capital social, para
constituir esta reserva,
de la LGSM.
INSTRUCCIÓN:
LA INFORMACION DE
LOS ESTADOS PORCENTAJE PORCENTAJE
FINANCIEROS BASICOS, EN RELACION EN RELACION
SE PRESENTARÁ DE
FORMA2022
COMPARATIVA 2021 CON EL TOTAL CON EL TOTAL
RESPECTO AL EJERCICIO DEL ACTIVO DEL ACTIVO
INMEDIATO ANTERIOR. (AÑO ACTUAL) (AÑO ANTERIOR)
SE EXPLICARAN LAS
VARIACIONES DE UN
AÑO CON OTRO QUE
REPRESENTEN PARA EL
RUBRO DE QUE SE
TRATE, UN RESULTADO
POR ARRIBA DEL 14% EN
LA COLUMNA
DENOMINADA
“PORCENTAJE DE
VARIACION EN PESOS
RESPECTO AL AÑO
50,755
ANTERIOR” Y SIEMPRE 79,184
QUE PARA DICHO
RUBRO SE HAYA
DETERMINADO UN
RESULTADO DE AL
MENOS UN 4% EN LAS
50,755 79,184
COLUMNAS
INFO TIP:
CORRESPONDIENTES
Verificar que el saldo A de
“PORCENTAJE
esta cuenta seaEN
RELACION
INFO TIP: CON
congruente con EL TOTAL
el IVA
DEL
INFO ACTIVO
Obtener128,422
TIP:
no cobrado (AÑO
estudio de 315,099 53 68
ACTUAL)”
precios
Revisar deOtransferencia
cuentas
(01010106000000) a cargo
INFO
aún TIP:
“PORCENTAJE
cuando seENtrate de
de
De socios o
acuerdoCONaccionistas
a SIPRED las
RELACION
operaciones
que pudierancon ELpartes
TOTAL
cancelaciones
DEL ACTIVO
relacionadas de las
(AÑO
nacionales
20,500como
considerarse
Estimaciones se 20,500 8 4
ANTERIOR)”.
conforme
dividendos alfictos
artículo 76
concideran
F-XII LISR y ingresos
criterio
conforme
contables a lofiscales por
normativono
establecido 32/ISR/N.
en el
lo que se sugiere
148,922 335,599
artículo
verificar queF-II,
140 las III y VI
de la LISR
variaciones entre el
saldo inicial y final de
esta cuenta estén
incluidas en la
conciliación entre el
10,759
resultado contable y 48,063 4 10
01110043000000,
01110101000000 y
cuando proceda él
01110082000000 del
anexo 11.
10,759 48,063
INFO TIP:
Cuando las mercancías
pierdan su valor por
deterioro upagados
Impuestos otras causas
por
no imputables al
anticipado
contribuyente podrán
deducirlo en los
términos y cumpliendo
los requisitos
32,628del
Artículo 27 Fracción XX
de la LISR.
32,628
243,064 462,846
INFO TIP:
de gastos, considerar su
base en lo establecido
en el artículo 27
Párrafo de la LISR que a
N: la letra
INFO dice:
TIP:
“IMPUESTO AL"Tratándose
Verificar
VALOR AGREGADO
la de anticipos
0 congruencia NO PAGADO” SE 0 REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE NO OBSTANTE QUE CONSTA EN U
por saldo
NTE FISCAL A FAVOR
del los
DELgastos a que
CONTRIBUYENTE,
de esta se
cuenta POR LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS, O POR EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES, AL
refiere
las la
JERCICIO ESTA PENDIENTE
con fracción
cuentas porIII del
DE PAGO, Y POR LO TANTO TIENE DERECHO A ACREDITARLO HASTA EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAMENTE LO P
artículo
pagar 25 de esta Ley,
a proveedores y
otras cuentas gravadas
en el ejercicio
pendientes de en el que
pago.
se efectúen, siempre
0
que se cuente con el 0
pagó y con el
pagó y con el
más tardar
INFO TIP: el último día
del ejercicio
Obtener siguiente
estudio de a
aquél endeque
precios se dio el
transferencia
anticipo.
aún cuandoLa deducción
se trate de
del anticipo en
operaciones conelpartes
ejercicio en elnacionales
relacionadas que se
pague seráalpor
conforme el monto
artículo 76
del mismo
F-XII LISR yy,criterio
en el
ejercicio en32/ISR/N.
normativo el que se
reciba el bien o el
será por la diferencia
entre el valor total
consignado en el
comprobante fiscal y el
monto del anticipo. En
todo caso para efectuar
esta deducción, se
deberán cumplir con los
establezcan las
INFO TIP:
de gastos, considerar su
base en lo establecido
en el artículo 27
Párrafo de la LISR que a
la letra dice:
"Tratándose de anticipos
por los gastos a que se
refiere la fracción III del
artículo 25 de esta Ley,
en el ejercicio en el que
se efectúen, siempre
pagó y con el
del anticipo en el
del mismo y, en el
del anticipo en el
del mismo y, en el
reciba el bien o el
será
INFOpor
TIP:la diferencia
Verificar 0 eltotal
entre el valor
que total de
consignado
activos fijos en
sinel
comprobante
considerar
243,064los fiscal y el
terrenos, 462,846
monto
coincidadel anticipo.
con el totalEndel
todo caso
monto para de
original efectuar
las
esta deducción,
inversiones de lasecédula
deberán
de cálculocumplir
de con los
depreciaciones,
establezcan
tomando enlas
consideración las
enajenaciones y bajas
de activos fijos que se
hayan depreciado
totalmente.
56,404 113,714 23 25
56,404 113,714
INFO TIP:
Verificar que el monto
de las depreciaciones
del ejercicio menos la
41,608
cancelación de 254,150 17 55
depreciaciones por
venta41,608
o baja de activo 254,150
fijo sumada a la
depreciación inicial
acumulada, coincida con
la depreciación
acumulada al cierre del
ejercicio.
34,186 57,376 14 12
34,186 57,376
11,634 16,119 5 3
11,634 16,119
11,634 16,119
143,832 441,359
Es réplica de:
37,500 37,500 Anexo: ANEXO 3
Es réplica
Índice: de:
01030046000000
Anexo:
Columna:ANEXO
C 3
Es réplica de:
Índice:
Anexo: 01030046000000
ANEXO 3
Es réplica de:
Columna: D
Índice:
Anexo: 01030046000000
ANEXO 3
Es réplica
Columna: de:
E
Índice: 01030046000000
Anexo: ANEXO 3
88,709 28,879 Es réplica de:
Columna: F
Índice:
Anexo: 01030046000000
ANEXO 2
Es réplica
Columna: de:
G
Es réplica
Índice: de:
01020037000000
Anexo: ANEXO 2
17,915 Anexo:
Columna:ANEXO
C 2
Índice: 01020036000000
-44,892 -44,892 Es réplica
Índice: de:
01020037000000
Columna: C
Anexo:
Columna:ANEXO
C 2
Índice: 01020036000000
Columna: C
Es réplica de:
Anexo: ANEXO
Es réplica de: 3
Índice:
Anexo: 01030046000000
ANEXO 3
Es réplica
Columna: de:
P
Índice: 01030046000000
Anexo: ANEXO 3
Columna:
Índice: Q
01030046000000
Columna: R
Es réplica de:
99,232 21,487 Anexo: ANEXO 3
Índice: 01030046000000
243,064 462,846 Columna: U
O FINANCIERO
INFO TIP:
haber obtenido
mayores a $ 600,000.00,
declaraciones
INFO TIP:
informativas
correspondientes de
dentro
esta
15 días
saldos acreedores
gravados
haber obtenido
mayores a $ 600,000.00,
declaraciones
INFO TIP:
informativas
correspondientes de
dentro
esta
15 días
saldos acreedores
gravados
congruente
establecido enconelel IVA
no pagado
Artículo 113 del RLISR.
(01010031000000).
N: INFO TIP:
“IMPUESTO ALVerificar la congruencia
VALOR AGREGADO NO COBRADO” SE REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE, NO OBSTANTE QUE CONSTA EN
N: INFO TIP:
“IMPUESTO ALVerificar la congruencia
VALOR AGREGADO NO COBRADO” SE REFLEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO QUE, NO OBSTANTE QUE CONSTA EN
del saldo
NTE FISCAL EXPEDIDO POR deELesta cuenta
CONTRIBUYENTE, POR LA ENAJENACION DE BIENES Y SERVICIOS, O POR OTORGAR EL USO O GOCE TEMPORA
contraESTA
IERRE DEL EJERCICIO las cuentas
PENDIENTE por DE COBRO, Y POR LO TANTO LO CAUSA EL CONTRIBUYENTE HASTA EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAM
INFO
cobrarTIP:
a clientes y otras
Verificar que el importe
cuentas gravadas por
no cobrado
este impuesto. por los
trabajadores de PTU
correspondiente al
INFO TIP:anterior, se
ejercicio
Verificar
incluya en que el montoa
la cantidad
total de
repartir las operaciones
INFO TIP:en el ejercicio
correspondientes
actual conforme
Verificar aallo
saldo de que
establecido estaen el monto
cuenta
el se
total
hayan deincluido
las operaciones
como
artículo 122
correspondientes de la LFT.
al
ingresos
INFO TIP: acumulables
saldo
para de esta
efectos cuenta
de ladeLISR. se
Obtener
hayan estudio
incluido como
Art. 17 Fracción
precios I Inciso
de transferencia
ingresos
c) LISR o acumulables
quesesetratehayade
aún
para cuando
efectos de la LISR.
INFO TIP:la regla
aplicado
operaciones conI3.2.4.
partes
Art. 17
Obtener
opción Fracción
deestudio
acumular Inciso
de solo
relacionadas
c) LISR o que nacionales
se haya
precios
el de
anticipo transferencia
y
conformelaalregla que se
artículo 76
aplicado
aún
hayancuando
emitido se los 3.2.4.
trate de
CFDI
F-XII
opciónLISRde yacumular
criterio solo
operaciones
como lo indica
normativo con la partes
32/ISR/N. regla
el anticipo
parayno
relacionadas
3.2.24 que se
nacionales
duplicar
hayan
conforme
en Pagosemitido los CFDI
al artículo
Provisionales 76
como
F-XII lo
elindica
de ISRLISR la regla
y criterio
anticipo.
3.2.24 para32/ISR/N.
normativo no duplicar
en Pagos Provisionales
de ISR el anticipo.
INFO TIP:
Obtener estudio de
INFO TIP:
Obtener estudio de
aún cuando se trate de
operaciones con partes
relacionadas nacionales
F-XII LISR y criterio
normativo 32/ISR/N.
INFO TIP:
De acuerdo a SIPRED las
cancelaciones de las
Provisiones se deben
incluir como ingresos
contables no fiscales por
lo queTIP:
INFO se sugiere
verificar
Verificar que las
el saldo de
variaciones
esta cuenta entre
se hayael
saldo inicial
incluido comoy final de
ingresos
esta cuenta estén
acumulables para
incluidas
efectos deenlalaLISR. Art.
conciliación
17 Fracción Ientre
Incisoelc)
LISR
01110042000000,
01110102000000 y
cuando proceda él
01110081000000 del
anexo 11.
INFO TIP:
Verificar que el saldo de
esta cuenta esté
integrado con el acta
constitutiva y las demás
actas de asamblea que
modifiquen el capital e
incluir esta información
en las notas a los
estados financieros.
INFO TIP:
que se acuerde esta
INFO TIP:
que se acuerde esta
aportación para futuros
aumentos de capital, de
lo contrario, conforme al
artículo
INFO TIP:46 de la LISR se
deberán considerar
Deberá separarse como
como
mínimo deuda
un 5%para la
de la
determinación
utilidad neta deldel
ajuste anual
ejercicio poralcanzar
hasta
inflación.
una quinta parte del
capital social, para
constituir esta reserva,
de la LGSM.
VARIACION PORCENTAJE
EN PESOS DE VARIACION
EXPLICAR
RESPECTO AL EN PESOS
VARIACION
RESPECTO AL
AÑO ANTERIOR AÑO ANTERIOR
-186,677 59 SI
NO
NO
NO
NO
NO
-37,304 78 SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UN

