CATÁLOGO DE CUENTAS

1. ACTIVO

11. ACTIVO CORRIENTE

1101. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1101-01. Caja general
1101-01-01. Caja
1101-01-01-02. Caja chica
1101-02. Bancos
1101-02-01. Banco Nacional
1101-02-01-01. Depósitos en Cuenta corriente
1101-02-01-02. Otros Depósitos.

1102. CUENTAS POR COBRAR

1102-01. Clientes
1102-01-01. “Cliente #1” …

1103. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1103-01. Préstamos y Anticipos al personal.
1103-02. Anticipos a Proveedores.
1103-03. Deudores Varios.

1104. ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES (CR)

1104-01. Clientes

1105. DOCUMENTOS POR COBRAR

1105-01. Letras de Cambio.
1105-02. Pagares.

1106. ACCIONISTAS.
1106-01. Lisbell María Salazar Guadamuz.
1106-02. Wendy Nayely Blandón Castillo.
1106-03. Rosa Mayra Silva Mercado.
1106-04. Stephanie Soraya Téllez Ordoñez.
1106-05. Cynthia del Carmen Paredes García.

1107. ALMACEN DE MERCADERIAS PARA LA VENTA

1107-01. Producto #1
1107-02. Producto #2…
1107(CR). ESTIMACION POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO.

1108. MERCADERIAS EN TRANSITO.

1109. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.
1109-01. Papelería y útiles.
1109-02. Material de Empaque.
1109-03. Seguros.
1109-04. Publicidad.

1110. INVERSIONES TEMPORALES.

1110-01. Acciones.
1110-02. Bonos.

1111. IVA CREDITO FISCAL

1111-01. Compras locales

1112. IVA RETENIDO

1113. REMANENTE DE CREDITO FISCAL

12. ACTIVO NO CORRIENTE

1201. INVERSIONES PERMANENTES

1201-01. Acciones
1201-02. Bonos
1201-03. Cedulas Hipotecarias

1202. ACTIVOS INTANGIBLES

1202-01. Software.
1202-02. Marcas y Patentes.

1203. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1203-01. Bienes Muebles
1203-01-01. Mobiliario y Equipo de Oficina
1203-01-02. Equipo de Transporte
1203-02. Bienes Inmuebles
1203-02-01. Terrenos
1203-02-02. Edificaciones

1204. CONSTRUCCIONES EN PROCESO

1205 (CR). DEPRECIACIÓN ACUMULADA

1205-01. Mobiliario y Equipo de Oficina
1205-02. Equipo de reparto
1205-03. Edificaciones
1206. DOCUMENTOS POR COBRAR
1207-01. Letras de Cambio
1207-02. Pagares

1208. IMPUESTOS ANTICIPADOS

1208-01. Pago a cuenta

2. PASIVO

21. PASIVO CORRIENTE

2101. CUENTAS POR PAGAR

2101-01. Proveedores
2101-01-01. “Proveedor #1”
2101-01-02. “Proveedor #2” …
2101-02. Impuestos
2101-02-01. Municipales
2101-02-02. Renta
2101-02-03. IVA
2101-03. Retenciones
2101-03-01. Renta
2101-03-01. INSS
2101-04. Intereses
2101-04-01. Banco Nacional
2101-05. Sobregiros Bancarios
2101-05-01. Banco Nacional

2102. DOCUMENTOS POR PAGAR

2102-01. “XXXXX”
2102-01-01. Pagares
2102-01-02. Letras de Cambio

2103. PRESTAMOS BANCARIOS

2103-01. Banco Nacional
2103-01-01. Referencia No. 1206-003-145-100

2104. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2104-01. Deudores Varios

2105. IVA DEBITO FISCAL

2105-01. De contribuyentes
2105-02. De consumidores finales
2105-03. IVA Retenido

22. PASIVO NO CORRIENTE

2201. DOCUMENTOS POR PAGAR

2201-01. “XXXXX”
2201-01-01. Pagares.

2202. ESTIMACION DE OBLIGACIONES LABORALES

2203. PRESTAMOS BANCARIOS

2203-01. Hipotecarios
2203-01-01. Banco Nacional

3. PATRIMONIO

31. PATRIMONIO

3101. CAPITAL SOCIAL

3101-01. Fijo
3101-02. Variable

3102. RESERVA LEGAL

3103 CR. DÉFICIT

3103-01. Del ejercicio
3103-02. De Ejercicios anteriores

3104. UTILIDADES RETENIDAS

3104-01. Del ejercicio
3104-02. De Ejercicios anteriores

3105. SUPERÁVIT POR REVALUACION

3105-01. Realizado.
3105-02. No Realizado.

3106. DONACIONES

4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

41. COSTOS

4101. COSTO DE VENTAS

4101-01. “Producto #1”
4101-02. “Producto #2” …

42. GASTOS DE OPERACIÓN

4201. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4201-01. Sueldos
4201-02. Papelería y Útiles
4201-03. Material de empaque
4201-04. Seguros
4201-05. Teléfono
4201-06. Agua
4201-07. Energía eléctrica
4201-08. Internet
4201-09. INSS Patronal
4201-10. Devoluciones
4201-11. Ajustes de Precio
4201-12. Honorarios
4201-13. Intereses

4202. GASTOS DE VENTA

4202-01. Sueldos
4202-02. Papelería y Útiles
4202-03. Material de empaque
4202-04. Seguros
4202-05. Teléfono
4202-06. Agua
4202-07. Energía eléctrica
4202-08. Transporte
4202-09. INSS patronal

4203. GASTOS FINANCIEROS

4203-01. Intereses
4203-02. Comisiones bancarias

4204. OTROS GASTOS

4204-01. Perdida por retiro de activo Fijo.
4204-02. Impuesto a las Operaciones Financieras

5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

51. INGRESOS

5101. VENTAS
5101-01. “Productos 1,2,3”
5101-02. Descuentos

5102. OTROS INGRESOS

5102-01. Ganancia en venta de activo fijo.
5102-02. Descuentos

6. CUENTAS LIQUIDADORAS

61. PERDIDAS Y GANANCIAS

6101. PERDIDAS Y GANANCIAS

7. CUENTAS DE ORDEN

71. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7101. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

72. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7201. CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS