DIARIO

Asiento Debe Fecha

###
15,000.0 218 Elementos de transporte
6,000.0 572 Bancos, c/c
2
a 100 Capital social

###
3,000.0 407 Anticipos a proveedores
3 630.0 472 HP IVA soportado
a 572 Bancos, c/c

###
3,960.0 600 Compras de mercaderías
201.6 472 HP IVA soportado a 400 Proveedores
4
a 407 Anticipos a proveedores
1,161.6 400 Proveedores a 401 Proveedores, ef. com. a
pagar
###
3,993.0 430 Clientes a 700 Ventas de mercaderías
5 759 Ingresos por servicios
477 diversos
HP IVA repercutido

###
3,913.1 572 Bancos
6 66.0 706 Descuentos sobre ventas p.p.
13.9 477 HP IVA repercutido a 430 Clientes

###
679.1 477 HP IVA repercutido a 472 HP IVA soportado
7
152.5 4700 HP Deudora por IVA

###
4,000.0 640 Sueldos y salarios
1,200.0 642 Seguridad Social a cargo de la empresa
7 a 476 Organismos SS.SS,
4751 acreedores
HP Acreedora por
a 572 retenciones
Bancos practicadas

###
3,000.0 572 Bancos, c/c
8 a 520 Deudas a c/p con e.c.
a 170 Deudas a l/p con e.c.

###
Organismos de SS.SS,
1,500.0 476
9 acreedores
a 572 Bancos, c/c

###
1,000.0 520 Deudas a c/p con e.c.
10 300.0 662 Intereses de deudas
a 572 Bancos, c/c

Página 1
 DIARIO

OPERACIONES DE CIERRE DEL EJERCICIO:

###
2,000.0 300 Mercaderías
11
a 610 Variación de existencias de
mercaderías
###
1,000.0 170 Deudas a l/p con e.c.
12
a 520 Deudas a c/p con e.c.

###

13 300.0 681 Amortización del IM

a 281 AA del IM

###
3,000.0 700 Ventas de mercaderías
300.0 759 Ingresos por servicios diversos
2,000.0 610 Variación de existencias de mercaderías
a 129 Resultado del ejercicio
9,826.0 129 Resultado del ejercicio
15 a 600 Compras de mercaderías
640 Sueldos y salarios
642 Seg Social a cargo de la
662 empresa
Intereses de deudas
681 Amortización del IM
706 Descuentos s/ventas por
p.p.
###
21,000.0 100 Capital social
1,000.0 170 Deudas a l/p con e.c.
300.0 281 AA del IM
1,161.6 400 Proveedores
600.0 4751 HP acreedora ret. practicadas
16 1,000.0 520 Deudas a c/p con e.c.
a 129 Pérdidas y ganancias
218 Elementos de tte.
300 Mercaderías
4700 HP deudora por IVA
572 Bancos, c/c