O GOCE TEMPORAL DE BIENES, AL
NTO EN QUE EFECTIVAMENTE LO PAGUE.
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
-57,310 50 SI
NO
-212,542 84 SI
NO
NO
NO
-23,190 40 SI
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
NO
-4,485 28 SI
UE, NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UN
UE, NO OBSTANTE QUE CONSTA EN UN
ORGAR EL USO O GOCE TEMPORAL DE
EL MOMENTO EN QUE EFECTIVAMENTE
INDICE
01020000000010
01020000000011
01020000000012
01020000000013
01020000000000
01020000000010
01020000000011
01020000000012
01020001000000
01020001000010
01020002000000
01020003000000
01020003000010
01020003000011
01020003000012
01020003000013
01020003000014
01020004000000
01020005000000
01020006000000
01020007000000
01020007000010
01020008000000
01020009000000
01020009000010
01020009000011
01020009000012
01020009000013
01020009000014
01020010000000
01020011000000
01020012000000
01020013000000
01020014000000
01020015000000
01020016000000
01020017000000
01020018000000
01020019000000
01020020000000
01020021000000
01020022000000
01020022000010
01020022000011
01020022000012
01020022000013
01020022000014
01020023000000
01020024000000
01020024000010
01020025000000
01020026000000
01020026000010
01020026000011
01020026000012
01020026000013
01020026000014
01020027000000
01020028000000
01020029000000
01020030000000
01020030000010
01020030000011
01020030000012
01020030000013
01020030000014
01020031000000
01020032000000
01020033000000
01020034000000
01020035000000
01020035000010
01020036000000
01020037000000
01020037000010
01020037000011
01020037000012
01020037000013
01020037000014
01020038000000
01020039000000
01020040000000
01020041000000
01020042000000
01020043000000
01020044000000
01020045000000
01020046000000
01020047000000
01020048000000
01020049000000
01020049000010
01020050000000
01020051000000
01020051000010
01020052000000
01020052000010
01020052000011
2.- ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL INSTRUCCIÓN:
DEBERA LLENARSE
DE “PARTES RELAC
CONCEPTO
DE MANERA OPCI
INFORMACIÓN CO
(CIFRAS EN PESOS)
NOTA: PARA EL LLENADO DE ESTE ANEXO ES NECESARIO CAPTURAR PRIMERO LA INFORMACIO

DE LOS ANEXOS 5, 6 (CUANDO SE ESTE OBLIGADO AL LLENADO DE ESTE ANEXO), 7 Y 8.
TOTAL DE VENTAS O INGRESOS NETOS
MENOS:
COSTO DE VENTAS
PERDIDA BRUTA
UTILIDAD BRUTA
MENOS:
GASTOS DE OPERACION
GASTOS GENERALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTA
TOTAL
PERDIDA DE OPERACION
UTILIDAD DE OPERACIÓN
MAS (MENOS):
RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO
INTERESES A FAVOR
INTERESES A CARGO
INTERESES MORATORIOS A FAVOR
INTERESES MORATORIOS A CARGO
UTILIDAD CAMBIARIA
PERDIDA CAMBIARIA
RESULTADO POR POSICION MONETARIA FAVORABLE
RESULTADO POR POSICION MONETARIA DESFAVORABLE
CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS DEUDOR
CAMBIOS EN EL VALOR RAZONABLE DE ACTIVOS Y PASIVOS FINANCIEROS ACREEDOR
OTROS CONCEPTOS FINANCIEROS A FAVOR
OTROS CONCEPTOS FINANCIEROS A CARGO
TOTAL
MAS (MENOS):
PARTICIPACION EN LA UTILIDAD O PERDIDA NETA DE OTRAS ENTIDADES
PERDIDA NETA POR PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADA

ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS.
UTILIDAD NETA POR PARTICIPACION EN LOS RESULTADOS DE SUBSIDIARIAS NO CONSOLIDADA
ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS.
PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
MENOS:
IMPUESTOS A LA UTILIDAD
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO
OTRAS PROVISIONES
TOTAL
MAS (MENOS):
OTROS INGRESOS (GASTOS)
REVERSION DEL DETERIORO DEL CREDITO MERCANTIL
REVERSION DEL DETERIORO DE LOS DEMAS ACTIVOS DE LARGA DURACION
OPERACIONES DISCONTINUADAS FAVORABLES

OPERACIONES DISCONTINUADAS DESFAVORABLES
TOTAL OTROS INGRESOS (GASTOS), NETO
PERDIDA NETA
UTILIDAD NETA
MAS (MENOS):
OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO POR CONVERSION DE OPERACIONES EXTRANJERAS FAVORABLES

RESULTADO POR CONVERSION DE OPERACIONES EXTRANJERAS DESFAVORABLES
RESULTADO NO REALIZADO EN Y/O SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS FAVORABLE
RESULTADO NO REALIZADO EN Y/O SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DESFAVORABLE
VALUACION DE COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO Y/O INSTRUMENTOS FINANCIEROS

FAVORABLE
VALUACION DE COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO Y/O INSTRUMENTOS FINANCIEROS
DESFAVORABLE
PARTICIPACION DE LOS OTROS RESULTADOS INTEGRALES DE ASOCIADAS FAVORABLES
PARTICIPACION DE LOS OTROS RESULTADOS INTEGRALES DE ASOCIADAS DESFAVORABLES
IMPUESTOS A LA UTILIDAD DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES

PTU DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
OTROS
SUMA DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
RESULTADO INTEGRAL DEUDOR

RESULTADO INTEGRAL ACREEDOR
UTILIDAD BASICA POR ACCION ORDINARIA
LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE ESTE ESTADO FINANCIERO

N:
NARSE LA INFORMACION CORRESPONDIENTE A LAS COLUMNAS
RELACIONADAS” Y “PARTES NO RELACIONADAS”. PARTES PARTES NO
TOTAL 2022 RELACIONADAS RELACIONADAS
A OPCIONAL, EL CONTRIBUYENTE PODRÁ LLENAR LA 2018 2018
ÓN COMPARATIVA CON EL EJERCICIO ANTERIOR.
Es réplica de:
3,333,282 3,333,282
Anexo: ANEXO 5
Índice: 01050036000000
Columna: C
Es réplica de:
921,297 Anexo:921,297
ANEXO 6
Índice: 01060019000000
Columna: C,
2,411,985 Anexo: ANEXO 6
2,411,985
Índice: 01060032000000
Columna: C
Es réplica de:
2,323,276 2,323,276
Anexo: ANEXO
Es réplica de: 7
Índice:
Anexo: 01070095000000
ANEXO 7
Es réplica
Columna: de:
X
Índice:
Anexo: 01070095000000
ANEXO
Se replica
Columna: en: 7
Q
2,323,276 2,323,276
Índice:
Anexo: 01070095000000
ANEXO 17
Columna: J
Índice: 01170146000000
Columna: C
88,709
Es réplica de:
Anexo: ANEXO 8
Es réplica
Índice: de:
01080010000000
Anexo:
Columna:
Es ANEXO
réplica C 8
de:
Índice:
Anexo:
Es 01080021000000
ANEXO
réplica de: 8
Columna: C 8
Índice: 01080028000000
Anexo: ANEXO
Es réplica
Columna:
Índice: de:
C
01080035000000
Anexo:
Columna:ANEXO
C 8
Es réplica
Índice: de:
01080041000000
Anexo:
Columna:ANEXO
Es réplica C 8
de:
Índice: 01080038000000
Anexo: ANEXO 8
Es réplica de:
Columna: C
Índice:
Anexo: 01080045000000
ANEXO 8
Es réplica
Columna: de:
C
Índice: 01080048000000
Anexo: ANEXO 8
Es réplica de:
Columna: C
Índice:
Anexo: 01080052000000
ANEXO 8
Es réplica
Columna: de:
C
Índice: 01080055000000
Anexo: ANEXO 8
Columna:
Índice: C
01080063000000
Columna: C
Es réplica de:
Anexo: ANEXO
Es réplica de: 8
Índice: 01080048000000
Anexo: ANEXO 8
Es réplica de:
Columna: C
Índice:
Anexo: 01080052000000
ANEXO 8
Es réplica
Columna: de:
C
Índice:
Anexo: 01080055000000
ANEXO 8
Es réplica
Columna: de:
C
Índice:
Anexo: 01080063000000
ANEXO 8
Columna: C
Índice: 01080070000000
Columna: C
Se replica en:
Anexo: ANEXO 4
88,709 Se replica
Índice: en:
01040001000000
Anexo:
Columna:ANEXO
C 4
Índice: 01040000000000
Columna: C
Se replica en:
Anexo: ANEXO
Se replica en: 1
88,709 Índice: 01010137000000
Anexo: ANEXO 1
Columna: C,
Índice: 01010136000000
Anexo: ANEXO
Columna: C, 11
Índice:
Anexo: 01110001000000
ANEXO 11
Columna: C
Índice: 01110000000000
Columna: C
88,709
1,183
PARTES PARTES NO
TOTAL 2021 RELACIONADAS RELACIONADAS
2017 2017
5 1,120,710 1,120,710
36000000
6 107,930 107,930
19000000
6 1,012,780 1,012,780
32000000
7 983,901 983,901
95000000
7
95000000
7
95000000
17 983,901 983,901
46000000
28,879
8
10000000
8
21000000
8
28000000
8
35000000
8
41000000
8
38000000
8
45000000
8
48000000
8
52000000
8
55000000
8
63000000
8
48000000
8
52000000
8
55000000
8
63000000
8
70000000
4
01000000 28,879
4
00000000
1
37000000
1 28,879
36000000
11
01000000
11
00000000
28,879
385
INDICE
01040000000010
01040000000011
01040000000012
01040000000013
01040000000014
01040000000015
01040000000016
01040000000000
01040001000000
01040001000010
01040001000011
01040001000012
01040002000000
01040003000000
01040004000000
01040005000000
01040006000000
01040007000000
01040007000010
01040008000000
01040008000010
01040008000011
01040008000012
01040009000000
01040010000000
01040010000010
01040011000000
01040011000010
01040011000011
01040011000012
01040012000000
01040013000000
01040014000000
01040015000000
01040016000000
01040017000000
01040017000100
01040017000200
01040017000300
01040017000400
01040017000010
01040018000000
01040018000010
01040018000011
01040018000012
01040019000000
01040020000000
01040021000000
01040022000000
01040023000000
01040024000000
01040025000000
01040026000000
01040027000000
01040027000010
01040028000000
01040028000010
01040029000000
01040030000000
01040030000010
01040030000011
01040030000012
01040031000000
01040032000000
01040033000000
01040034000000
01040035000000
01040036000000
01040037000000
01040038000000
01040039000000
01040040000000
01040041000000
01040042000000
01040042000010
01040043000000
01040043000010
01040044000000
01040044000010
01040044000011
01040044000012
01040045000000
01040046000000
01040047000000
01040048000000
01040049000000
01040049000010
01040050000000
01040050000010
01040050000011
4.- ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CONCEPTO
(CIFRAS EN PESOS)
CONFORME AL METODO INDIRECTO
ACTIVIDADES DE OPERACION
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD

PERDIDA ANTES DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD
PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS
UTILIDAD POR VENTA DE ACTIVO FIJO Y TERRENO
INTERESES A FAVOR
DIVIDENDOS COBRADOS
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION
SUMA DE PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION
PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INTERESES A CARGO
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
SUMA DE PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
MAS (MENOS):
INCREMENTO EN CUENTAS POR COBRAR Y OTROS

DISMINUCION EN INVENTARIOS
DISMINUCION EN PROVEEDORES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA PAGADO
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA PAGADO
OTRAS PARTIDAS
OTRAS CUENTAS E IMPUESTOS POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS
CUENTAS POR PAGAR A PARTES RELACIONADAS
OTROS ACTIVOS, NETO
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACION

ACTIVIDADES DE INVERSION
NEGOCIO ADQUIRIDO (CREDITO MERCANTIL Y/O COMERCIAL)

INTERESES COBRADOS
DIVIDENDOS COBRADOS
ADQUISICION DE ACTIVO FIJO Y TERRENO
COBROS POR VENTA DE ACTIVO FIJO Y TERRENO
ADQUISICION DE ACCIONES
ADQUISION DE ACTIVOS INTANGIBLES
ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE INVERSION
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSION
EFECTIVO EXCEDENTE PARA APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (RESULTADO POS

EFECTIVO A OBTENER DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (RESULTADO NEGATIVO)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
ENTRADA DE EFECTIVO POR EMISION DE CAPITAL

ENTRADA DE EFECTIVO POR APORTACIONES PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL
OBTENCION DE PRESTAMOS CON PARTES RELACIONADAS
OBTENCION DE PRESTAMOS CON PARTES NO RELACIONADAS
PAGO DE PASIVOS
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES RELACIONADAS
PAGO DE PRESTAMOS CON PARTES NO RELACIONADAS
PAGO DE PASIVOS DERIVADOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
INTERESES PAGADOS
PAGO DE DIVIDENDOS
EMISION DE DEUDA
OTRAS PARTIDAS RELACIONADAS CON ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
FLUJOS NETOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
INCREMENTO NETO DE EFECTIVO Y DEMAS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
EFECTOS POR CAMBIOS EN EL VALOR DEL EFECTIVO
EFECTOS POR CAMBIOS EN EL VALOR DEL EFECTIVO POR CONVERSION DE LOS SALDOS Y FL
EFECTIVO DE SUS OPERACIONES EXTRANJERAS, A LA MONEDA DE INFORME
EFECTOS POR CAMBIOS EN EL VALOR DEL EFECTIVO POR INFLACIÓN ASOCIADO CON LOS SA
DE EFECTIVO DE ENTIDADES QUE CONFORMAN LA ENTIDAD ECONOMICA CONSOLIDADA
OTROS EFECTOS POR CAMBIOS EN EL VALOR DEL EFECTIVO
TOTAL DE EFECTOS POR CAMBIOS EN EL VALOR DEL EFECTIVO
EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO
EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO
INSTRUCCIÓN:
LA INFORMACION
2022 DE LOS ESTADOS
2021FINANCIEROS BASICOS, SE
PRESENTARÁ DE FORMA COMPARATIVA RESPECTO AL EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR.
SE PONDRA UNICAMENTE LA INFORMACION CORRESPONDIENTE AL