93,258.4

Página 2
 DIARIO

Haber

21,000.0

3,630.0

1,161.6
3,000.0
1,161.6

3,000.0
300.0
693.0

3,993.0

831.6

1,500.0
600.0
3,100.0

1,000.0
2,000.0

1,500.0

1,300.0

Página 3
 DIARIO

2,000.0

1,000.0

300.0

5,300.0

3,960.0
4,000.0
1,200.0
300.0
300.0
66.0

4,526.0
15,000.0
2,000.0
152.5
3,383.1

93,258.4

Página 4
EMPRESA A SL

Balance de sumas y saldos

EJERCICIO 2022

SUMAS
Cuenta Descripción Debe Haber
100.0.0 CAPITAL SOCIAL 21,000.00
170.0.0 DEUDAS A LARGO P. CON ENTIDADES CRÉDITO 1,000.00 2,000.00
218.0.0 ELEMENTOS DE TRANSPORTE 15,000.00
281.0.0 AMORT. ACUM. DEL INMOVILIZADO MATERIAL 300.00
300.0.0 MERCADERÍAS A 2,000.00
400.0.0 PROVEEDORES 1,161.60 1,161.60
401.0.0 PROVEEDORES, EF. COMERCIALES A PAGAR 1,161.60
407.0.0 ANTICIPOS A PROVEEDORES 3,000.00 3,000.00
430.0.0 CLIENTES 3,993.00 3,993.00
472.0.0 HP DEUDORA POR IVA 831.60 831.60
470.0.0 HP IVA SOPORTADO 152.50
475.1.0 HAC. PUB. ACREEEDORA POR RETENC. PRACTICADAS 600.00
476.0.0 ORGANISMOS DE LA SEG.SOCIAL, ACREEDORES 1,500.00 1,500.00
477.0.0 HP IVA REPERCUTIDO 693.00 693.00
520.0.0 DEUDAS CORTO PLAZO ENTIDADES CREDITO 1,000.00 2,000.00
572.0.0 BANCOS E INSTIT. DE CRÉDITO C/C VISTA, € 12,913.10 9,530.00
600.0.0 COMPRAS DE MERCADERÍAS 3,960.00
610.0.0 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS DE MERCADERÍAS 2,000.00
640.0.0 SUELDOS Y SALARIOS 4,000.00
642.0.0 SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA 1,200.00
662.0.0 INTERESES DE DEUDAS 300.00
681.0.0 AMORTIZACIÓN DEL INMOVILIZADO MATERIAL 300.00
700.0.0 VENTAS DE MERCADERÍAS 3,000.00
706.0.0 DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO PAGO 66.00
759.0.0 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS 300.00

Total balance 53,070.80 53,070.80

Total gastos 9,826.00 €

Total ingresos 5,300.00 €
Pérdida (saldo deudor de la cuenta 129) -4,526.00 €
 SALDOS
Deudores Acreedores
-21,000.00
-1,000.00
15,000.00
-300.00
2,000.00

-1,161.60

152.50
-600.00

-1,000.00
3,383.10
3,960.00
-2,000.00
4,000.00
1,200.00
300.00
300.00
-3,000.00
66.00
-300.00

30,361.60 -30,361.60
 MAYOR

ACTIVO
D 218 Elementos tte. H D 572 Bancos, c/c H
2 15,000 15,000 16 2 6,000 3,630
6 3,913.1 3,100
8 3,000 1,500
Suma Debe: 15,000 1,300
Suma Haber: 15,000 3,383.1
Saldo = D-H 0 Suma Debe: 12,913.1
Nulo Suma Haber: 12,913.1
Saldo = D-H 0.0
Nulo
D 407 Anticipos a proveedores H D 472 HP IVA soportado H
3 3,000 3,000 4 3 630 831.6
4 201.6

Suma Debe: 3,000 Suma Debe: 831.6

Suma Haber: 3,000 Suma Haber: 831.6
Saldo = D-H 0 Saldo = D-H 0.0
Nulo Nulo

D 430 Clientes H D 4700 HP deudora por IVA H

5 3,993 3,993 6 7 152.5 152.5

Suma Debe: 3,993 Suma Debe: 152.5

Suma Haber: 3,993 Suma Haber: 152.5
Saldo = D-H 0 Saldo = D-H 0.0
Nulo Nulo

D 300 Mercaderías H
11 2,000 2,000 16

Suma Debe: 2,000

Suma Haber: 2,000
Saldo = D-H 0
Nulo

GASTOS
D 600 Compras mercaderías H
4 3,960 3,960 15

Página 7
 MAYOR

Suma Debe: 3,960

Suma Haber: 3,960
Saldo = D-H 0
Nulo

D 640 Sueldos y saldos H

7 4,000 4,000 15

Suma Debe: 4,000

Suma Haber: 4,000
Saldo = D-H 0
Nulo

D 642 S.S. cargo empresa H

7 1,200 1,200 15

Suma Debe: 1,200

Suma Haber: 1,200
Saldo = D-H 0
Nulo

D 662 Intereses deudas H

10 300 300 15

Suma Debe: 300

Suma Haber: 300
Saldo = D-H 0
Nulo

INGRESOS
D 610 Variación exist. mercaderías H D 759 Ingresos serv.diversos H
15 2,000 2,000 11 15 300 300

Suma Debe: 2,000 Suma Debe: 300

Suma Haber: 2,000 Suma Haber: 300
Saldo = D-H 0 Saldo = D-H 0
Nulo Nulo

D 681 Amort. del I.M. H D 700 Ventas mercaderías H

13 300 300 15 15 3,000 3,000

Suma Debe: 300 Suma Debe: 3,000

Suma Haber: 300 Suma Haber: 3,000
Saldo = D-H 0 Saldo = D-H 0

Página 8
 MAYOR

Nulo Nulo

30,362 30,362
25,062 25,062

Página 9
 MAYOR

PATRIMONIO NETO
D 100 Capital social H
3 16 21,000 21,000 2
7
9
10 Suma Debe: 21,000
16 Suma Haber: 21,000
Saldo = D-H 0
Nulo

D 129 Pérdidas y Ganancias H

7 15 9,826 5,300 15
4,526 16

Suma Debe: 9,826

Suma Haber: 9,826
Saldo = D-H 0
Nulo

PASIVO
D 400 Proveedores H
16 4 1,161.6 1,161.6 4

Suma Debe: 1,161.6

Suma Haber: 1,161.6
Saldo = D-H 0.0
Nulo

D 477 HP IVA repercutido H

6 13.9 693 5
7 679.1

Suma Debe: 693.0

Suma Haber: 693.0
Saldo = D-H 0.0
Nulo

D 4751 HP acreedora ret.pract. H

16 600 600 7

Suma Debe: 600

Suma Haber: 600
Saldo = D-H 0
Nulo

D 476 Org. S.S, acreedores H

9 1,500 1,500 7

Página 10
 MAYOR

Suma Debe: 1,500

Suma Haber: 1,500
Saldo = D-H 0
Nulo

D 520 Deudas c/p con e.c. H

10 1,000 1,000 8
16 1,000 1,000 12

Suma Debe: 2,000

Suma Haber: 2,000
Saldo = D-H 0
Nulo

D 170 Deudas l/p con e.c. H

12 1,000 2,000 8
16 1,000

Suma Debe: 2,000

Suma Haber: 2,000
Saldo = D-H 0
Nulo

D 281 Amortiz. Acum. del IM H

16 300 300 13

Suma Debe: 300

Suma Haber: 300
Saldo = D-H 0
Nulo

D 401 Prove. ef. com. pagar H

5 16 1,161.6 1,161.6 4

Suma Debe: 1,162

Suma Haber: 1,162
Saldo = D-H 0
Nulo

D 706 Dscto. ventas p.p. H

5 6 66 66 15

Suma Debe: 66
Suma Haber: 66
Saldo = D-H 0

Página 11
 MAYOR

Nulo

Página 12
 ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PAS
ACTIVO NO CORRIENTE 14,700.00 PATRIMONIO NETO
Inmovilizado material 14,700.00 Fondos Propios
218 Elementos de transporte 15,000.00 100
(281) Amortización acumulada del inmovilizado ma -300.00 (129)

ACTIVO CORRIENTE 5,535.60 PASIVO NO CORRIENTE

Existencias 2,000.00 Deudas a largo plazo
300 Mercaderías 2,000.00 170
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 152.50
4700 HP deudora por IVA 152.50 PASIVO CORRIENTE
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 3,383.10 Deudas a corto plazo
572 Bancos, c/c 3,383.10 520
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar
TOTAL ACTIVO 20,235.60 401
4751

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO

 PATRIMONIO NETO Y PASIVO
PATRIMONIO NETO 16,474.00
Fondos Propios 16,474.00
Capital social 21,000.00
Pérdidas y Ganancias -4,526.00

PASIVO NO CORRIENTE 1,000.00

Deudas a largo plazo 1,000.00
Deudas l/p con entidades crédito 1,000.00

PASIVO CORRIENTE 2,761.60

Deudas a corto plazo 1,000.00
Deudas c/p con entidades crédito 1,000.00
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 1,761.60
Proveedores, ef. comerciales a pagar 1,161.60
HP acreedora por ret. practicadas 600.00

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 20,235.60

 CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS DE PYMES

1 Importe neto de la cifra de negocios 2,934.00

700 Ventas de mercaderías 3,000.00
(706)Descuentos sobre ventas por pronto pago -66.00
2 Variación de existencias de productos terminados y en curso
3 Trabajos realizados por la empresa para su activo
4 Aprovisionamientos -1,960.00
(600)Compras de mercaderías -3,960.00
610 Variación de existencias de mercaderías 2,000.00
5 Otros ingresos de explotación 300.00
759 Ingresos por servicios diversos 300.00
6 Gastos de personal -5,200.00
(640)Sueldos y salarios -4,000.00
(642)Seguridad social a cargo de la empresa -1,200.00
7 Otros gastos de explotación
8 Amortización -300.00
(681)Amortización del inmovilizado material -300.00
9 Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras
10 Excesos de provisiones
11 Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado

A RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+1 -4,226.00

12 Ingresos Financieros
13 Gastos financieros -300.00
(662)Intereses de deudas -300.00
14 Variación de valor razonable en instrumentos financieros.
15 Diferencias de cambio
16 Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros

B RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -300.00

C RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B) -4,526.00

17 Impuesto sobre beneficios

D RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17) -4,526.00