METODO ELEGIDO POR EL CONTRIBUYENTE.
Es réplica de:
88,709 28,879 Anexo: ANEXO 2
Es réplica
Índice: de:
01020026000000
Anexo:
Columna: C 2
ANEXO
Índice: 01020025000000
Columna: C
-28,429 76,701
76,701
-28,429
-28,429 76,701
INFO TIP:
El importe obtenido con la formula en este índice incluye el importe
neto de las variaciones de activos fijos respecto del ejercicio anterior, en
caso de que hayan ventas o bajas de activos fijos deberá incrementarse
con el importe del monto original de las inversiones vendidas o dadas de
baja. 0 0
79,184 2,483
neto de las variaciones de activos fijos respecto del ejercicio anterior, en
caso de que hayan ventas o bajas de activos fijos deberá incrementarse
con el importe del monto original de las inversiones vendidas o dadas de
baja.
50,755 79,184
INFO TIP:
Considerar en este índice las otras variaciones de capital que no se
incluyan en los índices anteriores, así como las modificaciones a los
resultados de ejercicios anteriores
3.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL CAPITAL CONTABLE
INSTRUCCIÓN:
LA INFORMACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS, SE
PRESENTARÁ DE FORMA COMPARATIVA RESPECTO AL EJERCICIO
INMEDIATO ANTERIOR.
INDICE CONCEPTO
01030000000010
01030000000011 (CIFRAS EN PESOS)
01030000000012
01030000000000 (SALDOS AL 01 DE ENERO DE 2020)
01030000000010
01030001000000 AJUSTE POR APLICACIÓN RETROSPECTIVA POR
CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE
ERRORES
01030002000000 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021 AJUSTADOS
01030003000000 (APLICACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 2021)
01030004000000 AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL
01030005000000 DIVIDENDOS PAGADOS
01030006000000 (UTILIDAD NETA DE 2021)
01030007000000 PERDIDA NETA DE 2021
01030008000000 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO
MONETARIOS
01030009000000 RECOMPRA DE ACCIONES
01030010000000 EFECTO DE VALUACION DE EJERCICIO DE
01030011000000 EFECTO DE CONVERSION DEL EJERCICIO DE
OPERACIONES EXTRANJERAS
01030012000000 RESULTADO POR CONVERSION DE OPERACIONES
EXTRANJERAS FAVORABLES
EXTRANJERAS DESFAVORABLES
01030014000000 RESULTADO NO REALIZADO EN Y/O SOBRE
INSTRUMENTOS FINANCIEROS FAVORABLE
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DESFAVORABLE
01030016000000 VALUACION DE COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO
Y/O INSTRUMENTOS FINANCIEROS FAVORABLE
Y/O INSTRUMENTOS FINANCIEROS DESFAVORABLE
01030018000000 PARTICIPACION DE LOS OTROS RESULTADOS
INTEGRALES DE ASOCIADAS FAVORABLES
INTEGRALES DE ASOCIADAS DESFAVORABLES
01030020000000 IMPUESTOS A LA UTILIDAD DE OTROS RESULTADOS
INTEGRALES
01030021000000 PTU DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
01030022000000 OTROS
01030022000100 AJUSTE POR FLUCTUACION DIVIDENDOS 2016
REGISTRADA EN 2021
01030022000010
01030023000000 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
01030023000010
01030024000000 AJUSTE POR APLICACION RETROSPECTIVA POR
CAMBIOS CONTABLES Y CORRECCIONES DE
ERRORES
01030025000000 SALDOS AL 1 DE ENERO DE 2022 AJUSTADOS
01030026000000 APLICACION DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO 2021
01030027000000 AUMENTO O DISMINUCION DEL CAPITAL SOCIAL
01030028000000 DIVIDENDOS PAGADOS
01030029000000 UTILIDAD NETA DE 2022
01030030000000 PERDIDA NETA DE 2022
01030031000000 RESULTADO POR TENENCIA DE ACTIVOS NO
MONETARIOS INFO TIP:
INFO TIP:que se cuente con el o las acta(s) de asamblea corresp
01030032000000 RECOMPRA DE ACCIONES Verificar
Verificar el origen de de
a estos movimientos los capital
dividendos, ya sea de CUFIN, CUFINRE
01030033000000 EFECTO DE VALUACION DEL queEJERCICIO
no hayan pagado
DE impuesto y confirmar que ser hayan paga
impuestos en términos del artículo 10, 77 y 140 de la LISR.
INSTRUMENTOS FINANCIEROSContar con el o las acta(s) de asamblea correspondientes al pag
01030034000000 EFECTO DE CONVERSION DEL EJERCICIO DE
Dividendos.
OPERACIONES EXTRANJERAS
EXTRANJERAS FAVORABLES
EXTRANJERAS DESFAVORABLES
INSTRUMENTOS FINANCIEROS FAVORABLE
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DESFAVORABLE
Y/O INSTRUMENTOS FINANCIEROS FAVORABLE
Y/O INSTRUMENTOS FINANCIEROS DESFAVORABLE
INTEGRALES DE ASOCIADAS FAVORABLES
INTEGRALES DE ASOCIADAS DESFAVORABLES
01030043000000 IMPUESTOS A LA UTILIDAD DE OTROS RESULTADOS
INTEGRALES
01030044000000 PTU DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
01030045000000 OTROS
01030045000010
01030046000000 SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
01030046000010
LAS NOTAS ADJUNTAS SON PARTE INTEGRANTE DE
01030046000011 ESTE ESTADO FINANCIERO
ESTADOS FINANCIEROS BASICOS, SE
OMPARATIVA RESPECTO AL EJERCICIO APORTACIONES
CAPITAL SOCIAL: CAPITAL SOCIAL: PARA FUTUROS
PROVENIENTE DE PROVENIENTE DE AUMENTOS
APORTACIONES CAPITALIZACION DE CAPITAL
25,000
12,500
37,500
1
1
37,500
37,500
n el o las acta(s) de asamblea correspondientes

ividendos, ya sea de CUFIN, CUFINRE u otros
apital
uesto y confirmar que ser hayan pagado los
l artículo 10, 77 y 140 de la LISR.
de asamblea correspondientes al pago de
Se replica en: Se replica en: Se replica en:

Anexo: 37,500
ANEXO 1 Anexo: ANEXO 1 Anexo: ANEXO 1
Índice: 01010131000000 Índice: 01010132000000 Índice: 01010133000000
Columna: C Columna: C Columna: C
PRIMA EN RESERVA UTILIDAD
SUSCRIPCION LEGAL NETA
DE ACCIONES
28,879
28,879
28,879
admin: admin:
ANEXO 2 ANEXO 1
admin: admin:
ANEXO 2 ANEXO 1
117,588
88,709
117,588
117,588
Se replica en: Se replica en: Se replica en:

1 Anexo: ANEXO 1 Anexo: ANEXO 1 Anexo:117,588
ANEXO 1
32000000 Índice: 01010133000000 Índice: 01010134000000 Índice: 01010135000000
Columna: C Columna: C Columna: C
UTILIDADES PERDIDAS
PERDIDA
RETENIDAS ACUMULADAS
NETA
DE EJERCICIOS DE EJERCICIOS
ANTERIORES ANTERIORES
-38,959 -5,933
-38,959 -5,933
-38,959
-38,959 -5,933
17,915
-38,959 17,915 -5,933
-38,959
Se replica en: Se replica en:

1 -38,959 17,915 -5,9331
Anexo: ANEXO Anexo: ANEXO 1
35000000 Índice: 01010138000000 Índice: 01010139000000
Columna: C Columna: C
OTROS OTROS OTROS INSTRUCCIÓN:
RESULTADOS RESULTADOS RESULTADOS DEBIDO A LA LIMITACION PARA AGREGA
FORMATOS, EN EL ESTADO DE CAMBIO
INTEGRALES INTEGRALES INTEGRALES HAN INCLUIDO DOS COLUMNAS PARA “
(DEUDOR) (DEUDOR) (ACREEDOR) ACREEDORAS” Y “OTRAS CUENTAS DE C
SIN EFECTO CON EFECTO SIN EFECTO PODRAN UTILIZARSE CUANDO SEA NEC
FISCAL FISCAL FISCAL CAPITAL CONTABLE QUE NO TENGAN U
CUANDO SE ANOTEN CANTIDADES EN L
DE CAPITAL ACREEDORAS” Y “OTRAS CU
DEBIDO A QUE SU SALDO SE INTEGRA P
CUENTAS, LA INTEGRACION DE LAS MIS
INMEDIATAMENTE ANTES DEL INDICE “
2018” O DEL INDICE “SALDOS AL 31 DE
CORRESPONDA, CONSIGNANDO EN LA
NOMBRE DE LAS CUENTAS QUE INTEGR
COLUMNA DE REFERENCIA, EL IMPORT
CUENTA O CONCEPTO.
Se replica en:
1 Anexo: ANEXO 1
38000000 Índice: 01010139000000
Columna: C
INSTRUCCIÓN:
OTROS INSTRUCCIÓN:
DEBIDO ARESULTADOS
LA LIMITACIONDEBIDO A LA EXCESO
PARA AGREGAR
LIMITACION
NUEVASEN LA
PARA
COLUMNAS
AGREGAR A LOS INSUFICIENCIA
NUEVAS COLUMNAS A LOS
FORMATOS, EN EL ESTADOFORMATOS,
DE CAMBIOS
EN ELENESTADO
EL CAPITAL
ACTUALIZACION DE CAMBIOS
CONTABLE
DEL ENSEEL CAPITAL
EN CONTABLE
LA SE
INTEGRALES
HAN INCLUIDO DOS COLUMNAS
HAN INCLUIDO
PARA “OTRAS
DOS COLUMNAS
CUENTAS PARA
DE CAPITAL
“OTRAS CUENTAS DE CAPITAL
CAPITAL ACTUALIZACION
(ACREEDOR)
ACREEDORAS” Y “OTRASACREEDORAS”
CUENTAS DE CAPITAL
Y “OTRASDEUDORAS”,
CUENTAS DEQUE
CAPITAL DEUDORAS”, QUE
PODRAN UTILIZARSE CUANDO
PODRANSEA
UTILIZARSECONTABLE
NECESARIO CUANDO
REFLEJAR
SEACONCEPTOS
NECESARIODELDEL CAPITAL
REFLEJAR CONCEPTOS
CON EFECTO
CAPITAL CONTABLE QUE DEL
NO CAPITAL
TENGAN CONTABLE
UNA COLUMNA
QUE NOESPECIFICA.
TENGAN UNA CONTABLE
COLUMNA ESPECIFICA.
FISCAL
CUANDO SE ANOTEN CANTIDADES
CUANDO SEEN ANOTEN
LAS COLUMNAS
CANTIDADES“OTRAS
EN LAS
CUENTAS
COLUMNAS “OTRAS CUENTAS
DE CAPITAL ACREEDORAS”DE YCAPITAL
“OTRASACREEDORAS”
CUENTAS DE CAPITAL
Y “OTRAS DEUDORAS”,
CUENTAS DE CAPITAL DEUDORAS”,
DEBIDO A QUE SU SALDO DEBIDO
SE INTEGRA
A QUEPORSU SALDO
EL IMPORTE
SE INTEGRA
DE UNA POR
O MAS
EL IMPORTE DE UNA O MAS
CUENTAS, LA INTEGRACION
CUENTAS,
DE LASLAMISMAS
INTEGRACION
SE DEBERA
DE LAS
PRESENTAR
MISMAS SE DEBERA PRESENTAR
INMEDIATAMENTE ANTES INMEDIATAMENTE
DEL INDICE “SALDOS ANTES
AL DEL
31 DE
INDICE
DICIEMBRE
“SALDOS DEAL 31 DE DICIEMBRE DE
2018” O DEL INDICE “SALDOS
2018” AL
O DEL
31 DE
INDICE
DICIEMBRE
“SALDOSDEAL
2017”,
31 DESEGUN
DICIEMBRE DE 2017”, SEGUN
CORRESPONDA, CONSIGNANDO
CORRESPONDA,
EN LA COLUMNA
CONSIGNANDO
DE CONCEPTO
EN LA COLUMNA
EL DE CONCEPTO EL
NOMBRE DE LAS CUENTAS NOMBRE
QUE INTEGRAN
DE LAS CUENTAS
DICHO SALDO
QUE INTEGRAN
Y EN LA DICHO SALDO Y EN LA
COLUMNA DE REFERENCIA,COLUMNA
EL IMPORTE
DE REFERENCIA,
CORRESPONDIENTE
EL IMPORTEA CADA
CORRESPONDIENTE A CADA
CUENTA O CONCEPTO. CUENTA O CONCEPTO.
Anexo: ANEXO 1 Anexo: ANEXO 1
Índice: 01010144000000 Índice: 01010145000000
RESULTADO
NAS A LOS POR TENENCIA OTRAS OTRAS
NTABLE SE CUENTAS CUENTAS
CAPITAL DE
DE CAPITAL DE CAPITAL
QUE ACTIVOS NO
ONCEPTOS ACREEDORAS DEUDORAS
MONETARIOS
SPECIFICA.
RAS CUENTAS
DEUDORAS”,
UNA O MAS
ESENTAR
CIEMBRE DE
”, SEGUN
EPTO EL
EN LA
E A CADA
1 Anexo: ANEXO 1 Anexo: ANEXO 1
44000000 Índice: 01010145000000 Índice: 01010146000000
TOTAL
DEL CAPITAL
CONTABLE
-19,892
41,379
21,487
-38,959
1
1
0
110,196
106,624
128,111
117,588
-38,959
Se replica en:
128,111 Anexo: ANEXO 1
Índice: 01010149000000
Columna: C
INDICE
01110000000010
01110000000011
01110000000012
01110000000000
01110001000000
01110001000010
01110001000011
01110001000012
INSTRUCCIÓN:
01110002000000 EN EL CONCEPTO “EFECTO DE LA INFLACION DE LA NIF B-10” SE
01110002000010 ANOTARA EL IMPORTE NETO DE LA INFLACION RECONOCIDO EN LA
01110003000000 UTILIDAD O PERDIDA NETA SIN CONSIDERAR EL RESULTADO
FAVORABLE O DESFAVORABLE CORRESPONDIENTE AL RESULTADO
01110004000000 POR POSICION MONETARIA.
01110004000010
01110005000000
01110006000000
01110006000010
01110006000011
01110007000000
01110007000010
01110007000011
01110008000000
01110008000010
01110008000011
01110009000000
01110009000010
01110009000011
01110010000000
01110010000010
01110011000000
01110012000000
01110012000010
01110013000000
01110013000010
01110014000000
01110015000000
01110015000010
01110015000011
01110015000012
01110016000000
INSTRUCCIÓN:
01110016000010 EN EL CONCEPTO “PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES” SE
01110017000000 ANOTARA EL IMPORTE DE LA PERDIDA EN ENAJENACION DE
ACCIONES DEDUCIDA EN EL EJERCICIO, POR LO MISMO DICHO
IMPORTE NO DEBERA REFLEJARSE COMO PARTE DE LAS
DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
INSTRUCCIÓN:
EN EL CONCEPTO “PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES” SE
ANOTARA EL IMPORTE DE LA PERDIDA EN ENAJENACION DE
01110018000000 IMPORTE NO DEBERA REFLEJARSE COMO PARTE DE LAS
01110018000010 DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
01110019000000
01110020000000
01110021000000
01110021000010
01110021000011
01110021000012
01110022000000
01110023000000
01110024000000
01110025000000
01110026000000
01110027000000 INSTRUCCIÓN:
CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE PERDIDA FISCAL,
01110028000000 SOLAMENTE DEBERA LLENAR ESTE ANEXO, HASTA EL INDICE
01110029000000 “PERDIDA FISCAL DEL EJERCICIO”, CONCLUYENDO LA
CONCILIACION. POR NINGUN MOTIVO DEBERA ANOTAR EL
01110030000000 IMPORTE DE LA PERDIDA FISCAL EN EL INDICE “RESULTADO FISCAL
01110031000000 O UTILIDAD GRAVABLE”.
01110032000000
01110033000000
01110034000000
01110034000010 INSTRUCCIÓN:
01110035000000 CUANDO EL CONTRIBUYENTE AMORTICE PERDIDAS FISCALES DE
EJERCICIOS ANTERIORES, NO DEBERA ASENTAR EN ESE RENGLON
01110035000010 UN MONTO MAYOR AL DE LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO.
01110035000011
01110035000012
01110036000000
01110037000000
01110038000000
01110039000000
01110040000000
01110041000000
01110042000000
01110043000000
01110044000000
01110045000000
01110046000000
01110047000000
01110048000000
01110049000000
01110050000000
01110051000000
01110052000000
01110053000000
01110054000000
01110055000000
01110056000000
01110057000000
01110057000010
01110058000000
01110058000010
01110058000011
01110058000012
01110059000000
01110060000000
01110061000000
01110062000000
01110062000010
01110062000011
01110062000012
01110063000000
01110064000000
01110065000000
01110066000000
01110066000010
01110066000011
01110066000012
01110067000000
01110068000000
01110069000000
01110070000000
01110071000000
01110072000000
01110073000000
01110074000000
01110075000000
01110076000000
01110077000000
01110078000000
01110079000000
01110080000000
01110081000000
01110082000000
01110083000000
01110084000000
01110085000000
01110086000000
01110087000000
01110088000000
01110089000000
01110090000000
01110091000000
01110092000000
01110092000010
01110093000000
01110093000010
01110093000011
01110093000012
01110094000000
01110095000000
01110096000000
01110097000000
01110098000000
01110099000000
01110100000000
01110101000000
01110102000000
01110103000000
01110104000000
01110105000000
01110106000000
01110107000000
01110108000000
01110109000000
01110109000010
01110110000000
11.- CONCILIACION ENTRE EL RESULTADO CONTABLE Y FISCAL PARA EFECTOS DEL IMPUEST
CONCEPTO
(CIFRAS EN PESOS)
UTILIDAD NETA
PERDIDA NETA
MAS-MENOS:
INSTRUCCIÓN:
EFECTO DE LA INFLACION
EN EL CONCEPTO DEINFLACION
“EFECTO DE LA LA NIF B-10
DE LA NIF B-10” SE
ANOTARA EL IMPORTE NETO DE LA INFLACION RECONOCIDO EN LA
UTILIDAD O PERDIDA
RESULTADO NETA SIN CONSIDERAR
POR POSICION MONETARIA EL RESULTADO
FAVORABLE
FAVORABLE O DESFAVORABLE CORRESPONDIENTE AL RESULTADO
RESULTADO POR
POR POSICION POSICION MONETARIA DESFAVORABLE
MONETARIA.
UTILIDAD NETA HISTORICA

PERDIDA NETA HISTORICA
MAS:
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
MAS:
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
MENOS:
MENOS:
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
PERDIDA FISCAL ANTES DE PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES

UTILIDAD FISCAL ANTES DE PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES
PERDIDA EN ENAJENACION DE ACCIONES
PERDIDA FISCAL ANTES DE P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO

UTILIDAD FISCAL ANTES DE P.T.U. PAGADA EN EL EJERCICIO
MAS O MENOS:
PTU PAGADA EN EL EJERCICIO

INSTRUCCIÓN:
ANOTARA
PERDIDA EL IMPORTE
FISCAL DELDE LA PERDIDA EN ENAJENACION DE
EJERCICIO
IMPORTE NO DEBERA REFLEJARSE COMO PARTE DE LAS
INSTRUCCIÓN:
ANOTARA EL IMPORTE DE LA PERDIDA EN ENAJENACION DE
UTILIDAD
IMPORTEFISCAL DEL
NO DEBERA EJERCICIO
REFLEJARSE COMO PARTE DE LAS
DEDUCCION ADICIONAL DEL FOMENTO AL PRIMER EMPLEO DEL EJERCICIO (ARTICULO NOVENO
XXXVII DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY DE ISR PARA 2014)
AMORTIZACION DE PERDIDAS DE EJERCICIOS ANTERIORES

RESULTADO FISCAL Y/O UTILIDAD GRAVABLE
INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE

UTILIDAD CAMBIARIA FISCAL
UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACION DE ACCIONES
UTILIDAD FISCAL POR REEMBOLSO DE CAPITAL
UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACION DE ACTIVO FIJO
INSTRUCCIÓN:
UTILIDAD FISCAL EN ENAJENACION DE TERRENOS
CUANDO EL CONTRIBUYENTE DETERMINE PERDIDA FISCAL,
UTILIDAD FISCAL
SOLAMENTE ENLLENAR
DEBERA FIDEICOMISOS
ESTE ANEXO, HASTA EL INDICE
“PERDIDA FISCAL DEL
ANTICIPOS DE CLIENTES EJERCICIO”, CONCLUYENDO LA
CONCILIACION. POR NINGUN MOTIVO DEBERA ANOTAR EL
INGRESOS COBRADOS
IMPORTE DE DEL EJERCICIO
LA PERDIDA FISCAL ANTERIOR
EN EL INDICE “RESULTADO (PERSONAS FISICAS)
FISCAL
O UTILIDADMORATORIOS
INTERESES GRAVABLE”. EFECTIVAMENTE COBRADOS
INVENTARIO ACUMULABLE
ESTIMULOS FISCALES
OTROS INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
INSTRUCCIÓN:
CUANDO EL CONTRIBUYENTE AMORTICE PERDIDAS FISCALES DE
TOTAL
EJERCICIOS ANTERIORES, NO DEBERA ASENTAR EN ESE RENGLON
UN MONTO MAYOR AL DE LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO.
DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
IMPUESTO SOBRE LA RENTA

PARTICIPACION DE UTILIDADES
MULTAS
GASTOS NO DEDUCIBLES
COSTO DE VENTAS CONTABLE
DEPRECIACION CONTABLE
PROVISIONES
ESTIMACIONES
PERDIDA CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES
COSTO DE VENTAS (PERSONAS FISICAS)
PERDIDA CAMBIARIA
AMORTIZACIONES CONTABLES
PERDIDA CONTABLE EN ENAJENACION DE ACTIVO FIJO
PERDIDA CONTABLE EN ENAJENACION DE TERRENOS
PERDIDA CONTABLE EN FIDEICOMISOS
PERDIDA CONTABLE EN ASOCIACION EN PARTICIPACION
HONORARIOS, RENTAS E INTERESES NO PAGADOS AL CIERRE DEL EJERCICIO
PERDIDA EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA
INTERESES DEVENGADOS QUE EXCEDEN DEL VALOR DE MERCADO Y MORATORIOS PAGADOS
PROPORCION DE PAGOS QUE SEAN INGRESOS EXENTOS PARA EL TRABAJADOR
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS NO DEDUCIBLES
OTRAS DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
TOTAL
LAS PARTIDAS NO DEDUCIBLES SE CONTABILIZAN EN:
GASTOS DE FABRICACION
GASTOS DE VENTA
GASTOS GENERALES
LA DEPRECIACION CONTABLE SE INTEGRA POR:
GASTOS DE FABRICACION
GASTOS DE VENTA
GASTOS GENERALES
COMPRAS (PERSONAS FISICAS)

MANO DE OBRA (PERSONAS FISICAS)
MAQUILAS (PERSONAS FISICAS)
GASTOS DE FABRICACION (PERSONAS FISICAS)
DEPRECIACION FISCAL
DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES
AMORTIZACION FISCAL
PERDIDA FISCAL EN ENAJENACION DE ACCIONES
PERDIDA FISCAL EN ENAJENACION DE ACTIVO FIJO
PERDIDA FISCAL ENAJENACIÓN DE TERRENOS
PERDIDA FISCAL EN FIDEICOMISOS
AJUSTE ANUAL POR INFLACION DEDUCIBLE
COSTO DE LO VENDIDO DEDUCIBLE PARA IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PERDIDA CAMBIARIA FISCAL
CARGOS A PROVISIONES
CARGOS A ESTIMACIONES
HONORARIOS, RENTAS E INTERESES QUE AFECTARON EL RESULTADO DEL EJERCICIO ANTERI
ESTE
ANTICIPOS DE CLIENTES DEL EJERCICIO ANTERIOR
PERDIDA POR CREDITOS INCOBRABLES
INTERESES MORATORIOS EFECTIVAMENTE PAGADOS
DEDUCCION ADICIONAL POR DONACION DE BIENES BASICOS PARA LA SUBSISTENCIA HUMANA
DEL DECRETO PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 2
DEDUCCION DEL MONTO ADICIONAL DEL 25% DEL SALARIO (ARTICULO 1.5. DEL DECRETO PUBL
DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013, ARTICULO 186 DE LA LEY DEL
FRACCION IX DEL APARTADO A DEL ARTICULO 16 DE LA LIF VIGENTE)
DEDUCCION ADICIONAL PARA MAQUILADORAS
CONTRATACION DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD Y/O ADULTOS MAYORES
DEDUCCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO A PERSONAS CON DISCAPACIDAD Y/O
MAYORES
OTRAS DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
TOTAL
INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
UTILIDAD CAMBIARIA
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACCIONES
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE ACTIVO FIJO
UTILIDAD CONTABLE EN ENAJENACION DE TERRENOS
UTILIDAD CONTABLE EN FIDEICOMISOS
UTILIDAD CONTABLE EN ASOCIACION EN PARTICIPACION
VENTAS ANTICIPADAS ACUMULADAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR Y DEVENGADAS EN ESTE
CANCELACION DE ESTIMACIONES
CANCELACION DE PROVISIONES
INGRESOS POR DIVIDENDOS
INTERESES MORATORIOS DEVENGADOS A FAVOR COBRADOS O NO
UTILIDAD EN PARTICIPACION SUBSIDIARIA
ANTICIPO DE CLIENTES DE EJERCICIOS ANTERIORES CONSIDERADOS COMO INGRESOS EN EL
INGRESOS DEL EJERCICIO NO COBRADOS (PERSONAS FISICAS)
SALDOS A FAVOR DE IMPUESTOS Y SU ACTUALIZACIÓN
OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
TOTAL
LA RENTA
TOTAL
Es réplica de:
$ 88,709.00 Anexo: ANEXO
Es réplica de: 2
$ - Índice: 01020037000000
Anexo: ANEXO 2
Columna: C
Índice: 01020036000000
Columna: C
$ 88,709.00
$ -
Es réplica de:
$ - Anexo: ANEXO 11
Índice: 01110035000000
Columna: C
Es réplica de:
$ 7,228.00 Anexo: ANEXO 11
Índice: 01110058000000
Columna: C
Es réplica de:
$ 8,247.00 Anexo: ANEXO 11
Índice: 01110093000000
Columna: C
Es réplica de:
$ - Anexo: ANEXO 11
Índice: 01110110000000
Columna: C
$ -
$ 87,690.00
$ -
$ 87,690.00
$ -
$ -
$ 87,690.00
$ 87,690.00
Se replica en:
$ - Anexo: ANEXO 15
$ - Índice: 01150031000000
INFO TIP: Columna: C
$ La base de ISR- de salarios se puede obtener de las cuentas de Gastos de
$ operación que - se encuentran en el anexo 7 indices del 01070000000000
$ al 01070017000000,
- más los registradas en cuentas de Inversiones en
Activos, los que se contabilicen como Mano de obra directa o indirecta
$ del Costo de -lo vendido, el importe de la PTU pagada en el ejercicio
$ (indice 01110016000000
- del anexo 11) y los viáticos pagados a los
trabajadores que se consideren como salarios y no se hayan registrado
$ - a lo que se deberá disminuir con el importe de la PTU
en estas cuentas,
$ generada en -el ejercicio registrada en los indices 01070007000000 y
01070008000000 del anexo 7. En caso de que se considere aplicable se
$ - el importe de los salarios exentos.
podrá disminuir
$ -
$ -
$ -
INFO TIP:
Se replica
Verificar que -se estén aplicando en su caso, las pérdidas en:
fiscales
$
actualizadas de ejercicios anteriores más antiguas ya que en caso 11
Anexo: ANEXO de no
Índice: 01110007000000
disminuirlas se perdería el derecho de hacerlo en ejercicios posteriores.
Art. 57 LISR. Columna: C
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Se replica en:
$ INFO TIP: - Anexo: ANEXO 11
Debido a que la naturaleza de este concepto no esÍndice:
de clara01110008000000
aplicación,
recomendamos utilizarlo en casos de "cancelaciónColumna:
de ingresos
C
acumulables" de lo contrario utilizar los índices 01110029000000 y
01110106000000 en el manejo de ANTICIPO DE CLIENTES.
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ INFO TIP: -
1) En esta celda no se incluyen los Gastos No Deducibles relacionados
$ con el proceso - de producción ya que estos deben incluirse en las celdas
$ siguientes. -
$ INFO TIP: -
2) Se recomienda incluir un índice insertado para separar el importe de
$ Se
los Gastos en
incluye que-esta
No celda
reúnen el los
importe de lasfiscales,
requisitos depreciaciones
de los Norelacionadas
Deducibles
$ con
que los
así gastos de operación
los considerta
- la LISR y ylas
querelacionadas
se disminuyencon los resultado
del activos utilizados
fiscal
en el efectos
para procesode delaproducción.
determinación de la UFIN.
$ -
$ -
para efectos de la determinación de la UFIN.
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Se replica en:
$ - Anexo: ANEXO 11
INFO TIP: Índice: 01110009000000
Columna:
Los otros tipos de gastos No Pagados a personas físicas, C
a asociaciones
civiles, a sociedades civiles, a donatarias y otros de este tipo, deberán
agregarse en un índice insertado (01110057000000).
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ INFO TIP: -
$ La formulación- de este índice toma los datos de los Salarios y
Prestaciones No Deducibles del anexo 7, por lo que si en ese anexo se
$ INFO TIP: Salarios
incluyeron - y Prestaciones No Deducibles distintos a los
En caso de en
solicitados queeste
haya No Deducibles
índice, correspondiente
deberán separarse a Partes
e incluirlos en el índice
$ Relacionadas, - estos deberán restarse de las incluidas en el gasto o en el
01110057000000 como índice insertado.
$ costo, para esta
- plantilla se disminuye de los gastos.
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
Se replica en:
$ - Anexo: ANEXO 11
Índice: 01110010000000
Columna: C
INFO TIP:
Los otros tipos de gastos Pagados a personas físicas, a asociaciones
INFO TIP:
Debido a que la naturaleza de este concepto no es de clara aplicación,
recomendamos utilizarlo en casos de "cancelación de ingresos
INFO TIP:
Los otros tipos de gastos Pagados a personas físicas, a asociaciones
INFO TIP:
Debido a que la naturaleza de este concepto no es de clara aplicación,
recomendamos utilizarlo en casos de "cancelación de ingresos
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO F
INDICE
1270000000010
1270000000011
1270000000012
1270000000013
1270000000014
1270000000015
1270000000016
1270000000017
1270000000000
1270000000010
1270001000000
1270002000000
1270002000010
1270002000011
1270003000000
1270004000000
1270004000010
1270004000011
1270005000000
1270006000000
1270007000000
1270008000000
1270009000000
1270010000000
1270011000000
1270012000000
1270013000000
1270014000000
1270015000000
1270015000010
1270015000011
1270015000012
1270016000000
1270016000010
1270016000011
1270017000000
1270018000000
1270019000000
1270020000000
1270020000010
1270020000011
1270020000012
1270020000013
1270021000000
1270021000010
1270022000000
1270022000010
1270022000011
1270022000012
1270023000000
1270024000000
1270024000010
1270024000011
1270025000000
1270026000000
1270027000000
1270028000000
1270029000000
1270029000010
1270029000011
1270029000012
1270030000000
1270030000010
1270030000011
1270030000012
1270030000013
1270030000014
1270031000000
1270032000000
1270032000010
1270032000011
1270032000012
1270032000013
1270033000000
1270034000000
CUESTIONARIO DE DIAGNOSTICO FISCAL (REVISION DEL CONTA
CONCEPTO
EL CUESTIONARIO QUE SE SEÑALA A CONTINUACION, CONTIENE INFORMACION

RELATIVA A LA REVISION EFECTUADA POR EL CONTADOR PUBLICO INSCRITO A
LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CONTRIBUYENTE, QUE FORMAN PARTE DEL
INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE.
TODA PREGUNTA DEBE SER ENTENDIDA CON RESPECTO AL EJERCICIO FISCAL

SUJETO A REVISIÓN. EN AQUELLOS CUESTIONAMIENTOS QUE NO APLIQUEN AL
CONTRIBUYENTE, ASÍ COMO CUANDO A CRITERIO DEL CONTADOR PÚBLICO QUE
RESPONDA EL CUESTIONARIO NO HAY UNA RESPUESTA POSIBLE PARA UNA
PREGUNTA EN UN RENGLÓN DETERMINADO, O BIEN, SIMPLEMENTE NO FUE
REVISADO POR NO CAER EN EL ALCANCE DE REVISIÓN, SE PODRÁ DEJAR EN
BLANCO EL RENGLÓN QUE CORRESPONDA, HACIENDO LAS ACLARACIONES
CORRESPONDIENTES EN EL INFORME SOBRE LA REVISIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL
DEL CONTRIBUYENTE, YA QUE DE NO HACERLO EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA ENTENDERÁ QUE EL CONTRIBUYENTE TENÍA LA OBLIGACIÓN
CUESTIONADA Y NO LE DIO CUMPLIMIENTO.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICADOS PARA

LA REVISION DE ESTADOS FINANCIEROS
REALIZO LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO DEL CONTRIBUYENTE.
EN CASO AFIRMATIVO, CONSERVA LA EVIDENCIA DE LA EVALUACION DEL CONTROL

INTERNO EN SUS PAPELES DE TRABAJO.
DETECTO DEBILIDADES O DESVIACIONES RELACIONADAS CON LA ESTRUCTURA DEL
CONTROL INTERNO DEL CONTRIBUYENTE CON REPERCUSION EN SU SITUACION
FISCAL
NOTA: EN CASO AFIRMATIVO DESCRIBA LAS IRREGULARIDADES EN EL INFORME
SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION FISCAL
COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE SU TRABAJO, PROPUSO AJUSTES

FINANCIEROS QUE AFECTARON LA SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE SU TRABAJO ENCONTRO
DIFERENCIAS EN PARTIDAS NO MATERIALES QUE PUEDAN TENER REPERCUSION
FISCAL
COMO CONSECUENCIA DE LA REALIZACION DE SU TRABAJO, EL CONTRIBUYENTE

CORRIGIO A LA FECHA DE ENVIO DEL DICTAMEN FISCAL LO SIGUIENTE:
PARTIDAS QUE EL CONTRIBUYENTE DEDUJO INDEBIDAMENTE EN EL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA.
PARTIDAS QUE EL CONTRIBUYENTE DEDUJO INDEBIDAMENTE EN EL IMPUESTO
EMPRESARIAL A TASA UNICA.
INGRESOS QUE EL CONTRIBUYENTE OMITIO EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
INGRESOS QUE EL CONTRIBUYENTE OMITIO EN EL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA
UNICA.
ACTOS O ACTIVIDADES QUE EL CONTRIBUYENTE OMITIO EN EL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO.
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS CONTRA EL IMPUESTO SOBRE LA
RENTA
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS CONTRA EL IMPUESTO EMPRESARIAL
A TASA UNICA
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS CONTRA EL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
ACREDITAMIENTOS INDEBIDOS EFECTUADOS CONTRA EL IMPUESTO A LOS
DEPOSITOS EN EFECTIVO
EN CASO DE HABER DETECTADO EN SU AUDITORIA ALGUNA IRREGULARIDAD DE
LAS SEÑALADAS EN LOS INDICES 01270005000000 AL 01270013000000, INDIQUE SI
REVELO ALGUNA SALVEDAD EN EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA SITUACION
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
EN CASO DE HABER CONTESTADO AFIRMATIVAMENTE EN EL INDICE 01270004000000,
REVELO DICHA CIRCUNSTANCIA EN EL INFORME SOBRE LA REVISION DE LA
SITUACION FISCAL DEL CONTRIBUYENTE
DE ACUERDO CON SUS PRUEBAS DE AUDITORIA, EL ALCANCE A LAS MISMAS Y CON

LA EVIDENCIA QUE CONSERVA EN SUS PAPELES DE TRABAJO, RESPONDA SI SE
CERCIORO DE QUE EL CONTRIBUYENTE CUMPLIERA CON LO SIGUIENTE:
EL CONTRIBUYENTE RECIBIO ASESORIA DE UN EXPERTO DE LA DIRECCIÓN EN

MATERIA FISCAL
EN CASO AFIRMATIVO SEÑALE:

EVALUO LA COMPETENCIA, CAPACIDAD Y OBJETIVIDAD DEL EXPERTO DE LA
DIRECCIÓN EN MATERIA FISCAL
OBTUVO CONOCIMIENTO DEL TRABAJO DEL EXPERTO
EVALUO LA ADECUACIÓN DEL TRABAJO DEL EXPERTO
SI EL CONTRIBUYENTE OBTUVO UN DOCUMENTO POR ESCRITO
IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)
INGRESOS (I.S.R.)
EN CASO DE QUE EL CONTRIBUYENTE NO HAYA DADO CUMPLIMIENTO A LO
PREVISTO EN LOS INDICES 01D154000 AL 01D164000 DEL DIAGNOSTICO FISCAL, SE
PROPUSIERON LAS CORRECCIONES CORRESPONDIENTES
EN CASO AFIRMATIVO EL CONTRIBUYENTE PRESENTO DECLARACIONES

COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA REVISION
DEDUCCIONES (I.S.R.)

PREVISTO EN LOS INDICES 01D165000 AL 01D198000 DEL DIAGNOSTICO FISCAL, SE
PROPUSO QUE SE HICIERAN NO DEDUCIBLES LAS PARTIDAS CORRESPONDIENTES
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA REVISION
DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE

VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO INFORMACION SOBRE PAGOS
Y RETENCIONES DEL ISR, IVA E IEPS (ARTICULO NOVENO DE LAS DISPOSICIONES
TRANSITORIAS DE LA LEY DEL ISR 2014, FRACCION X)
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO INFORMACION SOBRE
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO, TRATANDOSE DE RESIDENTES EN EL
EXTRANJERO (ARTICULO NOVENO DE LAS DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LEY
DEL ISR 2014, FRACCION X)
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO INFORMACION SOBRE
RESIDENTES EN EL EXTRANJERO (ARTICULO 76, FRACCION VI, DE LA LEY DEL ISR)
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO DE INGRESOS SUJETOS A
REGIMENES FISCALES PREFERENTES (ARTICULO 178, DE LA LEY DEL ISR)
VERIFICO LA INFORMACION CONTENIDA EN EL ANEXO DE OPERACIONES
EFECTUADAS A TRAVES DE FIDEICOMISOS (ARTICULO 76, FRACCION XIII, DE LA LEY
DEL ISR)
IMPUESTO DIFERIDO (I.S.R.)
DIGA SI DE ACUERDO CON NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SE ALLEGO

DE LA EVIDENCIA COMPROBATORIA SUFICIENTE Y COMPETENTE PARA EFECTOS DE
VERIFICAR LA DETERMINACION DEL IMPUESTO DIFERIDO POR PARTE DEL
CONTRIBUYENTE.
ACTOS O ACTIVIDADES(I.V.A.)

PREVISTO EN LOS INDICES 01D286000 AL 01D291000 DEL DIAGNOSTICO FISCAL,
PROPUSO QUE SE HICIERAN LAS CORRECCIONES CORRESPONDIENTES
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA REVISION.
ACREDITAMIENTO (I.V.A.)
SE VERIFICARON LOS SIGUIENTES REQUISITOS DE ACREDITAMIENTO DEL IMPUESTO
AL VALOR AGREGADO
PREVISTO EN LOS INDICES 01D292000 AL 01D305000 DEL DIAGNOSTICO FISCAL,
PROPUSO QUE SE HICIERAN LAS CORRECCIONES CORRESPONDIENTES EN EL
ACREDITAMIENTO
COMPLEMENTARIAS CON MOTIVO DE ESTA REVISION.
VISION DEL CONTADOR PUBLICO)
DATOS A PROPORCIONAR COMENTARIOS
SI
SI
NO
NO
NO
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
NO
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
SI
SI
N/A
N/A
SI
N/A
N/A
N/A
N/A

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HOJA DE TRABAJO PARA LA CAPTURA DEL DICTAMEN

NOMBRE DEL GRUPO ECONOMICO AL QUE PERTENECE:

DECLARATORIA DEL CONTRIBUYENTE:

DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN ESTE

NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE:

ZAVTEC SOLUCIONES EN SEGURIDAD

DEFINA LA CLAVE DE ACTIVIDAD QUE

NOMBRE DEL DESPACHO:

DECLARATORIA DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO:

DECLARO QUE LA INFORMACION QUE PROPORCIONA EL

NOMBRE DEL CONTADOR PUBLICO QUE DICTAMINO:

CUANDO LOS DATOS DEL DOMICILIO DEL CONTADOR PUBLICO,

VILLARREAL Y ASOCIADOS CONTADORES PUBLICOS

VILLARREAL MARTINEZ CARLOS ALBERTO

DECLARATORIA DEL REPRESENTANTE LEGAL:

DECLARO QUE LA INFORMACION PROPORCIONADA EN ESTE

NOMBRE DEL REPRESENTANTE LEGAL:

ZAVALA ESPARZA NOE YAIR

SEDE A LA QUE PERTENECE LA ADAF

OPTO POR DICTAMINAR SUS ESTADOS FINANCIEROS POR INGRESOS

EN CASO NEGATIVO EN TODAS LAS PREGUNTAS DE LOS INDICES 01D003000,

FORMA PARTE DE UNA ASOCIACION EN PARTICIPACION

TIPO DE CONTRIBUYENTE ESPECIAL

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL

FECHA DE INICIO DEL EJERCICIO FISCAL ANTERIOR

SELECCIONE EL SISTEMA DE COSTEO QUE UTILIZA PARA EFECTOS FISCALES:

COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE PARA

COSTO DE VENTAS: UTILIZA EL SISTEMA DE COSTEO ABSORBENTE PARA

APLICO LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION VIII,

APLICO LA OPCION A QUE SE REFIERE EL ARTICULO SEGUNDO, FRACCION IX,

TRATÁNDOSE DE SOCIEDADES QUE HAYAN TENIDO EL CARÁCTER DE

EL CONTRIBUYENTE APLICO CRITERIOS CONTRARIOS A LOS PUBLICADOS EN

OBTUVO ALGUNA RESOLUCION POR PARTE DEL SAT, DE LA SHCP O DE LA

EN CASO AFIRMATIVO INDIQUE LO SIGUIENTE:

OBTUVO ALGUNA RESOLUCION FAVORABLE POR PARTE DE AUTORIDADES

FECHA DE ENVIO DE LA DECLARACION INFORMATIVA MULTIPLE. (NORMAL)

OPERACIONES CON RESIDENTES EN EL EXTRANJERO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013, CONTABA CON AUTORIZACION PARA

DIAGNOSTICO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

HA TENIDO CAMBIOS DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL DURANTE EL

HA TENIDO CAMBIOS DE DOMICILIO FISCAL DURANTE EL EJERCICIO FISCAL

TIENE ACCIONISTAS RESIDENTES EN EL PAIS

TIENE INVENTARIOS REGISTRADOS EN SU CONTABILIDAD

INDIQUE SI IDENTIFICO PROVEEDORES O CLIENTES CON EL LISTADO

REALIZO OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL

ESPECIFICAR NOMBRE DE SOCIEDAD OUTSOURCING

OBTUVO INGRESOS POR:

OBTUVO PERDIDA POR LA ENAJENACION DE CUENTAS Y DOCUMENTOS POR

LLEVO CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 28 DEL CODIGO

LA DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE LOS REGISTROS O ASIENTOS ESTA

PARA EFECTOS DEL I.V.A. INDIQUE LO SIGUIENTE:

CUENTA CON LOS SIGUIENTES LIBROS ACTUALIZADOS:

IMPUESTO SOBRE LA RENTA (I.S.R.)

REALIZO OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS (ARTICULO 20 LISR)

EL CONTRIBUYENTE PARTICIPO EN UNA REESTRUCTURA EN LA QUE SE HAYA

DIO CUMPLIMIENTO A LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES FISCALES:

EXPEDIR COMPROBANTES POR LAS ACTIVIDADES REALIZADAS Y CONSERVAR

(I.S.R.) OBTUVO INGRESOS POR

ENAJENACION DE BIENES (ARTICULOS 17 FRACCION I DE LA LEY Y 13 DEL

GANANCIA POR ENAJENACION DE ACCIONES

SER ESTRICTAMENTE INDISPENSABLES PARA LOS FINES DE SU ACTIVIDAD, A

QUE EN EL COMPROBANTE FISCAL, EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

EN EL CASO DE CONSUMOS EN RESTAURANTES, SE CUMPLIERON LOS

EN CALIDAD DE QUE PARTICIPO EN ALGUNA FUSION: